深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

1、PAGE PAGE 21澳深圳證券交易所扮上市公司內(nèi)部控笆制指引（征求意見稿）總則案第一條 為了加把強(qiáng)上市公司內(nèi)部板控制建設(shè)，規(guī)范笆上市公司經(jīng)營(yíng)和扳運(yùn)作，防范和化搬解上市公司各類啊風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中藹華人民共和國公挨司法、中華靶人民共和國證券俺法等法律法規(guī)疤，以及深圳證骯券交易所股票上班市規(guī)則（以下般簡(jiǎn)稱股票上市般規(guī)則）等規(guī)定搬，制定本指引。搬第二條 本指引傲所稱內(nèi)部控制是澳指上市公司為實(shí)壩現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根罷據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變藹化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)凹和管理過程中的拔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、俺評(píng)價(jià)和管理的制凹度安排、組織體吧系和控制措施。奧第三條 上市公敖司應(yīng)當(dāng)按照本指板引的要求，結(jié)合白自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)版和實(shí)際狀況，制皚定有

2、效的內(nèi)部控翱制制度，并經(jīng)董安事會(huì)審議通過。俺第四條 有效的芭內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為擺上市公司實(shí)現(xiàn)下捌述目標(biāo)提供合理哀保證：艾遵守法律法規(guī)，盎貫徹執(zhí)行內(nèi)部規(guī)跋章；跋防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和搬道德風(fēng)險(xiǎn)；阿提高經(jīng)營(yíng)效率和靶效果；盎保證信息披露的鞍及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)礙確和完整。礙第五條 上市公隘司內(nèi)部控制建設(shè)百應(yīng)當(dāng)充分考慮控芭制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)版估、控制活動(dòng)、霸信息溝通及反饋隘、監(jiān)督五個(gè)要素澳。熬第六條 上市公奧司內(nèi)部控制建設(shè)矮應(yīng)當(dāng)遵循以下基頒本原則：稗全面性原則：內(nèi)搬部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋八公司所有業(yè)務(wù)、懊部門、崗位和人愛員，滲透到?jīng)Q策辦、執(zhí)行、監(jiān)督、藹反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)藹，避免內(nèi)部控制埃出現(xiàn)空白或漏洞霸。霸有效性原則：內(nèi)哎部控制制度應(yīng)

3、當(dāng)埃具有高度的權(quán)威霸性，任何人不得襖擁有不受內(nèi)部控般制約束的權(quán)力，哎公司全體人員應(yīng)頒當(dāng)維護(hù)內(nèi)部控制邦制度的有效執(zhí)行啊。內(nèi)部控制存在邦的問題應(yīng)當(dāng)能夠啊得到及時(shí)的反饋版和糾正。壩獨(dú)立性原則：承芭擔(dān)內(nèi)部控制的監(jiān)柏督檢查的部門應(yīng)癌當(dāng)獨(dú)立于公司其白他部門，并設(shè)立安直接向董事會(huì)、搬監(jiān)事會(huì)報(bào)告的渠昂道。同時(shí)，公司板應(yīng)當(dāng)在精簡(jiǎn)的基昂礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿扮足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作百需要的機(jī)構(gòu)、部扮門和崗位，各機(jī)背構(gòu)、部門和崗位埃在職能上應(yīng)當(dāng)保柏持相對(duì)獨(dú)立性。霸制衡性原則：內(nèi)案部部門和崗位的罷設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分吧明，并通過切實(shí)罷可行的相互制約擺措施消除內(nèi)部控頒制的盲點(diǎn)。稗審慎性原則：公佰司內(nèi)部控制的核阿心應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)控癌制，內(nèi)部控制制

4、盎度的制訂要以規(guī)擺范經(jīng)營(yíng)、防范和澳化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)扮點(diǎn)。伴合理性原則：內(nèi)叭部控制應(yīng)當(dāng)符合壩國家有關(guān)法律、百法規(guī)的規(guī)定，與岸公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、絆業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)皚狀況及公司所處傲的環(huán)境相適應(yīng)，熬以合理的成本實(shí)靶現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)凹?；疽蟀榈谄邨l 上市公八司應(yīng)當(dāng)樹立合法鞍合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念跋和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先礙的意識(shí)，健全上版市公司行為準(zhǔn)則昂和員工道德規(guī)范拜，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)隘的制度文化環(huán)境巴。頒第八條 上市公氨司應(yīng)當(dāng)按照上巴市公司治理準(zhǔn)則背建立健全公司懊治理結(jié)構(gòu)，與其皚股東、實(shí)際控制熬人、關(guān)聯(lián)人之間傲保持資產(chǎn)、財(cái)務(wù)背、人事、業(yè)務(wù)和疤機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)敖立性；阿第九條 上阿市公司應(yīng)當(dāng)按照啊有關(guān)規(guī)定規(guī)范制拔定公司董事會(huì)議爸

5、事規(guī)則、監(jiān)事議熬事規(guī)則、股東大胺會(huì)議事規(guī)則等相佰關(guān)制度，并在公皚司章程中予以規(guī)版范，確保上述機(jī)挨構(gòu)有效運(yùn)作和科跋學(xué)決策。頒第十條 上市公矮司應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大矮會(huì)審議通過后，捌設(shè)立審計(jì)委員會(huì)擺，協(xié)助董事會(huì)工佰作。背審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)熬由獨(dú)立董事占多哎數(shù)并擔(dān)任召集人邦，其組成成員中頒至少應(yīng)有一名獨(dú)鞍立董事是會(huì)計(jì)專扳業(yè)人士。審計(jì)委吧員會(huì)的主要職責(zé)隘至少包括：扳審核公司內(nèi)部控板制制度及其執(zhí)行百情況；胺監(jiān)督檢查公司的哀內(nèi)部稽核制度及擺其實(shí)施；邦審核公司的財(cái)務(wù)唉報(bào)告及其披露；俺負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與版外部審計(jì)之間的艾溝通；板提議聘請(qǐng)或更換矮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。八第十條 上市公凹司應(yīng)當(dāng)依據(jù)所處伴的環(huán)境和自身經(jīng)辦營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立嚴(yán)密吧有

6、效的監(jiān)控環(huán)節(jié)安：翱加強(qiáng)對(duì)重要崗位阿的監(jiān)控。與資金柏、有價(jià)證券、重翱要空白憑證、業(yè)艾務(wù)合同、印章等骯直接接觸的崗位絆和涉及信息系統(tǒng)拌安全的崗位，應(yīng)白當(dāng)實(shí)行雙人負(fù)責(zé)按制。霸建立相關(guān)部門、胺相關(guān)崗位之間相熬互制衡、監(jiān)督的挨監(jiān)控環(huán)節(jié)。不同扮部門應(yīng)當(dāng)明確職隘責(zé)分工。敗建立內(nèi)部稽核部爸門，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)擺、各部門、各控半股子公司（含分胺支機(jī)構(gòu)）、各崗佰位實(shí)施監(jiān)督、檢班查和反饋。壩第十二條 上市瓣公司應(yīng)當(dāng)建立具按體、明確、合理骯的授權(quán)、檢查和案逐級(jí)問責(zé)制度，骯明確界定部門和百崗位的目標(biāo)、職拌責(zé)和權(quán)限，確保按其在授權(quán)范圍內(nèi)昂履行職能。靶第十三條 上市挨公司應(yīng)當(dāng)建立科跋學(xué)、有效的激勵(lì)白約束機(jī)制，培育拔良好的企業(yè)精神

7、笆和內(nèi)部控制文化拌，創(chuàng)造全體員工搬充分了解并履行骯職責(zé)的環(huán)境，提藹高員工的誠信意笆識(shí)。壩第十四條 上市氨公司應(yīng)當(dāng)盡量借百助電子化的系統(tǒng)拔實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)，拔減少和消除人為敗失誤，以及人為鞍控制的影響，確背保內(nèi)部控制制度辦的有效實(shí)施。笆第十五條 上市暗公司應(yīng)當(dāng)從公司暗層面和具體控制艾活動(dòng)層面建立完百整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體傲系，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)唉、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市奧場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法傲規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)百險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)拔控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、瓣評(píng)估公司面臨的拔各類風(fēng)險(xiǎn)，并采班取必要的控制措襖施。壩第十六條 上市艾公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立完暗善的控制架構(gòu)，柏并制定各層級(jí)之安間的控制程序，扮保證董事會(huì)及高扳級(jí)管理人員下達(dá)邦的指令能夠被嚴(yán)按格執(zhí)行。按上

8、市公司的控制案活動(dòng)應(yīng)當(dāng)涵蓋公埃司所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)靶，并至少包括以擺下控制活動(dòng)：銷擺售與收款、采購辦及付款、生產(chǎn)、柏薪酬管理、融資暗、投資、固定資敖產(chǎn)管理、研究開礙發(fā)等。鞍上述控制活動(dòng)涉俺及關(guān)聯(lián)交易的，熬還應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)疤交易的控制政策百及程序。搬第十七條 上市佰公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加靶強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易、吧對(duì)外擔(dān)保、委托爸理財(cái)、募集資金佰、信息披露和控柏股子公司、對(duì)外芭承諾等控制活動(dòng)昂的管理和控制，愛并按照本指引第把三章的要求建立礙相關(guān)的控制政策藹和程序。藹第十八條 上市白公司應(yīng)當(dāng)采取以盎下措施，確保信芭息準(zhǔn)確傳遞，確柏保董事會(huì)、監(jiān)事芭會(huì)、高級(jí)管理人安員及內(nèi)部稽核部稗門及時(shí)了解公司瓣的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀罷況，確保各類投

9、艾訴、風(fēng)險(xiǎn)隱患和瓣內(nèi)部控制缺陷得背到妥善處理：靶建立必要內(nèi)部信柏息處理系統(tǒng)，及班時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確阿、完整地記錄公辦司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活癌動(dòng)；壩建立必要外部信八息管理系統(tǒng)，及皚時(shí)收集、整理、柏匯總相關(guān)的外部靶信息；背建立重大信息報(bào)矮告制度，要求下澳級(jí)崗位及時(shí)向上埃級(jí)崗位、高級(jí)管笆理人員及時(shí)向董罷事會(huì)、控股子公柏司及時(shí)向母公司骯報(bào)告發(fā)生的重大絆信息。哎建立內(nèi)部信息定皚期或不定期交流敖制度，提供不同挨崗位、部門之間稗信息交流制度；阿建立客戶信息反靶饋機(jī)制，做好市把場(chǎng)服務(wù)工作；扒建立與股東和投胺資者之間的信息白交流、反饋機(jī)制傲，做好投資者關(guān)佰系管理工作。 凹關(guān)聯(lián)交易氨內(nèi)部控制白第十九條 上市叭公司關(guān)聯(lián)交易的襖

10、內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)扮當(dāng)遵循誠實(shí)信用癌、矮平等、自愿、公啊平、公開、公允班的原則，不得損板害公司和其他非百關(guān)聯(lián)股東的利益佰。伴第二十條 上市靶公司應(yīng)當(dāng)按照有唉關(guān)法律法規(guī)、盎股票上市規(guī)則柏和公司章程氨的相關(guān)規(guī)定，根啊據(jù)審慎、穩(wěn)健的罷原則明確劃分高瓣級(jí)管理人員、董巴事會(huì)和股東大會(huì)哀對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審耙批權(quán)限。絆在確定審批權(quán)限跋時(shí)，應(yīng)執(zhí)行股背票上市規(guī)則有皚關(guān)累計(jì)計(jì)算的相敗關(guān)規(guī)定。矮第二十一條 上霸市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)愛股票上市規(guī)則班及其他有關(guān)規(guī)伴定對(duì)關(guān)聯(lián)人的定凹義，確定公司關(guān)癌聯(lián)人的名單，并捌建立及時(shí)更新制敖度，確保關(guān)聯(lián)人般名單的真實(shí)、準(zhǔn)白確、完整。敗公司及下屬控股班子公司在發(fā)生交芭易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)笆責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查背

11、閱關(guān)聯(lián)人名單，敖審慎判斷是否構(gòu)跋成關(guān)聯(lián)交易。如絆果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易艾，應(yīng)在各自權(quán)限爸內(nèi)履行審批、報(bào)頒告義務(wù)。疤第二十二條 涉氨及需獨(dú)立董事事艾前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交疤易事項(xiàng)，前條所啊述相關(guān)人員應(yīng)在百第一時(shí)間通過董藹事會(huì)秘書將相關(guān)班材料提交獨(dú)立董艾事事前認(rèn)可。獨(dú)胺立董事在作出判板斷前，可以聘請(qǐng)斑中介機(jī)構(gòu)出具專唉門報(bào)告，作為其白判斷的依據(jù)。伴獨(dú)立董事發(fā)現(xiàn)關(guān)罷聯(lián)交易存在不公般平、不公允情況哀時(shí)，應(yīng)不予認(rèn)可敖。一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)叭人員違反公司內(nèi)矮部控制制度實(shí)施壩上述關(guān)聯(lián)交易，擺獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)將笆有關(guān)情況向本所氨及其他監(jiān)管部門艾報(bào)告。白第二十三條 上胺市公司在審議關(guān)礙聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，半相關(guān)責(zé)任人應(yīng)詳愛細(xì)了解交易標(biāo)的矮的真實(shí)狀

12、況，包捌括交易標(biāo)的目前皚的運(yùn)營(yíng)情況、盈翱利能力、是否存昂在抵押、訴訟或耙仲裁等情況。笆在確定交易對(duì)方骯時(shí)，應(yīng)詳細(xì)了解藹交易對(duì)方的誠信瓣紀(jì)錄、資信狀況挨、履約能力等相背關(guān)情況，按照對(duì)拜上市公司最有利唉的原則選擇交易俺對(duì)手方。敖在確定交易價(jià)格氨時(shí)，應(yīng)有充分的半定價(jià)依據(jù)并審慎邦判斷，必要時(shí)應(yīng)昂聘請(qǐng)具有執(zhí)行證按券、期貨相關(guān)業(yè)罷務(wù)資格的中介機(jī)搬構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)班行審計(jì)或評(píng)估，芭需要進(jìn)行審計(jì)或礙評(píng)估的情形至少澳應(yīng)遵循股票上傲市規(guī)則的有關(guān)半規(guī)定。笆關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)涉頒及的交易標(biāo)的狀襖況不清楚、交易岸價(jià)格未確定、交邦易對(duì)方情況不明傲朗時(shí)，上市公司八高級(jí)管理人員、把董事會(huì)和股東大佰會(huì)不得就該關(guān)聯(lián)捌交易事項(xiàng)進(jìn)行審吧議并

13、作出決定。昂第二十四條 上爸市公司董事會(huì)審壩議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)俺時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)版當(dāng)回避表決。非安關(guān)聯(lián)董事不得委邦托關(guān)聯(lián)董事代為矮出席，關(guān)聯(lián)董事八也不得接受非關(guān)絆聯(lián)董事的委托；懊獨(dú)立董事不得委芭托非獨(dú)立董事代矮為出席，非獨(dú)立版董事也不得接受霸獨(dú)立董事的委托胺。骯第二十五條 笆在董事會(huì)進(jìn)行表按決前，各董事應(yīng)百聲明是否為關(guān)聯(lián)阿董事。關(guān)聯(lián)董事佰未主動(dòng)聲明并回案避的，知悉情況扳的董事應(yīng)要求關(guān)白聯(lián)董事予以回避叭。八關(guān)聯(lián)董事回避后半出席董事會(huì)的無艾關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人隘數(shù)不足三人的，耙應(yīng)當(dāng)由全體董事跋（含關(guān)聯(lián)董事）阿就將該交易提交罷公司股東大會(huì)審疤議等程序性問題扮作出決議，由股跋東大會(huì)對(duì)該交易骯作出相關(guān)決議。案第二十

14、六條 上熬市公司與關(guān)聯(lián)人唉之間的交易應(yīng)簽傲訂書面協(xié)議，明阿確交易雙方的權(quán)扮利義務(wù)及法律責(zé)斑任。熬第二十七條 上藹市公司股東大會(huì)艾審議關(guān)聯(lián)交易事把項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東耙應(yīng)當(dāng)回避表決。半在股東投票前，暗公司董事會(huì)及見斑證律師應(yīng)當(dāng)提醒巴關(guān)聯(lián)股東予以回巴避；股東投票表拔決時(shí)，公司董事捌會(huì)及見證律師應(yīng)皚檢查關(guān)聯(lián)股東是板否回避，如發(fā)現(xiàn)邦異常情況，應(yīng)及叭時(shí)向本所及其他靶監(jiān)管部門報(bào)告。熬第二十八條 上笆市公司應(yīng)采取有芭效措施控制關(guān)聯(lián)靶人以各種形式占案用或轉(zhuǎn)移公司的鞍資金、資產(chǎn)及其骯他資源，包括但跋不限于如下情形霸：半有償或無償拆借拌公司資金給關(guān)聯(lián)辦人使用；辦通過銀行或非銀昂行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)岸聯(lián)人委托貸款；辦委托關(guān)聯(lián)人

15、進(jìn)行盎投資活動(dòng)；擺為關(guān)聯(lián)人開具沒盎有真實(shí)交易背景班的商業(yè)承兌匯票伴；唉代關(guān)聯(lián)人償還債斑務(wù)；芭為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)皚保。扒第二十九條 上拜市公司董事會(huì)應(yīng)霸于每個(gè)會(huì)計(jì)年度稗結(jié)束后聘請(qǐng)具有壩執(zhí)行證券、期貨伴從業(yè)資格的會(huì)計(jì)骯師事務(wù)所對(duì)公司鞍關(guān)聯(lián)人資金占用伴情況進(jìn)行專項(xiàng)審般計(jì)并出具專項(xiàng)報(bào)埃告。凹獨(dú)立董事、監(jiān)事白至少應(yīng)每季度查罷閱公司與關(guān)聯(lián)人把之間的資金往來骯情況，了解公司芭是否存在被控股胺股東及其關(guān)聯(lián)方把占用、轉(zhuǎn)移公司罷資金、資產(chǎn)及其笆他資源的情況。擺發(fā)現(xiàn)異常情況的盎，獨(dú)立董事有權(quán)笆提請(qǐng)公司董事會(huì)拌采取相應(yīng)措施，骯并及時(shí)向本所及癌其他監(jiān)管部門報(bào)唉告。岸第三十條 上市挨公司發(fā)生3.1哎.9條所述關(guān)聯(lián)盎人占用、轉(zhuǎn)

16、移公八司資金、資產(chǎn)或拜其他資源而給公暗司造成損失或可擺能造成損失的，安公司董事會(huì)應(yīng)及吧時(shí)采取訴訟、財(cái)頒產(chǎn)保全等保護(hù)性霸措施避免或減少斑損失。耙對(duì)外擔(dān)保愛內(nèi)部控制翱第三十一條 班上市公司對(duì)外擔(dān)扮保的內(nèi)部控制建靶設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循合法般、審慎、互利、暗安全的原則，嚴(yán)芭格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)巴。邦第三十二條 艾上市公司對(duì)外擔(dān)挨保事項(xiàng)須經(jīng)公司熬董事會(huì)或股東大頒會(huì)審議批準(zhǔn)。董絆事會(huì)審議批準(zhǔn)對(duì)拌外擔(dān)保事項(xiàng)須背經(jīng)出席董事會(huì)的背三分之二以上董胺事安同意。上市公司霸在一年內(nèi)對(duì)外擔(dān)跋保金額超過公司靶資產(chǎn)總額百分之熬三十的，應(yīng)當(dāng)由敗股東大會(huì)作出決般議，并經(jīng)出席會(huì)奧議的股東所持表疤決權(quán)的三分之二唉以上通過。凹第三十三條 上般市公司的

17、公司拌章程應(yīng)當(dāng)明確霸股東大會(huì)、董事澳會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保襖的權(quán)限及違反審扒批權(quán)限、審議程罷序的責(zé)任追究制啊度。斑在確定審批權(quán)限暗時(shí)，上市公司應(yīng)邦執(zhí)行股票上市澳規(guī)則中對(duì)外擔(dān)皚保累計(jì)計(jì)算的相扳關(guān)規(guī)定。邦第三十四條 搬應(yīng)由股東大會(huì)審傲批的對(duì)外擔(dān)保，佰必須經(jīng)董事會(huì)審半議通過后，方可翱提交股東大會(huì)審吧批。須經(jīng)股東大扮會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)斑保，包括但不限絆于下列情形：巴上市公司及其控芭股子公司的對(duì)外傲擔(dān)?？傤~，超過叭最近一期經(jīng)審計(jì)霸凈資產(chǎn)50以壩后提供的任何擔(dān)隘保；傲為資產(chǎn)負(fù)債率超翱過70的擔(dān)保扳對(duì)象提供的擔(dān)保??；皚單筆擔(dān)保額超過翱最近一期經(jīng)審計(jì)埃凈資產(chǎn)10的唉擔(dān)保；俺對(duì)股東、實(shí)際控?cái)≈迫思捌潢P(guān)聯(lián)方捌提供的擔(dān)保。暗股

18、東大會(huì)在審議挨為股東、實(shí)際控拜制人及其關(guān)聯(lián)方八提供的擔(dān)保議案扒時(shí)，該股東或受哎該實(shí)際控制人支啊配的股東，不得藹參與該項(xiàng)表決，擺該項(xiàng)表決由出席啊股東大會(huì)的其他般股東所持表決權(quán)矮的半數(shù)以上通過搬。白第三十五條 上笆市公司控股子公敖司的對(duì)外擔(dān)保，瓣比照上述規(guī)定執(zhí)凹行。上市公司控暗股子公司應(yīng)在其啊董事會(huì)或股東大岸會(huì)做出決議后及傲?xí)r通知上市公司罷履行有關(guān)信息披按露義務(wù)。拌第三十六條 傲上市公司對(duì)外擔(dān)叭保必須要求對(duì)方拜提供反擔(dān)保，且扮反擔(dān)保的提供方翱應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承版擔(dān)能力且反擔(dān)保礙具有可執(zhí)行性。背第三十七條 埃上市公司應(yīng)調(diào)查邦被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)凹和信譽(yù)情況。董扒事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議笆分析申請(qǐng)擔(dān)保方拌的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)愛

19、營(yíng)運(yùn)作狀況、行艾業(yè)前景和信用情爸況，審慎決定是跋否給予擔(dān)?；蚴前确裉峤还蓶|大會(huì)隘審議。哀必要時(shí)，可聘請(qǐng)癌外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)把實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的襖風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以礙作為董事藹會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)稗行決策的依據(jù)。背第三十八條 案上市公司獨(dú)立董藹事在股東大會(huì)或佰董事會(huì)上應(yīng)就對(duì)頒外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)表頒獨(dú)立意見，并定艾期對(duì)公司累計(jì)和靶當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情芭況進(jìn)行調(diào)查。同骯時(shí)，在定期報(bào)告傲中作出專項(xiàng)說明安。癌第三十九條 暗上市公司擔(dān)保的背債務(wù)到期后需展霸期并需繼續(xù)由其拜提供擔(dān)保的，應(yīng)頒當(dāng)作為新的對(duì)外頒擔(dān)保，重新履行藹擔(dān)保審批程序。熬第四十條 柏上市公司應(yīng)當(dāng)與叭被擔(dān)保人簽定書翱面合同，明確約拔定擔(dān)保范圍或限板額、擔(dān)保用途、擺擔(dān)保方式和

20、擔(dān)保皚期限等。啊第四十一條 唉上市公司應(yīng)妥善矮管理擔(dān)保合同及鞍相關(guān)原始資料，拜及時(shí)進(jìn)行清理檢白查，并定期與銀盎行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)翱行核對(duì)，保證存艾檔資料的完整、叭準(zhǔn)確、有效，注安意擔(dān)保的時(shí)效期敗限。敖在合同管理過程伴中，一旦發(fā)現(xiàn)未艾經(jīng)過董事會(huì)或股伴東大會(huì)審批程序邦批準(zhǔn)的異常合同哎，應(yīng)及時(shí)向董事熬會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告斑，并同時(shí)向本所哎及其他監(jiān)管部門昂報(bào)告。把第四十二條 艾上市公司應(yīng)指派耙專人持續(xù)關(guān)注被笆擔(dān)保人的情況，癌收集被擔(dān)保人最捌近一期的財(cái)務(wù)資澳料和審計(jì)報(bào)告，癌定期分析其財(cái)務(wù)哀狀況及償債能力擺，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)疤營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、扒對(duì)外擔(dān)保以及分背立合并、法定代啊表人變化等情況敖，建立相關(guān)財(cái)務(wù)傲檔案，并定期向

21、吧董事會(huì)報(bào)告。半發(fā)現(xiàn)被擔(dān)人經(jīng)營(yíng)挨狀況嚴(yán)重惡化，斑或發(fā)生公司解散按、分立等重大事瓣項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任笆人公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)巴報(bào)告董事會(huì)。董哀事會(huì)應(yīng)當(dāng)采取有礙效措施，盡量避斑免或減少損失。翱第四十三條 斑對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)哀到期后，上市公柏司應(yīng)督促被擔(dān)保翱人在限定時(shí)間內(nèi)澳履行償債義務(wù)。疤若被擔(dān)保人未能跋按時(shí)履行義務(wù)，襖上市公司應(yīng)及時(shí)笆啟動(dòng)相應(yīng)的反擔(dān)扒保程序。氨 委托理財(cái)凹內(nèi)部控制辦第四十四條 上般市公司委托理財(cái)巴的內(nèi)部控制建設(shè)絆應(yīng)當(dāng)遵循合法、挨審慎、安全的原捌則，嚴(yán)格控制風(fēng)安險(xiǎn)。矮第四十五條 上熬市公司委托理財(cái)拌須經(jīng)公司董事會(huì)敗或股東大會(huì)審議岸批準(zhǔn)。鞍上市公司應(yīng)當(dāng)按哎照有關(guān)法律法規(guī)八、股票上市規(guī)半則及其他有關(guān)安

22、規(guī)定，明確劃分癌公司董事會(huì)和股捌東大會(huì)對(duì)委托理邦財(cái)事項(xiàng)的審批權(quán)班限，委托理財(cái)資般金經(jīng)審批后方可邦從公司劃出百在確定審批權(quán)限埃時(shí)，應(yīng)執(zhí)行股扮票上市規(guī)則有吧關(guān)累計(jì)計(jì)算的相爸關(guān)規(guī)定。辦第四十六條 上捌市公司應(yīng)當(dāng)就委皚托理財(cái)事項(xiàng)與受板托方簽訂書面合辦同，明確委托理澳財(cái)?shù)慕痤~、期限安、投資品種、雙敖方的權(quán)利義務(wù)及八法律責(zé)任等。 搬 芭第四十七條 上埃市公司應(yīng)當(dāng)選擇把資信狀況、財(cái)務(wù)佰狀況良好，無不爸良誠信記錄及盈哀利能力強(qiáng)的合格半專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作白為受托方。襖第四十八條 上愛市公司董事會(huì)應(yīng)爸指派專人跟蹤委把托理財(cái)資金的進(jìn)擺展及安全狀況，跋一旦出現(xiàn)異常情把況，應(yīng)及時(shí)向公拔司董事會(huì)報(bào)告。罷公司董事會(huì)應(yīng)立澳即采取

23、有效措施敖回收資金，避免岸或減少公司損失礙，保障公司資金罷的安全。俺 募集資金內(nèi)部班控制柏第四十九條 絆上市公司募集資阿金使用的內(nèi)部控白制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循艾規(guī)范、安全、高疤效、透明的原則安，遵守承諾，注澳重使用效益。矮第五十條 傲上市公司應(yīng)建立骯募集資金專戶存挨儲(chǔ)制度，與開戶霸銀行簽訂募集資跋金專用帳戶管理骯協(xié)議，并在協(xié)議頒中明確約定開戶頒銀行應(yīng)及時(shí)向公岸司董事會(huì)通報(bào)募傲集資金專用帳戶笆中的資金變更及叭流向等情況。哎第五十一條 笆上市公司一般情安況下應(yīng)只開立一般個(gè)募集資金專用艾帳戶。如根據(jù)投阿資項(xiàng)目的信貸安叭排確有必要在一癌家以上銀行開設(shè)搬專用帳戶的，應(yīng)柏堅(jiān)持同一投資項(xiàng)案目的資金在同一挨專用帳戶存

24、儲(chǔ)的哎原則，經(jīng)董事會(huì)爸批準(zhǔn)，方可在一瓣家以上銀行開設(shè)哀專用帳戶。頒第五十二條 班上市公司應(yīng)制定八嚴(yán)密的募集資金扮使用管理流程和岸制度，建立嚴(yán)格哀的審批程序，保安證募集資金按照版招股說明書所列壩資金用途使用。巴募集資金投資項(xiàng)稗目應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目版預(yù)算投入。翱第五十三條 扮上市公司應(yīng)跟蹤岸項(xiàng)目進(jìn)度和募集百資金的使用情況壩，確保投資項(xiàng)目哀應(yīng)按公司承諾的版計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施。胺相關(guān)部門應(yīng)細(xì)化熬具體工作進(jìn)度，癌保證各項(xiàng)工作能襖按計(jì)劃進(jìn)度完成凹，并定期向董事傲?xí)凸矩?cái)務(wù)部百門報(bào)告具體工作白進(jìn)度計(jì)劃。拜確因不可預(yù)見的笆客觀因素影響，斑導(dǎo)致項(xiàng)目不能按壩承諾的進(jìn)度完成啊時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)矮向本所及其他監(jiān)襖管部門報(bào)告并履阿行

25、披露義務(wù)。扒第五十四條 叭上市公司確因市礙場(chǎng)發(fā)生變化，需傲要變更募集資金般用途或變更項(xiàng)目板投資方式時(shí)，必按須經(jīng)公司董事會(huì)稗審議，并依照法敗定程序報(bào)股東大暗會(huì)審批。佰在提交董事會(huì)討罷論前，公司應(yīng)當(dāng)皚通知保薦機(jī)構(gòu)和襖保薦代表人有關(guān)矮募集資金的變更頒事宜。般第五十五條 艾上市公司應(yīng)由內(nèi)斑部稽核部門跟蹤隘監(jiān)督募集資金使俺用情況并定期向頒董事會(huì)審計(jì)委員佰會(huì)報(bào)告。艾第五十六條 半獨(dú)立董事和監(jiān)事礙應(yīng)監(jiān)督募集資金哎使用情況，定期愛就募集資金的使八用情況進(jìn)行檢查拜。獨(dú)立董事可根板據(jù)公司章程規(guī)定唉聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)扳所對(duì)募集資金使背用情況進(jìn)行專項(xiàng)熬審計(jì)。背第五十七條 拜上市公司應(yīng)配合傲保薦人監(jiān)督募集俺資金的使用，主矮

26、動(dòng)向保薦人通報(bào)伴募集資金的使用芭情況，授權(quán)保薦澳代表人到有關(guān)銀叭行查詢募集資金板支取情況以及提把供其他必要的配跋合和資料。翱第七章 信息披擺露伴內(nèi)部控制敖第五十八條 上板市公司應(yīng)建立重矮大信息內(nèi)部報(bào)告唉制度，辦明確重大信息的澳范圍和內(nèi)容，并絆通知所有相關(guān)人斑員。昂當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或絆即將發(fā)生可能對(duì)襖公司股票及其衍八生品種的交易價(jià)拜格產(chǎn)生較大影響挨的情形或事件時(shí)按，負(fù)有報(bào)告義務(wù)襖的有關(guān)人員應(yīng)及伴時(shí)將相關(guān)信息向藹公司董事會(huì)和董絆事會(huì)秘書進(jìn)行報(bào)盎告，疤并提供相關(guān)的文稗件和資料岸。翱第五十九條 暗上市公司應(yīng)明確翱規(guī)定，當(dāng)董事會(huì)艾秘書需艾了解重大事項(xiàng)的扳情況和進(jìn)展時(shí)，俺相關(guān)部門及人員辦應(yīng)予以積極配合靶和協(xié)助

27、，及時(shí)、啊準(zhǔn)確、完整地進(jìn)版行回復(fù)，并根據(jù)擺要求提供相關(guān)資稗料。白第六十條 上市澳公司應(yīng)建立內(nèi)部把重大信息的保密安制度。因工作關(guān)爸系了解到相關(guān)重阿大信息的人員，邦在該信息尚未公扳開披露之前，負(fù)叭有保密義務(wù)。氨第六十一條 上阿市公司董事會(huì)秘懊書應(yīng)當(dāng)按照股骯票上市規(guī)則的癌規(guī)定，對(duì)上報(bào)的皚內(nèi)部重大信息進(jìn)把行分析和拜判斷。傲如需要履行信息傲披露義務(wù)的，董暗事會(huì)秘書應(yīng)及時(shí)罷向董事會(huì)或監(jiān)事絆會(huì)報(bào)告，提請(qǐng)董疤事會(huì)或監(jiān)事會(huì)履斑行相應(yīng)的程序，耙并按照股票上拌市規(guī)則的相關(guān)礙規(guī)定進(jìn)行公開信笆息披露。瓣襖第八章 對(duì)控股把子公司的控制班第六十二條 上皚市公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)拌部控制制度中，按制訂對(duì)控股子公拌司控制政策及程襖序，并

28、在充分考瓣慮該控股子公司捌業(yè)務(wù)特征，以及艾所在地有關(guān)法律胺法規(guī)的特殊要求瓣基礎(chǔ)上，督促其百建立內(nèi)部控制制啊度。胺第六十三條 上懊市公司對(duì)其控股盎子公司財(cái)務(wù)、業(yè)柏務(wù)信息的控制，頒至少應(yīng)當(dāng)包括下凹列控制活動(dòng)：頒公司應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)各矮控股子公司建立扒獨(dú)立的財(cái)務(wù)、業(yè)隘務(wù)信息系統(tǒng)。版公司與各控股子氨公司之間應(yīng)當(dāng)建擺立有效的財(cái)務(wù)、邦業(yè)務(wù)溝通系統(tǒng)。盎各控股子公司除絆應(yīng)當(dāng)在前條所列澳的重大財(cái)務(wù)、業(yè)吧務(wù)事項(xiàng)事實(shí)發(fā)生笆前向公司報(bào)告外唉，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向俺公司報(bào)告可能對(duì)靶公司股票及其衍斑生品種交易價(jià)格敖產(chǎn)生較大影響的拌信息。吧對(duì)于按照有關(guān)規(guī)礙定需要公司董事凹會(huì)審議或股東大暗會(huì)審議的重大事埃項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在履行唉有關(guān)程序后方可霸實(shí)施

29、。板公司應(yīng)當(dāng)定期取版得各控股子公司伴的月度報(bào)告，包奧括營(yíng)運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)瓣銷量月報(bào)表、資拔產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表、皚損益月報(bào)表、現(xiàn)把金流量月報(bào)表、暗向他人提供資金佰及提供擔(dān)保月報(bào)搬表等，進(jìn)行分析爸。阿公司應(yīng)當(dāng)配合有爸關(guān)法規(guī)的披露要霸求，及時(shí)安排各藹控股子公司提供挨必要的財(cái)務(wù)、業(yè)埃務(wù)信息，或委托跋注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行瓣審計(jì)或?qū)忛喐骺匕坦勺庸镜呢?cái)務(wù)辦報(bào)告。扳第九章 對(duì)外承岸諾的內(nèi)部控制安第六十四條 上艾市公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)氨股權(quán)分置改革承斑諾事項(xiàng)或其他承啊諾事項(xiàng)制定專門擺的內(nèi)部控制制度傲。壩第六十五條 上骯市公司阿向本所報(bào)送的承白諾函或其他承諾佰事項(xiàng)，其涉及的壩內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與在信艾息披露文件中所襖披露的非流通股哎股東的承諾一致

30、芭，原則上要求與白信息披露文件中稗的表述一致。阿第六十六條 關(guān)拔于外部承諾的內(nèi)壩部控制應(yīng)當(dāng)至少把包括以下內(nèi)容：扮上市公司應(yīng)當(dāng)實(shí)頒時(shí)關(guān)注承諾履行拌條件的變化情況疤，當(dāng)承諾履行條霸件即將達(dá)到或已扳經(jīng)達(dá)到時(shí)，承諾吧人應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行俺承諾并披露相關(guān)安信息。當(dāng)承諾履啊行條件觸發(fā)時(shí)，扒承諾人應(yīng)按承諾擺條款在承諾時(shí)間稗內(nèi)予以實(shí)施。愛（二）上市公司皚應(yīng)對(duì)涉及承諾的白重大事項(xiàng)予以臨胺時(shí)披露，并在定百期報(bào)告中披露承斑諾事項(xiàng)及履行情哀況。罷（三）當(dāng)上市公熬司發(fā)生分紅、轉(zhuǎn)敖增股本、配股等耙事項(xiàng)對(duì)公司股票奧價(jià)格進(jìn)行除權(quán)時(shí)案，上市公司應(yīng)當(dāng)翱在披露涉及以上澳相關(guān)事項(xiàng)的公告八時(shí)，同時(shí)披露承叭諾事項(xiàng)重要參數(shù)扒的調(diào)整信息。耙（四）

31、承諾人應(yīng)隘關(guān)注自身經(jīng)營(yíng)、疤財(cái)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)啊履約能力，如果艾經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況擺惡化等原因?qū)е掳セ蚩赡軐?dǎo)致無法俺履行承諾時(shí)，應(yīng)百及時(shí)告知上市公扳司，上市公司應(yīng)鞍及時(shí)披露。斑第六十七條 實(shí)俺施外部承諾的內(nèi)頒部控制應(yīng)當(dāng)至少襖包括以下內(nèi)容：敖制定實(shí)施外部承跋諾的具體操作流俺程，并明確各個(gè)靶操作流程的責(zé)任頒部門和責(zé)任人；岸制定相關(guān)的復(fù)核笆流程對(duì)涉及外部傲承諾的信息披露疤文件進(jìn)行嚴(yán)格審伴查；班組織專門的人員伴負(fù)責(zé)外部承諾相耙關(guān)的投資者關(guān)系埃管理活動(dòng)，與承鞍諾人進(jìn)行溝通。岸第十章 內(nèi)部控捌制檢查扮和披露白第六十八條 上艾市公司應(yīng)當(dāng)要求邦公司內(nèi)部各部門擺（含分支機(jī)構(gòu)）頒、控股子公司，隘每年定期對(duì)內(nèi)部?？刂浦贫鹊慕?/p>

32、設(shè)百和執(zhí)行情況進(jìn)行扮自行檢查。辦第六十九條 上隘市公司可按照本傲指引第十條的規(guī)霸定設(shè)立內(nèi)部稽核佰部門，定期檢查阿公司內(nèi)部控制制稗度的缺陷，評(píng)估翱其執(zhí)行的效果和扳效率，并及時(shí)提澳出改進(jìn)建議。上跋市公司內(nèi)部稽核安人員應(yīng)當(dāng)將檢查爸發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制皚缺陷和異常事項(xiàng)頒，以及提出的改背進(jìn)建議如實(shí)寫入疤內(nèi)部稽核報(bào)告。藹第七十條 審計(jì)礙委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在最案近召開的一次董佰事會(huì)上，向全體哀董事和列席監(jiān)事吧通報(bào)內(nèi)部稽核報(bào)柏告和稽核結(jié)果進(jìn)板展報(bào)告。叭對(duì)于尚未糾正的佰內(nèi)部控制缺陷，爸董事會(huì)應(yīng)當(dāng)督促敗相關(guān)高級(jí)管理人吧員落實(shí)具體改進(jìn)絆措施。埃第七十一條 內(nèi)搬部稽核部門在內(nèi)吧部稽核過程中如隘發(fā)現(xiàn)公司存在重爸大異常情況，可奧能或已經(jīng)遭受重背大損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)安立即提交審計(jì)委安員會(huì)，并抄報(bào)監(jiān)靶事會(huì)。暗審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)柏立即向董事會(huì)報(bào)叭告，并由董事會(huì)邦決定切實(shí)可行的捌解決措施。絆第七十二條 上白市公司董事會(huì)可白依據(jù)公司內(nèi)部各班部門（含分支機(jī)靶構(gòu)）、控股子公耙司的自行檢查報(bào)胺告，以及內(nèi)部稽板核部門發(fā)現(xiàn)的內(nèi)拌部控制缺陷及異背常事項(xiàng)的改善情把況，評(píng)估內(nèi)部控唉制有