財務(wù)報表附注內(nèi)容提要

1、附件3財務(wù)報表附注內(nèi)容提要附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及未能在這些報表中列示項目的講明等，企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定披露附注信息，要緊包括下列內(nèi)容：一、企業(yè)的差不多情況（一）企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和要緊經(jīng)營活動。如企業(yè)所處的行業(yè)、所提供的要緊產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司以及集團總部的名稱。（四）財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出日，或者以簽字人及其簽字日期為準。（五）營業(yè)期限有限的企業(yè)，還應(yīng)當披露有關(guān)其營業(yè)期限的信息。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會計準則的聲明

2、企業(yè)應(yīng)當聲明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策和會計可能企業(yè)應(yīng)當披露采納的重要會計政策和會計可能，并結(jié)合企業(yè)的具體實際披露其重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)，及其會計可能所采納的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。（一）會計期間企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的,應(yīng)講明其財務(wù)報表實際編制期間；子公司如采納的會計期間與我國會計制度規(guī)定不一致的，需講明是否進行調(diào)整。（二）記賬本位幣若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，講明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。（三）記賬基礎(chǔ)和計價原則假如子公司的計價原則與母公

3、司不一致的，需單獨披露。（四）企業(yè)合并講明企業(yè)合并的處理方法，即企業(yè)合并的分類、合并日的會計處理以及合并財務(wù)報表的編制方法，同時披露非同一操縱下企業(yè)合并中商譽/負商譽的確定方法。若發(fā)生非同一操縱下的購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，講明購買日或出售日的確定方法。講明合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法。（五）合并財務(wù)報表的編制方法講明合并財務(wù)報表的編制方法，即合并范圍的確定原則、合并報表編制的原則、程序及方法。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準（七）外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算講明發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定、在資產(chǎn)負債表日外幣項目采納的折算方法、匯兌損益的處理方法、外幣報表折算的會計處理方法。（八）金

4、融工具講明金融工具的分類、確認依據(jù)（包括指定標準）和計量方法；金融資產(chǎn)減值測試方法、減值預(yù)備計提方法及核銷原則；金融資產(chǎn)和金融負債的利得和損失的計量基礎(chǔ)；金融資產(chǎn)和金融負債終止確認條件等。（九）套期工具講明套期工具的會計處理方法。（十）應(yīng)收款項講明單項金額重大并單項計提減值預(yù)備的應(yīng)收款項，應(yīng)披露金額重大的推斷依據(jù)或金額標準；對按組合計提減值預(yù)備的應(yīng)收款項，應(yīng)披露確定組合的依據(jù)、按組合計提減值預(yù)備采納的計提方法；對單項金額雖不重大但單項計提減值預(yù)備的應(yīng)收款項，應(yīng)披露單項計提的理由、計提方法等。（十一）存貨講明存貨的分類、取得和發(fā)出的計價方法，存貨的盤存制度以及周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和包裝物等）

5、的攤銷方法，存貨跌價預(yù)備的確認標準和計提方法、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。（十二）長期股權(quán)投資講明長期股權(quán)投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認方法，確定對被投資單位具有操縱、共同操縱或重大阻礙的重大推斷和假設(shè)及其變更情況；長期股權(quán)投資的處置；長期股權(quán)投資減值預(yù)備的確認標準、計提方法。（十三）投資性房地產(chǎn)采納成本模式的，披露投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值預(yù)備計提依據(jù)；采納公允價值模式的，應(yīng)披露采納該項會計政策的依據(jù)，包括認定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)；企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行可能的依據(jù)；同時講明對投資性

6、房地產(chǎn)的公允價值進行可能時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和要緊不確定因素。（十四）固定資產(chǎn)講明固定資產(chǎn)的確認條件、分類、計價方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、可能凈殘值率和年折舊率；固定資產(chǎn)減值預(yù)備的確認標準、計提方法。融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法、折舊方法。（十五）在建工程講明在建工程的初始計量和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準，在建工程減值預(yù)備的確認標準、計提方法。（十六）借款費用講明借款費用資本化與費用化的原則、條件，資本化金額的確定方法。（十七）無形資產(chǎn)講明無形資產(chǎn)的確認、計價方法、攤銷方法、攤銷年限，無形資產(chǎn)減值預(yù)備的確認標準、計提方法，講明研究開發(fā)項目研究

7、時期支出與開發(fā)時期支出的劃分標準，開發(fā)時期支出符合資本化的確認條件。（十八）長期待攤費用講明長期待攤費用的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限。（十九）職工薪酬講明職工薪酬的內(nèi)容，短期薪酬、設(shè)定提存打算、設(shè)定受益打算等各類職工薪酬的確認原則、標準與計量方法以及會計處理方法。（二十）股份支付講明股份支付的類不，權(quán)益工具公允價值的確定方法，確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳可能的依據(jù)及相關(guān)會計處理，實施、修改、終止股份支付打算的相關(guān)會計處理。（二十一）應(yīng)付債券講明應(yīng)付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。（二十二）可能負債講明產(chǎn)生可能負債緣故，可能負債確認標準和計量方法。（二十三）收入講明各類收入的確認原則和方法。（二十

8、四）建筑合同講明建筑合同收入、成本的確認原則和會計處理方法，講明確定合同完工進度的方法，講明合同可能損失的確認標準和計提方法。（二十五）政府補助講明政府補助的分類、取得政府補助的初始計量、后續(xù)計量及終止確認、政府補助的返還的會計處理方法。（二十六）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債講明確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的依據(jù)。（二十七）租賃講明租賃的分類、經(jīng)營租賃會計處理方法、融資租賃的推斷標準和會計處理方法。（二十八）持有待售講明劃分為持有待售的依據(jù)及會計處理方法。（二十九）公允價值計量講明公允價值計量的資產(chǎn)和負債范圍、可選擇的估值技術(shù)及會計處理方法等。（三十）資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)講明資產(chǎn)證券化的會計

9、處理方法。五、會計政策和會計可能變更以及差錯更正的講明（一）企業(yè)應(yīng)當在附注中披露與會計政策變更有關(guān)的下列信息1.會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和緣故。2.當期和各個列報前期財務(wù)報表中受阻礙的項目名稱和調(diào)整金額。3.無法進行追溯調(diào)整的，講明該事實和緣故以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。（二）企業(yè)應(yīng)當在附注中披露與會計可能變更有關(guān)的下列信息1.會計可能變更的內(nèi)容和緣故。2.會計可能變更對當期和以后期間的阻礙數(shù)。3.會計可能變更的阻礙數(shù)不能確定的，披露這一事實和緣故。（三）企業(yè)應(yīng)當在附注中披露與重要前期差錯更正有關(guān)的下列信息1.重要前期差錯的性質(zhì)。2.各個列報前期財務(wù)報表中受阻礙的項目名稱

10、和更正金額。3.無法進行追溯重述的，講明該事實和緣故以及對重要前期差錯開始進行更正的時點、具體更正情況。六、稅項講明企業(yè)適用的要緊稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需講明優(yōu)惠稅負情況及相關(guān)批文。七、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表（一）子企業(yè)情況企業(yè)應(yīng)當按下列格式披露納入報表合并范圍的全部子企業(yè)要緊情況；大型企業(yè)集團合并報表范圍能夠披露到二級子企業(yè)，集團所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露：序號企業(yè)名稱級次企業(yè)類型注冊地要緊經(jīng)營地業(yè)務(wù)性質(zhì)實收資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式注：企業(yè)類型：1.境內(nèi)非金融子企業(yè)，2.境內(nèi)金融子企業(yè)，3.境外子企業(yè)，4.事業(yè)單位，5.基建單位。取得方式：1.投

11、資設(shè)立，2.同一操縱下的企業(yè)合并，3.非同一操縱下的企業(yè)合并，4.其他。（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成操縱的緣故序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次納入合并范圍緣故（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成操縱的緣故序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次未納入合并范圍緣故（四）重要非全資子企業(yè)情況1.少數(shù)股東序號企業(yè)名稱少數(shù)股東持股比例當期歸屬于少數(shù)股東的損益當期向少數(shù)股東支付的股利期末累計少數(shù)股東權(quán)益2.要緊財務(wù)信息項 目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)資產(chǎn)合計流淌負債非流淌負

12、債負債合計營業(yè)收入凈利潤綜合收益總額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（五）本期新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體（六）本期發(fā)生的同一操縱下企業(yè)合并情況講明合并日的確定依據(jù)、支付的對價及被合并方的賬面凈資產(chǎn)、并披露被合并方自合并當年年初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對價實際操縱人本年初至合并日的相關(guān)情況收入凈利潤現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（七）本期發(fā)生的非同一操縱下企業(yè)合并情況講明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法、商譽的金額及其計算方法。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認凈資產(chǎn)公允價值交易對價商譽金額確定方法金額確定方法（八）本期發(fā)生的

13、反向購買講明推斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法。購買方（借殼方）推斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法（九）本期發(fā)生的汲取合并應(yīng)分不同一操縱下和非同一操縱下的汲取合并，披露并入的要緊資產(chǎn)、負債項目及其金額。（十）子企業(yè)使用企業(yè)集團資產(chǎn)和清償企業(yè)集團債務(wù)的重大限制（十一）納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)信息（十二）母公司在子企業(yè)的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況八、合并財務(wù)報表重要項目的講明企業(yè)對報表重要項目的講明，應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項目列示的順序，采納

14、文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應(yīng)當與報表項目金額相銜接。金融企業(yè)還應(yīng)當按照規(guī)定披露金融企業(yè)專用的報表項目。（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）貨幣資金項 目期末余額年初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計其中：存放在境外的款項總額注：如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項應(yīng)單獨講明。（二）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)項 目期末公允價值年初公允價值交易性金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資其他指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資其他合 計注：應(yīng)披露公允

15、價值確認依據(jù)。（三）衍生金融資產(chǎn)項 目期末余額年初余額合 計（四）應(yīng)收票據(jù)種 類期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計注：企業(yè)應(yīng)補充披露：(1)年末未到期已貼現(xiàn)的附追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票情況；(2)期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)；(3)期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)；(4)期末因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)。（五）應(yīng)收賬款類不期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款按信用風險特征組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款合 計注：賬面余額中的比例

16、按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算，壞賬預(yù)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計提壞賬預(yù)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計算。1.期末單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬預(yù)備賬齡計提比例計提理由合 計2.按信用風險特征組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款。（1）采納賬齡分析法計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計注：賬齡劃分可依照企業(yè)具體情況確定。（2）采納余額百分比法計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款參照以下格式披露。組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計提比例(%)壞賬預(yù)備賬面余額計提比例(

17、%)壞賬預(yù)備合 計注：填寫具體組合名稱。3.期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬預(yù)備賬齡計提比例計提理由合 計4.收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備情況。債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回金額轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬預(yù)備金額轉(zhuǎn)回或收回緣故合 計注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬預(yù)備，或計提減值預(yù)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可匯總列報。5.本報告期實際核銷的應(yīng)收賬款情況。債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計6.按欠款方歸集

18、的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況。債務(wù)人名稱賬面余額合 計7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）合 計8.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，接著涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額。項 目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計負債：負債小計（六）預(yù)付款項1.預(yù)付款項按賬齡列示。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計2.賬齡超過一年的大額預(yù)付款項情況。債權(quán)單位債務(wù)單位期末余額賬齡未結(jié)算的緣故合 計（七）應(yīng)收利息1.應(yīng)收利息分類。項 目期末余額年初余額定期存款托付貸款債券

19、投資其他合 計2.重要逾期利息。借款單位期末余額逾期時刻逾期緣故是否發(fā)生減值及其推斷依據(jù)合計（八）應(yīng)收股利項 目期末余額年初余額未收回的緣故是否發(fā)生減值及其推斷依據(jù)賬齡一年以內(nèi)的應(yīng)收股利其中：（1） （2） 賬齡一年以上的應(yīng)收股利其中：（1） （2） 合 計（九）其他應(yīng)收款種 類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款按信用風險特征組合計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款合 計注：賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計數(shù)計算，壞賬預(yù)備比例按該類

20、其他應(yīng)收款年末已計提壞賬預(yù)備除以年末該類其他應(yīng)收款金額計算。1.期末單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬預(yù)備賬齡計提比例計提理由合 計2.按組合計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款。（1）采納賬齡分析法計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款。賬 齡期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬預(yù)備賬面余額壞賬預(yù)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上合 計注：賬齡劃分可依照企業(yè)具體情況確定。（2）采納余額百分比法計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款參照以下格式披露。組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計提比例(%)壞賬預(yù)備賬面余額計提比例(%)壞賬預(yù)備合 計注：填寫具體組合名稱。3.期末單項金額雖不

21、重大但單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱賬面余額壞賬預(yù)備賬齡計提比例計提理由合 計4.收回或轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備情況。債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回金額轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬預(yù)備金額轉(zhuǎn)回或收回緣故合 計注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬預(yù)備，或計提減值預(yù)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的其他應(yīng)收款。對本期通過重組等方式收回的金額重大的其他應(yīng)收款，則應(yīng)逐筆列報，金額不重大的，可匯總列報。5.本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況。債務(wù)人名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷緣故是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計6.按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況。債務(wù)人名稱款項性質(zhì)賬面余額合

22、計7.由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的其他應(yīng)收款。債務(wù)人名稱終止確認金額與終止確認相關(guān)的利得和損失（損失以“”填列）合 計8.其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，接著涉入形成的資產(chǎn)、負債的金額。項目期末金額資產(chǎn)：資產(chǎn)小計負債：負債小計注：企業(yè)應(yīng)披露涉及政府補助的應(yīng)收款項。（十）存貨1.存貨分類。項 目期末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價預(yù)備賬面價值賬面余額跌價預(yù)備賬面價值原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)工程施工（已完工未結(jié)算款）其他合 計注：其他項中應(yīng)講明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲備的情況，包括土地儲備的面積、本期增加及土地儲備期末余額。2.存貨期末余額中含有借款費用

23、資本化金額的，應(yīng)予以披露。3.期末建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況。項 目期末余額累計已發(fā)生成本累計已確認毛利減：可能損失已辦理結(jié)算的金額建筑合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)（十一）劃分為持有待售的資產(chǎn)項目期末賬面價值公允價值可能處置費用可能處置時刻合 計注：應(yīng)披露公允價值確認依據(jù)。（十二）一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)項 目期末余額年初余額合 計（十三）其他流淌資產(chǎn)項 目期末余額年初余額合 計（十四）可供出售金融資產(chǎn)1.可供出售金融資產(chǎn)情況。項 目期末余額年初余額賬面余額減值預(yù)備賬面價值賬面余額減值預(yù)備賬面價值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具 按公允價值計量的按成本計量的其他合 計2.期末按公允價值計量

24、的可供出售金融資產(chǎn)。項 目可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具其他合計權(quán)益工具的成本/債務(wù)工具的攤余成本公允價值累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額已計提減值金額3.可供出售權(quán)益工具期末公允價值嚴峻下跌或非臨時性下跌但未計提減值預(yù)備的相關(guān)講明?？晒┏鍪蹤?quán)益工具項目投資成本期末公允價值公允價值相關(guān)于成本的下跌幅度（%）持續(xù)下跌時刻（個月）已計提減值金額未計提減值緣故合 計注：應(yīng)披露公允價值確認依據(jù)。（十五）持有至到期投資1. 持有至到期投資情況。項 目期末余額年初余額賬面余額減值預(yù)備賬面價值賬面余額減值預(yù)備賬面價值合 計2. 期末重要的持有至到期投資。債券項目面值票面利率實際利率到期日合 計注：本

25、期重分類的持有至到期投資應(yīng)詳細講明。（十六）長期應(yīng)收款項 目期末余額年初余額期末折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額壞賬預(yù)備賬面價值賬面余額壞賬預(yù)備賬面價值融資租賃款其中：未實現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合 計-注：報告期內(nèi)應(yīng)披露：(1)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的長期應(yīng)收款。(2)轉(zhuǎn)移長期應(yīng)收款且接著涉入形成的資產(chǎn)、負債金額。（十七）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資分類。項 目年初余額本期增加本期減少期末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資小 計減：長期股權(quán)投資減值預(yù)備合 計2.長期股權(quán)投資明細。被投資單位投資成本年初余額本期增減變動期末余額減值預(yù)備期末余額追加投資減少投資權(quán)益法下確認的投

26、資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計提減值預(yù)備其他合 計一、合營企業(yè)二、聯(lián)營企業(yè)注：若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)講明緣故。3.重要合營企業(yè)的要緊財務(wù)信息。項 目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)資產(chǎn)合計流淌負債非流淌負債負債合計凈資產(chǎn)按持股比例計算的凈資產(chǎn)份額調(diào)整事項對合營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價值存在公開報價的權(quán)益投資的公允價值營業(yè)收入財務(wù)費用所得稅費用凈利潤其他綜合收益綜合收益總額企業(yè)本期收到的來自合營企業(yè)的股利注：存在終止經(jīng)營的凈利潤的，應(yīng)在本表中單列項目披露。4.重要聯(lián)營企業(yè)的要緊財務(wù)信息。項 目本期數(shù)上年數(shù)企業(yè)1企業(yè)

27、2企業(yè)1企業(yè)2流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)資產(chǎn)合計流淌負債非流淌負債負債合計凈資產(chǎn)按持股比例計算的凈資產(chǎn)份額調(diào)整事項對聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價值存在公開報價的權(quán)益投資的公允價值營業(yè)收入凈利潤其他綜合收益綜合收益總額企業(yè)本期收到的來自聯(lián)營企業(yè)的股利注：存在終止經(jīng)營的凈利潤的，應(yīng)在本表中單列項目披露。5.不重要合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的匯總信息。項 目本期數(shù)上年數(shù)合營企業(yè)：投資賬面價值合計下列各項按持股比例計算的合計數(shù)凈利潤其他綜合收益綜合收益總額聯(lián)營企業(yè)：投資賬面價值合計下列各項按持股比例計算的合計數(shù)凈利潤其他綜合收益綜合收益總額6.在合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中權(quán)益的相關(guān)風險，包括對轉(zhuǎn)移資金能力的重大限制，超額虧損，

28、對合營企業(yè)投資相關(guān)的未確認承諾，或有負債等。7.未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)信息。在未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中有權(quán)益的，應(yīng)披露在財務(wù)報表中確認的與權(quán)益相關(guān)資產(chǎn)和負債的賬面價值及其列報項目，最大損失敞口及確認方法，提供財務(wù)支持或其他支持的類型金額及緣故或意圖。發(fā)起設(shè)立未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，在改結(jié)構(gòu)化主體中沒有權(quán)益的，應(yīng)披露作為該結(jié)構(gòu)化主體發(fā)起人的認定依據(jù)，分類披露當期從該結(jié)構(gòu)化主體獲得的收益及其類型，當期轉(zhuǎn)移至該結(jié)構(gòu)化主體的所有資產(chǎn)的賬面價值。（十八）投資性房地產(chǎn)1.以成本計量。項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計其中：1.房屋、建筑物2.土

29、地使用權(quán)二、累計折舊和累計攤銷合計其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備累計金額合計其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)2.以公允價值計量。項 目年初公允價值本期增加本期減少期末公允價值購置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)入公允價值變動損益處置轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)一、成本合計其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)二、公允價值變動合計其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：1.房屋、建筑物 2.土地使用權(quán)注：應(yīng)披露公允價值確認依據(jù)。講明

30、報告期內(nèi)改變計量模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的緣故及其阻礙。（十九）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)情況。項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、賬面原值合計：其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他二、累計折舊合計：其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他四、減值預(yù)備合計其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他五、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：土地資產(chǎn) 房屋及建筑物

31、機器設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 酒店業(yè)家具 其他2.臨時閑置的固定資產(chǎn)情況。項目賬面原值累計折舊減值預(yù)備賬面價值備注注：報告期應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況。（二十）在建工程1.在建工程情況。項 目期末余額年初余額賬面余額減值預(yù)備賬面價值賬面余額減值預(yù)備賬面價值合 計2.重要在建工程項目本期變動情況。項目名稱預(yù)算數(shù)年初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額工程累計投入占預(yù)算比例(%)工程進度利息資本化累計金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率(%)資金來源合 計3.本期計提在建工程減值預(yù)備情況。項目本期計提金額計提緣故合計（二十一）工程物資項 目期末余額年

32、初余額合 計（二十二）固定資產(chǎn)清理項 目期末賬面價值年初賬面價值轉(zhuǎn)入清理的緣故合 計注：講明轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理起始時刻已超過1年的固定資產(chǎn)清理進展情況。（二十三）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1.以成本計量。項 目年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值一、種植業(yè)其中：1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1三、林業(yè)其中：1四、水產(chǎn)業(yè)其中：1合 計注：1.講明各類生物資產(chǎn)的年末實物數(shù)量，如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類不、取得方式和數(shù)量等。 2.講明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可能使用壽命、可能凈殘值、折舊方法、累計折舊和減值預(yù)備累計金額。2.以公允價值計量。項 目年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值一、種植業(yè)其

33、中：1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中：1三、林業(yè)其中：1四、水產(chǎn)業(yè)其中：1合 計注：應(yīng)披露公允價值確認依據(jù)。3.講明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)相關(guān)的風險情況與治理措施。（二十四）油氣資產(chǎn)1.當期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項支出的總額。2.油氣資產(chǎn)分類。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值預(yù)備累計金額合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計其中：1.探明礦區(qū)權(quán)益2.未探明礦區(qū)權(quán)益3.井及相關(guān)設(shè)施（二十五）無形

34、資產(chǎn)項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)特許權(quán)二、累計攤銷合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)特許權(quán)三、無形資產(chǎn)減值預(yù)備合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)特許權(quán)四、賬面價值合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)特許權(quán)注：報告期應(yīng)披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況。（二十六）開發(fā)支出項 目年初余額本期增加金額本期減少金額期末余額內(nèi)部開發(fā)支出其他確認為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入當期損益其他合 計（二十七）商譽1.商譽賬面價值。被投資單位名稱或形成商譽的事項年初余額本期增加本期減少期末余額合 計2.商

35、譽減值預(yù)備。被投資單位名稱或形成商譽的事項年初余額本期增加本期減少期末余額合 計注：講明商譽的減值測試方法和減值預(yù)備計提方法，詳細講明減值緣故、減值金額確認依據(jù)。（二十八）長期待攤費用項 目年初余額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末余額其他減少的緣故合 計（二十九）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示的，按1披露；若遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示的，按2披露。1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示。項目期末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)/負債可抵扣/應(yīng)納稅臨時性差異遞延所得稅資產(chǎn)/負債可抵扣/應(yīng)納稅臨時性差異一、遞延所得

36、稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值預(yù)備開辦費可抵扣虧損二、遞延所得稅負債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計入其他綜合收益的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示。（1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負債及對應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅臨時性差異。項目報告期末互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負債報告期末互抵后的可抵扣或應(yīng)納稅臨時性差異報告年初互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負債報告年初互抵后的可抵扣或應(yīng)納稅臨時性差異一、遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值預(yù)備開辦費可抵扣虧損二、遞延所得稅負債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計入其他綜合收益的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債互抵

37、明細。項 目本期互抵金額3.未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細。項 目期末余額年初余額可抵扣臨時性差異可抵扣虧損合 計4.未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期。年 份期末余額年初余額備 注合 計注：無法在資產(chǎn)負債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以講明。（三十）其他非流淌資產(chǎn)項 目 期末余額 年初余額合 計（三十一）短期借款1.短期借款分類。項 目期末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合 計2.已逾期未償還的短期借款情況。 債權(quán)單位期末余額借款利率逾期時刻逾期利率合 計（三十二）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債項 目期末公允

38、價值年初公允價值交易性金融負債其中：發(fā)行的交易性債券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債其他合 計注：應(yīng)披露公允價值確認依據(jù)。（三十三）應(yīng)付票據(jù)種 類期末余額年初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合 計注：企業(yè)應(yīng)講明本期已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總金額。（三十四）應(yīng)付賬款賬 齡期末余額年初余額1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 計賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款：債權(quán)單位名稱期末余額未償還緣故合 計（三十五）預(yù)收款項賬 齡期末余額年初余額1年以內(nèi)（含1年）1年以上合 計賬齡超過1年的重要預(yù)收款項：債權(quán)單位名稱期末余額未結(jié)轉(zhuǎn)緣故合 計（三十六）應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工

39、薪酬列示。項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存打算三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利五、其他合 計2.短期薪酬列示。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：醫(yī)療保險費 工傷保險費 生育保險費 其他四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、短期帶薪缺勤七、短期利潤分享打算八、其他短期薪酬合 計3.設(shè)定提存打算列示。項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、差不多養(yǎng)老保險二、失業(yè)保險費三、企業(yè)年金繳費合 計（三十七）應(yīng)交稅費項 目年初余額本期應(yīng)交本期已交期末余額增值稅消費稅營業(yè)稅資源稅企業(yè)所得稅

40、都市維護建設(shè)稅房產(chǎn)稅土地使用稅個人所得稅教育費附加其他稅費合 計（三十八）應(yīng)付利息項 目期末余額年初余額分期付息到期還本的長期借款利息企業(yè)債券利息短期借款應(yīng)付利息劃分為金融負債的優(yōu)先股永續(xù)債利息其他利息合 計重要的已逾期未支付的利息情況：債權(quán)單位逾期金額逾期緣故合 計（三十九）應(yīng)付股利單位名稱期末余額年初余額一般股股利劃分為權(quán)益工具的優(yōu)先股永續(xù)債股利其他合 計注：包括重要的超過1年未支付的應(yīng)付股利，應(yīng)披露未支付緣故。（四十）其他應(yīng)付款1.按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款。項 目期末余額年初余額合 計2.賬齡超過1年的重要其他應(yīng)付款。債權(quán)單位名稱期末余額未償還緣故合 計（四十一）劃分為持有待售的負債項

41、目期末余額年初余額合 計（四十二）一年內(nèi)到期的非流淌負債項 目期末余額年初余額1年內(nèi)到期的長期借款1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款1年內(nèi)到期的其他長期負債合 計（四十三）其他流淌負債項 目期末余額年初余額短期應(yīng)付債券合 計注：發(fā)行債券應(yīng)披露債券名稱，債券面值，發(fā)行日期，債券期限，發(fā)行金額，年初余額，本期發(fā)行金額，按面值計提利息，溢折價攤銷，本期償還的金額，期末余額等相關(guān)信息。（四十四）長期借款項 目期末余額年初余額期末利率區(qū)間質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合 計（四十五）應(yīng)付債券1.應(yīng)付債券。項 目期末余額年初余額合 計2.應(yīng)付債券的增減變動（不包括劃分為金融負債的優(yōu)先股、永續(xù)債等

42、其他金融工具）。債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額年初余額本期發(fā)行按面值計提利息溢折價攤銷本期償還期末余額合計-注：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時刻講明應(yīng)詳細披露。（四十六）優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具1.期末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具情況。發(fā)行在外的金融工具發(fā)行時刻會計分類股利率或利息率發(fā)行價格數(shù)量金額到期日或續(xù)期情況轉(zhuǎn)股條件轉(zhuǎn)換情況工具1工具2合 計2.分項講明金融工具的要緊條款。3.發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具變動情況。發(fā)行在外的金融工具年初數(shù)本期增加本期減少期末余額數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值工具1合 計4.股利（或利息）的設(shè)定機制。5.歸屬于權(quán)益工具

43、持有者的信息。項 目期末數(shù)年初數(shù)1.歸屬于母公司所有者的權(quán)益（股東權(quán)益）（1）歸屬于母公司一般股持有者的權(quán)益（2）歸屬于母公司其他權(quán)益持有者的權(quán)益其中：凈利潤綜合收益總額當期已分配股利累計未分配股利2.歸屬于少數(shù)股東的權(quán)益（1）歸屬于一般股少數(shù)股東的權(quán)益（2）歸屬于少數(shù)股東其他權(quán)益工具持有者的權(quán)益（四十七）長期應(yīng)付款期末余額最大的前5項：項 目期末余額年初余額合 計（四十八）長期應(yīng)付職工薪酬項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、離職后福利-設(shè)定受益打算凈負債二、辭退福利三、其他長期福利合 計（四十九）專項應(yīng)付款期末余額最大的前5項：項 目年初余額本期增加本期減少期末余額合 計（五十）可能負

44、債項 目期末余額年初余額棄置費用對外提供擔保未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)待執(zhí)行的虧損合同其他合 計注：應(yīng)逐項講明未決訴訟、待執(zhí)行的虧損合同的形成緣故和進展。（五十一）遞延收益項 目年初余額本期增加本期減少期末余額政府補助合 計注：企業(yè)還應(yīng)當披露與政府補助有關(guān)的下列信息：1.政府補助的種類及金額；2.計入當期損益的政府補助金額；3.本期返還的政府補助金額及緣故。（五十二）其他非流淌負債項目期末余額年初余額合 計（五十三）實收資本投資者名稱年初余額本期增加本期減少期末余額投資金額所占比例(%)投資金額所占比例(%)合 計注：假如報告期內(nèi)有增減變動行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文

45、號。（五十四）其他權(quán)益工具發(fā)行在外的金融工具年初本期增加本期減少期末數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值數(shù)量賬面價值合 計注：企業(yè)應(yīng)詳細講明期末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具差不多情況。（五十五）資本公積項 目年初余額本期增加本期減少期末余額一、資本（或股本）溢價二、其他資本公積合 計其中：國有獨享資本公積注：1.逐項講明資本公積增加、減少的緣故、依據(jù)以及金額。2.“國有獨享資本公積”指國有資本經(jīng)營預(yù)算資金臨時計入“資本公積”，以后再擇機轉(zhuǎn)為“實收資本”的資金，企業(yè)應(yīng)講明具體內(nèi)容及金額。（五十六）專項儲備項 目年初余額本期增加本期減少期末余額備 注安全生產(chǎn)費維簡費其他合 計注：講明對少

46、數(shù)股東權(quán)益的阻礙。（五十七）盈余公積項 目年初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積金任意盈余公積金儲備基金企業(yè)進展基金其他合 計注：逐項講明盈余公積增加、減少的緣故、依據(jù)及金額。（五十八）未分配利潤項 目本期金額上年金額本期年初余額本期增加額其中：本期凈利潤轉(zhuǎn)入其他調(diào)整因素本期減少額其中：本期提取盈余公積數(shù)本期提取一般風險預(yù)備本期分配現(xiàn)金股利數(shù)轉(zhuǎn)增資本其他減少本期期末余額（五十九）營業(yè)收入、營業(yè)成本項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收入成本收入成本1主營業(yè)務(wù)小計2其他業(yè)務(wù)小計合 計建筑合同當期確認收入金額最大的前10項：合同項目合同總金額合同總成本完工進度（%）累計確認的合同收入累計確認的合同成本

47、累計已確認毛利已辦理結(jié)算價款當期確認的合同收入當期確認的合同成本一、固定造價合同其中：1. 2. 10.二、成本加成合同其中：1. 2. 10.注：假如企業(yè)建筑合同發(fā)生可能損失，企業(yè)應(yīng)當披露建筑合同當期可能損失緣故和金額。（六十）銷售費用、治理費用、財務(wù)費用講明各費用明細項目本期和上期發(fā)生額。（六十一）資產(chǎn)減值損失項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損

48、失十三、商譽減值損失十四、其他減值損失合 計（六十二）公允價值變動收益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)其他合 計（六十三）投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資在持有期間的投資收益可供

49、出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益喪失操縱權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得其他合 計注：若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以講明。若不存在此類重大限制，也應(yīng)做出講明。（六十四）營業(yè)外收入項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非經(jīng)常性損益的金額非流淌資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得 無形資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得政府補助債務(wù)重組利得同意捐贈 合 計注：企業(yè)可依照實際情況，單獨披露金額較大的項目。政府補助明細： 項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)合 計（六十五）營業(yè)外支出項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非經(jīng)常性損益的金額非流淌資產(chǎn)處置損失合計

50、其中：固定資產(chǎn)處置損失 無形資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失對外捐贈合 計注：企業(yè)可依照實際情況，單獨披露金額較大的項目。（六十六）所得稅費用1.所得稅費用表。項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額當期所得稅費用遞延所得稅調(diào)整其他合 計2.會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程。項 目本期發(fā)生額利潤總額按適定/適用稅率計算的所得稅費用子公司適用不同稅率的阻礙調(diào)整往常期間所得稅的阻礙非應(yīng)稅收入的阻礙不可抵扣的成本、費用和損失的阻礙使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的阻礙本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣臨時性差異或可抵扣虧損的阻礙其他所得稅費用（六十七）其他綜合收益1.其他綜合收益各項目及其所得稅阻礙

51、和轉(zhuǎn)入損益情況。項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額稅前金額所得稅稅后凈額稅前金額所得稅稅后凈額一、以后不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益打算凈負債或凈資產(chǎn)的變動2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額二、以后將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益小 計2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益小 計3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益小 計4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分轉(zhuǎn)為被套期項目初始確認金

52、額的調(diào)整額減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益小 計5.外幣財務(wù)報表折算差額減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入損益小 計三、其他綜合收益合計2.其他綜合收益各項目的調(diào)節(jié)情況。項目重新計量設(shè)定受益打算凈負債或凈資產(chǎn)的變動權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益現(xiàn)金流量套期損益的有效部分外幣財務(wù)報表折算差額其他小計一、上年年初余額二、上年增減變動金額（減少以“-”號填列）三、本年年初余額四、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）五、本年年末余

53、額（六十八）每股收益（僅限于上市公司和證監(jiān)會差不多明確復(fù)函企業(yè)同意發(fā)行股票的擬上市公司披露）1.差不多每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程。2.列報期間不具有稀釋性但以后期間專門可能具有稀釋性的潛在一般股。3.在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間，企業(yè)發(fā)行在外一般股或潛在一般股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、股份回購、潛在一般股發(fā)行、潛在一般股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等。（六十九）非貨幣性資產(chǎn)交換1.換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類不。2.換入資產(chǎn)成本的確定方式。3.換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價值及換出資產(chǎn)的賬面價值。（七十）股份支付1.股份支付總體情況。 公司本期授予的各項權(quán)益工具總額公司本期行權(quán)的各項權(quán)

54、益工具總額公司本期失效的各項權(quán)益工具總額公司期末發(fā)行在外的股份期權(quán)行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限公司期末其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期限2.以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況。授予日權(quán)益工具公允價值的確定方法對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳可能的確定方法本期可能與上期可能有重大差異的緣故資本公積中以權(quán)益結(jié)算的股份支付的累計金額以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認的費用總額注：本期可能與上期可能有重大差異的緣故如沒有，請?zhí)顚憽盁o”。3.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況。公司承擔的、以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值確定方法負債中因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的累計負債金額以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認的費用總額注：若

55、有股份支付的修改、終止情況及其他事項應(yīng)詳細講明。（七十一）債務(wù)重組1.債務(wù)人披露情況。債務(wù)重組方式債務(wù)重組利得金額股本增加金額或有應(yīng)付金額以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本修改其他債務(wù)條件混合重組方式合 計注：企業(yè)應(yīng)披露轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定方法及依據(jù)。項 目公允價值金額確定方法及依據(jù)非現(xiàn)金資產(chǎn)債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份修改其他條件后的債務(wù)2.債權(quán)人披露情況。債務(wù)重組方式債務(wù)重組損失金額長期股權(quán)投資增加金額占債務(wù)人股權(quán)的比例或有應(yīng)收金額低于債權(quán)賬面價值的現(xiàn)金收回債權(quán)以非現(xiàn)金資產(chǎn)收回債權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)修改其他債務(wù)

56、條件混合重組方式合 計注：企業(yè)應(yīng)披露受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、債權(quán)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定方法及依據(jù)。項 目公允價值金額確定方法及依據(jù)非現(xiàn)金資產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)成的投資修改其他條件后的債權(quán)注：企業(yè)應(yīng)以文字形式補充講明債務(wù)重組的要緊內(nèi)容。（七十二）借款費用1.當期資本化的借款費用金額。2.當期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率。（七十三）外幣折算1.計入當期損益的匯兌差額。2.處置境外經(jīng)營對外幣財務(wù)報表折算差額的阻礙。（七十四）租賃1.融資租賃出租人應(yīng)當講明未實現(xiàn)融資收益的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息。剩余租賃期最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年

57、以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計2.經(jīng)營租賃出租人各類租出資產(chǎn)的披露格式如下。經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類不期末賬面價值年初賬面價值1.機器設(shè)備2.運輸工具合 計3.融資租賃承租人應(yīng)當講明未確認融資費用的余額，并披露與融資租賃有關(guān)的下列信息：（1）各類租入固定資產(chǎn)的年初和年末原價、累計折舊額、減值預(yù)備累計金額；（2）以后年度將支付的最低租賃付款額的披露格式如下。剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計4.關(guān)于重大的經(jīng)營租賃，經(jīng)營租賃承租人應(yīng)當披露下列信息。剩余租賃期經(jīng)營租賃額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2

58、年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合 計5.披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。（七十五）終止經(jīng)營項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、終止經(jīng)營收入減：終止經(jīng)營費用二、終止經(jīng)營利潤總額減：終止經(jīng)營所得稅費用三、終止經(jīng)營凈利潤其中：歸屬于母公司的終止經(jīng)營凈利潤（七十六）分部信息項 目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一、營業(yè)收入其中：對外交易收入 分部間交易收入二、對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益三、資產(chǎn)減值損失四、折舊費和攤銷費五、利潤總額六、所得稅費用七、凈利潤八、資產(chǎn)總額九、負債總額十、其他重要的非現(xiàn)金項目其中：折舊費和攤銷費以外的其他非現(xiàn)金費用對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資權(quán)益法核算增加額除差不多作為報告分部信息組成部分的披露內(nèi)容外，企業(yè)還應(yīng)當披露下列信息：1.每一產(chǎn)品和勞務(wù)或每一類似產(chǎn)品和勞務(wù)的對外交易收入。2.企業(yè)取得的來自于本國的對外交易收入總額，以及企業(yè)從其他國家或地區(qū)取得的對外交易收入總額。3.企業(yè)取得的位于本國的非流淌資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、獨立賬戶資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)）總額，以及企業(yè)位于其他國家或地區(qū)的非流淌資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、獨立賬戶資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)）總額。4.企業(yè)對要緊客戶