《稅法》教學(xué)大綱

1、稅法Tax Law一、課程基本情況課程類別：學(xué)科任選課課程學(xué)分：2學(xué)分課程總學(xué)時(shí)：32學(xué)時(shí)，其中講課：32學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)（含上機(jī)）：0學(xué)時(shí)，課外0學(xué)時(shí)課程性質(zhì)：選修開(kāi)課學(xué)期：第3學(xué)期先修課程：會(huì)計(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理教 材：王紅云，稅法，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2011年9月第1版開(kāi)課單位：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系二、課程性質(zhì)、教學(xué)目標(biāo)和任務(wù) 稅法是為財(cái)會(huì)專業(yè)開(kāi)設(shè)的一門學(xué)科基礎(chǔ)課。稅法的正確貫徹實(shí)施，對(duì)于保障國(guó)家財(cái)政收入、維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行與發(fā)展等方面，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，認(rèn)識(shí)開(kāi)征各稅的現(xiàn)實(shí)意義，熟悉并掌

2、握稅法各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握各實(shí)體稅的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。三、教學(xué)內(nèi)容和要求1、稅法概論（2學(xué)時(shí)）（1）了解我國(guó)稅收制度的改革與發(fā)展； （2）理解我國(guó)稅法的原則； （3）掌握稅法概念、我國(guó)的稅收立法機(jī)關(guān)和立法程序；重點(diǎn)：稅法概念、我國(guó)的稅收立法機(jī)關(guān)和立法程序難點(diǎn)：我國(guó)稅法的原則2、稅收征收管理（2學(xué)時(shí)）（1）了解納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)； （2）理解稅務(wù)登記； （3）掌握納稅申報(bào)和稅款征管；重點(diǎn)：納稅申報(bào)和稅款征管難點(diǎn)：稅務(wù)登記3、普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（2學(xué)時(shí)）（1）了解發(fā)票的基本規(guī)定； （2）理解增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定； （

3、3）掌握發(fā)票開(kāi)具的操作要點(diǎn)及代開(kāi)發(fā)票的規(guī)定；重點(diǎn)：發(fā)票開(kāi)具的操作要點(diǎn)及代開(kāi)發(fā)票的規(guī)定難點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定4、增值稅（4學(xué)時(shí)）（1）了解增值稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解出口退（免）稅的核算、增值稅的納稅申報(bào)； （3）掌握增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算；重點(diǎn)：增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算難點(diǎn)：出口退（免）稅的核算、增值稅的納稅申報(bào)5、消費(fèi)稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解消費(fèi)稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解消費(fèi)稅納稅申報(bào)； （3）掌握消費(fèi)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算；重點(diǎn)：消費(fèi)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算難點(diǎn)：消費(fèi)稅納稅申報(bào)6、營(yíng)業(yè)稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解

4、營(yíng)業(yè)稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)； （3）掌握營(yíng)業(yè)稅稅率、計(jì)算、稅收優(yōu)惠；重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅稅率、計(jì)算、稅收優(yōu)惠難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)7、關(guān)稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解關(guān)稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革； （2）理解關(guān)稅納稅申報(bào)； （3）掌握關(guān)稅稅率、計(jì)算；重點(diǎn)：關(guān)稅稅率、計(jì)算難點(diǎn)：關(guān)稅納稅申報(bào)8、資源稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解資源稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革；（2）理解資源稅的納稅申報(bào)；（3）掌握資源稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算；重點(diǎn)：資源稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算難點(diǎn)：資源稅的納稅申報(bào)9、土地增值稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解土地增值稅產(chǎn)生的背景及變更歷史沿革；（2）理解土地增值稅的清算管理、納稅申報(bào)；

5、（3）掌握土地增值稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算；重點(diǎn)：土地增值稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算難點(diǎn)：土地增值稅的清算管理、納稅申報(bào)10、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（2學(xué)時(shí)）（1）了解城市維護(hù)建設(shè)稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解城建稅和教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)；（3）掌握城建稅的稅率、計(jì)算、教育費(fèi)附加的規(guī)定；重點(diǎn)：城建稅的稅率、計(jì)算、教育費(fèi)附加的規(guī)定難點(diǎn)：城建稅和教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)11、企業(yè)所得稅（4學(xué)時(shí)）（1）了解企業(yè)所得稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解企業(yè)所得稅的匯算清繳、納稅申報(bào)；（3）掌握企業(yè)所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)稅務(wù)處理、計(jì)算重點(diǎn)：企業(yè)所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)稅務(wù)處理、計(jì)算難點(diǎn)

6、：企業(yè)所得稅的匯算清繳、納稅申報(bào)12、個(gè)人所得稅（4學(xué)時(shí)）（1）了解個(gè)人所得稅產(chǎn)生的背景及變革歷史沿革；（2）理解個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)；（3）掌握個(gè)人所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠、計(jì)算難點(diǎn)：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)13、其他稅（2學(xué)時(shí)）（1）了解社會(huì)保險(xiǎn)基金、煙葉稅、車船稅；（2）理解房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅；（3）掌握耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅；重點(diǎn)：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅難點(diǎn)：耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅四、課程考核（1）作業(yè)等：作業(yè)：5次，課程論文：0篇；（2）考核方式：閉卷考試（3）總評(píng)成績(jī)計(jì)算方式：平時(shí)成績(jī)30（包括課堂表現(xiàn)、到課情況、平時(shí)作業(yè)），期末考試成績(jī)70五、參考書目（1）國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心，稅法（、），全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試指定教材， 2009年（2）張冬云主編，稅法習(xí)題與實(shí)訓(xùn)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社， 2009年03月（3）中華人民共和國(guó)稅法典編審委員會(huì)，中華人民共和國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)匯