審計質(zhì)量報告概覽

1、審計質(zhì)量報告概覽2021 年度堅守之處，卓越之上風險管理朱合炳伙輝人2020年11月，中國財政部印發(fā)了會計師事務(wù)所質(zhì)量管理相關(guān)準則，2021年11月，中國注 冊會計師協(xié)會印發(fā)了對應(yīng)的三項質(zhì)量管理準則應(yīng)用指南。這是審計行業(yè)的重要里程碑事件。準則要求會計師事務(wù)所必須采取更加穩(wěn)健、主動和以風險為導向的方法來管理審計質(zhì)量， 從而更好地滿足財務(wù)報告體系中所有參與者的需求。我們深切感到，我們有責任確保這些 新準則在本事務(wù)所得到正確理解和有效執(zhí)行。為此，我們制定了具有針對性的方法以及全 面的實施和測試計劃。本事務(wù)所投入了大量資源來推進這些準則的實施工作。截至目前， 我們的投入已經(jīng)取得了重大進展，并提前完成階

2、段性目標。我們有信心能夠在新的質(zhì)量管 理準則生效日之前做好準備，嚴格遵守新準則以及畢馬威網(wǎng)絡(luò)的相關(guān)要求。我們清楚，推 進事務(wù)所的質(zhì)量管理是長期的過程，它需要我們持續(xù)的投入。質(zhì)量管理體系要素2021年審計質(zhì)量行動這些行動直接關(guān)系到我們一直視為重中之重的審計質(zhì)量。提升注重審計質(zhì)量的事務(wù)所文化行舉辦嘉審獎計質(zhì)量日和評選相關(guān)獎項對審計質(zhì)量進加快工作底稿歸檔優(yōu)化審計質(zhì)量治理架構(gòu)全面部署關(guān)于審計質(zhì)量的職責描述使注用于新風的險數(shù)評據(jù)估分析工具來識別異常情況并專使工用具財務(wù)報表自動檢查工具和租賃會計計算升級項目組與客戶之間的協(xié)作平臺升級專家協(xié)作計劃系統(tǒng)文行化動數(shù)行字動化改進會計估計審計和專家協(xié)作的審計方法地化

3、設(shè)計例對工Cl作ar底a進稿行，標并準根化據(jù)應(yīng)本用地并審設(shè)計計準示則進行本審持計續(xù)和發(fā)財布務(wù)應(yīng)報對告新指熱南點問題和新準則變化的技支術(shù)持實施質(zhì)量管理體系制包復括核第等二的道項防目線層復面核的、督專導項復核、質(zhì)量控業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查和風險合規(guī)檢查根源分析監(jiān)行控動畢馬20威22國(際) 有限中公國司合相伙關(guān)制聯(lián)會的計獨師立事成務(wù)員所所，全是球與性英組國織私中營的擔成保員有。限版公權(quán)司所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。治理和領(lǐng)導責任我們的內(nèi)部治理本所有自己獨立的內(nèi)部治理架構(gòu)，在管理和業(yè)務(wù)運營上獨立于畢馬威國際或其他畢馬威成員所。本所全體合伙人簽署合伙協(xié)議。各合伙人 根據(jù)合伙協(xié)議出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險

4、，依照適用的中國法律、法規(guī)、 規(guī)章的規(guī)定、合伙協(xié)議的約定以及事務(wù)所 內(nèi)部制度的規(guī)定對事務(wù)所的債務(wù)承擔責任。合伙人會議是本所的最高權(quán)力機構(gòu)，由全 體合伙人組成并由他們選舉產(chǎn)生首席合伙 人，且定期召開會議。首席合伙人對外代 表事務(wù)所，是事務(wù)所的執(zhí)行事務(wù)合伙人。中國國籍審計合伙人和總監(jiān)占比我們的一體化管理本所總所位于北京，目前在上海、廣州、深圳、成都、廈門、青島、佛山、沈陽、南京、杭州、天津、西安、武漢、蘇州、寧波、合肥、濟南、河南、重慶、長沙設(shè)有20家分所。自1992年成立至今，本所未進行過任何合并或分立，所有分所均為自行設(shè)立。分所是本所為便于開展和執(zhí)行業(yè)務(wù)設(shè)立的 辦事機構(gòu)。各分所在總所的授權(quán)下根

5、據(jù)統(tǒng) 一的業(yè)務(wù)管理制度和質(zhì)量管理政策及程序 承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)、出具報告，在技術(shù)標準、質(zhì)量控制、人力資源、財務(wù)、業(yè)務(wù)和信息 管理等方面實施總分所實質(zhì)性一體化管理，總所及所有分所資源統(tǒng)一調(diào)配。94%93%20212020畢馬威工作10年及以上的審計合伙人占比96%97%20212020與利益相關(guān)方的有效溝通與監(jiān)管機構(gòu)、被審計單位（包括管理層和治理層）及其他利益相關(guān)方的溝通監(jiān)管機構(gòu)在資本市場的健康運行中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。我們本著開放透明的溝通原則和理念，與包括中華人民共和國財政部（“財政部”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（“證監(jiān)會”）、中國注冊會計師協(xié)會（“中注協(xié)”）及國際審計與鑒證準則理事會等在內(nèi)的國內(nèi)

6、、國際監(jiān)管機構(gòu)、準則制定機構(gòu)及其他行業(yè)組織保持著密切的工作關(guān)系，就對會計行業(yè)形成有益影響的內(nèi)容，積極地開展廣泛溝通，分享我們的專業(yè)特長、實踐經(jīng)驗和推動審計質(zhì)量的相關(guān)舉措。此外，我們通過舉辦或聯(lián)合舉辦專題活動，包含培訓課程、講座、論壇、研討會、分 享會等，積極主動與證監(jiān)會、上海深圳北 京三大證券交易所、各地證監(jiān)局、各地方 政府金融局、上市公司董事會、潛在上市 公司、上市公司協(xié)會、各類投資機構(gòu)、律 師、券商等資本市場中介機構(gòu)、以及其他 相關(guān)方開展對話和交流。在這些活動中， 我們就各類與客戶需求相關(guān)領(lǐng)域的當前業(yè) 務(wù)熱點和最新動態(tài)，提供了會計、稅務(wù)、 治理、上市規(guī)則等方面的真知灼見。2021年，我們舉

7、辦超過180多場線上活動，得到了來自各行各業(yè)各地專業(yè)人士、客戶 的支持，并保持很高的參與率。同時，在 做好疫情防控的前提下，我們在全國各地 舉辦了300多場線下活動，參與者熱烈探 討后疫情背景下如何應(yīng)對機遇與挑戰(zhàn)。2021年舉辦的畢馬威線下活動48上海135北京69廣州深圳其他2133我們的畢馬威高管研修中心匯集了來自畢 馬威全球網(wǎng)絡(luò)中各領(lǐng)域的專家，由他們組 成強大的講師庫，為企業(yè)提供全方位的商 業(yè)案例實訓?！鞍咐?、實戰(zhàn)、干貨”是我 們堅持的理念；“有料、有趣、有故事” 是我們堅持的風格；“財務(wù)、稅務(wù)、咨詢 專家”是我們的實力；“課程設(shè)計專家” 是我們的保障。除線下課程外，研修中心 在2021

8、年推出了很多廣受好評的線上課程，包括A股“畢”知道、北交所“畢”知道、2021年會計準則更新等超過 50期線上直播錄播課程。越來越多具備資深專業(yè)經(jīng)驗的畢馬威合伙 人正在被監(jiān)管機構(gòu)委以重任，在維護市場 公平公正及健康發(fā)展方面做出自己的貢獻。，芮懷漣自2017年起擔任國際審計與鑒證準則理事會委員，并于2021年起擔任 副主席。除此之外，芮懷漣自2021年起還 擔任財政部可持續(xù)報告準則研究小組成員，并在2021年獲續(xù)聘擔任深圳證券交易所創(chuàng) 業(yè)板上市委員會委員。2021年，張京京獲 續(xù)聘擔任中國證券監(jiān)督管理委員會第十八 屆發(fā)審委委員，付強被北京證券交易所聘 任為第一屆上市委員會以及并購重組委員 會委員

9、，蘇星獲續(xù)聘擔任上海證券交易所 科創(chuàng)板股票上市委員會委員。目前，我們的合伙人及審計專業(yè)人員在國內(nèi)、國際監(jiān)管機構(gòu)、準則制定機構(gòu)、行業(yè)組織及其他行業(yè)協(xié)會及專業(yè)團體等機構(gòu)任職或入選為各類領(lǐng)軍人才、資深會員等總計超過130人次。我們在線上共舉辦了三場董事會智領(lǐng)云峰會，該峰會是由畢馬威董事會智領(lǐng)中心舉辦，面向上市公司董事及高管的線上研討會。旨在分享我們對于當前商業(yè)問題的見解，并討論與董事會議程相關(guān)的最新熱門話題和趨勢，涵蓋宏觀經(jīng)濟、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、環(huán)境、社會及治理、稅務(wù)改革等眾多方面。律師、投資機構(gòu)及交易所與您探討新經(jīng)濟助力新經(jīng)濟 境外新旅程 - 畢馬威攜手知名企業(yè)海外上市之成功路徑，2021年10月我

10、們內(nèi)部開發(fā)了安全網(wǎng)絡(luò)平臺畢馬威 智聯(lián)平臺，以促進項目組與客戶開展高效協(xié)作。我們可以利用該平臺與客戶雙向共享文件，以高效、透明的方式來溝通審計工作進度和問題解決情況，避免出現(xiàn)意外情況?？蛻暨€能通過該平臺訪問畢馬威發(fā)布的最新行業(yè)見解。2021年線上董事會智領(lǐng)云峰會畢馬威董事會智領(lǐng)中心出版物踐行事務(wù)所文化與價值觀始于高層基調(diào)，培養(yǎng)正確的文化在畢馬威，我們深知強大和清晰的領(lǐng)導力對設(shè)定高層基調(diào)至關(guān)重要，并為每個人提供責任藍圖。我們的領(lǐng)導層在事務(wù)所內(nèi)推動建立大家的質(zhì)量意識，本所內(nèi)所有參與審計工作的員工均應(yīng)對質(zhì)量負責并發(fā)揮積極作用。這是把我們所有專業(yè)人員連結(jié)起來的關(guān)鍵因素之一。清晰的價值觀和完善的操守準則我

11、們增益社會，構(gòu)筑未來For Better 益我們互相尊重，和而不同Together 和我們創(chuàng)新思維，敢于行動Courage 創(chuàng)我們卓越不止，精益求精Excellence 卓我們誠信為本，守正不移Integrity 誠觀值價的威馬畢畢馬威價值觀闡述了事務(wù)所長久以來的核心理念，它處于我們工作方式的核心 要求我們永遠在正確的時間，以正確的方式做正確的事，始終如一。它引領(lǐng)我們的日常行為，指導我們的決策，并塑造我們的品格。它是塑造韌性文化的基石，讓我們立足誠信，迎接挑戰(zhàn)，并牢記維護公眾利益的重要責任。它亦推動我們持續(xù)交付高質(zhì)量的卓越服務(wù)，始終以身作則，堅持在整個事務(wù)所內(nèi)激發(fā)信心、成就創(chuàng)新。我們的操守準則

12、明確規(guī)定了全體員工在彼此之間以及對公眾和被審計單位所負有的責任。它展示了我們的價值觀如何激發(fā)我們的遠大志向并指導我們所有的行為和行動。它定義了員工在畢馬威工作意味著什么，以及我們的個人責任和集體責任。我們所有的專業(yè)服務(wù)人員都必須遵守操守準則，并予以確認。他們都必須接受有關(guān)操守準則的年度培訓，我們會努力讓自身行為符合操守準則的要求。為了踐行“人人有責”的原則，本所建立、傳達并保持多項明確定義的渠道，以便我 們的員工都能根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求、 在不害怕被報復的前提下對值得匯報的事 項進行詢問、表達關(guān)注、提供反饋和作出 報告。這其中包括畢馬威中國職業(yè)操守熱 線和畢馬威國際熱線，可以通過獨立的第 三

13、方服務(wù)機構(gòu)報告與畢馬威有關(guān)的事項。建及道德立保恰持當獨的立客性戶、和客業(yè)觀務(wù)性關(guān)和系職以業(yè)建立恰當?shù)目蛻艉蜆I(yè)務(wù)關(guān)系在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受及保持上的嚴格政策，對于本所提供高質(zhì)量專業(yè)服務(wù)至關(guān)重要。本所制定客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受及保持政策和流程的目的是為我們在接受或保持客戶關(guān)系或執(zhí)行具體業(yè)務(wù)前識別和評估潛在風險。保持獨立性、客觀性和職業(yè)道德保持審計師的獨立性是遵守執(zhí)業(yè)準則和監(jiān)管要求的基礎(chǔ)。本所的獨立性政策及程序涵蓋了中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的中國注冊會計師職業(yè)道德守則的相關(guān)要求，詳細內(nèi)容均載于畢馬威中國質(zhì)量及風險管理手冊。本所專門設(shè)有職業(yè)道德及獨立性主管合伙人，主要負責指導和實施有關(guān)職業(yè)道德和獨

14、立性的政策及程序，包括傳達和實施畢馬威國際的相關(guān)政策及程序，并確保本地政策及程序的有效建立和實施。本所會對每一個擬承接客戶和每一項擬承接業(yè)務(wù)進行評估。如果有跡象表明客戶和業(yè)務(wù)的風險狀況可能發(fā)生變化，項目組也應(yīng)對客戶和業(yè)務(wù)關(guān)系進行再評估。如果潛在的獨立性或利益沖突事項無法得到滿意解決，我們將不會承接相關(guān)審計業(yè)務(wù)。這些政策及程序包括但不限于以下方面：個人經(jīng)濟利益雇傭關(guān)系事務(wù)所經(jīng)濟利益商業(yè)關(guān)系、供應(yīng)商培訓和確認非審計服務(wù)避免、解決利益沖突個人利益沖突違反獨立性政策合伙人輪換對賄賂和腐敗零容忍本所通過年度獨立性確認和合規(guī)檢查，以及在本報告概覽“監(jiān)控與整改”章節(jié)中所述的監(jiān)控程序?qū)Κ毩⑿哉呒俺绦虻暮弦?guī)情

15、況進行監(jiān)控。應(yīng)用數(shù)字化科技對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的持續(xù)投資技術(shù)持續(xù)轉(zhuǎn)變企業(yè)的運營模式以及我們與客戶和其他利益相關(guān)方的互動。因此，為了在這一趨勢中保持領(lǐng)先地位，我們不斷加大對自身數(shù)字轉(zhuǎn)型的投資。在2021年，我們在信息化支出上投入超過1億元。通過這些投資，我們旨在不斷通過集中化、標準化、自動化和創(chuàng)新提升審計質(zhì)量。ClaraClara是畢馬威開發(fā)的智能而直觀的技術(shù)平臺，正在推動所有畢馬威成員所按照全球一致的方法執(zhí)行審計工作。本所所有的eAudIT和 Clara項目都存儲在中國內(nèi)地的數(shù)據(jù)中心上（位于我們中國大陸內(nèi)的各辦公室或完全位于中國內(nèi)地的云服務(wù)器上）。 Clara通過可擴展的數(shù)計方法的優(yōu)化。據(jù)賦能和標準化

16、驅(qū)Cl動ara的整工合作了流新程興實技現(xiàn)了審術(shù)，并提供數(shù)據(jù)科學、審計自動化、數(shù)據(jù)可視化等高級功能。創(chuàng)新自動化賦能具力有的影科響技集中化標準化智KP能M審G計C平la臺ra 我們的一站式-數(shù)據(jù)類型預(yù)測方法數(shù)據(jù)-在供使指用引中為項目組提-修用改戶并界更面新了-清晰明確KPMGClara-便于理解-使提用升者體驗感 工作-全球統(tǒng)一程工作流流程-便于搜索知識-內(nèi)化容效的果可提視升學習-隨時進行學習形支式持靈線活下和線塊上優(yōu)學化習，內(nèi)容豐富可用科性技增賦強能和利用創(chuàng)新用戶體驗自動化和創(chuàng)新我審們計有智一能個工專具門，并的向?qū)忢椨嬆考冀M術(shù)提團供隊定負制責的開技發(fā)術(shù)高解質(zhì)決量方、卓案。越這、高不效僅和能一夠致

17、幫的助審項計目服組務(wù)交，付同作，時也為能他不們斷的加數(shù)強字我化們之對旅客保戶駕的護支航持。與協(xié)的具包審括計：師在科技賦能審計中使用的智能工絡(luò)平臺，通過與被審計單位進行有效的畢馬威智聯(lián)平臺: 這是一款安全的在線網(wǎng)溝通幫助他們及時了解審計項目狀態(tài)、對客戶的保密義務(wù)、信息安全和數(shù)據(jù)隱私我息們和制數(shù)定據(jù)了隱有私關(guān)的信政息策安和全管控、保措密施、包個括人隱信私影供響商評的估管理、數(shù)機據(jù)制安、個全人和數(shù)隱據(jù)私主培體訓詢、服問務(wù)程提序等律。法我規(guī)們（的政策網(wǎng)亦絡(luò)遵安循全職法業(yè)準、則和數(shù)適據(jù)用安法些全政法策、和管個控人措信施息涵保蓋護廣法泛領(lǐng)的域要，包求括，這審計的信服息務(wù)安的全數(shù)管據(jù)理保措存施和包個括人：信

18、息管理。被所審需計信單息、位計享發(fā)畢馬現(xiàn)威及的未決行事業(yè)項見，解并，從與政程策序和對的供管應(yīng)理鏈而提升整體客戶體驗。光畢學馬字威符審識計別文及檔自閱然讀語器言：這處是理一開套發(fā)使的用文引、管理原始資料。檔資管料理中平抽臺取，、讓標審記計關(guān)項鍵目內(nèi)組容快，并速有從效客索戶員工培訓員密年度性確政認策函保的本政控策制、措資施安源全和個人保信護息紙工管作理審底計稿電分子錄會數(shù)計據(jù)分集錄并工識具別：例外這和是用異于常分情析況大的型工安保全密及控電檔子案審存計儲具功。能它，利以用可M視i化cro形so式ft呈P現(xiàn)ow隱e藏r 模BI儀式表、盤趨制措施及訪問勢內(nèi)部和控高制風的險敏分銳錄洞，察提。供針對企業(yè)運

19、營和技能集中化和工作交付務(wù)中心得到提升。審計共享服務(wù)中心位于我們的審計質(zhì)量亦通過畢馬威審計共享服簡單化、標準化和集中化為目標，注重在息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具為畢馬威中國所有佛山和南京，有超過900名員工，通過信審計團隊提供服務(wù)，以實現(xiàn)審計現(xiàn)代化、審計過程中提高質(zhì)量、效率和一致性。目畢安馬全威等華級振保已護通過（了等保信2.0息）安的全三技級術(shù)備-網(wǎng)案絡(luò)和 I測SO評/I。EC等2保720.107和證IS書O（/IE涵C蓋27云0服01務(wù)證）書充以分及體能力現(xiàn)。了本所在保護客戶信息方面的承諾與前取，、審數(shù)計據(jù)共處享理服、數(shù)務(wù)據(jù)中分心析主和要外專部注函于證數(shù)根提據(jù)應(yīng)用項于目各組個的審要計求項把目創(chuàng)。新

20、性自動化解決方案紙郵質(zhì)寄審自計動詢化證函的歸檔和評估質(zhì)量風險項目質(zhì)量控制復核項目質(zhì)量控制復核是畢馬威質(zhì)量框架的重 要組成部分。對于所有上市實體、公眾高 度關(guān)注的非上市實體、適用的法律法規(guī)要 求進行項目質(zhì)量控制復核的項目以及風險 管理合伙人指定的其他項目，這些項目的 審計工作，均應(yīng)委派項目質(zhì)量控制復核人。項目質(zhì)量控制復核為項目質(zhì)量提供合理保 證，確保項目組恰當識別特別風險 (包括 舞弊風險) 并設(shè)計和執(zhí)行審計程序加以應(yīng) 對。我們持續(xù)努力加強和提高項目質(zhì)量控 制復核在審計中的作用，并為此采取了一 系列的措施，包括發(fā)布最佳行動指引、把 具體的復核要求納入審計工作流程，并制 定項目質(zhì)量控制復核人資格認

21、定、提名和 發(fā)展的相關(guān)政策。第二道防線除項目質(zhì)量控制復核外，第二道防線 團隊亦對審計項目的重點領(lǐng)域進行獨立復核，并向選定的審計項目組提供直接、實時的支持和輔導，以便根據(jù)相關(guān)審計準則對正在進行的審計工作進行評估。我們以風險為導向，選擇需要進行第二道防線復核的審計項目，并對第二道防線計劃中所有必須檢查的重點領(lǐng)域進行復核。我們的執(zhí)業(yè)技術(shù)部加強了相關(guān)程序，對所有上市公司審計客戶所發(fā)布的公告進行集中監(jiān)控。這樣，在被審計單位發(fā)布盈利預(yù)警或重大交易公告具有審計和/或會計影響時，我 們的執(zhí)業(yè)技術(shù)部同事能夠盡早與審計項目 組合作，從而交付高質(zhì)量審計。質(zhì)量控制計劃通過質(zhì)量控制計劃，我們在審計的計劃和 完成階段對審

22、計工作底稿中包含的一些基 本但重要的審計記錄進行獨立復核。復核 重點包括我們在內(nèi)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，并從所有審計經(jīng)理的項目中選取若干項目 進行復核。專項復核計劃為有效應(yīng)對監(jiān)管部門提出的具體檢查發(fā)現(xiàn)，我們在2021年實施了新的專項復核計劃。 該計劃比第二道防線更有針對性，專注于 特定專題，并由這些專題的專家對選定專 題內(nèi)容執(zhí)行復核。對于連續(xù)的審計項目， 復核人在本年審計的計劃階段對上年度該 專題涉及的工作底稿進行復核，并對項目 組提出在本年審計風險評估中的改進建議。跨境項目我們的審計方法強調(diào)，集團審計師和組成 部分審計師之間需要保持有效的雙向溝通，這對審計質(zhì)量非常重要。作為業(yè)務(wù)承接流 程的一部

23、分，集團審計師需要評價組成部 分審計師的專業(yè)勝任能力，無論組成部分 審計師是否是來自畢馬威成員所。我們的相關(guān)審計指引和培訓側(cè)重于集團審 計指引的質(zhì)量、監(jiān)督組成部分審計師結(jié)構(gòu)、集團和組成部分審計師之間的溝通、界定 組成部分范圍、復核和評價組成部分審計 師的工作并進行充分記錄、項目質(zhì)量控制 復核人參與集團和組成部分審計師的工作，以及集團審計師在集團審計底稿中得出的 結(jié)論。我們還協(xié)助審計團隊處理因新冠疫情所導致的差旅受限進而影響集團審計的實務(wù)問題。運用專業(yè)技能和知識符合執(zhí)業(yè)準則和法律法規(guī)的審計方法指引 (與畢馬威審計方法載列于畢馬威審計手冊 (與eAudIT一并Cla使ra用工) 作和流畢程馬一威并

24、審使計執(zhí)行 用) ，其中包括畢馬威對國際及中國審計 準則應(yīng)用的解釋，我們認為這可以提高審 計質(zhì)量。畢馬威審計方法強調(diào)，在執(zhí)行審 計程序過程中保持適當?shù)穆殬I(yè)懷疑，并要 求審計專業(yè)人員遵守包括獨立性在內(nèi)的相 關(guān)職業(yè)道德守則。我們定期改進審計方法、指引和工具，以持續(xù)遵守審計準則、應(yīng)對新出現(xiàn)的審計重點領(lǐng)域和內(nèi)外部審計質(zhì)量檢查結(jié)果。， 很多企業(yè)由于新冠疫情而面臨重大的財務(wù)不確定性，我們向?qū)徲媹F隊發(fā)布了在遠程工作環(huán)境下執(zhí)行審計程序的指引，增強他們對持續(xù)經(jīng)營、減值等關(guān)鍵審計風險的認識。同時， 我們還在畢馬威審計手冊和畢馬威審計執(zhí)行指引之上增加本地要求和/或指引，以便向?qū)徲嬳椖拷M提供遵守本地額外職業(yè)、法律或監(jiān)

25、管要求的一致性指引。利用專家網(wǎng)絡(luò)我們制定了相關(guān)政策，規(guī)定了引入信息技 術(shù)審計人員及稅務(wù)、估值和其他領(lǐng)域的畢 馬威專家參與審計項目的標準和要求。項 目組在某些情況下必須引入專家，而在另 外一些情況下，審計合伙人可以通過評估 審計風險和被審計信息、數(shù)據(jù)或計算過程 的性質(zhì)以及復雜程度來決定是否引入專家。我們亦開發(fā)了在線工具，統(tǒng)一追蹤專家的 參與情況、培訓記錄以及專業(yè)經(jīng)驗和資質(zhì)。同時，我們?nèi)蚊诵畔⒓夹g(shù)審計、稅務(wù)和 估值部門的質(zhì)量主管合伙人，負責確保專 家團隊向?qū)徲媹F隊提供高質(zhì)量的技術(shù)支持，并與審計業(yè)務(wù)領(lǐng)導層密切合作。隨著經(jīng)濟運行對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的依賴程度越來越高，審計行業(yè)對于事務(wù)所的信息技術(shù)審計能力

26、和團隊提出更高要求。2021年，我們不斷強化對信息技術(shù)審計人員的要求，增加資源，到目前為止，我們有超過180名專職的信息技術(shù)審計人員。還建立了一套網(wǎng)上資源分配系統(tǒng)，用于將最有經(jīng)驗的信息技術(shù)審計師分配給面對更加復雜的信息技術(shù)環(huán)境的項目組。此外，我們還針對高風險項目加強第二道防線復核，幫助項目組提前發(fā)現(xiàn)審計風險。交付高質(zhì)量項目對審計質(zhì)量負責本所的領(lǐng)導層對提供高質(zhì)量審計負責，而事務(wù)所則負責建立和維護相關(guān)的質(zhì)量控制制度。審計服務(wù)主管合伙人對審計質(zhì)量承擔主要責任，并在風險管理合伙人的支持下維護質(zhì)量控制制度。持續(xù)指導、監(jiān)督和檢查為了投入資源培養(yǎng)審計人員的技術(shù)和能力，我們努力營造持續(xù)學習的環(huán)境，并致力于 培

27、養(yǎng)項目組內(nèi)的輔導文化。審計中的持續(xù) 指導、輔導和監(jiān)督包括:項目合伙人參與審計計劃的討論；及時跟進審計業(yè)務(wù)進程；考慮項目組成員的勝任能力和技能，包括是否有充足的時間執(zhí)行審計工作、是否理解工作指令、是否按照既定的方案我們設(shè)有專門的質(zhì)量控制相關(guān)部門，包括執(zhí)業(yè)技術(shù)部、資本市場部、審計質(zhì)量與發(fā)展部、質(zhì)量及風險管理部，人數(shù)超過100人，用于監(jiān)控最新動態(tài)，并在整個審計執(zhí)行過程中及時地為審計人員提供審計、會計、監(jiān)管和風險管理等方面的咨詢支持。質(zhì)高控級部經(jīng)門理合和伙經(jīng)人理、占總比監(jiān)、截至2021年12月31日86%質(zhì)員控的部比門率人員與審計專業(yè)人質(zhì)人控的部比門率合伙人與審計合伙1 : 341: 6.8執(zhí)業(yè)技術(shù)部

28、和資本市場部向?qū)徲媹F隊提供有關(guān)審計、會計和監(jiān)管方面的咨詢支持。這包括在出具報告前對財務(wù)報表和/或相關(guān)審計報告進行獨立的預(yù)先復核，確保其符合適用的執(zhí)業(yè)準則和法律法規(guī)。執(zhí)行審計;幫助項目組成員應(yīng)對審計過程中出現(xiàn)的重大事項，并適當修改既定方案；識別審計過程中需要向經(jīng)驗更豐富的項目組成員進行咨詢的事項。有效指導和監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是，相關(guān)人員 應(yīng)及時復核所執(zhí)行的工作，以便迅速識別、討論和應(yīng)對重大事項。鼓勵咨詢文化我們鼓勵營造良好的咨詢文化，這是貫穿 審計團隊決策過程的有力支持，也是確保 審計質(zhì)量的重要因素。我們提倡咨詢文化 并將其視為一項優(yōu)勢，鼓勵員工就疑難問 題或爭議事項進行咨詢。為此我們制定了 對重大

29、會計和審計事項進行咨詢和記錄的 政策和程序，包括促進解決審計項目意見 分歧的程序。全球質(zhì)量及風險管理手冊亦對某些事項制定了強制咨詢的要求。全球資源全球?qū)徲嫹椒ㄐ〗M、畢馬威全球解決方案小組、畢馬威國際準則小組和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會準則小組為畢馬威成員所提供會計和審計方面的技術(shù)支持。恰當支持和記錄結(jié)論審計工作底稿按照事務(wù)所政策和審計準則規(guī)定的時間完成和歸檔，我們通過實施行政、技術(shù)和物理保障措施保護客戶和畢馬威信息的機密和完整。我們最近采用了新的縮短審計工作底稿歸檔時間的政策，以加快審計工作底稿歸檔，新規(guī)定的歸檔時間顯著短于本地審計準則的要求。這一加快底稿完成和歸檔流程的舉措可以降低審計底稿不

30、恰當?shù)匕炇饒蟾鏁r未完成審計工作的風險。培育技能多樣化團隊招聘包括專家在內(nèi)的具備恰當資質(zhì)和技能、多樣化視角和經(jīng)驗的員工質(zhì)量驅(qū)動的要素之一是，以高質(zhì)量審計為目標，確保我們的審計人員具備適當?shù)募寄芎徒?jīng)驗，并對工作充滿熱情和使命感。為此，我們需要做好專業(yè)人員的招聘、發(fā)展、薪酬、晉升、留存和委派工作。我們致力于成為市場上的首選雇主。2021 年，本所連續(xù)第四年榮獲“中國杰出雇主 獎項”以及連續(xù)第五年獲得亞洲人力資源 領(lǐng)域具有影響力的出版物亞洲人力資源 雜志頒發(fā)的“2021年度亞洲最佳雇主”，充分肯定了本所在人力資源方面作出的巨招聘我們主要從中國和境外知名大學招聘優(yōu)秀的應(yīng)屆畢業(yè)生，但也在必要時通過外部

31、渠道進行招聘或通過畢馬威網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部借調(diào)具備工作經(jīng)驗的人員。隨著更多技術(shù)在審計中的逐步使用以及對信息技術(shù)專業(yè)技能的需求，除了傳統(tǒng)的會計和商科相關(guān)的畢業(yè)生外，我們亦招收具備科學、技術(shù)、工程和數(shù)學(STEM) 專業(yè)背景的畢業(yè)生。2021年入職生審專計業(yè)部占門比的應(yīng)屆畢業(yè)2% 畢業(yè)生其他專業(yè)應(yīng)屆大努力和卓越成就。商科相關(guān)屆專畢業(yè)生S術(shù)T、EM工(程科和學數(shù)、學技)38%10%49%畢馬威中國榮膺“亞洲最佳雇主獎項”會屆計畢專業(yè)業(yè)生應(yīng)人應(yīng)才屆畢的業(yè)學生習與發(fā)展們投入了超過3千萬元在人才培養(yǎng)上。除我們?yōu)樗袑I(yè)服務(wù)人員提供他們履行職責所需的技術(shù)培訓和支持，包括向內(nèi)部專家和執(zhí)業(yè)技術(shù)部進行咨詢。 在2021年，

32、我畢馬威國中杰國出連雇續(xù)主四獎年項榮”膺“中審計相關(guān)的專業(yè)課程外，我們還通過我們的領(lǐng)導力發(fā)展培訓之旅和其他學習機會 (如“裝備領(lǐng)導力”和“尋知覓智”系列)支持員工的全面領(lǐng)導力發(fā)展，在畢馬威營造終身學習體驗。責任打造和增強團隊能力，輔導其他成員我們還支持事務(wù)所的輔導文化并培養(yǎng)質(zhì)量唯尚的工作文化，鼓勵員工充分發(fā)揮自身潛力，使項目組成員了解他們每個人都有并分享經(jīng)驗，保持和提升審計項目的質(zhì)量。事高端務(wù)會所計積人極才支培持養(yǎng)和選參拔與，了2財02政1部年的度國選拔際共化有本3所0入人入圍選4名，會最計終師全事部務(wù)入所選共。有1另5外人，入選本，中所有注約協(xié)7及0其人地作方為注財協(xié)政多部個及方其向地方的會

33、派出計機領(lǐng)構(gòu)軍、發(fā)展貢獻力量。（備后）人備才）人或才優(yōu)、秀注人冊才會持計續(xù)師為行中業(yè)國領(lǐng)會軍計（行后業(yè)與大學合作培養(yǎng)未來的數(shù)字核心技能人才自通2過0推20出年“，審我計們數(shù)與據(jù)國分內(nèi)析多”所課大程學培展養(yǎng)開未合來作，所還需啟要動的了審“計畢創(chuàng)馬新威型大人灣才區(qū)。數(shù)2字02化1青年年，人才計薦劃方式”，與招國募內(nèi)對重智點動高審校計合及作大采數(shù)取據(jù)定分向析推感興的優(yōu)趣秀，“且畢有業(yè)志生于及在實審習計生?！睒I(yè)。領(lǐng)域長期發(fā)展我人們才還流實動行，員這工是“成全員球所流相互動”合計作、劃分，支享持最佳后實也踐會的把重海要外平技臺能。和從經(jīng)長驗遠帶看回，原員事工務(wù)回所國并收使海其外充借分調(diào)獲的益人。員最超近

34、過三1年00，人本。所派遣和接留住人才由師于的新需冠求疫，情員的工影留響存以率及一市直場是持我續(xù)們對面審臨計的挑工戰(zhàn)在面。在對畢挑馬戰(zhàn)威時的提企供業(yè)支文持，化并中持，續(xù)我開們展為人員才能舉夠措感以受平到衡畢他馬們威的是工能作夠與幫生助活他，們讓實他現(xiàn)們自我包價括值：和提職升業(yè)我發(fā)們展針的對優(yōu)秀雇員主工的。獎這勵些與舉嘉措福許利文計化劃、設(shè)、計通能過夠標吸準引化潛、在集員中工化、的提薪供酬技和項術(shù)解目決組方提案高、工審作計質(zhì)工量具和、效指率引、從和全培球訓員幫工助意取恰見當調(diào)、查快中速獲的得行員動工等的。意見和反饋，并采審計專業(yè)人員留存率黨建工作本結(jié)所合始，與終事堅務(wù)持所黨成建長工形作成與合事力

35、務(wù)，所不發(fā)斷展增有強機黨于組20織10在年事成務(wù)立所黨的總凝支聚，力是和“影四響大力”。中本最所早為成黨立委黨。組我織的們會的計各師分事所務(wù)也所先，后2成01立2了年黨升組級織所。在黨部門員的人業(yè)數(shù)務(wù)在骨20干21。年2末02近1年1,，00是0人中，國是共節(jié)產(chǎn)點黨，成本立所10總0周分年所，黨站委在、這黨一支特部殊在的上歷級史黨組“織慶的祝指建導黨下10，0周結(jié)年合”行這業(yè)條平主臺線，緊緊深圍入繞開2021 98%70%70%展“黨我為史行學業(yè)習添教光育彩、”“等我主為題群活眾動辦。實2事02”1、年 9進月一，步本規(guī)所范積財極務(wù)響審應(yīng)計“秩國序務(wù)促院進辦注公冊廳會關(guān)計于師號行業(yè)）健”康的發(fā)

36、號展召的，意完見成（了國黨辦建發(fā)入章2的02工1作3，027%16%審計合伙人和總監(jiān)中黨員占比審計專業(yè)人員中黨員占比審計專業(yè)注冊會計師中黨員占比41%審計專業(yè)人員黨員截情至況2021年12月31日確展。保黨建引領(lǐng)，推動事務(wù)所實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)2020 76%99% 75%合和伙總?cè)吮O(jiān)高助級理經(jīng)理，和經(jīng)審理計，員總體畢馬20威22國(際) 有限中公國司合相伙關(guān)制聯(lián)會的計獨師立事成務(wù)員所所，全是球與性英組國織私中營的擔成保員有。限版公權(quán)司所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。監(jiān)控與整改持續(xù)提升承諾我們致力于不斷提升審計工作的質(zhì)量、一致性和效率。畢馬威所有成員所均采用統(tǒng)一的質(zhì)量監(jiān)控及合規(guī)檢查，包括測試和報告的性質(zhì)及

37、范圍。我們的質(zhì)量監(jiān)控及合規(guī)檢查項目由畢馬威國際制定，適用于畢馬威所有成員所。我們會在內(nèi)部傳達檢查結(jié)果，并根據(jù)情況采取改進措施。這些結(jié)果還會在畢馬威亞太區(qū)和畢馬威國際層面進行討論。業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查旨在評估項目的執(zhí)行情況，并識別項目質(zhì)量改進機會。每名審計項目合伙人至少每三年接受一次檢查。事務(wù)所采用風險導向的方法來選擇有待檢查的項目。畢馬威國際通過從其他成員所委派獨立且經(jīng)驗豐富的檢查合伙人來監(jiān)督檢查過程，以確保業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查結(jié)果保持公平客觀。風險合規(guī)檢查我們每年實施風險合規(guī)檢查，執(zhí)行嚴謹?shù)?評價程序，包括記錄質(zhì)量控制政策和程序，實施相關(guān)合規(guī)性測試，以及報告例外情況、改進措施和結(jié)論。就風險合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn) 的不足，我們制定適當?shù)母倪M措施并監(jiān)控 改進措施的實施情況。全球質(zhì)量及合規(guī)檢查獨立于本所的畢馬威國際全球質(zhì)量及合規(guī)檢查團隊，根據(jù)與識別的風險等級相對應(yīng)的時間間隔，對我們進行全球質(zhì)量及合規(guī)檢查。檢查團隊獨立于本所，具有客觀性且熟悉畢馬威國際質(zhì)量及風險管理政策。我們會對全球質(zhì)量及合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的有待改進事項，制定改進措施并與檢查團隊就改進措施達成一致。 ，20。22。() ，獲取、評估利益相關(guān)方的反饋并采取行動客戶反饋客戶反饋至關(guān)重要。我們通過直接對話和第三方調(diào)查主動獲取客戶反饋。監(jiān)管機構(gòu)財政部、證監(jiān)會及中注