《稅法》教學大綱

1、稅法Tax Law一、課程基本情況課程類別：學科任選課課程學分：2學分課程總學時：32學時，其中講課：32學時，實驗（含上機）：0學時，課外0學時課程性質(zhì)：選修開課學期：第3學期先修課程：會計學、微觀經(jīng)濟學、管理學適用專業(yè)：會計學、財務(wù)管理教 材：王紅云，稅法，中國人民大學出版社，2011年9月第1版開課單位：經(jīng)濟管理學院財務(wù)與會計系二、課程性質(zhì)、教學目標和任務(wù) 稅法是為財會專業(yè)開設(shè)的一門學科基礎(chǔ)課。稅法的正確貫徹實施，對于保障國家財政收入、維護納稅人的合法權(quán)益及促進市場經(jīng)濟的良性運行與發(fā)展等方面，具有積極的現(xiàn)實意義。通過學習本課程，學生應(yīng)了解我國現(xiàn)行稅法體系，認識開征各稅的現(xiàn)實意義，熟悉并掌

2、握稅法各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握各實體稅的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計算方法，了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。三、教學內(nèi)容和要求1、稅法概論（2學時）（1）了解我國稅收制度的改革與發(fā)展； （2）理解我國稅法的原則； （3）掌握稅法概念、我國的稅收立法機關(guān)和立法程序；重點：稅法概念、我國的稅收立法機關(guān)和立法程序難點：我國稅法的原則2、稅收征收管理（2學時）（1）了解納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)； （2）理解稅務(wù)登記； （3）掌握納稅申報和稅款征管；重點：納稅申報和稅款征管難點：稅務(wù)登記3、普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（2學時）（1）了解發(fā)票的基本規(guī)定； （2）理解增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定； （

3、3）掌握發(fā)票開具的操作要點及代開發(fā)票的規(guī)定；重點：發(fā)票開具的操作要點及代開發(fā)票的規(guī)定難點：增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定4、增值稅（4學時）（1）了解增值稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解出口退（免）稅的核算、增值稅的納稅申報； （3）掌握增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、計算；重點：增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、計算難點：出口退（免）稅的核算、增值稅的納稅申報5、消費稅（2學時）（1）了解消費稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解消費稅納稅申報； （3）掌握消費稅稅率、計稅依據(jù)、計算；重點：消費稅稅率、計稅依據(jù)、計算難點：消費稅納稅申報6、營業(yè)稅（2學時）（1）了解

4、營業(yè)稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解營業(yè)稅納稅申報； （3）掌握營業(yè)稅稅率、計算、稅收優(yōu)惠；重點：營業(yè)稅稅率、計算、稅收優(yōu)惠難點：營業(yè)稅納稅申報7、關(guān)稅（2學時）（1）了解關(guān)稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解關(guān)稅納稅申報； （3）掌握關(guān)稅稅率、計算；重點：關(guān)稅稅率、計算難點：關(guān)稅納稅申報8、資源稅（2學時）（1）了解資源稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革；（2）理解資源稅的納稅申報；（3）掌握資源稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算；重點：資源稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算難點：資源稅的納稅申報9、土地增值稅（2學時）（1）了解土地增值稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革；（2）理解土地增值稅的清算管理、納稅申報；

5、（3）掌握土地增值稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算；重點：土地增值稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算難點：土地增值稅的清算管理、納稅申報10、城市維護建設(shè)稅及教育費附加（2學時）（1）了解城市維護建設(shè)稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解城建稅和教育費附加的納稅申報；（3）掌握城建稅的稅率、計算、教育費附加的規(guī)定；重點：城建稅的稅率、計算、教育費附加的規(guī)定難點：城建稅和教育費附加的納稅申報11、企業(yè)所得稅（4學時）（1）了解企業(yè)所得稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解企業(yè)所得稅的匯算清繳、納稅申報；（3）掌握企業(yè)所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)稅務(wù)處理、計算重點：企業(yè)所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)稅務(wù)處理、計算難點

6、：企業(yè)所得稅的匯算清繳、納稅申報12、個人所得稅（4學時）（1）了解個人所得稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解個人所得稅的納稅申報；（3）掌握個人所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算重點：個人所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計算難點：個人所得稅的納稅申報13、其他稅（2學時）（1）了解社會保險基金、煙葉稅、車船稅；（2）理解房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅；（3）掌握耕地占用稅、車輛購置稅、印花稅；重點：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅難點：耕地占用稅、車輛購置稅、印花稅四、課程考核（1）作業(yè)等：作業(yè)：5次，課程論文：0篇；（2）考核方式：閉卷考試（3）總評成績計算方式：平時成績30（包括課堂表現(xiàn)、到課情況、平時作業(yè)），期末考試成績70五、參考書目（1）國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心，稅法（、），全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試指定教材， 2009年（2）張冬云主編，稅法習題與實訓，東北財經(jīng)大學出版社， 2009年03月（3）中華人民共和國稅法典編審委員會，中華人民共和國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)匯