廠醫(yī)院任期經(jīng)濟責任審計實施方案(DOC5)

1、.：.；廠醫(yī)院任期經(jīng)濟責任審計實施方案一、審計根據(jù)：根據(jù)常煙規(guī)字19996號的要求進展審計。二、審計目的經(jīng)過審計，評價任職期間的運營業(yè)績，以及單位遵守財經(jīng)法規(guī)和個人遵守廉政規(guī)定情況，分清責任，作出客觀評價，為考核干部提供根據(jù)。三、審計期間和審計范圍*同志2001年10月至2004年10月任職期間的經(jīng)濟責任；審計范圍為醫(yī)院和醫(yī)院下屬單位財務(wù)收支以及經(jīng)濟責任履行情況四、審計風險評價本次審計是第二次對醫(yī)院進展審計，審計單位性質(zhì)與以往的審計單位有較大的不同，應(yīng)該高估審計風險。在審計中，主要采取充分與被審計單位交流，遵照內(nèi)部審計準那么的方式防備審計風險，使審計結(jié)果能客觀公正地反映審計事項。五、審計組成人

2、員和審計分工 由紀檢監(jiān)察處、政治任務(wù)處、審計監(jiān)視處組成審計小組。審計組擔任人為*、何*、*，審計組成員為*、*、*。 *、*擔任對責任人和單位遵守財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)廉政規(guī)定的審計。*擔任指點審計人員任務(wù)，協(xié)調(diào)與被審計單位有關(guān)事宜，審核審計方案、復核任務(wù)底稿，審核審計報告。*擔任搜集被審計單位和個人的資料，制定審計方案。主要擔任檢查主要內(nèi)容中的第1、3、6項以及起草審計報告，整理審計檔案。*、*主要擔任審計主要內(nèi)容中第2、4、5項內(nèi)容即任期內(nèi)資產(chǎn)、負債及損益的真實、合法、完好性審計，以及調(diào)查了解藥品采購程序能否符合規(guī)定。六、審計時間2004年11月29日至12月3日七、審計內(nèi)容與重點：(一)對醫(yī)院概

3、略的了解調(diào)查和運營管理情況1、經(jīng)過召開座談會及查閱有關(guān)資料，了解醫(yī)院的根本情況。2、經(jīng)過召開座談會及查閱有關(guān)資料，了解有關(guān)管理制度的健全性及有效性情況，有無因管理不善呵斥資產(chǎn)流失和損失浪費問題，能否有艱苦醫(yī)療、平安事故，能否有誤診的情況。3、主要經(jīng)濟目的完成情況，主要包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢、固定資產(chǎn)價值、利潤總額、銷售利潤率、毛利率、費用率、資產(chǎn)負債率、流動比率、上繳利潤、資本收益率、職工收入等目的增減變化情況；國有資產(chǎn)保值增值目的完成情況。4、單位內(nèi)部管理審計，主要檢查包括資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、及其他內(nèi)控制度能否健全和執(zhí)行實施情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行能否有效。 (二)對貨幣資金、債務(wù)債務(wù)審

4、計1、實地盤查庫存現(xiàn)金并與有關(guān)帳務(wù)核對，看有無長短款并查明帳帳、帳實不符的緣由，有無挪用現(xiàn)金，白條抵庫或坐支現(xiàn)金的景象；2、抽查大額現(xiàn)金的收支和用途，看有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定；3、查明銀行開戶詳細情況；4、銀行存款能否帳帳、帳實相符(明細帳、總帳、銀行對帳單)、能否按月編制銀行存款余額調(diào)理表； 5、有無利用銀行存款帳戶將進出款項都不作帳務(wù)處置，在對帳單上采取對勾的方法套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)作“小金庫或?qū)⒐畲嫒雰π顜簟⒒驅(qū)⒖铐椗沧魉茫?、核實應(yīng)收、應(yīng)付往來款項期末余額明細情況；7、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款能否以應(yīng)收、預(yù)付款為名，轉(zhuǎn)移企業(yè)財富物資或抽走資金，有無存在潛虧損失情況，對帳齡較長的進展分析

5、，闡明緣由；8、預(yù)付帳款能否按協(xié)議或合同付款，有無多付款項沒有及時收回；9、有無利用預(yù)收、應(yīng)付帳款帳戶獲取價差或隱瞞轉(zhuǎn)移收入；10、應(yīng)付帳款有無長期未清理的款項，是什么緣由；11、其他應(yīng)交款項有無拖欠景象，是什么緣由；(三)對收入的審計1、藥品銷售收入、醫(yī)療收入、其他業(yè)務(wù)收入來源能否合法，入帳能否及時，能否按實踐發(fā)生額入帳，有無隱匿、截留、漏計和虛增的景象；有無上下年度轉(zhuǎn)移收入的情況；2、藥品差價利潤的計算能否正確，能否有未上交利潤；3、重點檢查有關(guān)科室如CT、彩色B超能否存在私自收費以及私自買賣藥品情況；(四)對藥品的購進、存貨、本錢、待處置財富損溢的審計1、實地盤查藥品、抽查低值易耗品并與

6、會計、庫房保管帳核對、有無帳帳、帳實不符，藥品有無白條抵庫的景象，并查明緣由；2、低值易耗品的購置、攤銷、報廢的核算能否符合規(guī)定；3、藥品、醫(yī)療機械等資料物資購入、領(lǐng)用的核算能否符合規(guī)定，購入的藥品、醫(yī)療機械能否按類別、種類、規(guī)格設(shè)置明細帳；4、庫存藥品中有無過期，失效的種類；5、藥品的毀損、短少能否真實；6、各種財富物資的盤盈盤虧和毀損手續(xù)能否健全，能否及時按規(guī)定作帳務(wù)處置；7、藥品本錢的結(jié)轉(zhuǎn)能否符合會計制度的規(guī)定，有無隱匿或虛轉(zhuǎn)銷售本錢的景象；(五)對各項費用、營業(yè)外和其他業(yè)務(wù)支出、預(yù)提和待攤費用、遞延資產(chǎn)、應(yīng)付工資和福利費的審計1、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用的列支能否真實、合法、能否符合制度規(guī)定，能否正確劃分運營性支出和資本性支出，費用確實認能否符合權(quán)責發(fā)生制原那么和配比原那么；2、有無恣意攤銷和預(yù)提費用影響當期損益的景象；3、住院以及工傷血吸蟲病人住院費用有無大額異常情況，有無亂收費和超規(guī)范超范圍開藥情況；4、營業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)支出的核算能否真實合規(guī)； 5、應(yīng)付福利費的提取能否正確，運用能否合規(guī)；(六)對固定資產(chǎn)的審計1、實地核對固定資產(chǎn)及醫(yī)療機械實物并與帳(卡)核對，看帳帳、帳實能否相符，計價能否真實合規(guī)，計提折舊能否正確，有無未入帳的固定資產(chǎn)；2、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧能否按規(guī)定進展帳務(wù)處置，報廢能否按程序辦理； 3、購建固定資產(chǎn)的實