小型文化傳媒公司財務(wù)管理制度

1、小型文化傳媒公司財務(wù)管理制度第一章總那么一、為規(guī)范財務(wù)管理各環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的 職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通那么，結(jié)合公司實際，制 定本制度。二、完善財務(wù)監(jiān)控體系1、建立錢、物、帳分管制度1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。2）物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其平安完整。3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達 到帳實一致的目的。2、建立資金審批制度但凡涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)財務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總經(jīng) 理審批。3、建立資金計劃管理制度財務(wù)收支實行計劃管理，各部門應(yīng)在月初向財務(wù)部提供本月資金使用計

2、劃, 財務(wù)部根據(jù)各部門計劃分輕重緩急安排資金。4、建立資金集中管理制度公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的方法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。 財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金本錢，努力提 高資金使用效率。5、建立內(nèi)部稽核制度為保證會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、合法性，公司內(nèi)部對有關(guān)帳簿、憑證、 報表實行內(nèi)部稽核制。三、建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制公司總經(jīng)理、財會人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力 變動時應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù)。五、固定資產(chǎn)啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應(yīng)當(dāng)注明啟用資產(chǎn)名 稱、啟用時間、數(shù)量等內(nèi)容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設(shè)備

3、，應(yīng)辦理竣工 決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務(wù)部。六、固定資產(chǎn)大修理與改良由辦公室負(fù)責(zé)編制預(yù)算和組織實施。財務(wù)部根據(jù) 預(yù)算和合同經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排資金。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或 者預(yù)提的方法。七、對不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報廢、毀損需要處置時，由固定資產(chǎn)管理 部門提出申請報告，說明原因，經(jīng)辦公室審查后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。處理的凈 收益或凈損失計入當(dāng)期損益。八、固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)、折舊范圍及折舊年限 進行計算。折舊方法原那么上采用平均年限法，凈殘值率按5%計算。公司按月計提 折舊。第六章收入、本錢費用、利潤及其分配的管理一、公司收入主要是廣告費、服務(wù)費等收

4、入。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在 規(guī)定的計算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計收入的數(shù)額確認(rèn)當(dāng)年收入的實現(xiàn)。二、公司本錢（費用）包括：1、固定資產(chǎn)折舊費；2、業(yè)務(wù)宣傳費；3、業(yè)務(wù)招待費；4、利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理；5、業(yè)務(wù)管理費，包括：1）個人經(jīng)費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng) 費、勞動保險費、社會保障費、降溫費等；2）公司經(jīng)費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、 修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、壞帳準(zhǔn)備、 遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。三、公司利潤總額按以下公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營

5、業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)本錢費用+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)收入二總經(jīng)營收入其他業(yè)務(wù)利潤;其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出四、公司實現(xiàn)的凈收益，按照國家有關(guān)制度規(guī)定進行以下分配：1、被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款；2、彌補以前年度虧損；3、提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補虧損）的10%提取，公司法定盈 余公積累計額到達公司注冊資本的50%時可不再提取。4、提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。根據(jù)需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn) 增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比 例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈

6、余公積不得少于注冊資本的25虬同時，也 可用以前年度盈余公積彌補當(dāng)年虧損。第七章財務(wù)分析一、財務(wù)分析是以公司財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營 成果進行分析和評價，為財務(wù)預(yù)測、決策提供依據(jù)的管理活動。二、公司可根據(jù)實際情況開展專題分析：如對投資的分析、對費用本錢管理 的分析、對往來帳款的分析等。第八章會計檔案管理一、會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要憑據(jù)。二、會計檔案是公司檔案的重要組成局部，財務(wù)部和公司檔案管理部門共同 負(fù)責(zé)會計檔案管理。三、年度會計檔案，由財務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。上年度會計檔案，可由財務(wù)部門保

7、管一年。期滿之后，由財務(wù)部門編造清冊，移 交公司檔案部門保管。四、檔案部門接收的會計檔案，原那么上應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封 重新整理的，應(yīng)會同財務(wù)部門共同拆封整理，以分清責(zé)任。五、公司會計檔案不得向外單位借出。如需要復(fù)印件，需報告財務(wù)部，重要 事項必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、本公司非財務(wù)部門利用會計檔案時，原那么上應(yīng)由財務(wù)人員代其查閱。七、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案 一并移交，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。八、各種會計檔案的保管期限，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔 案管理方法確定和執(zhí)行。各種會計檔案保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。九、會計檔案保管期

8、滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同 財務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經(jīng)理和董事會批 準(zhǔn)后銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由 檔案部門保管到了結(jié)時為止。十、銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀 會計檔案前，應(yīng)認(rèn)真清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況 報告總經(jīng)理。第九章財務(wù)部崗位責(zé)任制度一、財會人員崗位職責(zé)1、會計1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作。2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作。3）每月、每季按時做好各種會計報表。4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支

9、賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會 工作。2、出納1）遵守公司員工守那么和財務(wù)管理制度；2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行 支票等；3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對 相符，并交會計作賬。3、統(tǒng)計員（電腦員）1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料

10、，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。第十章發(fā)票管理制度一、發(fā)票領(lǐng)用的管理1、財務(wù)部設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止 號、經(jīng)手人。2、發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。二、發(fā)票開具的管理1、開具發(fā)票時，工程填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，不得缺聯(lián)填寫，加 蓋財務(wù)章。2、發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，付款戶名欄不得空白，服務(wù)工程及摘要、 數(shù)量、大小寫金額如實，注明開票人姓名。3、開錯的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，保存在原本發(fā)票上。三、發(fā)票的保管1、用完的發(fā)票存根，按發(fā)票的順序整理好，交財務(wù)部

11、核對，財務(wù)部檢查收 回和領(lǐng)用數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事 人的責(zé)任。2、財務(wù)部將收回的發(fā)票進行整理，到稅務(wù)局辦理繳銷，依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定 存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報稅務(wù)機關(guān)查驗，批準(zhǔn) 后銷毀。第十一章財務(wù)印簽的管理一、公司的財務(wù)專用章由財務(wù)部會計保管、法人章由出納保管，嚴(yán)禁一人保 管支付款項所需的全部印章，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。二、本制度未盡事宜，國家有規(guī)定的，從其規(guī)定。為公司開展、業(yè)務(wù)做好服好務(wù)工作。四、公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范辦理，原始記錄

12、應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。五、公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，但凡應(yīng)屬于本期的收入和支出，不管款 項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第二章用款審批報銷程序一、用款必須有計劃。計劃包括年度計劃、季度計劃、月度計劃，有關(guān)計劃事先報財務(wù)部備案，經(jīng)財務(wù)部綜合平衡后按有關(guān)程序安排資金。二、財務(wù)付款/報銷流程：發(fā)票貼于公司統(tǒng) 一的報銷單上經(jīng)辦人簽字出納審核簽字分管副總監(jiān)審、簽字辦公室統(tǒng)計（報銷單、付款審批單）登記簽字財務(wù)主管驗審、簽字_總經(jīng)理 簽字報銷人簽字報銷，出納付款注：可報銷費用需按公司業(yè)務(wù)開支報銷制度執(zhí)行;三、具體費用分類報銷相關(guān)規(guī)定及審批流程：1、稅票及行政事業(yè)類收費經(jīng)辦人一副總經(jīng)理一總經(jīng)理一出

13、納付款2、辦公用品費用原那么上由辦公室根據(jù)計劃標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一購置并管理發(fā)放;3、差旅費.1）、出差交通費、住宿費、伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火 車輪 船飛 機交通費（不 含出租車費 用）住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補助費一般 縣、縣級 市二級城 市（普通 市級）一級城市 （省府、4 直轄市）一般市縣、 二級 城市董事長軟 臥普總經(jīng)理等通按實報銷1502003505080董事艙艙副總經(jīng)理 總經(jīng)助理軟 臥等 艙普 通 艙按實報銷1502003004060局部正副 經(jīng)理硬 臥等 艙普 通 艙按實報銷1201502503050其它員工硬 臥等 艙按實報銷10012015025402）、出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的方法

14、，特殊情況超過標(biāo) 準(zhǔn)局部經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長同意后方能實報實銷；市內(nèi)交通費和伙食補助 費實行包干的方法，個人不得另報餐費；（1）住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標(biāo) 準(zhǔn)的，超出局部自理。（2）乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續(xù)乘 坐時間超過12小時的，可按上述表格第四條標(biāo)準(zhǔn)購臥鋪票。符合此條款規(guī)定， 而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的50%獎勵給個人，乘坐特快的, 按特快列車座位票價的40%獎勵（另外加收空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi)）。乘 坐新型空調(diào)特快或新型直快列車的，按其座位票價的30%獎勵個人。（3）符合乘坐飛機條件的出差人員

15、到省內(nèi)有班機通航的地方出差，在不影響 工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機票價或 減去相應(yīng)的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。（4）夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時，每人每夜另增發(fā)一天的伙食 補助費。（5）符合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時（含12小時）的，每滿12小時,加發(fā)30元伙食補助。（6）員工上海市內(nèi)外出辦事原那么上乘坐公交車或地鐵，特殊情況下需乘坐出租汽車，需填寫出租車使用單報總經(jīng)理同意后方可乘坐。3）、差旅費報銷的其他規(guī)定（1）隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的人員，按特殊 情況處理。（2）出

16、差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實報銷。（3）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不予報銷市內(nèi)交通費。（4）趁出差或調(diào)開工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費用均由個人自理。 其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。（5）凡不符合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否那么超出規(guī)定的費用個人自理。（6）凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規(guī) 定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住 勤及途中補助。（7）凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費已 由對方負(fù)擔(dān)

17、的，均不再享受包干費或補助費。（8）出差天數(shù)的計算，原那么為：當(dāng)天12時以前出發(fā)，12時以后返回的按一天 計算；當(dāng)天12時以后出發(fā)，12時以前返回的，按半天計算；（9）實行差旅費制度后，各部門人員出差，原那么上要定任務(wù)、定時間、定地 點、定人數(shù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否那么，財 務(wù)室不報銷。（10）外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實報 實銷。（11）員工出差使用交通工具需事前由總經(jīng)理批準(zhǔn)；注：員工上下班交通費用已含在工資內(nèi)，不予報銷；4）出差人員在每月25日前發(fā)生的費用應(yīng)于本月結(jié)清，特殊情況除外。4、材料采購費用1）凡采購的物品須經(jīng)相關(guān)人員

18、驗收、入庫，采購人憑發(fā)票及審批（聯(lián)系） 單、銷貨清單（供應(yīng)商送貨清單）填寫費用報銷單，經(jīng)相關(guān)人員審批后報銷。5、水費、電費、 費1）報銷審批流程：經(jīng)辦人一副總經(jīng)理一總經(jīng)理一出納付款2）水電費應(yīng)由發(fā)生費用的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。6、業(yè)務(wù)費用1）業(yè)務(wù)費用的開支應(yīng)事先申報，并經(jīng)總經(jīng)理同意。業(yè)務(wù)費開支原那么上以節(jié) 約為主。2）會務(wù)使用的禮品，應(yīng)事先申報預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由公司統(tǒng)一 購置。3）業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)填報聯(lián)系單并注明詳細(xì)用途，餐費原那么上應(yīng)附餐單。 一般宴請每位不超過60元。7、其他管理費以上未涉及到的費用均納入其他管理費。注：與本公司有簽訂合同的費用，財務(wù)部嚴(yán)格按合同內(nèi)容支付（審查）。四、

19、借款標(biāo)準(zhǔn)及審批流程：1、員工因公借款審批流程：借款人一副總經(jīng)理一總經(jīng)理2、員工因個人原因借款1）外地員工因在試用期間缺用生活費而需借款，工作時間必須在10天以 o限定借款額度為300元（外地員工指公司及各子公司所在地（縣、市區(qū)） 外）。2）員工在就醫(yī)期間缺用醫(yī)療費而需借款的，工作時間必須在6個月以上。 借款額度為一個月工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)；3）借款額在以后的工資中扣除，由部門經(jīng)理按月在考勤中上報。4）審批流程：借款人一部門經(jīng)理一副總經(jīng)理一總經(jīng)理5）員工借款，部門經(jīng)理為負(fù)責(zé)人，假設(shè)出現(xiàn)人員離職而未將借款還清的，由 部門經(jīng)理及其他責(zé)任人承當(dāng)90%,財務(wù)出納承當(dāng)10%五、單據(jù)的統(tǒng)一使用1、借據(jù)：用于出差借款

20、、其他預(yù)支款等。2、差旅費報銷單：用于差旅費報銷。3、費用報銷單：用于各項費用報銷（現(xiàn)金報銷）的粘貼、審批。4、付款審批單：用于匯款（銀行劃拔）的付款審批。六、報銷時間：費用報銷時間為每周一次，規(guī)定為每月25日前的每星期四，特殊情況靈活 處理。七、本規(guī)定未盡事宜，另行補充。第三章 貨幣資金管理一、為加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證貨幣資金平安，防止未達帳 項長期存在，公司必須加強貨幣資金管理。二、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨 幣資金管理部門。三、現(xiàn)金的使用范圍：1、支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出；2、支付個人勞務(wù)報酬或向個人收購物資應(yīng)支付的

21、價款；3、公務(wù)借款；4、結(jié)算起點（指1000元）以下的零星支出；5、中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。四、備用金管理1、備用金是為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給公司內(nèi)部部門或個人的 備用款項。2、備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷的方法。3、有備用金的部門或個人半年至少與財務(wù)部結(jié)帳一次，結(jié)帳后重新申領(lǐng)， 不允許只領(lǐng)不結(jié)、常年掛帳。五、公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金，原那么上不得超過3000元。六、使用現(xiàn)金不得有以下情形：1、結(jié)算起點以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的；2、用白條充抵現(xiàn)金；3、利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；4、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

22、七、公司間各項經(jīng)濟往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用 轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)部應(yīng)隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內(nèi)有足夠的周轉(zhuǎn) 資金。八、公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算方法，不 準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。九、銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、 信用證等結(jié)算方式。十、對于公司與銀行之間的未達帳項，出納人員應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表。未達時間超過一個月的，財務(wù)部應(yīng)指派專人進行清查，并及時處理。十一、支票的管理1、使用支票實行登記管理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。業(yè) 務(wù)往來單位親

23、自來辦理結(jié)算時，外單位人員原那么上不能直接在財務(wù)部門領(lǐng)取支票, 應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。2、原那么上不得使用空白支票。如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)， 經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高 限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報帳手續(xù)。3、填寫錯誤的支票，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。十二、各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成 的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)終了，有關(guān)財務(wù)票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時交財務(wù)部門。十三、出納人員應(yīng)當(dāng)對所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財務(wù)部 門可以定期或不定期進行抽查盤點。第四章資產(chǎn)的管

24、理和清查一、本章有關(guān)資產(chǎn)的管理不包括公司的固定資產(chǎn)管理。二、辦公室負(fù)責(zé)對公司的財產(chǎn)物資進行實物管理，財務(wù)部會計負(fù)責(zé)對財產(chǎn)物資進行價值管理。三、辦公室應(yīng)建立財產(chǎn)物資實物帳，實物帳按財產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對應(yīng)登記物資帳，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實物數(shù)核對。四、辦公室可對重要物資建立實物登記卡，詳細(xì)記載實物的名稱、類別、規(guī) 格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對財產(chǎn)物資應(yīng)定期或不定期地進行全部或局部的清查，帳實核對，防止 造成重大財產(chǎn)損失。對有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及 轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。五、加強往來資金結(jié)算管理1、

25、設(shè)置往來明細(xì)帳及時登記每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收情況。 每季末應(yīng)將各往來款項的余額列出分戶清單。2、定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應(yīng)收帳款，要明確有關(guān)責(zé)任人 員催收。對金額較大、時間較長的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通 知單或及時取得債務(wù)人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實保證資 金及時回籠。3、應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。4、對逾期三年以上的應(yīng)收帳款，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)提出處理意見。確實收不回來 的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進行處理。六、購買有價證券應(yīng)以實際支付的價款入帳，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)帳詳細(xì)登記 有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉(zhuǎn)讓未到 期的有價證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實際取得或消耗所支付的價款入帳并 在其受益期限內(nèi)攤銷，財經(jīng)政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設(shè)立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生 的人員工資、辦公費、