中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究doc12

1、.：.；中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研討近年來，國(guó)際金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，且有愈演愈烈之勢(shì)，嚴(yán)重要挾著金融業(yè)的平安和開展，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良的影響。特別是1997年的東南亞金融風(fēng)暴，給我國(guó)商業(yè)銀行敲響了警鐘。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也正在逐漸由隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降、呆帳添加、運(yùn)營(yíng)虧損嚴(yán)重、支付才干缺乏而引起的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，決策管理層缺乏科學(xué)管理和運(yùn)營(yíng)而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。因此，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研討，不僅對(duì)如今而且對(duì)未來都有著非常重要的意義。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本架構(gòu) 商業(yè)銀

2、行內(nèi)部控制就是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)及其內(nèi)容進(jìn)展衡量和校正，以保證銀行目的以及為此而擬定的方案得以實(shí)現(xiàn)的過程。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融體制改革的總體要求，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本架構(gòu)可由縱向控制、橫向制約、相向反響三部分組成。 1、縱向控制。內(nèi)部控制是相對(duì)于一個(gè)獨(dú)立的法人單位而言的，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必需立足于國(guó)有商業(yè)銀行的特點(diǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行總、分行制，屬于一致法人單位。因此，內(nèi)部控制建立的實(shí)際根底不是兩權(quán)分別，而是來源于實(shí)行總、分行制條件下的分層次多級(jí)管理的需求。所以，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)該滿足內(nèi)部管理的需求，逐級(jí)對(duì)下實(shí)施監(jiān)控，控制機(jī)構(gòu)及內(nèi)容從縱向上分層次設(shè)置：1最高權(quán)益層控制

3、決策層。股東大會(huì)是商業(yè)銀行的最高權(quán)益機(jī)關(guān)，有關(guān)商業(yè)銀行艱苦的決策、措施、行動(dòng)綱領(lǐng)等都由其做出，并直接控制決策層。2決策層控制管理層?？傂性O(shè)立直接向行長(zhǎng)擔(dān)任，集行政檢查監(jiān)視，業(yè)務(wù)稽核審計(jì)和內(nèi)部管理控制于一身的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，對(duì)全行運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展控制，并直接控制管理層。管理層包括一級(jí)分行和準(zhǔn)一級(jí)分行行長(zhǎng)。3管理層控制執(zhí)行層。各一級(jí)分行和準(zhǔn)一級(jí)分行行長(zhǎng)直接向下層分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，由上級(jí)行和同級(jí)分行雙重指點(diǎn)，一級(jí)行和準(zhǔn)一級(jí)行的監(jiān)管內(nèi)控部門在上級(jí)行的直接指點(diǎn)下，主要對(duì)總行法人擔(dān)任，對(duì)所在行運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)及其資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債比例、運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)展監(jiān)視，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面控制。4執(zhí)行層控制操作者?？h支

4、行以下不設(shè)立專職的內(nèi)控部門，但由二級(jí)分行指派專職監(jiān)視管理員，參與其運(yùn)營(yíng)決策，行使對(duì)縣支行及其以下機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)視管理權(quán)。另外，各職能部門應(yīng)該自上而下縱向設(shè)置內(nèi)控機(jī)制，對(duì)本職能部門所處置的業(yè)務(wù)進(jìn)展控制。 2、橫向制約。這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制根本架構(gòu)的第二個(gè)方面，它要求商業(yè)銀行各部門各崗位人員都要處于制約機(jī)制的約束之中。詳細(xì)而言，主要包括以下幾個(gè)約束機(jī)制：1民主決策制約機(jī)制。即本行的有關(guān)艱苦決策都要經(jīng)過有關(guān)部門的充分論證，不搞個(gè)人點(diǎn)頭，更不搞“一言堂。2業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)制約機(jī)制。遵照資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)在聯(lián)絡(luò)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的比例管理。要盡快按照的要求，建立起風(fēng)險(xiǎn)防備、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制

5、。其實(shí)，商業(yè)銀行按會(huì)計(jì)制度的要求，其財(cái)務(wù)管理、帳務(wù)核算，款項(xiàng)收付等必需做到帳帳、帳卡、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、帳款六相符，這六相符使得各崗位之間真正做到相互制約和監(jiān)視，對(duì)于新型業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)目前的運(yùn)營(yíng)情況和開展趨勢(shì)，按照、和等法律法規(guī)的要求，進(jìn)一步完善其規(guī)章制度。3本錢核算和財(cái)務(wù)收支約束機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)按照“三性原那么的要求，也要講究效益，改動(dòng)目前各部門圍繞本身目的的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，一切為了效益，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)本錢核算、財(cái)務(wù)收支都要與業(yè)務(wù)活動(dòng)及行長(zhǎng)的業(yè)績(jī)直接掛鉤，注重本錢控制，按照目的本錢或開支規(guī)范，對(duì)影響本錢的各個(gè)環(huán)節(jié)加以控制，建立本錢費(fèi)用約束機(jī)制。4利潤(rùn)分配約束機(jī)制。保

6、證利潤(rùn)合理分配，使企業(yè)有自我開展的才干，將利潤(rùn)與行長(zhǎng)業(yè)績(jī)掛鉤，突破行與行之間分配上的“大鍋飯?bào)w制。5人事管理與勞工用工機(jī)制。內(nèi)控要以人為本，充分發(fā)揚(yáng)人的潛能，做到人盡其才，能者上，庸者下，任人唯賢。6稽核監(jiān)視機(jī)制。內(nèi)部稽核是內(nèi)控的重要組成部分。從內(nèi)控層次上看，第一層次是各部門、崗位人員按業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、法律法規(guī)的要求自律；第二層次是管理部門對(duì)其它各部門按崗位責(zé)任制和目的責(zé)任制進(jìn)展考核管理；第三層次是稽核部門對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)展再監(jiān)視，實(shí)行對(duì)縣行一級(jí)的稽核派駐制，發(fā)揚(yáng)稽核的事前、事中的預(yù)警作用。 3、相向反響。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的建立，還必需包括一系列的對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的反響系統(tǒng)。

7、1預(yù)警預(yù)告系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)既能全面顯示金融風(fēng)險(xiǎn)大小、預(yù)測(cè)預(yù)警信號(hào)，又能及時(shí)了解運(yùn)營(yíng)管理情況以及各項(xiàng)目的考核的完成情況，既有全局的、又有部分性的。建立預(yù)警預(yù)告系統(tǒng)的目的是為了預(yù)知能夠出現(xiàn)的錯(cuò)誤；及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中的問題，防患于未然，減少失誤和損失。因此，商業(yè)銀行應(yīng)圍繞運(yùn)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防備、資財(cái)平安，建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度；建立定期實(shí)物清點(diǎn)、各種帳證、帳表的核對(duì)制度以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后監(jiān)視制度；健全完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反響，以及帶有苗頭性、傾向性的問題的預(yù)測(cè)、預(yù)告，把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。2信息反響系統(tǒng)。信息資料是對(duì)業(yè)務(wù)的全面記載，是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的

8、重要憑證。為此，商業(yè)銀行必需保證信息暢通及時(shí)，以便于決策和糾偏。假設(shè)沒有信息及其變換過程，就不存在反響。假設(shè)沒有信息反響作用，也就不存在控制的機(jī)能?？刂频娜^程離不開信息及其變換反響過程，內(nèi)部控制系統(tǒng)要經(jīng)過信息系統(tǒng)的處置才干到達(dá)目的。所以說控制的根底是信息，而信息需求經(jīng)過反響系統(tǒng)來獲得，反響是實(shí)現(xiàn)有效控制的必要條件。3內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)。商業(yè)銀行需求了解內(nèi)控的效果，監(jiān)管當(dāng)局需求掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的情況，這都涉及內(nèi)控的評(píng)價(jià)。沒有內(nèi)控評(píng)價(jià)，就不知道內(nèi)控的效果如何，也就不能夠?yàn)橐院蟮膬?nèi)控任務(wù)的優(yōu)化發(fā)明條件。商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)的內(nèi)容、評(píng)價(jià)的方法和評(píng)價(jià)的步驟。評(píng)價(jià)的內(nèi)容。一是健全性評(píng)價(jià)。指評(píng)價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行

9、的規(guī)章制度等能否涵蓋了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每項(xiàng)規(guī)章制度能否在深度上到位。二是符合性評(píng)價(jià)。指評(píng)價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度能否被仔細(xì)執(zhí)行，現(xiàn)實(shí)的規(guī)章制度能否不真實(shí)踐而無法執(zhí)行。三是功能性評(píng)價(jià)。指評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度，內(nèi)控體系，內(nèi)控方法能否能發(fā)揚(yáng)應(yīng)有的作用并獲得稱心的效果。評(píng)價(jià)方法。主要包括調(diào)查詢卷法、流程圖法，關(guān)鍵控制點(diǎn)計(jì)分評(píng)價(jià)法、訊問檢查法等。評(píng)價(jià)的步驟。分為兩步，第一步，健全性測(cè)試。測(cè)試的內(nèi)容有：一是控制環(huán)境。任何控制的實(shí)施都是在特定的環(huán)境背景下實(shí)現(xiàn)的，控制環(huán)境的好壞直接關(guān)系到控制點(diǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，要檢查了解能否有合理有效的組織機(jī)構(gòu)，能否按職責(zé)分別的原那么設(shè)立，部門間、人員間能否相互制約、相互牽制；人員

10、素質(zhì)和業(yè)務(wù)才干能否適宜。二是控制制度，檢查各項(xiàng)制度能否健全。三是控制程序。檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處置程序和手續(xù)。第二步，有效性措施。測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)，在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中能否真實(shí)，內(nèi)控制度能否貫徹執(zhí)行，執(zhí)行程序如何，能否發(fā)揚(yáng)其功能，能否采取控制措施，控制目的能否到達(dá)。4規(guī)范調(diào)整系統(tǒng)。內(nèi)部控制是相對(duì)于外部監(jiān)管而言的。整個(gè)過程主要由組織內(nèi)部實(shí)施，這包括制定規(guī)范、根據(jù)規(guī)范衡量任務(wù)效果和采取措施糾正偏向三個(gè)要素。簡(jiǎn)單的控制能夠只涉及到指出并糾正某一詳細(xì)問題，而充分的內(nèi)部控制那么能夠包括重新修訂目的、制定新目的、調(diào)整規(guī)范和機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)在指點(diǎn)方法上做出更大的改動(dòng)。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范是過去沿用下來的，需求進(jìn)展調(diào)整和補(bǔ)充

11、。對(duì)于新興業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展能夠發(fā)生的問題，調(diào)整、設(shè)計(jì)新的內(nèi)控規(guī)范，從而建立起符合商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的內(nèi)控制度。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根底制度建立 商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根底。一方面，人民銀行要根據(jù)和對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)展有效的監(jiān)管；另一方面，商業(yè)銀行要有一套行之有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)自律，真實(shí)防備業(yè)務(wù)運(yùn)作中能夠產(chǎn)生的種種風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度，應(yīng)注重以下四個(gè)方面：一是任何任務(wù)和業(yè)務(wù)制度的建立，都要從該項(xiàng)任務(wù)和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā)，針對(duì)其中的主要環(huán)節(jié)，做出相應(yīng)的規(guī)定。二是建立內(nèi)部控制制度，要注重程序牽制。按照內(nèi)部控制的原那么，

12、任何業(yè)務(wù)的處置，都應(yīng)有授權(quán)、同意、執(zhí)行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個(gè)人或一個(gè)部門去完成，特別是不相容的職務(wù)一定要分別。三是內(nèi)部控制制度一定要做到權(quán)責(zé)明確。即不僅要規(guī)定各職能部門和崗位人員處置業(yè)務(wù)的權(quán)限，更要明確規(guī)定其應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任，并且各職能部門和崗位人員的權(quán)責(zé)要相順應(yīng)。四是內(nèi)部控制一定要做到獎(jiǎng)懲清楚。要對(duì)任何不執(zhí)行制度，不履行職責(zé)的行為，制定相應(yīng)的清查、查處責(zé)任的措施和懲罰方法。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度主要包含以下幾個(gè)方面： 1、科學(xué)決策制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)有效的決策管理組織，要改革商業(yè)銀行決策和內(nèi)部管理制度，健全治理機(jī)構(gòu)，完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和運(yùn)營(yíng)管理組織，明確各自的職

13、責(zé)和權(quán)限；還應(yīng)建立如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、信貸審查委員會(huì)等各種運(yùn)營(yíng)決策協(xié)調(diào)部門，以及咨詢、顧問機(jī)構(gòu)；建立有效的議事規(guī)劃，確保業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性、民主性、準(zhǔn)確性。科學(xué)的決策制度是保證商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)方向、運(yùn)營(yíng)措施、運(yùn)營(yíng)目的得以全面貫徹落實(shí)的最根本的保證。商業(yè)銀行要建立嚴(yán)厲的、明確的決策程序和辦事程序。一切重要業(yè)務(wù)、艱苦事項(xiàng)、重要決策都必需嚴(yán)厲按規(guī)定程序進(jìn)展，并應(yīng)保管可核實(shí)的記錄，防止個(gè)人的獨(dú)斷專行，超越違法程序都應(yīng)受四處分。在各級(jí)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過程中，都要實(shí)行民主管理，充分表達(dá)職工的主人翁認(rèn)識(shí)，在提高決策的科學(xué)性上發(fā)揚(yáng)重要的作用。特別是對(duì)貸款發(fā)放的可行性，要按合法性、政策性、平安性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性等進(jìn)

14、展仔細(xì)的評(píng)價(jià)，嚴(yán)厲把關(guān)，堅(jiān)持集體討論，集體審批，確保資金平安。 2、授權(quán)授信制度。隨著現(xiàn)代金融業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)展，運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)日趨增多，業(yè)務(wù)活動(dòng)日益紛繁復(fù)雜，因此，上級(jí)行必需將權(quán)、責(zé)進(jìn)展合理劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，明確各級(jí)人員處置某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)益，同時(shí)權(quán)責(zé)掛鉤，權(quán)責(zé)對(duì)等。從我國(guó)實(shí)踐出發(fā)，自創(chuàng)國(guó)外閱歷設(shè)計(jì)一套行之有效的貸款授權(quán)審批制。如總行根據(jù)各分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會(huì)的最高審批限額，分行根據(jù)最高審批限額再轉(zhuǎn)授權(quán)。建立科學(xué)的業(yè)務(wù)授權(quán)控制系統(tǒng)應(yīng)包括建立授權(quán)內(nèi)容，確定合理的授權(quán)層次和權(quán)限，授權(quán)規(guī)定必需合法合規(guī)及采用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)展授權(quán)四個(gè)方面內(nèi)容。另外，要經(jīng)過對(duì)企業(yè)信譽(yù)與運(yùn)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)

15、實(shí)力、運(yùn)營(yíng)效益、開展?jié)摿σ约捌髽I(yè)能否還貸等方面進(jìn)展定量、定性分析，確定企業(yè)信譽(yù)等級(jí)，根據(jù)不同的等級(jí)給予不同的授信。經(jīng)過合理的授權(quán)授信，防止系統(tǒng)失控、保證資金平安。 3、崗位責(zé)任制度。商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)是由內(nèi)部各個(gè)崗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立崗位責(zé)任制度尤為重要。首先，需求制定出切合實(shí)踐的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)那些容易出現(xiàn)問題和錯(cuò)誤的地方一一列舉出來，整理成文成冊(cè)，發(fā)放到員工手中，便于遵照?qǐng)?zhí)行；其次，主管部門經(jīng)過制定完善崗位責(zé)任制度，明確各崗位職責(zé)，賦予各崗位相應(yīng)的職權(quán)，建立相互配合、相互監(jiān)視、相互制約的任務(wù)關(guān)系；再次，對(duì)重要崗位人員要定期輪換，以保證繼任者對(duì)上一任的任務(wù)進(jìn)展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)

16、缺陷和缺乏；最后，崗位責(zé)任制度要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦該當(dāng)盡能夠做到相互獨(dú)立。商業(yè)銀行內(nèi)部嚴(yán)厲分別的崗位有：現(xiàn)金有價(jià)證券、空白重要憑證、印簽、密押、貸款核保、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、資金買賣、計(jì)算機(jī)等。 4、業(yè)務(wù)操作制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立以操作規(guī)程為根底，崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)清楚的業(yè)務(wù)操作制度。業(yè)務(wù)操作規(guī)程是程序控制的問題，它是商業(yè)銀行控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根底環(huán)節(jié)，一是嚴(yán)厲崗位分工，真實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)踐需求，因事設(shè)崗、因崗設(shè)人。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必需有兩個(gè)崗位或兩個(gè)以上人員參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的任務(wù)性質(zhì)權(quán)限承當(dāng)相應(yīng)的任務(wù)責(zé)任。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作

17、的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求由一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處置的流程進(jìn)展綜合把關(guān)和全過程檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處置同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)部門是商業(yè)銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度總括起來講，是由有關(guān)法規(guī)、會(huì)計(jì)、結(jié)算、聯(lián)行、財(cái)務(wù)制度、核算方法、操作程序、會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)程序、任務(wù)方案、管理方法、崗位責(zé)任制等組成?？刂频膬?nèi)容有決策控制、操作控制、監(jiān)視檢查控制、授權(quán)控制、質(zhì)量控制、財(cái)務(wù)控制、本錢控制、規(guī)范控制、重要崗位業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制、人員控制等等。按控制環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制包括事前控制、現(xiàn)場(chǎng)控制和反響控制。商業(yè)銀行信貸內(nèi)控機(jī)制，一要處理制度有無的問題，處理制度設(shè)計(jì)原那么和方法問題

18、；二要處理執(zhí)行的問題，健全的制度要付諸實(shí)施；三要處理檢查監(jiān)視問題。目前信貸業(yè)務(wù)操作制度的建立應(yīng)著眼于以下幾個(gè)方面：建立健全審貸分別決策制度；建立符合和的貸款操作細(xì)那么；建立健全貸款監(jiān)控制度；建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)制度；建立健全貸款業(yè)務(wù)目的控制制度；建立健全內(nèi)部貸款稽核審計(jì)制度。 5、內(nèi)部稽查制度。商業(yè)銀行內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的情況如何、運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量怎樣，需求進(jìn)展稽核和不斷修正，內(nèi)部稽查是內(nèi)部控制的最后一道防線，是控制的關(guān)鍵。為了提高內(nèi)部監(jiān)管效率，首先，應(yīng)建立獨(dú)立的、具有監(jiān)視權(quán)威的內(nèi)部稽核部門。在商業(yè)銀行一級(jí)法人和行長(zhǎng)擔(dān)任制下，稽核的人事權(quán)上收總行，實(shí)行行長(zhǎng)指點(diǎn)下的總稽核擔(dān)任制。其次，建立合理有序的內(nèi)部稽

19、核檢查制度。一是上級(jí)行稽核部門對(duì)下級(jí)行稽核部門的業(yè)務(wù)檢查，其目的偏重于任務(wù)輔導(dǎo)、評(píng)選督促和整體推進(jìn)。二是上級(jí)行稽核部門對(duì)下級(jí)行業(yè)務(wù)部門的定期與不定期的常規(guī)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，偏重于檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對(duì)業(yè)務(wù)部門的日常檢查。再次，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控目的體系，籠統(tǒng)反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，作為警戒線對(duì)監(jiān)控對(duì)象的情況做出快捷的判別，并采取必要的措施。 6、資料保全制度。信息資料是對(duì)業(yè)務(wù)過程的全面記載，是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的重要憑證，對(duì)業(yè)務(wù)檢查和稽核至關(guān)重要。對(duì)這些資料建立保全制度，甚至對(duì)某些重要合同、文件等制造副本進(jìn)展保管，是業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的必要保證。因此，商業(yè)銀行應(yīng)真實(shí)、全面、及時(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)，正確進(jìn)展會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算，對(duì)