納稅評估工作存在問題及應對措施

1、.：.；納稅評價任務存在問題及應對措施XX縣國家稅務局納稅評價是我國稅收征管改革的一項重要舉措，詳細是指稅務機關經(jīng)過本身所掌握的納稅人或扣繳義務人的各種信息，經(jīng)過科學、邏輯的分析，對其真實性和準確性所做出的判別，然后對有問題的納稅人采取進一步的征管措施。近年來，隨著稅務機關科學化、專業(yè)化、精細化分類管理的深化實施，納稅評價在實踐任務中逐漸積累了一些行之有效的閱歷，實現(xiàn)了對稅源的有效監(jiān)控，使稅收方案和征管決策得以全面落實，從而越來越愛到各級國稅機關的高度注重。但同時，我們也必需看到，納稅評價任務還存在著一些問題，尚不能完全順應分類管理的需求，亟待我們研討處理。一、納稅評價中存在問題一是對納稅評價

2、的概念、內(nèi)涵以及重要性認識缺乏。在納稅人看來，納稅評價任務是經(jīng)過資料分析、評價約談等方式查找稅收問題，近似一種間接的納稅檢查；從基層稅務機關來看，把日常檢查與納稅評價混為一談，將稅務機關查出的問題當作納稅評價發(fā)現(xiàn)的問題，由納稅人自行補報處理，減弱了稅法的剛性。二是納稅評價的廣度、深度不夠。目前稅務部門的稅收管理員普遍存在管理納稅人戶數(shù)較多，且各類報告、報表較多，經(jīng)常忙于應付案頭任務，根本無暇開展納稅評價，納稅評價的廣度和深度遠遠不能滿足稅源管理的要求。此外，稅務機關內(nèi)部各職能部門之間的橫向聯(lián)絡不多，信息交流較少，更談不上和外部機關諸如銀行、工商等部門的信息共享。三是信息交流渠道不健全，直接影響

3、納稅評價任務質(zhì)量。納稅評價的開展離不開數(shù)據(jù)資料的搜集、采集、積累和掌握，納稅評價過程中需求進展大量的目的測算、資料對比等定量定性分析，沒有完好、準確的數(shù)據(jù)資料，納稅評價也就成了無源之水、無本之木。納稅評價資料直接取自納稅人所提供的資料，假設企業(yè)提供的資料是虛偽的，加上沒有橫向信息的比較，如企業(yè)向銀行、客戶等部門提供的資料，就會呵斥信息的不對稱，使評價人員無法判別這些資料的真實性與完好性，評價的質(zhì)量也就無法保證。四是納稅評價目的存在局限性?，F(xiàn)行的納稅評價目的體系是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實踐上是對企業(yè)真實納稅規(guī)范的一種假設，普通這種評價目的的測算結果都直接與行業(yè)正常值進展比較。也就是說，該企業(yè)被測算的

4、目的只需處于正常值的合理變動幅度內(nèi)，就被以為已真實申報。實踐上，單憑評價目的測算和評價很難合理確定申報的合法性和真實性，企業(yè)還經(jīng)常遭到所處環(huán)境、面臨風險、資金流向等諸多要素的影響。在這種規(guī)范體系下，由于掌握的目的疑點并不能闡明實踐情況，難以壓服納稅人。而作為納稅人來說，由于稅務機關的要求與實踐不相符合，也難以接受，制約著納稅評價任務效果的提升。五是納稅評價的質(zhì)量難以量化考核。經(jīng)評價過的納稅人的實踐情況究竟怎樣，除了直接參與評價的人員，其他人很難搞清，這就使得評價稅款確定偷稅與否，以及應補稅款的多少上隨意性很大，有能夠成為稅務干部違法亂紀的溫床；再那么由于列舉的納稅評價發(fā)現(xiàn)的問題要移交稽查部門進

5、展調(diào)查處置的情形的可操作性不強和評價人員對稅收違法行為性質(zhì)認識上的偏向，能夠在一定程度上存在著應移交不移交的景象。二、納稅評價任務必需求堅持“五個做到一正確認識納稅評價的概念和內(nèi)涵，做到定位準確。中對“評價的解釋是“評議、估計、評價。國家稅務總局的一位老指點就曾指出：“稅收管理員下戶了解情況，琢磨琢磨他的管戶也算是評價；稅源管理部門還可以集中幾個專家級的人才集中評價；有的老稅干有閱歷，如在對集貿(mào)市場的管理中，一看就能知道納稅夠不夠，這都是做納稅評價任務。這一“定義是對納稅評價最廣泛、最準確、最通俗的解釋，而目前基層稅務機關普遍對納稅評價的認識進入誤區(qū)，將納稅評價奧秘化、復雜化。這要求我們納稅評

6、價任務的開展既需求知曉稅收法律、財務會計、企業(yè)內(nèi)部的消費工藝、流程等專業(yè)人才，更需求有豐富稅收征管實際閱歷的高素質(zhì)稅收管理員。再就是要充分認識納稅評價任務的重要性，它對于加強稅收征收管理，提高稅收征管程度和加強對納稅人的監(jiān)控力度，化解稅收征管風險，堵塞管理破綻以及及時發(fā)現(xiàn)和打擊偷逃稅犯罪活動，進一步規(guī)范稅收次序都有非常重要的意義。因此稅務機關應將納稅評價任務納入重要議事日程。首要環(huán)節(jié)必需合理設置相應崗位并配足相應人員?；鶎討鶕?jù)實踐情況針對比較復雜的問題成立評價小組專項評價，對普通問題由稅收管理員進展日常評價。其次要建立完善納稅評價考核方法，使之更加合理，更能充分調(diào)動稅收評價人員的積極性，使納

7、稅評價任務更加扎實有效有序開展。二提高納稅評價質(zhì)量，做到有的放矢。一是要堅持有所為，有所不為的原那么，把當前的主要精神放在重點行業(yè)、重點稅種的評價上。詳細到XX縣，主要是對煤炭等重點行業(yè)的增值稅進展評價，并獲得本質(zhì)性的突破。二是在對主要行業(yè)和主要稅種的評價中，還要抓主要目的的評價。納稅評價最主要的一個目的就是稅負，而稅負的高低直接取決于它的“分母。因此，在納稅評價中，必需盡能夠把“分母搞準確，也就是要搞清楚企業(yè)的產(chǎn)量和銷售究竟是多少。三是要積極自動與統(tǒng)計、工商、銀行等部門加強聯(lián)絡，努力建立信息交換機制和信息共享傳送制度；必要時還可實行約見制度，進一步了解企業(yè)微觀經(jīng)濟運營情況。在充分掌握多方信息

8、的根底上，實行信息的優(yōu)選和整合，進而實行綜合、分析和推定，以提高納稅評價的質(zhì)量。三強化納稅評價的隊伍建立，做到主體突出。隨著征管體制的變革，稅收管理員成為納稅評價任務的主體，目前的問題是稅收管理人員相對較少，素質(zhì)也參差不齊。對此，一是要進展數(shù)量的優(yōu)化整合，把那些知曉稅收業(yè)務、熟習企業(yè)財務、綜合素質(zhì)較高的人員整合起來，充實管理員隊伍。二是要加強評價技藝建立。隨著經(jīng)濟的迅猛開展，涉稅信息越來越多，僅僅依托人工計算和分析是不行的。只需經(jīng)過現(xiàn)代化手段，高效準確地實現(xiàn)納稅申報信息的采集，才干加強納稅評價的準確性。隨著情勢的開展就大多數(shù)企業(yè)而言，必需以計算機為依托，以統(tǒng)計學、概率學等實際為根底，建立規(guī)范化

9、的數(shù)理模型，運用評價軟件開展評價，才干科學測定納稅人的稅負程度。所以要把稅收管理員的素質(zhì)建立、技藝建立貫穿納稅評價全過程，以較高的實際素養(yǎng)和較強的操作技藝保證納稅評價的有效開展。四構建納稅評價分析目的體系，做到統(tǒng)籌推進。一是健全縱向分析聯(lián)動機制。一方面，由方案征收股擔任全局宏觀性分析，包括稅收彈性分析、稅負分析、稅源分析以及稅收關聯(lián)性分析，對重點稅源年納稅額30萬元以上按月進展常規(guī)分析，做到分析與評價管理的互動。另一方面，由稅源管理部門擔任，利用微觀經(jīng)濟和稅收數(shù)據(jù)開展針對本轄區(qū)主體行業(yè)及重點企業(yè)年納稅10萬元以上的微觀稅負分析。二是構建以行業(yè)為主導的稅負參數(shù)目的體系。要根據(jù)本地經(jīng)濟開展情況，確

10、定本地重點稅源行業(yè)的分析范疇；要選取同行業(yè)中假設干個典型企業(yè)，經(jīng)過典型調(diào)查，了解其消費運營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、行業(yè)規(guī)范等信息，在實踐測算、綜合分析的根底上，找出行業(yè)稅收管理的內(nèi)在規(guī)律。第三，要按照全縣最低平均稅負，依托綜合征管軟件、納稅人的財務報表和稅收管理員在日常管理中采集的數(shù)據(jù)，深化仔細分析行業(yè)稅負程度，確定行業(yè)的主要稅負預警值。五完善納稅評價考核體系，做到優(yōu)化考核。一是優(yōu)化納稅評價任務流程，按稅收執(zhí)法責任制的要求對納稅評價過程進展細化和分類，落實管理責任，細化管理規(guī)范，處理管理責任不平衡的問題。二是實施過程控制，對納稅評價過程加強監(jiān)控和管理，把握納稅評價任務進度。發(fā)揚信息化優(yōu)勢，整合相關計算機運用系統(tǒng)中的信息，結合客觀的分析判別和人工記錄，突出人機結合考核，進一步優(yōu)化考核手段和程序。三是探求建立和完善納稅評價能級管