第八步制定利潤(rùn)計(jì)劃

1、.：.； 第八步，制定利潤(rùn)方案到此，他應(yīng)該對(duì)本人的企業(yè)構(gòu)思感到高興了。由于他曾經(jīng)衡量了他的企業(yè)構(gòu)思，了解了他的市場(chǎng)，預(yù)測(cè)了他的銷售量，計(jì)算了他需求的啟動(dòng)資金。如今，他要關(guān)注他的企業(yè)怎樣掙錢(qián)的問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的成敗至關(guān)重要。學(xué)完這一步，他將對(duì)以下主要問(wèn)題做出決策：制定銷售價(jià)錢(qián)：他賣出的東西，要顧客付多少錢(qián)預(yù)測(cè)銷售收入：他能從前12個(gè)月的銷售中掙到多少錢(qián)。制定銷售和本錢(qián)方案：看看他是掙錢(qián)，還是賠錢(qián)。制定現(xiàn)金流量方案：他能否有足夠的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一、制定銷售價(jià)錢(qián)在確定產(chǎn)品價(jià)錢(qián)之前，要計(jì)算出他為顧客提供產(chǎn)品或效力所產(chǎn)生的本錢(qián)。每個(gè)企業(yè)都會(huì)有本錢(qián)。作為業(yè)主，他必需詳細(xì)了解運(yùn)營(yíng)企業(yè)的本錢(qián)。很多小企業(yè)

2、和大企業(yè)由于沒(méi)有才干控制好企業(yè)的運(yùn)營(yíng)本錢(qián)而墮入財(cái)務(wù)困難。一旦本錢(qián)大于收入，必致倒閉。制定價(jià)錢(qián)主要有兩種方法：本錢(qián)加價(jià)法：將制造產(chǎn)品或提供效力的全部費(fèi)用加起來(lái)，就是本錢(qián)價(jià)錢(qián)。在本錢(qián)價(jià)錢(qián)上加一個(gè)利潤(rùn)百分比得出的是銷售價(jià)錢(qián)。競(jìng)爭(zhēng)價(jià)錢(qián)法：在定價(jià)時(shí)，除了思索本錢(qián)外，他還要了解一下當(dāng)?shù)赝惿唐坊蛐ЯΦ膬r(jià)錢(qián)，以保證他的定價(jià)具有競(jìng)爭(zhēng)力。假設(shè)他定的價(jià)錢(qián)比競(jìng)爭(zhēng)者的高，他要保證他能更好地滿足顧客的需求。當(dāng)他在第三步中制定他的市場(chǎng)營(yíng)銷方案時(shí)，他曾經(jīng)初步確定了他的產(chǎn)品或效力的價(jià)錢(qián)程度。如今，他要更準(zhǔn)確地制定他的產(chǎn)品或效力的銷售價(jià)錢(qián)。1本錢(qián)加價(jià)法將制造產(chǎn)品或提供效力的本錢(qián)加起來(lái)，得出總本錢(qián)，然后再加上一個(gè)利潤(rùn)百分比得出銷

3、售價(jià)錢(qián)。這種方法尤其適用于制造商和效力商。假設(shè)他的企業(yè)運(yùn)營(yíng)有效，本錢(qián)不高，用這種方法制定的銷售價(jià)錢(qián)在當(dāng)?shù)貞?yīng)該是具有競(jìng)爭(zhēng)力的。但是，假設(shè)他的企業(yè)運(yùn)營(yíng)不好，他的本錢(qián)能夠會(huì)比競(jìng)爭(zhēng)者的高，這意味著他用廢品加價(jià)法制定的價(jià)錢(qián)會(huì)太高，而不具有競(jìng)爭(zhēng)力。怎樣詳細(xì)地計(jì)算本錢(qián)價(jià)錢(qián)呢？首先，他要了解本人消費(fèi)產(chǎn)品或提供效力的本錢(qián)構(gòu)成。其次，他要了解固定資產(chǎn)折舊也是一種本錢(qián)。最后，計(jì)算出單位產(chǎn)品的本錢(qián)價(jià)錢(qián)。了解本人的本錢(qián)構(gòu)成：對(duì)于一個(gè)新企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)測(cè)本錢(qián)絕不是一件容易的事。最好的方法是參照一家同類企業(yè)，了解一下該企業(yè)算入了哪些本錢(qián)。當(dāng)他在第七步中預(yù)測(cè)了他的企業(yè)啟動(dòng)資金時(shí)，他曾經(jīng)對(duì)這些本錢(qián)有所了解。下面所列是企業(yè)常見(jiàn)的本錢(qián)

4、工程：資料費(fèi)工資和職工福利辦公文具和郵費(fèi)廣告費(fèi)租金律師和會(huì)計(jì)事務(wù)水、電、氣費(fèi)燃料費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)銀行收費(fèi)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)一切企業(yè)都有兩種本錢(qián)。這些本錢(qián)是不變的，比如：租金、保險(xiǎn)費(fèi)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)，這些本錢(qián)叫做固定本錢(qián)。另外一些本錢(qián)會(huì)隨著消費(fèi)或銷售的起伏而變化，如資料本錢(qián)，這些本錢(qián)是可變本錢(qián)。對(duì)于制造商或效力商來(lái)說(shuō)，可變本錢(qián)就是制造產(chǎn)品或提供效力的本錢(qián)。例如，一個(gè)面包師要購(gòu)買(mǎi)諸如面粉、酵母和牛奶等原料做面包；一個(gè)零售商要買(mǎi)進(jìn)用于再出賣的商品；一家食品店要買(mǎi)存貨，如大米和餅干等。預(yù)測(cè)本錢(qián)時(shí)，他必需仔細(xì)區(qū)分可變本錢(qián)和固定本錢(qián)。他的資料本錢(qián)永遠(yuǎn)屬于可變本錢(qián)。假設(shè)還有其他可變本錢(qián)，他必需知道這些本錢(qián)是怎樣隨

5、著銷售的增長(zhǎng)而變化的。折舊是一種特殊本錢(qián)：折舊是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而產(chǎn)生的一種本錢(qián)，例如設(shè)備、工具和車輛等，它雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但依然是一種本錢(qián)。經(jīng)過(guò)做練習(xí)18中的習(xí)題1和習(xí)題2，他將更深化地領(lǐng)會(huì)估算折舊本錢(qián)對(duì)企業(yè)的重要意義。練習(xí)18，學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、本錢(qián)和價(jià)錢(qián)的知識(shí)習(xí)題1蘇秋蓮有一家洗染店，已運(yùn)營(yíng)了6年。她如今有3名員工，4部功能不同的洗染機(jī)，都是6年來(lái)逐漸購(gòu)置的，價(jià)值約65，000元。蘇秋蓮很為本人的企業(yè)驕傲，她靠洗染的運(yùn)營(yíng)收入改善了本人的住房條件并有才干送本人的孩子到一家很好但費(fèi)用很高的學(xué)校讀書(shū)，不幸的是，上周最重要的干洗機(jī)壞了，無(wú)法修繕。由于她最近剛買(mǎi)了一輛新車，因此拿不出錢(qián)

6、來(lái)改換干洗機(jī)。利用他的折舊知識(shí)分析蘇秋蓮做錯(cuò)了什么？她本應(yīng)該怎樣做？習(xí)題2陳立華以為，他需求買(mǎi)一部電焊機(jī)3，250元，一個(gè)手電鉆250元，一臺(tái)切割機(jī)450元，一個(gè)氧氣瓶800元，一個(gè)乙炔瓶1，000元，以及電纜和一些手開(kāi)工具共3，000元，假設(shè)他期望這些物品能用5年，請(qǐng)計(jì)算一下這些物品的總折舊率。由于折舊是針對(duì)固定資產(chǎn)而做的，因此，他只需求計(jì)算固定資產(chǎn)有較高價(jià)值和有較長(zhǎng)運(yùn)用壽命的資產(chǎn)的折舊價(jià)值。在大多數(shù)小企業(yè)里，可以折舊的物品為數(shù)不多。根據(jù)中國(guó)的稅法，以下折舊率適用于大多數(shù)小企業(yè)。固定資產(chǎn)類型每年折舊率工具和設(shè)備20%機(jī)動(dòng)車輛10%辦公家具20%店鋪5%工廠建筑20%土地?zé)o黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事

7、二十四：預(yù)測(cè)折舊費(fèi)黃亮和李燕可以進(jìn)展折舊的固定資產(chǎn)真實(shí)不多，就是新建的工棚和一點(diǎn)工具、桌椅及任務(wù)臺(tái)等。由于運(yùn)用壽命不一樣，這幾種東西的折舊率也不一樣。他們以為1，000元的工棚連帶里面的桌椅、電器、滅火器不出5年準(zhǔn)得拆掉，然后在院子里擴(kuò)建一個(gè)結(jié)實(shí)的小廠。因此工棚應(yīng)該按5年60個(gè)月折舊。任務(wù)臺(tái)、晾曬架和工具等共800元，損耗快，估計(jì)大約5年60個(gè)月報(bào)廢。聽(tīng)說(shuō)前期興辦費(fèi)350元也能照這種方法攤進(jìn)本錢(qián)，他們本人定為10個(gè)月回收。工棚+工具設(shè)備折舊費(fèi)=800+200+80060月=30元/月。前期興辦費(fèi)攤銷=350元10月=35元/月參見(jiàn)故事二十二。這樣算下來(lái)，第一年每個(gè)月提留固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和興辦費(fèi)攤

8、銷共65元。這是他們根據(jù)實(shí)踐情況定的折舊期，他們覺(jué)得不合理?？杀救硕ǖ谋容^實(shí)踐的折舊期，稅務(wù)部門(mén)能贊同嗎？他們決議到稅務(wù)所去咨詢。計(jì)算單位產(chǎn)品或效力的本錢(qián)價(jià)錢(qián)：算出一個(gè)月的總本錢(qián)，再除以當(dāng)月的產(chǎn)品數(shù)量，就能得出他的產(chǎn)品或效力的單價(jià)。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事二十五：預(yù)測(cè)一件工藝品的本錢(qián)作為企業(yè)里擔(dān)任技術(shù)和消費(fèi)的經(jīng)理，黃亮要預(yù)測(cè)出產(chǎn)品的單位本錢(qián)。黃亮知道這是一項(xiàng)很重要的義務(wù)，所以花了不少時(shí)間上街調(diào)查各種原資料的價(jià)錢(qián)。他設(shè)計(jì)和制造了一些樣品來(lái)確定每件工藝品的工時(shí)和資料耗費(fèi)，推算出批量消費(fèi)時(shí)的本錢(qián)。他還對(duì)他人的產(chǎn)品本錢(qián)進(jìn)展了分析比較。經(jīng)計(jì)算，黃亮得出一個(gè)月消費(fèi)1，200件工藝品的總本錢(qián)元如下：朱砂泥400

9、羊毛和其他纖維資料60彩繪原料120市場(chǎng)營(yíng)銷和促銷50工資600折舊及興辦費(fèi)攤銷65保險(xiǎn)費(fèi)20維修費(fèi)30電費(fèi)、費(fèi)20月本錢(qián)總計(jì)1，365這樣，工藝品單位本錢(qián)=當(dāng)月總本錢(qián)工藝品產(chǎn)量=1，3651200=1.14元。黃亮和李燕決議按本錢(qián)加利潤(rùn)32%的方法制定銷售價(jià)。不含增值稅的出廠單價(jià)=1141+32%=1.5元含增值稅的出廠單價(jià)=1.51+6%=1.59元當(dāng)初他們把零售價(jià)定位在1.5元時(shí)沒(méi)有思索增值稅的要素，但和如今算出來(lái)的含稅零售價(jià)出入不大。做練習(xí)18中的習(xí)題3，他將學(xué)到更多有關(guān)計(jì)算本錢(qián)價(jià)錢(qián)方面的知識(shí)。習(xí)題3陳立華以為他最終可以每月制造并出賣至少10扇鋼門(mén)。他的本錢(qián)曾經(jīng)在練習(xí)16中做了闡明，請(qǐng)

10、他計(jì)算一下習(xí)題2中物品的每月折舊本錢(qián)，然后再回答以下問(wèn)題：月總本錢(qián)是多少？制造一扇鋼門(mén)的本錢(qián)是多少？假設(shè)陳立華最高能加價(jià)25%，每扇門(mén)的最高價(jià)錢(qián)是多少？2競(jìng)爭(zhēng)比較價(jià)錢(qián)這是確定價(jià)錢(qián)的另外一種方法。參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)錢(qián)，看看他定的價(jià)錢(qián)與他們的相比是不是有競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)踐上可以同時(shí)用本錢(qián)加價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)比較這兩種方法來(lái)制定價(jià)錢(qián)。一方面，他要嚴(yán)厲核算產(chǎn)品本錢(qián)，保證定價(jià)高于本錢(qián)。另一方面，他應(yīng)隨時(shí)察看競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)錢(qián)，并與之比較，以堅(jiān)持他的價(jià)錢(qián)競(jìng)爭(zhēng)力。記?。阂容^同類價(jià)錢(qián)。例如，不要拿制造商的銷售價(jià)和商店的零售價(jià)進(jìn)展比較。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事二十六價(jià)錢(qián)比較黃亮和李燕做的朱砂泥工藝品的價(jià)錢(qián)在旅游區(qū)要有競(jìng)爭(zhēng)力才好賣。他們進(jìn)

11、展市場(chǎng)調(diào)查時(shí)了解到，類似產(chǎn)品絕大部分的零售價(jià)在25元之間。零售價(jià)定在2元多一點(diǎn)比較容易進(jìn)入市場(chǎng)。而他們估計(jì)消費(fèi)的工藝品的式樣比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的新穎。假設(shè)商販一件賣2元，以零售價(jià)錢(qián)1.59元推算，他們還有26%的毛利毛利計(jì)算：21.591.5926%。假設(shè)賣貴一點(diǎn)那么毛利更大，商販會(huì)有積極性去推銷。他們當(dāng)初采用的競(jìng)爭(zhēng)比較法和如今用的本錢(qián)加價(jià)法得出的結(jié)果是吻合的。在做定價(jià)時(shí)，有一件事對(duì)他來(lái)說(shuō)能夠是難以預(yù)料的，即他的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)他這家新生企業(yè)的反響。有時(shí)，當(dāng)一家新企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反響是很猛烈的。他們也許會(huì)壓低價(jià)錢(qián)，使新企業(yè)難以立足。所以即使他的企業(yè)方案做得很完備，也總會(huì)面臨一些不測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。做練習(xí)1

12、9，記錄他的企業(yè)的產(chǎn)品或效力的銷售價(jià)錢(qián)。練習(xí)19，制定他的產(chǎn)品或效力的銷售價(jià)錢(qián)1通常有兩種制定價(jià)錢(qián)的方法：本錢(qián)加價(jià)：這種方法是指將產(chǎn)品或效力的一切本錢(qián)加起來(lái)得到產(chǎn)品或效力的本錢(qián)價(jià)錢(qián)。然后再在本錢(qián)價(jià)錢(qián)上加上一個(gè)利潤(rùn)比率就得到銷售價(jià)錢(qián)。競(jìng)爭(zhēng)價(jià)錢(qián)：了解他所在地域同類產(chǎn)品或效力的市場(chǎng)價(jià)錢(qián)，看看他的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品或效力價(jià)錢(qián)，以保證他所定的價(jià)錢(qián)有競(jìng)爭(zhēng)力。假設(shè)他確定方案定出比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的更高的價(jià)錢(qián)，他必需確保他的產(chǎn)品或效力比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的好，可以滿足顧客更高層次的需求。2每個(gè)企業(yè)都需求為產(chǎn)品或效力制定銷售價(jià)錢(qián)。3對(duì)銷售的每種產(chǎn)品或效力都要預(yù)測(cè)銷售價(jià)錢(qián)，并將銷售價(jià)錢(qián)記錄在下表中。銷售的產(chǎn)品或效力預(yù)測(cè)的銷售價(jià)錢(qián)元二、

13、預(yù)測(cè)銷售收入他在第三步中做市場(chǎng)調(diào)查時(shí)，曾經(jīng)對(duì)銷售額做了預(yù)測(cè)。如今能夠需求再核實(shí)一遍，看看他提出的數(shù)字能否切合實(shí)踐。在方案新企業(yè)時(shí)，知道一定量的銷售能帶來(lái)多少收入，叫做銷售收入預(yù)測(cè)。為了預(yù)測(cè)銷售收入，請(qǐng)采取以下步驟：列出他的企業(yè)推出的一切產(chǎn)品或產(chǎn)品系列，或一切效力工程。預(yù)測(cè)第一年里每個(gè)月他期望銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品數(shù)量，它于他所做的市場(chǎng)調(diào)查。 為他方案銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)錢(qián)。用銷售價(jià)錢(qián)乘以月銷售量來(lái)計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事二十七：預(yù)測(cè)銷售收入黃亮和李燕計(jì)劃3月份興辦企業(yè)。他們方案正常月份每月消費(fèi)1，200件工藝品。但在頭3個(gè)月，他們方案的消費(fèi)量要小得多，估計(jì)的是300件、600件和8

14、00件。當(dāng)然這個(gè)方案也有水分。在旅游點(diǎn)銷售工藝品有季節(jié)性，旅游頂峰時(shí)賣得多，進(jìn)入晚秋和冬季會(huì)少一些，要靠大力促銷才干完成義務(wù)。他們的工藝品每件售價(jià)1.59元，含增值稅。下面是他們對(duì)當(dāng)年銷售收入的預(yù)測(cè)：工程3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售數(shù)件3006008001，0001，2001，2001，2001，2001，2001，200產(chǎn)品單價(jià)元1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅銷售收入元4779541，2721，5901，9081，9081，9081，9081，9081，908預(yù)測(cè)銷售和銷售收入是預(yù)備創(chuàng)業(yè)方案中最重要和最困難的部分。大

15、多數(shù)人都會(huì)過(guò)高估計(jì)本人的銷售，因此，他在預(yù)測(cè)銷售時(shí)不要太樂(lè)觀，要?jiǎng)?wù)虛際。千萬(wàn)要記住，在興辦企業(yè)的頭幾個(gè)月里，他的銷售收入不會(huì)太高。做練習(xí)20，預(yù)測(cè)他本人的銷售收入。練習(xí)20，他預(yù)期的銷售收入銷售 月銷售的 情況 份產(chǎn)品或效力123456789101112銷售數(shù)量平均單價(jià)月銷售額銷售數(shù)量平均單價(jià)月銷售額銷售數(shù)量平均單價(jià)月銷售額銷售數(shù)量平均單價(jià)月銷售額銷售數(shù)量平均單價(jià)月銷售額合計(jì)銷售總量銷售總收入如必要，請(qǐng)加頁(yè)。三、制定銷售和本錢(qián)方案僅僅知道本人的銷售收入是不夠的。為了掌握企業(yè)實(shí)踐運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，他一定要計(jì)算他的企業(yè)是不是有了利潤(rùn)。只需這樣，他才干準(zhǔn)確地知道他的企業(yè)能否在掙錢(qián)。利潤(rùn)于銷售收入減去企業(yè)運(yùn)

16、營(yíng)本錢(qián)。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事二十八銷售和本錢(qián)方案黃亮和李燕用本人的本錢(qián)預(yù)測(cè)和銷售收入預(yù)測(cè)來(lái)制定當(dāng)年的銷售和本錢(qián)方案。他們降低了方案中頭3個(gè)月的原資料本錢(qián)，由于消費(fèi)和銷售估計(jì)低于原先估計(jì)的每月1，200件。他們還方案在頭3個(gè)月里不拿工資。他們的銷售和本錢(qián)方案如下：月份金額元工程3456789101112合計(jì)銷售含稅銷售收入4779541,2721,5901,9081,9081,9081,9081,9081,90815,741增值稅27547290108108108108108108891銷售凈收入4509001,2001,5001,8001,8001,8001,8001,8001,80014,8

17、50本錢(qián)原資料1452903874835805805805805805804,785工資6006006006006006006006006006006,000營(yíng)銷和促銷50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)20202020202020202020200維修費(fèi)30303030303030303030300電費(fèi)、費(fèi)20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650總本錢(qián)9301,0751,1721,2681,3651,3651,3651,3651,3651,36512,635利潤(rùn)-480-1752823243543543543543

18、54352,215稅費(fèi)納稅基數(shù)8,215個(gè)人所得稅410.75附加稅費(fèi)35.64個(gè)人凈收入7,768.61黃亮和李燕比較高興，看來(lái)從第三個(gè)月開(kāi)場(chǎng)企業(yè)就有了利潤(rùn)。為了流動(dòng)資金更寬裕，頭3個(gè)月不領(lǐng)工資他們已預(yù)留了頭3個(gè)月的生活費(fèi)、生活不用驕傲，但工資必需打入本錢(qián)，以便計(jì)算出準(zhǔn)確的利潤(rùn)。3月份的增值稅為27元，即1.5元單價(jià)0.06增值稅稅率300件=27元，其他類推。注：利潤(rùn)=含稅銷售收入增值稅及附加費(fèi)總本錢(qián)應(yīng)納增值稅額=凈銷售收入6%應(yīng)納城市維護(hù)建立稅和教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅額1%+3%個(gè)人所得稅納稅基數(shù)=業(yè)主工資+利潤(rùn)應(yīng)納個(gè)人收入所得稅額=工資+利潤(rùn)累進(jìn)稅率5%35%黃亮和李燕選用5%稅率是由

19、于他們作為一戶的年收入工資+利潤(rùn)雖然超越5，000元，但他們倆人平攤，年收入小于5，000元。做練習(xí)21，他將學(xué)到更多有關(guān)制定銷售和本錢(qián)方案方面的知識(shí)。練習(xí)21，學(xué)習(xí)更多有關(guān)銷售和本錢(qián)方案的知識(shí)習(xí)題1老趙計(jì)劃興辦書(shū)報(bào)、雜志店，請(qǐng)他根據(jù)以下的信息預(yù)測(cè)老趙這家店的利潤(rùn)：在一年中他的銷售預(yù)測(cè)總計(jì)為60，000元；書(shū)報(bào)、雜志的進(jìn)價(jià)總額為38，000元；企業(yè)的年運(yùn)營(yíng)支出為4，750元。習(xí)題2老李方案興辦一家制造企業(yè)，請(qǐng)他根據(jù)以下信息為老李的企業(yè)預(yù)測(cè)利潤(rùn)：他的銷售預(yù)測(cè)總額為32，000元；資料費(fèi)8，500元；人工本錢(qián)3，250元；其他費(fèi)用2，800元。習(xí)題3利用練習(xí)16中引見(jiàn)的有關(guān)陳立華的鋼門(mén)企業(yè)的本錢(qián)信

20、息和下面引見(jiàn)的銷售收入預(yù)測(cè)，來(lái)完成陳立華的銷售和本錢(qián)方案。月份銷售情況工程67891011銷售數(shù)量1246810平均單價(jià)1，8001，8001，8001，8001，8001，800月銷售額1，8003，6007，20010，80014，40018，000銷售和本錢(qián)方案月份金額元工程67891011成本原資料(列出工程)工資營(yíng)銷公用事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)貸款利息保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)銀行收費(fèi)總本錢(qián)利潤(rùn)稅前銷售和本錢(qián)方案使他既看到銷售也看到本錢(qián)，并知道他能否在贏利。當(dāng)他方案興辦一家新企業(yè)時(shí)，他應(yīng)該預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn)。做練習(xí)22，制定他的銷售和本錢(qián)方案。練習(xí)22，他的銷收售和本錢(qián)方案月份金額元工程123

21、456789101112合計(jì)銷售收入成本原資料工資營(yíng)銷租金公用事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)貸款利息保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)總本錢(qián)利潤(rùn)四、制定現(xiàn)金流量方案現(xiàn)金就像是使企業(yè)這臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)的燃料，有些企業(yè)主由于缺乏管理現(xiàn)金流量的才干，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)中途拋錨?，F(xiàn)金流量方案顯示每個(gè)月估計(jì)有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)。預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量方案將協(xié)助 企業(yè)堅(jiān)持充足的動(dòng)力，使他的企業(yè)在任何時(shí)候都不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的要挾。在大多數(shù)企業(yè)中，每天都要收取和支付現(xiàn)金，勝利的企業(yè)主都要制定現(xiàn)金流量方案，當(dāng)然，制定現(xiàn)金流量方案絕非易事，以下緣由會(huì)為制定現(xiàn)金流量方案帶來(lái)困難：有些銷售需求賒賬，賒銷通常在幾個(gè)月后才干收回現(xiàn)金。當(dāng)他在制定市場(chǎng)營(yíng)銷方案時(shí)，他曾經(jīng)

22、決議了賒銷政策，如今，他要思索到這個(gè)要素。有些企業(yè)采購(gòu)會(huì)賒賬，以后再付現(xiàn)金，這也會(huì)使現(xiàn)金流量方案的制定變得更加復(fù)雜。但賒購(gòu)對(duì)于一個(gè)新企業(yè)而言不太能夠，因此也就不太常見(jiàn)。企業(yè)的某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金的，如設(shè)備折舊這樣的工程將不包括在現(xiàn)金流量方案里。但是，當(dāng)設(shè)備折舊期一過(guò)，就能夠失去功能，他必需用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備。假設(shè)他沒(méi)有思索到這個(gè)要素，備足現(xiàn)金，將會(huì)給他的企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)費(fèi)事。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事二十九：現(xiàn)金流量方案月份金額元工程23456789101112合計(jì)現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721,6002,2282,8563,484現(xiàn)金銷售238.54776367959

23、549549549549549547,870.5賒賬銷售0238.54776367959549549549549546,916.5銷售總收入238.5715.51,1131,4311,7491,9081,9081,9081,9081,90814,787貸款業(yè)主投資1,7001,700可支配現(xiàn)金1,700388.5197421,6862,2522,8803,5084,4,7645,392現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購(gòu)1452903874835805805805805805804,785賒賬采購(gòu)工資6006006006006006006004,200營(yíng)銷和促銷50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)

24、240240240維修費(fèi)30303030303030303030300電費(fèi)、費(fèi)20202020202020202020204100設(shè)備購(gòu)買(mǎi)200200工棚、臺(tái)子1,2001,200工具、晾曬架400400興辦費(fèi)350350貸款本息增值稅891附加稅費(fèi)35.64個(gè)人所得稅410.75現(xiàn)金總支出1,5501,0853904871,1831,2801,2801,2801,2801,2801,28012,375月底現(xiàn)金150-696.5-3712555039721,6002,2282,8563,4844,112黃亮和李燕方案在2月份建筑工棚、購(gòu)買(mǎi)部分設(shè)備，3月初修任務(wù)臺(tái)和購(gòu)買(mǎi)工具等。他們還計(jì)劃將一半的

25、產(chǎn)品以賒銷方式出賣，放賬30天。黃亮和李燕馬上發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，現(xiàn)金流量表反映出開(kāi)業(yè)頭2個(gè)月現(xiàn)金短缺，最多的時(shí)候是3月份，缺口696.5元，這出乎他們的預(yù)料。其主要緣由是前3個(gè)月銷售程度不高，只需150件、300件、400件，收入少。另外，也沒(méi)有估計(jì)到賒銷占用的資金。原來(lái)以為本人的那點(diǎn)錢(qián)夠用，如今看來(lái)還得借些錢(qián)。另外，從表上看年底有現(xiàn)金4，112元，但不全是利潤(rùn)。其中含頭3個(gè)月未領(lǐng)的工資1，800元，以及來(lái)年應(yīng)交納的稅金增值稅891+附加稅費(fèi)35.64+個(gè)人所得稅410.75元，總共3，.39元。經(jīng)過(guò)練習(xí)23，他將學(xué)到更多有關(guān)看懂現(xiàn)金流量方案和制定現(xiàn)金流量方案方面的知識(shí)。練習(xí)23，學(xué)習(xí)更多現(xiàn)金流量方

26、案知識(shí)習(xí)題1小業(yè)主張大利方案在街上興辦一家金銀首飾加工店。他為生意的前6個(gè)月預(yù)備了以下現(xiàn)金流量方案。思索一下這個(gè)現(xiàn)金流量方案并回答以下問(wèn)題：4月份流入企業(yè)的現(xiàn)金總量是多少？5月份流出企業(yè)的現(xiàn)金總量是多少？業(yè)主期望在幾月份購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備？他以為他實(shí)踐需求多少錢(qián)來(lái)興辦他的新企業(yè)？月份金額元工程12345現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金1，5002502503，000855現(xiàn)金銷售收入1，2502，2503，7504，2504，250其他現(xiàn)金收入1，450可支配現(xiàn)金2，7502，5005，4507，2505，105現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購(gòu)支出1，8001，5501，7501，8501，850工資450450450545545辦

27、公開(kāi)支250250250250250購(gòu)買(mǎi)設(shè)備3，750其他現(xiàn)金支出現(xiàn)金總支出2，5002，2502，4506，3952，645月底現(xiàn)金2502503，0008552，460習(xí)題2陳立華決議賒銷每月銷售量的一半期限為一個(gè)月，他知道在第一年里，他的供應(yīng)商不會(huì)給他賒貨，他現(xiàn)有7，000元現(xiàn)金興辦他的企業(yè)。他還有一幢價(jià)值15萬(wàn)元的房產(chǎn)。利用他在練習(xí)21中學(xué)到的銷售和本錢(qián)方案知識(shí)為陳立華制定一個(gè)現(xiàn)金流量方案。7，000元夠不夠興辦陳立華的企業(yè)？假設(shè)不夠，他還需求多少貸款？月份金額元工程123456現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金現(xiàn)金銷售收入其他現(xiàn)金收入可支配現(xiàn)金現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購(gòu)支出工 資辦公開(kāi)支購(gòu)買(mǎi)設(shè)備其他現(xiàn)金支出現(xiàn)金

28、總支出月底現(xiàn)金經(jīng)過(guò)制定現(xiàn)金流量方案，會(huì)使他時(shí)常確定本人的流動(dòng)資金需求?，F(xiàn)金流量方案有助于確保他的企業(yè)在任何時(shí)候都不會(huì)發(fā)生無(wú)現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)的窘境。五、資金來(lái)源他曾經(jīng)確定了他的企業(yè)所需的啟動(dòng)資金，如今，他要思索從哪里籌措到這筆資金。對(duì)于大多數(shù)微小企業(yè)來(lái)說(shuō)，啟動(dòng)資金業(yè)主的積存。不過(guò)他可以試試以下渠道：從朋友或親戚處借錢(qián)從供貨商處賒購(gòu)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款?；I措啟動(dòng)資金并非易事，獲得興辦企業(yè)的啟動(dòng)資金需求恒心和決心，在興辦企業(yè)時(shí)，他能夠需求多試幾個(gè)不同的渠道來(lái)籌措啟動(dòng)資金。有時(shí)，他能夠要同時(shí)從幾個(gè)渠道籌集足夠的費(fèi)用。1從朋友或親戚處借錢(qián)從朋友或親戚處借錢(qián)是興辦企業(yè)最常見(jiàn)的做法，但是，一旦他的企業(yè)失敗了，親

29、戚朋友會(huì)因收不回本人的錢(qián)而傷了感情，因此，從一開(kāi)場(chǎng)，他就要向他們闡明借錢(qián)給他具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了讓他們了解他的企業(yè)，他要給他們一份他的創(chuàng)業(yè)方案副本，并定期向他們報(bào)告創(chuàng)業(yè)的進(jìn)展情況。2從供貨商處賒購(gòu)在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過(guò)，這也不容易，由于大多數(shù)供貨商只需在弄清楚他的企業(yè)確實(shí)可以運(yùn)轉(zhuǎn)良好之后，才會(huì)為他提供賒賬。3從銀行或金融機(jī)構(gòu)貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)是正規(guī)金融部門(mén)，它們?cè)谙蚪杩钊速J款時(shí)有嚴(yán)厲的條件和審查程序：首先，它們通常要求他填寫(xiě)一份借款懇求表，并在表后附上他的創(chuàng)業(yè)方案。其次，銀行普通需求貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價(jià)證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)

30、價(jià)值評(píng)價(jià)以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，普通不會(huì)按抵押品的實(shí)踐價(jià)值給他貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價(jià)值高于他的貸款和未付利息額。假設(shè)他的企業(yè)失敗了，他將失去這些個(gè)人資產(chǎn)?？梢?jiàn)，向正規(guī)金融部門(mén)貸款是不易的，即使是他的抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會(huì)提出不同的利率和貸款條件。在尋覓資金興辦企業(yè)時(shí)，為了獲得最好的貸款條件，要多了解幾個(gè)渠道。目前，為了協(xié)助 小企業(yè)家創(chuàng)業(yè)，國(guó)家正在制定各種相關(guān)法規(guī)和政策，為小企業(yè)家發(fā)明寬松的環(huán)境。其中，建立小額貸款信譽(yù)擔(dān)?；鸷蛽?dān)保體系，就是為處理小企業(yè)融資難的有效措施。同時(shí)，為鼓勵(lì)下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，國(guó)家還專門(mén)建立了為下崗失業(yè)人員提供小額貸款的擔(dān)?；?。他在尋覓

31、資金時(shí)，也可以尋求這些信譽(yù)擔(dān)保體系的協(xié)助 。黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事三十借錢(qián)黃亮和李燕3月份的現(xiàn)金缺口將近700元，他們倆都不想讓企業(yè)有更多的業(yè)主，找更多合伙人，也不愿動(dòng)用親戚朋友的錢(qián)創(chuàng)業(yè)，因此，他們要尋覓其他獲得資金的渠道。他們聽(tīng)說(shuō)當(dāng)?shù)爻鞘猩虡I(yè)銀行有鼓勵(lì)小企業(yè)的小額優(yōu)惠貸款，月息只需1%。他們遞交了一份懇求，借到了1，000元，3月初借，12月底還，期限10個(gè)月。為了搞清這些資金能否夠用，黃亮和李燕修正了現(xiàn)金流量方案。修正后的現(xiàn)金流量方案如下：月份金額元工程23456789101112合計(jì)現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150293.56091,2251,4631,9222,5403,1583,7764,39

32、4現(xiàn)金銷售238.54776367959549549549549549547,870.5賒賬銷售0238.54776367959549549549549546,916.5銷售總收入238.5715.51,1131,4311,7491,9081,9081,9081,9081,90814,787貸款1,0001,000業(yè)主投資1,7001,700可支配現(xiàn)金1,7008.51,0091,7222,6563,2123,8404,4485,0665,6846,302現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購(gòu)1452903874835805805805805805804,785賒賬采購(gòu)工資600600600600600600600

33、4,200營(yíng)銷和促銷50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)240240240維修費(fèi)30303030303030303030300電費(fèi)、費(fèi)20202020202020202020200設(shè)備購(gòu)買(mǎi)200200工棚、臺(tái)子1,2001,200工具、晾曬架400400興辦費(fèi)350350貸款本息1010101010101010101,0101100增值稅891附加稅費(fèi)35.64個(gè)人所得稅405.75現(xiàn)金總支出1,5501,0954004791,1931,2901,2901,2901,2901,2902,290月底現(xiàn)金150293.56091,2551,4631,9222,5403,1583,7

34、764,3944,012黃亮和李燕如今知道了，經(jīng)過(guò)借錢(qián)他們可以興辦和運(yùn)營(yíng)企業(yè)并歸還貸款。但貸款利息又構(gòu)成一項(xiàng)本錢(qián)，他們必需修正銷售和本錢(qián)方案。修正后的銷售和本錢(qián)方案如下：月份金額元工程3456789101112合計(jì)銷售含稅銷售收入4779541,2721,5901,9081,9081,9081,9081,9081,90815,741增值稅27547290108108108108108108891銷售凈收入4509001,2001,5001,8001,8001,8001,8001,8001,80014,850本錢(qián)原資料1452903874835805805805805805804,785工資60

35、06006006006006006006006006006,000營(yíng)銷和促銷50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)20202020202020202020200維修費(fèi)30303030303030303030300電費(fèi)、費(fèi)20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650貸款利息10101010101010101010100總本錢(qián)9401,0851,1821,2781,3751,3751,3751,3751,3751,37512,735利潤(rùn)-490-185182224254254254254254252,115稅費(fèi)納稅基數(shù)8,115個(gè)人所得稅405.75附加稅費(fèi)35.64個(gè)人凈收入7,673.61他們把銷售和本錢(qián)方案及現(xiàn)金流量方案交給單位的會(huì)計(jì)提意見(jiàn)，