UV板材公司研發(fā)項目風(fēng)險管理分析【范文】

1、泓域/UV板材公司研發(fā)項目風(fēng)險管理分析UV板材公司研發(fā)項目風(fēng)險管理分析xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111235695 一、 項目簡介 PAGEREF _Toc111235695 h 3 HYPERLINK l _Toc111235696 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111235696 h 7 HYPERLINK l _Toc111235697 三、 行業(yè)基本風(fēng)險特征 PAGEREF _Toc111235697 h 8 HYPERLINK l _Toc111235698 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc11123

2、5698 h 10 HYPERLINK l _Toc111235699 五、 研發(fā)項目的特點 PAGEREF _Toc111235699 h 10 HYPERLINK l _Toc111235700 六、 研發(fā)項目的風(fēng)險 PAGEREF _Toc111235700 h 11 HYPERLINK l _Toc111235701 七、 風(fēng)險管理的組織 PAGEREF _Toc111235701 h 13 HYPERLINK l _Toc111235702 八、 風(fēng)險管理的發(fā)展 PAGEREF _Toc111235702 h 13 HYPERLINK l _Toc111235703 九、 風(fēng)險的影響

3、 PAGEREF _Toc111235703 h 16 HYPERLINK l _Toc111235704 十、 風(fēng)險的定義 PAGEREF _Toc111235704 h 17 HYPERLINK l _Toc111235705 十一、 企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的概念 PAGEREF _Toc111235705 h 20 HYPERLINK l _Toc111235706 十二、 企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的構(gòu)成要素 PAGEREF _Toc111235706 h 20 HYPERLINK l _Toc111235707 十三、 項目風(fēng)險的分類 PAGEREF _Toc111235707 h 25 H

4、YPERLINK l _Toc111235708 十四、 項目、項目管理和項目風(fēng)險管理 PAGEREF _Toc111235708 h 27 HYPERLINK l _Toc111235709 十五、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111235709 h 32 HYPERLINK l _Toc111235710 十六、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc111235710 h 38 HYPERLINK l _Toc111235711 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc111235711 h 39 HYPERLINK l _Toc111235712 十七、 法人治理 PAG

5、EREF _Toc111235712 h 40 HYPERLINK l _Toc111235713 十八、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111235713 h 53 HYPERLINK l _Toc111235714 十九、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc111235714 h 59 HYPERLINK l _Toc111235715 二十、 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc111235715 h 62項目簡介（一）項目單位項目單位：xx投資管理公司（二）項目建設(shè)地點本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約30.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、

6、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項目總占地面積20000.00（折合約30.00畝），預(yù)計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積34580.88。其中：主體工程22739.58，倉儲工程4629.90，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4404.18，公共工程2807.22。（四）項目建設(shè)進度結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx投資管理公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍

7、認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。近年來，我國家具（尤其是定制家居）行業(yè)的發(fā)展拉動人造板的產(chǎn)量和銷量穩(wěn)中有升。我國人造板的主要種類包括膠合板，纖維板，刨花板。膠合板主要用于建筑裝飾領(lǐng)域，目前占比最高但依賴優(yōu)質(zhì)大徑木材，木材相對利用效率較低，并且大徑木材又高度依賴進口，近年來木材進口價格隨著國外木材限伐及出口政策變化不斷上升，導(dǎo)致膠合板制造企業(yè)成本

8、不斷上升，膠合板占比預(yù)計呈下滑趨勢。膠合板擁有強度高、耐受性強等優(yōu)點，但膠合板的表面不夠整潔光滑，不適宜用于單面性的部位，例如做成櫥柜門面、窗扇等；未經(jīng)充分干燥或生產(chǎn)工藝有問題且導(dǎo)致板材變形時很難通過外力調(diào)整；膠合板的分層效果使其在長期暴露的環(huán)境下變的沉重潮濕，因此主要用于建筑外立面的裝飾。纖維板自動化程度最高，廣泛應(yīng)用于家具建材及室內(nèi)裝飾，但也有著受潮容易膨脹變形，握釘力差等缺點，不適宜用于廚房衛(wèi)生間等濕度大的地方。經(jīng)過幾年的負增長后，隨著纖維板產(chǎn)業(yè)的進一步整合有望觸底回升。（六）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資

9、12436.46萬元，其中：建設(shè)投資9501.35萬元，占項目總投資的76.40%；建設(shè)期利息229.44萬元，占項目總投資的1.84%；流動資金2705.67萬元，占項目總投資的21.76%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資9501.35萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用7864.01萬元，工程建設(shè)其他費用1397.77萬元，預(yù)備費239.57萬元。（七）項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入22600.00萬元，綜合總成本費用18080.48萬元，納稅總額2150.03萬元，凈利潤3305.41萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率19.30%

10、，財務(wù)凈現(xiàn)值2943.22萬元，全部投資回收期6.17年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積20000.00約30.00畝1.1總建筑面積34580.88容積率1.731.2基底面積12200.00建筑系數(shù)61.00%1.3投資強度萬元/畝295.982總投資萬元12436.462.1建設(shè)投資萬元9501.352.1.1工程費用萬元7864.012.1.2工程建設(shè)其他費用萬元1397.772.1.3預(yù)備費萬元239.572.2建設(shè)期利息萬元229.442.3流動資金萬元2705.673資金籌措萬元12436.463.1自籌資金萬元7754.053.2銀行貸

11、款萬元4682.414營業(yè)收入萬元22600.00正常運營年份5總成本費用萬元18080.486利潤總額萬元4407.217凈利潤萬元3305.418所得稅萬元1101.809增值稅萬元935.9210稅金及附加萬元112.3111納稅總額萬元2150.0312工業(yè)增加值萬元7418.8713盈虧平衡點萬元8280.46產(chǎn)值14回收期年6.17含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率19.30%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元2943.22所得稅后產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析以“中國制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃為引領(lǐng)，實施產(chǎn)業(yè)強縣戰(zhàn)略，推進新型工業(yè)化進程，實現(xiàn)工業(yè)率先發(fā)展。著力建設(shè)一流的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，打造現(xiàn)代制造業(yè)

12、先進配套基地。以開發(fā)區(qū)和特色產(chǎn)業(yè)基地為發(fā)展平臺，以項目建設(shè)為發(fā)展支撐，深入推進傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和新興產(chǎn)業(yè)率先發(fā)展，形成先進制造業(yè)主導(dǎo)的工業(yè)發(fā)展格局。到“十三五”末，力爭全部工業(yè)總產(chǎn)值突破500億元；規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量每年新增15家以上，達到220家以上，規(guī)上工業(yè)增加值增速達到9%以上。（一）著力推進園區(qū)率先發(fā)展以規(guī)劃為引領(lǐng)，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快招商引資進度，以“工業(yè)新城生態(tài)園區(qū)”為目標，助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、率先發(fā)展。（二）加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級“十三五”期間，配合產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、低端零配件加工制造等技術(shù)含量低、高耗能低產(chǎn)出行業(yè)，實現(xiàn)傳統(tǒng)特色制造業(yè)高端化發(fā)展。（三）推動新興產(chǎn)

13、業(yè)發(fā)展壯大堅持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)雙輪驅(qū)動，大力培育壯大新能源車輛制造、汽車零部件生產(chǎn)、數(shù)控設(shè)備生產(chǎn)等新興產(chǎn)業(yè)，為經(jīng)濟發(fā)展提供新的支撐。力爭到“十三五”末，新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重達到30%以上。行業(yè)基本風(fēng)險特征1、原材料供應(yīng)壓力持續(xù)增大飾面板行業(yè)的主要原材料是刨花板、裝飾原紙和化工原料等。隨著刨花板產(chǎn)能的持續(xù)增長，受國家生態(tài)文明建設(shè)和林業(yè)產(chǎn)業(yè)政策以及地區(qū)政策、自然災(zāi)害及氣候影響，木材采伐量存在調(diào)減的預(yù)期，這將對刨花板的供應(yīng)產(chǎn)生一定的影響。其次，裝飾原紙是飾面板行業(yè)的核心原材料，且主要的供應(yīng)商都為跨國公司，鑒于當(dāng)前國際政治和經(jīng)濟形勢的波動，中高端裝飾原紙的供應(yīng)也將受到一定的影響。再次，自新

14、型冠狀病毒疫情發(fā)生以來，石油和相關(guān)的國際化工原料價格持續(xù)上漲，價格壓力已傳導(dǎo)到飾面板行業(yè)。2、產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域較單一，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象較重我國飾面板產(chǎn)品主要應(yīng)用領(lǐng)域是家具制造，占比高達90%左右，其他應(yīng)用領(lǐng)域拓展不足。從產(chǎn)品規(guī)格、幅面、密度等角度來看，產(chǎn)品集中度也非常高?？傮w而言，我國飾面板行業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象比較嚴重，總體呈低端產(chǎn)能過剩、高端產(chǎn)能不足的狀況。3、行業(yè)集中度不足，品牌建設(shè)滯后長期以來我國飾面板行業(yè)發(fā)展快速，但行業(yè)內(nèi)整合和兼并重組較少，行業(yè)內(nèi)尚無上市公司。目前行業(yè)內(nèi)仍以中小企業(yè)為主，集中度低難以實現(xiàn)規(guī)模化效應(yīng)。飾面板行業(yè)大部分中小型企業(yè)的業(yè)務(wù)仍以浸漬和壓貼代加工為主，未形成自己的設(shè)計體系

15、和研發(fā)體系。4、產(chǎn)業(yè)鏈上下游的替代風(fēng)險目前飾面板行業(yè)在采購方面掣肘于上游的裝飾原紙和基材板生產(chǎn)企業(yè)，采購的裝飾紙和刨花板為飾面板生產(chǎn)的核心原材料。在銷售渠道方面依賴于下游定制家居企業(yè)，依托下游定制家居企業(yè)的門店和相關(guān)的設(shè)計師推銷自身品牌的飾面板。自身僅專注于浸漬、壓貼與花色設(shè)計，面臨較大的產(chǎn)業(yè)鏈上下游替代風(fēng)險。若上游的基材板生產(chǎn)企業(yè)和下游的定制家居企業(yè)開展相關(guān)多元化業(yè)務(wù)，即進入飾面板生產(chǎn)行業(yè)（即浸漬、壓貼和花色設(shè)計領(lǐng)域），將給飾面板行業(yè)內(nèi)的大部分企業(yè)帶來較大的競爭壓力。5、新產(chǎn)品市場開發(fā)風(fēng)險目前飾面板行業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品需充分考慮材料的環(huán)保、防水、防火、隔音、親膚等功能，同時也密切關(guān)注人們審美情趣和

16、流行趨勢的變化。隨著生活水平的快速提高，人們對飾面板的品質(zhì)、功能、個性、時尚等方面的要求越來越高，美觀和功能缺一不可；另外，市場需求多樣化、時尚潮流變化快、更新?lián)Q代速度快的特點日益明顯，主流色彩、花色的平均流行時間在一年到兩年之間。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。研發(fā)項目的特點研發(fā)項目因其獨特性，較其他項目風(fēng)險更大，帶來的損失也更大。與其

17、他類型的項目相比，研發(fā)項目的獨特性主要表現(xiàn)在以下幾個方面。（1）政策支持。通常，研發(fā)活動具有顯著的外部經(jīng)濟效應(yīng)，能夠推動整個社會的科技進步和經(jīng)濟增長，提高整個社會生產(chǎn)率和國際競爭力。因而，當(dāng)前大多數(shù)國家的政府均將研發(fā)放在十分重要的地位，從財政、稅收、人員等各方面對研發(fā)項目予以支持。（2）研發(fā)項目投入較大，回收不確定性高。研發(fā)項目往往需要投入大量的資金用于購買技術(shù)專利或技術(shù)開發(fā)的軟、硬件，并需為研發(fā)人員支付大量費用。這些投入不僅數(shù)額較大，而且大多是在前期投入，在較長的時間內(nèi)看不到什么實際效益。同時，大多數(shù)研發(fā)項目的投資是部分或完全不可逆。如果最終被證實不被市場所接受，則先前資金投入很難通過轉(zhuǎn)讓技

18、術(shù)或變賣投資項目來回收。（3）研發(fā)項目產(chǎn)出高于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。其原因一方面在于研發(fā)項目本身具有新穎性、獨創(chuàng)性；另一方面則因為研發(fā)成果的技術(shù)含量往往能使企業(yè)在某一領(lǐng)域占據(jù)競爭優(yōu)勢。（4）研發(fā)項目的可重復(fù)性較差。每個軟件項目都有自身特點，不同項目所處環(huán)境也大不相同。一個研發(fā)項目的開發(fā)經(jīng)驗和實踐可以為以后項目提供幫助，但卻很難完全應(yīng)用于其他的軟件項目。（5）項目組織的復(fù)雜性。和傳統(tǒng)項目的組織形式不同，研發(fā)項目的組織可能比較松散，因為研發(fā)項目成員一般屬于高級知識分子，具有很強的自我意識。這樣的人員構(gòu)成要求有效地協(xié)調(diào)各人的分工和協(xié)作。（6）高風(fēng)險。研發(fā)項目具有較強的探索性，未知因素很多，不確定性非常大。在其從

19、研發(fā)過程到商品化過程中可能會出現(xiàn)諸如技術(shù)流失、技術(shù)替代等各種不利情況。此外，一些非技術(shù)因素，如資金供應(yīng)、市場的可接受性、組織的適應(yīng)能力等也具有不確定性。這些因素交織在一起，使得企業(yè)研發(fā)項目的風(fēng)險較高。研發(fā)項目的風(fēng)險研發(fā)項目本身的特點，決定了其風(fēng)險處于較高的水平。研發(fā)項目的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下領(lǐng)域。（1）管理風(fēng)險：項目管理問題是導(dǎo)致很多項目進展不順或者失敗的重要因素。項目計劃、項目估算與預(yù)算、項目團隊建設(shè)、沖突管理等方面的不利可能性都是應(yīng)識別的風(fēng)險。（2）范圍風(fēng)險；軟件項目工作范圍界定方面的風(fēng)險。（3）質(zhì)量風(fēng)險：軟件質(zhì)量保證體系能否正確制定并能夠被有效執(zhí)行的風(fēng)險。（4）進度風(fēng)險：由于進度估算失誤以

20、及其他原因引起的進度延遲方面風(fēng)險。（5）資金風(fēng)險：因安排的資金量不足或資金不能及時到位所引起的風(fēng)險。（6）技術(shù)風(fēng)險：技術(shù)風(fēng)險直接影響著軟件項目的成功與否。一方面，研發(fā)項目的需求、設(shè)計、編碼、測試、維護等方面都存在可能發(fā)生的潛在問題，如需求文檔的二義性、采用了不成熟的技術(shù)等；另一方面，市場對技術(shù)的需求是動態(tài)的，技術(shù)需要適應(yīng)市場動態(tài)需求的變化。（7）人力資源風(fēng)險：研發(fā)項目的人員不勝任，或不能發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，常常是研發(fā)項目面臨的重要風(fēng)險之一。（8）法律風(fēng)險：指與研發(fā)項目有關(guān)的國家法律規(guī)章制度標準規(guī)范的變化給研發(fā)項目帶來的風(fēng)險。風(fēng)險管理的組織風(fēng)險管理組織是指風(fēng)險管理單位為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標而設(shè)置的內(nèi)部管理

21、層次和管理機構(gòu)，主要包括有關(guān)風(fēng)險管理組織的結(jié)構(gòu)、組織活動和相關(guān)的規(guī)章制度。風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)主要包括風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。風(fēng)險管理組織活動指風(fēng)險管理專職機構(gòu)制定和執(zhí)行風(fēng)險管理計劃的全過程，包括為制定風(fēng)險管理目標及實現(xiàn)目標而進行的風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理和風(fēng)險管理效果評價等活動。風(fēng)險管理的規(guī)章制度是指包括體現(xiàn)風(fēng)險管理的指導(dǎo)思想、政治綱領(lǐng)、方針政策、操作規(guī)程及有關(guān)監(jiān)管的條例和規(guī)定等。完善的風(fēng)險管理也要求公司法人治理結(jié)構(gòu)合理。風(fēng)險管理的發(fā)展風(fēng)險管理思想理論的萌芽始于20世紀30年代。在19291933年的經(jīng)濟危機中，經(jīng)濟衰退、工廠倒閉、工人失業(yè)

22、、社會財富遭受巨大損失，人們開始思考如何采取有效的措施減少或消除風(fēng)險帶給人們的種種損失。1931年，在美國經(jīng)營者協(xié)會大會上，明確了對企業(yè)進行風(fēng)險管理的重要意義，并設(shè)立保險部門作為美國經(jīng)營者協(xié)會的獨立機構(gòu)，該保險部門每年召開兩次會議，除了從事保險管理外，還開展有關(guān)風(fēng)險的研究和咨詢事務(wù)，從此管理企業(yè)風(fēng)險的人被稱為風(fēng)險管理人或風(fēng)險經(jīng)理。1932年，由企業(yè)風(fēng)險管理人員共同組成了紐約投保人協(xié)會，彼此交換風(fēng)險管理的技術(shù)和方法。20世紀50年代，風(fēng)險管理以學(xué)科的形式發(fā)展起來，并形成了獨立的理論體系。風(fēng)險管理理論最早起源于美國，并在美國獲得了廣泛的發(fā)展。1950年，美國加拉格爾在調(diào)查報告費用控制的新時期風(fēng)險管

23、理中，首次使用了風(fēng)險管理一詞。同時，20世紀50年代后，風(fēng)險管理的方法也從早期的唯一方法保險進一步擴大，特別是20世紀60年代，很多學(xué)者開始系統(tǒng)研究風(fēng)險管理的方法，并尋求風(fēng)險管理方法的多樣化。1963年，美國出版的保險手冊刊載了梅爾和赫奇斯的企業(yè)的風(fēng)險管理一文；1964年，威廉姆斯和漢斯出版了風(fēng)險管理與保險一書，引起歐美各國的廣泛重視。20世紀70年代中期以后，風(fēng)險管理在歐洲、亞洲、拉丁美洲等一些國家和地區(qū)得到了廣泛的傳播。1970年，原聯(lián)邦德國引入美國風(fēng)險管理理論，并形成了自己的獨特的理論體系。20世紀70年代后，法國引入了風(fēng)險管理理論，并在國內(nèi)廣泛傳播。1976年，查邦民爾在其所著的企業(yè)保

24、全管理學(xué)中，就防止意外風(fēng)險的發(fā)生及有關(guān)法律上的保護、預(yù)防和保險等問題進行了綜述。1978年，考夫出版了風(fēng)險控制學(xué)，將控制意外風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心，開展了經(jīng)營管理型的風(fēng)險管理研究，形成了獨立的風(fēng)險管理理論體系。1986年，歐洲11國共同成立了“歐洲風(fēng)險研究會”，進一步將風(fēng)險管理研究擴大到國際交流的范圍。英國成立了“工商企業(yè)風(fēng)險管理與保護協(xié)會”。20世紀70年代大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理只是單一的信用風(fēng)險管理，把企業(yè)風(fēng)險通過在財產(chǎn)或其他保險公司投保來轉(zhuǎn)移；到20世紀80年代企業(yè)風(fēng)險管理主要是針對投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的分散和回避，這主要受到當(dāng)時的財務(wù)理論，如投資組合理論、資本資產(chǎn)定價模型和套利資本資產(chǎn)定

25、價模型的大力發(fā)展所致；進入20世紀90年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性增加，許多企業(yè)越來越重視風(fēng)險和風(fēng)險管理。一些新的風(fēng)險管理概念、模式和方法等被提出，以克服舊的風(fēng)險管理的局限性。1992年，基于Treadway委員會的提議，其贊助機構(gòu)又組成了一個專門研究內(nèi)部控制問題的委員會一發(fā)起機構(gòu)委員會。2004年在對1992年框架修訂的基礎(chǔ)上，COSO又頒布了全新的企業(yè)風(fēng)險管理整合框架。COSO認為企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施的，從戰(zhàn)略層面開始并貫穿整個企業(yè)的一個過程。這個過程的設(shè)計是為了識別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風(fēng)險的態(tài)度管理風(fēng)險，為實現(xiàn)企業(yè)目標

26、提供合理的保證。企業(yè)風(fēng)險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控8個要素構(gòu)成，各要素貫穿在企業(yè)的管理過程之中。這套涵蓋企業(yè)風(fēng)險管理目標、風(fēng)險管理要素和風(fēng)險管理執(zhí)行層次的框架已經(jīng)逐漸為市場所接受，并由美國證券交易委員會向企業(yè)推薦采納。對企業(yè)內(nèi)控有著嚴格要求的2002年薩班斯奧克斯利法案也推薦企業(yè)采納COSO的企業(yè)全面風(fēng)險管理框架。自從全面風(fēng)險管理誕生后，已經(jīng)有許多專業(yè)化的組織在其主要的出版物上提出了基于這種風(fēng)險管理模式的風(fēng)險控制和風(fēng)險評估的具體方法。此外，世界幾大會計師事務(wù)所中有好幾家也開始提供分析報告來說明企業(yè)全面風(fēng)險管理的價值。風(fēng)險的影響人們關(guān)注風(fēng)險

27、，主要在于它會帶來一些負面影響，主要表現(xiàn)在以下3個方面。1、經(jīng)濟損失風(fēng)險對人類最大的影響就是可能會發(fā)生一些經(jīng)濟損失，這些損失是風(fēng)險的主要影響，也是人們要試圖避免和減輕風(fēng)險的主要原因。經(jīng)濟損失可以分為直接損失和間接損失。直接損失包括財產(chǎn)損失、責(zé)任損失、雇員傷害及生病。間接損失有正常利潤的損失、額外經(jīng)營費用、更高的融資成本和放棄新的投資機會、破產(chǎn)等。2、機會損失除了直接或間接的經(jīng)濟損失以外，風(fēng)險對人們的其他負面影響之一就是可能造成機會的喪失。風(fēng)險發(fā)生的不確定性要求人們謹慎地準備應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險。在沒有保險的情況下，人們可以通過積累儲備金以彌補風(fēng)險可能帶來的損失。但是，儲備金的積累也帶來了機會成本

28、。儲備金屬于具有較高流動性的資產(chǎn)，其投資回報率較低。3、影響經(jīng)濟增長風(fēng)險的存在對經(jīng)濟增長和資本積累有顯著影響。經(jīng)濟增長在很大程度上取決于資本積累率，而資本積累面臨著風(fēng)險。只有當(dāng)投資回報充分高以至于能夠彌補動態(tài)和靜態(tài)風(fēng)險時，投資者才愿意進行投資。事實上，風(fēng)險除了帶來負面的影響外，也具有積極的一面，即帶來收益的可能，但這一點常常為人們所忽略。風(fēng)險可能造成損失，也可能帶來收益。風(fēng)險和收益是相對稱的，要想獲得高收益必須承擔(dān)高風(fēng)險，低風(fēng)險只會帶來低收益。風(fēng)險的定義“風(fēng)險”的提出與研究始于19世紀末的西方社會，但對風(fēng)險進行開拓性研究的是美國經(jīng)濟學(xué)家奈特，他在1921年出版的風(fēng)險、不確定性和利潤中對風(fēng)險作了

29、經(jīng)典的定義：風(fēng)險是可測定的不確定性，是指經(jīng)濟主體的信息雖然不充分，但可以對未來可能出現(xiàn)的各種情況給定一個概率值。與風(fēng)險相對應(yīng)，奈特把不可測定的不確定性定義為不確定性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會對風(fēng)險的定義是“風(fēng)險是發(fā)生某種影響目標完成的事件的不確定性?！备爬ǘ?，目前，經(jīng)濟學(xué)家、統(tǒng)計學(xué)家、決策理論界和保險理論界學(xué)者對風(fēng)險定義的認識主要有以下4種。1、風(fēng)險是損失發(fā)生的可能性（或機會）可能性指客觀事物存在或者發(fā)生的機會，這種機會可以用概率來衡量。當(dāng)概率為0時，表明沒有損失的機會，風(fēng)險不存在；當(dāng)概率為1時，表明風(fēng)險是一種確定的事件；損失的可能性則意味著損失事件發(fā)生的概率為01之間。2、風(fēng)險是損失的不確定性這

30、種不確定性可以分為客觀不確定性和主觀不確定性。前者是指實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏離，這種偏離可以用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)工具加以度量；后者是個人對風(fēng)險的評估，主觀不確定性同個人的知識、經(jīng)驗、心理狀態(tài)等有關(guān)，面臨相同的風(fēng)險時不同的人會有不同的評價。3、風(fēng)險是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差例如，用10萬元人民幣進行一年的證券投資，預(yù)期收益率為6.5%，而實際收益率僅為5%，這種實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差即是風(fēng)險，這種偏差可以用統(tǒng)計學(xué)中的標準差進行衡量。4、風(fēng)險是實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率例如，生命表中不同年齡段的預(yù)期死亡率與實際死亡率的差別，這種實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的客觀概率就是風(fēng)險，這一概率可以用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)公式計算

31、得出。在競爭激烈的市場中，企業(yè)的經(jīng)營活動伴隨著各種各樣的風(fēng)險，它們有可能使企業(yè)遭受損失，也有可能使企業(yè)盈利。也就是說，風(fēng)險使企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)存在著不確定性，而且從某種意義上來說企業(yè)的生存和發(fā)展就是克服各種風(fēng)險的過程。在這里，把風(fēng)險定義為：未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。對于這個定義可以從以下幾方面來理解。（1）未來的不確定性。現(xiàn)在無風(fēng)險，過去無風(fēng)險，只有將來有風(fēng)險。人們看到的財務(wù)報表，反映的都是過去發(fā)生的經(jīng)濟行為?，F(xiàn)在普遍用于投資決策的基礎(chǔ)評估方法之現(xiàn)金流預(yù)測，通過將未來一定期間內(nèi)的凈現(xiàn)金流入按一定的貼現(xiàn)系數(shù)計算以作出投資決策判斷，這不僅是一個時間價值的概念，而且是風(fēng)險的貼現(xiàn)。（2

32、）影響。這里所說的影響不僅包括損失，而且包括收益。風(fēng)險越高，收益可能越大。所以，回避風(fēng)險，同樣意味著回避收益。（3）風(fēng)險總是定義在未來的某一個時間段內(nèi)的，這樣才可以準確度量和管理風(fēng)險。比如，企業(yè)職工有人身安全的風(fēng)險，為此企業(yè)為職工購買人身安全保險，保險合同總是在一段時間內(nèi)有效。（4）風(fēng)險是相對于要實現(xiàn)的目標而言的。目標越高，風(fēng)險就越大；目標越低，風(fēng)險就越小。企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的概念全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略是根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略，目的是保證企業(yè)的風(fēng)險最優(yōu)化。與企業(yè)整體戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險戰(zhàn)略過程的直接結(jié)果就是減少了戰(zhàn)略錯誤的可能性，企業(yè)風(fēng)險戰(zhàn)略實際上起著風(fēng)險轉(zhuǎn)換的作用。企業(yè)全

33、面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的構(gòu)成要素企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略一般包括以下6個要素。（一）風(fēng)險模型和風(fēng)險度量風(fēng)險模型和風(fēng)險度量是整個風(fēng)險戰(zhàn)略及風(fēng)險分析和評價的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況建立在整個企業(yè)中統(tǒng)一的風(fēng)險模型和風(fēng)險度量，用以描述本企業(yè)各個部門和層面上所有的風(fēng)險。風(fēng)險度量是指企業(yè)建立一套標準去度量企業(yè)風(fēng)險的重要性，然后利用這些基準去分析風(fēng)險。而這些度量方法主要應(yīng)用于被指定的范圍內(nèi)，因為沒有一種度量方法是適用于所有范疇的。有些風(fēng)險的度量只能在主觀上進行大致估計。對此，微軟公司的風(fēng)險管理人員有如下觀點：“我們只能盡可能地把財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險數(shù)量化、精確化，但也不必為不能將所有因素數(shù)量化而感到愧惜”。在現(xiàn)實

34、當(dāng)中，人們更容易得到高頻率、小破壞力事件的分布數(shù)據(jù)。如果風(fēng)險能夠被準確度量，企業(yè)就能確定風(fēng)險的真實水平，而不至于僅憑感覺和經(jīng)驗行事。目前，對市場風(fēng)險進行度量的模型主要有：正常情況下的VaR價值模型、極端情況下的壓力測試或情景分析方法、資產(chǎn)/負債管理模型。對信用風(fēng)險進行度量的模型主要有信用評分模型、信用轉(zhuǎn)移模型、信用敞口模型及信用組合模型。營運風(fēng)險的度量方法主要有自上而下法和自下而上法。這些模型將在第三篇和第四篇中進行詳細說明，在此不再贅述。（二）風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度企業(yè)及其下屬各級單位應(yīng)當(dāng)利用建立的風(fēng)險模型和度量，從本單位的戰(zhàn)略經(jīng)營目標出發(fā)建立本單位的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。在眾多的風(fēng)險中，有些

35、是企業(yè)不愿承擔(dān)而需要避免、轉(zhuǎn)移或者降低的，而有些則因為能夠取得更高的回報率是企業(yè)愿意承擔(dān)的。這就是為什么需要風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策來確定企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。實際上，風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度解決這樣的問題：“企業(yè)在追尋自己的目標、執(zhí)行自己的策略時，希望接受什么樣的變動因素及相應(yīng)可能的損失呢？”1、風(fēng)險偏好（1）風(fēng)險偏好的概念。所謂風(fēng)險偏好，廣義地講，就是企業(yè)在追求其價值增值過程中所愿意接受的風(fēng)險數(shù)量。它反映了一個企業(yè)的風(fēng)險管理理念，反過來也會對企業(yè)文化與經(jīng)營風(fēng)格產(chǎn)生影響。許多企業(yè)定性地考慮風(fēng)險偏好問題，將風(fēng)險分為高、中、低幾個大類；另外一些企業(yè)采用定量方法，在增長、收益與風(fēng)險之間進行平衡。風(fēng)險偏

36、好直接和公司的戰(zhàn)略目標制定有關(guān)。因為制定不同的戰(zhàn)略會產(chǎn)生不同的風(fēng)險，而考慮該風(fēng)險是否和公司的風(fēng)險偏好一致就會影響管理層戰(zhàn)略目標的選擇。（2）風(fēng)險偏好對企業(yè)的影響。風(fēng)險偏好引導(dǎo)企業(yè)的資源配置。高風(fēng)險偏好的企業(yè)愿意將企業(yè)的大部分資本投入高風(fēng)險領(lǐng)域，如新興市場等。相反，低風(fēng)險偏好的企業(yè)可能為了限制資本短期內(nèi)的巨大損失而僅投資于成熟、穩(wěn)定的市場。公司可以根據(jù)對風(fēng)險的偏好來分配資金。有些公司，主要是商業(yè)銀行及其金融機構(gòu)，分配資金（股權(quán)或監(jiān)管要求的資金）給主要的風(fēng)險源頭。事實上，在大多數(shù)發(fā)達國家，銀行業(yè)的監(jiān)管要求商業(yè)銀行根據(jù)不同的業(yè)務(wù)來分配資金。風(fēng)險偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)。不同的戰(zhàn)略伴隨不同的風(fēng)險，因此

37、，企業(yè)風(fēng)險管理有助于管理層選擇一種預(yù)期價值創(chuàng)造與公司風(fēng)險偏好相一致的戰(zhàn)略。風(fēng)險偏好影響企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對策略：實際上，企業(yè)可以選擇接受、轉(zhuǎn)移或減輕風(fēng)險。企業(yè)（或利益相關(guān)者）的風(fēng)險偏好對于方法的選擇有很大的影響。比如，企業(yè)家接受了某種風(fēng)險，既可能因為他能夠忍受這種風(fēng)險，也可能因為他能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險或把風(fēng)險的影響減輕到某種可承受的程度。2、風(fēng)險承受度企業(yè)必須確定每種風(fēng)險的最大風(fēng)險自擔(dān)極限，特別是必須指出那些損失不能自擔(dān)的風(fēng)險。設(shè)置這樣一個限制是制定風(fēng)險管理政策中最困難的決策之一，但是，要避免極端的風(fēng)險，就必須作出這個決策。（1）風(fēng)險承受度的概念。風(fēng)險承受度是指企業(yè)有能力承擔(dān)的風(fēng)險，它是許多變量的一個函數(shù)。

38、這些變量包括人員，流程，用來測量、監(jiān)控及管理風(fēng)險的技術(shù)，公司的運營環(huán)境，以及資金、長期商業(yè)策略、負債能力、收入/現(xiàn)金流對財務(wù)及其他因素的敏感性。企業(yè)的風(fēng)險承受度與企業(yè)的目標相關(guān)，在確定風(fēng)險承受度時，管理層需要考慮各具體目標的相對重要性，并將風(fēng)險承受與風(fēng)險偏好相協(xié)調(diào)。（2）風(fēng)險承受度的決定因素。企業(yè)到底能夠承擔(dān)多少風(fēng)險？這個問題既復(fù)雜，又充滿技術(shù)性。風(fēng)險管理的基本理念是一個企業(yè)應(yīng)該盡可能多地自擔(dān)風(fēng)險。一個企業(yè)可以承擔(dān)的風(fēng)險當(dāng)然取決于它的現(xiàn)金流量、流動資產(chǎn)和企業(yè)在應(yīng)對緊急事件時可以從外部獲得的資金。確定可以安全消化的損失最大量，需要測定現(xiàn)金流和估計現(xiàn)金流增加的可能性。大多數(shù)管理人員都會同意：風(fēng)險偏

39、好必須總是低于公司承擔(dān)風(fēng)險的能力，否則公司就會陷于重大財務(wù)困難的風(fēng)險泥淖中。公司的挑戰(zhàn)在于，在尋求有效率的調(diào)度資金時，選擇合適的中間地帶，并通過長期監(jiān)控來更新選擇。（三）風(fēng)險管理指導(dǎo)方針企業(yè)及其下屬各級單位應(yīng)當(dāng)建立結(jié)合本單位戰(zhàn)略經(jīng)營目標的風(fēng)險管理指導(dǎo)方針，包括對于風(fēng)險管理的基本態(tài)度、風(fēng)險管理的目標、各種風(fēng)險管理策略的選擇和實施規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險管理為企業(yè)經(jīng)營目標服務(wù)的原則。在制定風(fēng)險管理指導(dǎo)方針時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮到各方利益相關(guān)人的利益訴求，特別關(guān)注企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的需要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險管理的指導(dǎo)方針中確定對每一個或每一類風(fēng)險的對策，包括風(fēng)險回避、風(fēng)險接受、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)。（四）風(fēng)險管理的

40、資源配置企業(yè)及其下屬各級單位應(yīng)當(dāng)為實行本單位的風(fēng)險管理總體戰(zhàn)略準備必需的資源，以保證風(fēng)險戰(zhàn)略的執(zhí)行；同時，注意把握風(fēng)險管理成本與風(fēng)險管理收益的平衡。（五）風(fēng)險文化企業(yè)的風(fēng)險文化是企業(yè)風(fēng)險管理水平的反映，也是風(fēng)險管理的有力工具。企業(yè)應(yīng)當(dāng)致力于風(fēng)險文化的培養(yǎng)，使風(fēng)險管理真正成為企業(yè)文化的有機組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險管理培訓(xùn)等手段，增強每一位職工的風(fēng)險意識，努力把風(fēng)險管理變成每一位員工的自覺行動。企業(yè)要充分發(fā)揮企業(yè)中黨組織和職工代表大會的作用，推進風(fēng)險文化的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并公布本企業(yè)員工遵守的道德誠信準則。企業(yè)的道德誠信準則應(yīng)當(dāng)經(jīng)過全體員工討論后由企業(yè)董事會或決策層批準。（六）為實現(xiàn)風(fēng)險管理某

41、一具體目標而作的特殊安排企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清楚認識企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略要求的基礎(chǔ)上，分析風(fēng)險管理工作的需要，為滿足全面風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)4個目標做出具體安排。項目風(fēng)險的分類不同類型的項目有不同的風(fēng)險，相同類型的項目由于所處的環(huán)境、時間、客戶及項目團隊，采用的技術(shù)、工具及方法的不同，項目風(fēng)險也多種多樣。為了有針對性地對項目進行管理，有必要在對項目風(fēng)險進行分類的基礎(chǔ)上，針對不同類別的風(fēng)險采取不同的管理策略。根據(jù)產(chǎn)生的原因，可將項目風(fēng)險劃分為以下類別。1、技術(shù)風(fēng)險項目采用的技術(shù)與工具是項目風(fēng)險的重要來源之一。一般來說，項目中采用新技術(shù)或技術(shù)創(chuàng)新是提高項目績效的重要手段，然而，新的技術(shù)如果未經(jīng)證實或

42、被充分掌握，反而會影響項目的成功。技術(shù)水平的發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)支持、技術(shù)特有要求、技術(shù)是否成熟和具有適用性、產(chǎn)品的可靠性、可維修性等均可能蘊藏著潛在技術(shù)風(fēng)險。2、管理風(fēng)險項目管理風(fēng)險涉及項目管理的整個過程，如項目決策、授權(quán)分配、進度管理、項目計劃的時間、資源分配（包括人、財、物）、項目質(zhì)量管理以及分包商管理等。3、組織風(fēng)險產(chǎn)生項目組織風(fēng)險的一個重要原因是項目決策時所確定的項目范圍、時間與費用之間的矛盾。項目范圍、時間和費用是項目的3個要素，它們之間相互制約。不合理的匹配必然導(dǎo)致項目執(zhí)行的困難，從而產(chǎn)生風(fēng)險。項目資源不足或資源沖突方面的風(fēng)險也很重要，如人員到崗時間，人員知識與技能不足等。組織中的工作

43、氛圍同樣會導(dǎo)致一些風(fēng)險的產(chǎn)生，如團隊合作和人員激勵不當(dāng)導(dǎo)致人員離職等。4、經(jīng)濟風(fēng)險項目進行過程中，常常會遇到未預(yù)期事件，成本超支的可能性常常存在。5、法律風(fēng)險項目的執(zhí)行需與各方簽訂各種合同，如招投標合同、承包合同、勞動合同、采購合同等。若管理不善，則法律風(fēng)險在所難免。6、外部風(fēng)險項目外部風(fēng)險主要是指項目的政治、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境等因素，還包括與項目相關(guān)的規(guī)章或標準的變化，組織工作雇傭關(guān)系的變化，如公司并購、自然災(zāi)害等。項目、項目管理和項目風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理中的一個重要研究領(lǐng)域，項目風(fēng)險管理是對項目全過程中可能遭遇的導(dǎo)致項目不良后果的風(fēng)險進行的管理，以確保項目目標的實現(xiàn)。項目風(fēng)險管理的主要作用

44、是：確保項目的進度、成本、質(zhì)量；確保項目的成功交付；使管理者從容應(yīng)對項目建設(shè)過程中可能遇到的各種不利因素；防止危機發(fā)生或控制風(fēng)險后果的蔓延等。（一）項目的特點項目多種多樣，每個項目都有各自的具體特點，但也能找出一些共性。（1）一般來說，重大項目的規(guī)模宏大，研究和建設(shè)的周期長，投資巨大，牽涉的風(fēng)險領(lǐng)域較多。例如，技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等。對此類項目中各組成部分的關(guān)系，個人難以對其全盤了解。（2）項目各組成部分之間不是簡單的線性關(guān)系。例如，當(dāng)項目進度拖延時，有時可以通過增加人力奪回失去的時間，但也存在另外一種可能，如果增加人力的工作組織不當(dāng)，不但不能加快進度，反而會增

45、加成本或進一步拖延進度。（3）項目一般具有一次性的特點，實施過程中常會出現(xiàn)隨機干擾因素。（4）項目處于一種復(fù)雜的環(huán)境之中，不但有技術(shù)、經(jīng)濟性問題，還有一些非常復(fù)雜的、非線性極強的、非技術(shù)、非經(jīng)濟性問題，因而項目結(jié)果往往是綜合權(quán)衡或折中的結(jié)果，而非項目最初計劃的實現(xiàn)。（5）項目總是處于動態(tài)變化之中。項目過程風(fēng)險是與時間相關(guān)的多元函數(shù)。從項目周期看，處于不同階段的項目風(fēng)險不同。在項目的整個生命周期內(nèi)，不同階段的項目風(fēng)險會發(fā)生質(zhì)和量的變化。并且，在前一個階段和時期的風(fēng)險得到控制時，后一個階段和時期的風(fēng)險又開始出現(xiàn)。此外，大量的風(fēng)險存在于項目的早期，早期決策對項目后續(xù)階段和項目實現(xiàn)目標的影響非常大。項

46、目風(fēng)險發(fā)現(xiàn)得越早，它對成本的影響也越小。在項目的早期階段，有機會將存在的可能風(fēng)險的影響最小化，或者避開這些風(fēng)險。反之，項目越往后進行，風(fēng)險事件發(fā)生后的損失會快速增加。例如，設(shè)計上的缺陷造成的項目風(fēng)險在原型已經(jīng)做成之后發(fā)生，比在項目開始階段發(fā)生會造成更大的損失或時間影響。顯然，應(yīng)當(dāng)盡早識別項目風(fēng)險并決定應(yīng)對策略。（二）項目管理的主要領(lǐng)域項目管理主要涉及以下領(lǐng)域。（1）項目整體管理。項目整體管理包括在項目生命周期中，協(xié)調(diào)所有子項目管理所涉及的各個過程。（2）項目投標及標后預(yù)算管理。項目投標管理涉及投標信息的收集、制定投標策略、投標決策以及編制和審核標書等工作。項目標后預(yù)算管理是根據(jù)標后預(yù)算辦法對標

47、后預(yù)算的編制、下達、執(zhí)行、考核等進行的管理和監(jiān)控活動。（3）項目范圍管理。項目范圍管理是指對項目包括什么與不包括什么的定義與控制過程。項目范圍管理的對象主要包括為完成項目所必需的專業(yè)工作和管理工作。項目范圍管理的過程包括項目范圍的確定、項目結(jié)構(gòu)分析、項目范圍控制等。（4）項目合同管理。項目合同管理是指對項目相關(guān)合同的編制、簽訂、實施、變更、索賠和終止等的管理活動。合同包括工程承包合同、分包合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、運輸合同、加工合同、租賃合同、勞務(wù)供應(yīng)合同、保險合同等。（5）項目進度管理。項目進度管理是指為實現(xiàn)預(yù)定進度目標而進行的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等活動，其目的是要通過做好項目的工期計

48、劃和項目工期的控制管理工作，合理分配資源、發(fā)揮最佳工作效率，以確保項目的按時完成。（6）項目成本管理。項目成本管理包括確保在批準的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目所需要的各個過程。（7）項目資金管理。項目資金管理要求合理規(guī)劃保障項目正常運轉(zhuǎn)所需的資金，以確保在需要的時間能獲得足夠的資金來源。（8）項目質(zhì)量、健康、安全管理。項目質(zhì)量、健康、安全管理包括了保證項目滿足其目標要求所需要的過程。（9）項目人力資源管理。項目人力資源管理就是有效地發(fā)揮每個參與項目人員作用的過程。（10）項目信息與溝通管理。項目信息與溝通管理是指對項目內(nèi)、外部關(guān)系的協(xié)調(diào)及信息交流所進行的策劃、組織和控制等活動，以確保及時、正確地產(chǎn)生、收

49、集、發(fā)布、存儲和最終處理項目信息。項目溝通與協(xié)調(diào)的對象應(yīng)是項目所涉及的內(nèi)部和外部各個有關(guān)組織及人員。（11）項目風(fēng)險管理。項目風(fēng)險管理是指對項目風(fēng)險進行識別、分析和應(yīng)對的過程。（12）項目物資管理。項目物資管理包括采購管理和實物管理。項目采購管理是指根據(jù)項目的需要從項目執(zhí)行組織以外獲取和購進產(chǎn)品和服務(wù)的過程。實物管理則是在物資采購后的物理或化學(xué)上的安全保管。（13）項目技術(shù)管理。項目技術(shù)管理是指對項目相關(guān)的各種技術(shù)活動（如圖紙會審、技術(shù)交底、技術(shù)檢驗等）和技術(shù)工作各要素（如技術(shù)責(zé)任制、技術(shù)文件、資料及檔案等）進行的管理。（三）項目風(fēng)險管理美國在20世紀60年代初開始在一些研制項目中開展風(fēng)險管理

50、，如在“阿波羅計劃”中成功應(yīng)用了風(fēng)險管理技術(shù)。美國航空航天局在1998年發(fā)布的NASA項目規(guī)程和指南計劃和項目管理過程與要求中指出，計劃或項目管理人員應(yīng)將風(fēng)險管理作為決策工具來保證項目在計劃技術(shù)上的成功。2000年4月NASA詳細地闡述了項目管理的基本過程，以及風(fēng)險管理計劃制定和實施的基本要求。隨著生產(chǎn)力的提高和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，項目的規(guī)模和復(fù)雜性日益增大，而社會環(huán)境瞬息萬變，市場競爭日益激烈，使得項目建設(shè)所涉及的不確定因素也越來越多，面臨的風(fēng)險越來越多，尤其是投入規(guī)模大、競爭環(huán)境壓力大的工程項目和科研項目。這類項目具有規(guī)模龐大、涉及因素眾多、周期長、投資大、內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜、外部聯(lián)系廣泛等特點。同

51、時，由于項目的成敗影響較大，故對管理要求相對較高。這就使得對項目風(fēng)險進行管理變得尤為重要，項目風(fēng)險管理在國際上正成為普遍的實踐。當(dāng)今，項目風(fēng)險管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用于國防、航天、建筑、石油、化工、礦業(yè)、核能、高新技術(shù)等領(lǐng)域。SWOT分析（一）優(yōu)勢分析（S）1、工藝技術(shù)優(yōu)勢公司一直注重技術(shù)進步和工藝創(chuàng)新，通過引入國際先進的設(shè)備，不斷加大自主技術(shù)研發(fā)和工藝改進力度，形成較強的工藝技術(shù)優(yōu)勢。公司根據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品種和特點，制定相應(yīng)的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已經(jīng)積累了豐富的工藝技術(shù)。經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進的設(shè)備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝

52、，可為客戶提供一體化綜合服務(wù)。2、節(jié)能環(huán)保和清潔生產(chǎn)優(yōu)勢公司圍繞清潔生產(chǎn)、綠色環(huán)保的生產(chǎn)理念，依托科技創(chuàng)新，注重從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝技術(shù)的優(yōu)化來減少三廢排放，實現(xiàn)污染的源頭和過程控制，通過引進智能化設(shè)備和采用自動化管理系統(tǒng)保障清潔生產(chǎn)，提高三廢末端治理水平，保障環(huán)境績效。經(jīng)過持續(xù)加大環(huán)保投入，公司已在節(jié)能減排和清潔生產(chǎn)方面形成了較為明顯的競爭優(yōu)勢。3、智能生產(chǎn)優(yōu)勢近年來，公司著重打造 “智慧工廠”，通過建立生產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)和自動輸送系統(tǒng)，將企業(yè)的決策管理層、生產(chǎn)執(zhí)行層和設(shè)備運作層進行有機整合，搭建完整的現(xiàn)代化生產(chǎn)平臺，智能系統(tǒng)的建設(shè)有利于公司的訂單管理和工藝流程的優(yōu)化，在確保滿足客戶的各類功能性

53、需求的同時縮短了產(chǎn)品交付期，提高了公司的競爭力，增強了對客戶的服務(wù)能力。4、區(qū)位優(yōu)勢公司地處產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，在集中供氣、供電、供熱、供水以及廢水集中處理方面積累了豐富的經(jīng)驗，能源配套優(yōu)勢明顯。產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)和配套資源優(yōu)勢使公司在市場拓展、技術(shù)創(chuàng)新以及環(huán)保治理等方面具有獨特的競爭優(yōu)勢。5、經(jīng)營管理優(yōu)勢公司擁有一支敬業(yè)務(wù)實的經(jīng)營管理團隊，主要高級管理人員長期專注于印染行業(yè)，對行業(yè)具有深刻的洞察和理解，對行業(yè)的發(fā)展動態(tài)有著較為準確的把握，對產(chǎn)品趨勢具有良好的市場前瞻能力。公司通過自主培養(yǎng)和外部引進等方式，建立了一支團結(jié)進取的核心管理團隊，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團隊對公司的品牌建設(shè)、營銷網(wǎng)絡(luò)

54、管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據(jù)客戶需求和市場變化對公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。（二）劣勢分析（W）1、資本實力相對不足近年來，隨著公司訂單迅速增加，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，各類產(chǎn)品市場逐步打開，公司對流動資金需求增大；隨著產(chǎn)品技術(shù)水平的提升，公司對先進生產(chǎn)設(shè)備及研發(fā)項目的投資需求也持續(xù)增加。公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴大對公司的資本實力提出了更高的要求。公司急需改變以往主要靠自有資金的發(fā)展模式，轉(zhuǎn)向利用多種融資方式相結(jié)合模式，以求增強資本實力，更進一步地擴大產(chǎn)能、自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展。2、規(guī)模效益不明顯歷經(jīng)多年發(fā)展，行業(yè)整合不斷加速。公司已在同行業(yè)企業(yè)中占據(jù)了較

55、為優(yōu)勢的市場地位。但與行業(yè)的龍頭廠商相比，公司的規(guī)模效益仍存在提升空間。因此，公司擬通過加大優(yōu)勢項目投資，擴大產(chǎn)能規(guī)模，促進公司向規(guī)模經(jīng)濟化方向進一步發(fā)展。（三）機會分析（O）1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。（四）威脅分析（T）1、市場

56、競爭風(fēng)險本行業(yè)下游客戶對產(chǎn)品的質(zhì)量與穩(wěn)定性要求較高，因此對于行業(yè)新進入者存在一定技術(shù)、品牌和質(zhì)量控制及銷售渠道壁壘。更多本土競爭對手的加入，以及技術(shù)的不斷成熟，產(chǎn)品可能出現(xiàn)一定程度的同質(zhì)化，從而導(dǎo)致市場價格下降、行業(yè)利潤縮減。國外競爭對手具有較強的資金及技術(shù)實力、較高的品牌知名度和市場影響力，與之相比，公司雖然具有良好的產(chǎn)品性能和本地支持優(yōu)勢，但在整體實力方面還有一定差距。公司如不能加大技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鞏固發(fā)展自己的市場地位，將面臨越來越激烈的市場競爭風(fēng)險。2、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險多年來，公司始終堅持以新產(chǎn)品研發(fā)為發(fā)展導(dǎo)向，注重在產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)升級的基礎(chǔ)上對市場需求進行充分的論

57、證，使得公司新產(chǎn)品投放市場取得了較好的效果。但如果公司在技術(shù)研發(fā)過程中不能及時準確把握技術(shù)、產(chǎn)品和市場的發(fā)展趨勢，導(dǎo)致研發(fā)的新產(chǎn)品不能獲得市場認可，公司已有的競爭優(yōu)勢將可能被削弱，從而對公司產(chǎn)品的市場份額、經(jīng)濟效益及發(fā)展前景造成不利影響。3、核心人員及核心技術(shù)流失的風(fēng)險公司已建立起較為完善的研發(fā)體系，并擁有技術(shù)過硬、敢于創(chuàng)新的研發(fā)團隊。公司的核心技術(shù)來源于研發(fā)團隊的整體努力，不依賴于個別核心技術(shù)人員，但核心技術(shù)人員對公司的產(chǎn)品研發(fā)、工藝改進起到了關(guān)鍵作用。如果公司出現(xiàn)核心技術(shù)人員流失或核心技術(shù)失密，將會對公司的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。4、原材料價格波動風(fēng)險原材料占主營業(yè)務(wù)成本的比重較高，因

58、此原材料價格變化對公司經(jīng)營業(yè)績影響較大。公司采用“以銷定產(chǎn)、保持合理庫存”的生產(chǎn)模式，主要根據(jù)前期銷售記錄、銷售預(yù)測及庫存情況安排采購和生產(chǎn)，并在采購時充分考慮當(dāng)時原材料價格因素。但若原材料價格發(fā)生劇烈波動，將引起公司產(chǎn)品成本的大幅變化，則可能對公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。5、產(chǎn)品價格波動風(fēng)險公司所面臨的是來自國際和國內(nèi)其他生產(chǎn)廠商的競爭。除了原材料的價格波動影響以外，行業(yè)整體的供需情況和競爭對手的銷售策略都有可能對公司產(chǎn)品的銷售價格造成影響。假如市場競爭加劇，或者行業(yè)主要競爭對手調(diào)整經(jīng)營策略，公司產(chǎn)品銷售價格可能面臨短期波動的風(fēng)險。6、毛利率下滑風(fēng)險公司各類產(chǎn)品的銷售單價、單位成本及銷售結(jié)構(gòu)存在波

59、動。未來如果行業(yè)激烈競爭程度加劇，或是下游廠商行業(yè)利潤率下降而降低其的采購成本，則公司存在主要產(chǎn)品價格下降進而導(dǎo)致公司綜合毛利率下滑的風(fēng)險。7、稅收優(yōu)惠政策變動風(fēng)險如未來公司無法通過高新技術(shù)企業(yè)重新認定及復(fù)審或國家對高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策進行調(diào)整，將面臨所得稅優(yōu)惠變化風(fēng)險，可能對公司盈利水平產(chǎn)生不利影響。8、產(chǎn)能擴大后的銷售風(fēng)險如果項目建成投產(chǎn)后市場環(huán)境發(fā)生了較大不利變化或市場開拓不能如期推進，公司屆時將面臨產(chǎn)能擴大導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險。9、公司成長性風(fēng)險行業(yè)雖然具有較好的發(fā)展前景，但發(fā)行人的成長受到多方面因素的影響，包括宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展前景、競爭狀態(tài)、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平、自主創(chuàng)新能

60、力、銷售水平等因素。如果這些因素出現(xiàn)不利于發(fā)行人的變化，將會影響到發(fā)行人的盈利能力，從而無法順利實現(xiàn)預(yù)期的成長性。因此，發(fā)行人在未來發(fā)展過程中面臨成長性風(fēng)險。人力資源配置分析（一）人力資源配置根據(jù)中華人民共和國勞動法的要求，本期工程項目勞動定員是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生產(chǎn)崗位、勞動定額計算配備相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和經(jīng)營管理的需要，在充分利用企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項目建成投產(chǎn)后招聘人員實行全員聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照“四班三運轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時，根據(jù)xx投資管理公司規(guī)劃，達產(chǎn)年勞動定員187人。勞動定員一覽表序號崗位名稱勞動定