財務(wù)管理細(xì)則(施工企業(yè))

1、財務(wù)管理制度第一條現(xiàn)金管理1、庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過開戶銀行核定的限額。2、禁止用現(xiàn)金、現(xiàn)金支票支付對外任何款項工程款、材料款、機(jī)械租費(fèi)、民工工資、補(bǔ)償費(fèi)與其它結(jié)算業(yè)務(wù)。3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，財務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)天交存銀行，如當(dāng)天不能交存銀行，第二天也必須交存銀行。4、財務(wù)部門支付現(xiàn)金只可用于部職工使用，使用圍僅限于以下五項，不能超圍使用：給職工個人的工資、各項工資性補(bǔ)貼；支付給個人的勞務(wù)報酬；支付各種撫恤金、學(xué)生獎學(xué)金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)；零星采購：支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以與國家規(guī)定對個人的其他支出；結(jié)算起

2、點(diǎn)以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為1000元；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。5、禁止出現(xiàn)公款私存現(xiàn)象。6、禁止白條抵庫。7、禁止私設(shè)小金庫。第二條銀行賬戶1、月末出納人員應(yīng)當(dāng)與時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、本單位銀行賬戶不能代辦其它單位任何業(yè)務(wù)，不得出借賬戶。3、支票、印簽分開保管。4、支票的使用必須有支票登記薄。第三條備用金管理1、備用金可實行定額備用金和一次性預(yù)支備用金兩種制度。2、各部門負(fù)責(zé)人、對外協(xié)調(diào)人員、司機(jī)、物資采購人員、食堂管理人員實行動態(tài)定額備用金制度，其他人員實行一次

3、性預(yù)支備用金制度。3、實行定額備用金制度的部門個人在業(yè)務(wù)發(fā)生后七天與時報銷，報銷后付給現(xiàn)金，補(bǔ)足定額。4、實行一次性預(yù)支備用金的部門個人，應(yīng)根據(jù)臨時性工作需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支相應(yīng)額度備用金。備用金使用在票據(jù)取得七天辦理報銷并交回余額。5、對不按規(guī)定期限報銷或不按時交回余額款的，在當(dāng)月工資中扣清；當(dāng)月工資缺乏的，在以后各月工資中逐期扣除，直至扣完為止。6、備用金的使用也是現(xiàn)金使用，納入現(xiàn)金管理圍。職工使用備用金，僅限于現(xiàn)金管理制度中規(guī)定中的差旅費(fèi)、對外招待費(fèi)餐費(fèi)、零星購煙、酒，零星采購等。7、每月25日財務(wù)部門開場清理備用金，對不能與時交還的備用金，要問清楚原因，與時解決問題。備用金每月由經(jīng)辦

4、人與財務(wù)部門核對簽認(rèn)。第四條發(fā)票管理1、發(fā)票領(lǐng)用、保管1）由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進(jìn)展登記；2）發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；3）發(fā)票的開據(jù)原那么上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù),并于15日完成款項結(jié)算工作；2、發(fā)票開據(jù)、作廢1）發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票；2）發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢戳記章；第五條辦公室管理1、200元以上2000元下的物品按低值易耗品管理。2、購置的低值易耗品辦公室要驗收入庫，建立低值易耗品臺帳。3、低值易耗品的領(lǐng)用責(zé)任到具體人。4、財

5、務(wù)實行一次性攤銷。5、每月25日食堂結(jié)帳，26日后視同為下月伙食支出，以便月末即時沖減總務(wù)備用金。第六條物資管理1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司物資部門提出申請。2、供給商的選擇和評價：物資部門根據(jù)供給商的資質(zhì)、供給能力、信譽(yù)等條件編制供給商名冊，對到達(dá)要求的供給商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供給商,堅決杜絕不合格的供給商參加投標(biāo)和供貨。按材料供給商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：物資部門收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供給商進(jìn)展詢價，按照同

6、質(zhì)低價的原那么決定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗收：供給商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供給商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。5、領(lǐng)用：項目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末26日前，各項目部應(yīng)對庫存的各種材料暫時

7、對鋼筋、鋼材、水泥三種材料進(jìn)展盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報送至公司財務(wù)部。7、對賬：物資部門月末結(jié)賬后，將本月入庫單、出庫單、物資動態(tài)表交到財務(wù)，財務(wù)做賬后與物資部門核對本月收料、發(fā)料與庫存余額，保證賬賬相符財務(wù)賬與材料賬。8庫存管理：材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末與時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。9、廢舊物資的處理：變賣殘廢料收入與時

8、入帳。第七條機(jī)械租賃的管理1、租賃機(jī)械需事先提報申請，由總經(jīng)理、機(jī)械負(fù)責(zé)人審核，審核的書面記錄做為機(jī)械租賃合同的組成局部。2、機(jī)械租賃須有機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，不管是臨時租賃還是按月租賃，相關(guān)機(jī)械進(jìn)出場記錄和運(yùn)轉(zhuǎn)記錄必須按月齊全。3、機(jī)械租賃的發(fā)票可以在當(dāng)?shù)亻_，也可以在出租方機(jī)構(gòu)所在地開具。4、機(jī)械租賃結(jié)算單和發(fā)票齊全財務(wù)部門方可進(jìn)展支付，收款方必須是與合同、發(fā)票相符的賬戶。第八條征地拆遷的管理1支付臨時征地款、補(bǔ)償款，必須有補(bǔ)償協(xié)議，并由協(xié)議方出具收款票據(jù)，補(bǔ)償費(fèi)不需要開具發(fā)票。協(xié)議中須說明補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)償面積有原始的影像資料和測量資料最正確。2臨時用地款、補(bǔ)償款不得由相關(guān)人員掛支備用金支付或財務(wù)直接

9、付現(xiàn)金處理，無論金額大小，必須通過銀行賬戶辦理。3、任何協(xié)議，都需注明收款方的賬號，以免引起不必要的糾紛。4、與村民個人的補(bǔ)償，五千元以上付款盡量通過村委會賬戶，在協(xié)議上由村委會作為第三方蓋章簽認(rèn)。第九條零星用工的管理1施工現(xiàn)場會有零散的裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)發(fā)生，應(yīng)使用在我方施工的勞務(wù)公司的人員，由我方按現(xiàn)場臨時用工給勞務(wù)公司計價。2、禁止用現(xiàn)金支付零星用工工費(fèi)，只能以銀行票據(jù)方式支付給勞務(wù)公司進(jìn)展結(jié)算。第十條合同的管理1合同須先經(jīng)過評審，評審后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)方可簽字。2、任何經(jīng)濟(jì)合同、補(bǔ)償協(xié)議，都須在合同注明收款方賬號、開戶銀行，或由收款方出具單獨(dú)賬戶證明作為合同的附件。財務(wù)付款，嚴(yán)格

10、按合同賬號執(zhí)行。賬號變更時，對方須出具變更證明。3、合同經(jīng)過評審后，財務(wù)部門須留存一份原件。4、簽訂合同不能有讓協(xié)作方先墊付資金、然后我方再付款情況，這種情況會造成發(fā)票開具方與收款方不符。5、一次性小額采購可以不簽合同一千元以下的非主材采購，其它零星采購連續(xù)大金額采購必須簽合同。第十一條安措費(fèi)的管理1、財務(wù)部門列支平安生產(chǎn)費(fèi)時，須由安質(zhì)部門出具相關(guān)資料，列明開支圍方可列帳。2、財務(wù)部門不得在無安質(zhì)部門出具單據(jù)情況下，自行列支安措費(fèi)。安質(zhì)部門不能只在票據(jù)上簽字，而應(yīng)出具開支圍清單。第十二條協(xié)作隊伍的管理1、協(xié)作隊伍管理由預(yù)算部門負(fù)責(zé)。2、協(xié)作隊伍進(jìn)場后，首先進(jìn)展資質(zhì)、合同評審。3、為了加強(qiáng)對協(xié)作

11、隊伍付款的管理，減少企業(yè)的審計風(fēng)險，要求參與施工的所有協(xié)作隊伍，按規(guī)定必須辦理對公銀行賬戶。4、項目部不得為協(xié)作隊負(fù)責(zé)人辦理任何銀行卡，不能由從企業(yè)賬戶向協(xié)作隊私人銀行卡辦理資金結(jié)算。5、外協(xié)隊伍要選擇資質(zhì)齊全的隊伍，對外協(xié)隊伍的資質(zhì)的審查要仔細(xì)核對，出現(xiàn)過外協(xié)隊伍私刻公章，冒用別的公司資質(zhì)的情況，必須時跟資質(zhì)單位核實。而且要有核實的書面記錄。一但出現(xiàn)冒用資質(zhì)，易給用工單位惹上法律上的糾紛。6、勞務(wù)隊伍工資的管理。a）按國家有關(guān)民工工資管理的規(guī)定和公司對勞務(wù)隊伍的管理要求，勞務(wù)隊伍進(jìn)場簽合同后，要同時提供參建人員與勞務(wù)隊伍單位的勞動合同復(fù)印件原件是勞務(wù)公司保管、復(fù)印件，由項目部負(fù)責(zé)給民工辦理銀

12、行工資卡，每月?lián)芨秳趧?wù)隊伍工費(fèi)時，由勞務(wù)單位提供人員工資單，項目部代發(fā)各勞務(wù)隊民工工資。b）勞務(wù)隊伍提供的工資單，要加蓋勞務(wù)方公章，勞務(wù)方負(fù)責(zé)人和本單位負(fù)責(zé)人都要簽字，經(jīng)預(yù)算部門審核勞務(wù)人員、金額的真實性、合理性，簽字同意后財務(wù)部門方能辦理。c）勞務(wù)工工資卡需勞務(wù)工本人簽字領(lǐng)取，不能由勞務(wù)隊伍負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)取預(yù)算部門留好簽字記錄。7、協(xié)作隊伍結(jié)算后須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具建筑業(yè)發(fā)票。預(yù)算部門要留有發(fā)票的復(fù)印件8財務(wù)部門必須是發(fā)票、結(jié)算單、合同齊全的情況下，方可接收協(xié)作隊伍結(jié)算單。9、嚴(yán)禁外協(xié)隊伍自行購料或代付應(yīng)由我單位支付的款項，然后我單位再付給協(xié)作隊伍料款，協(xié)作隊伍用料必須是由本單位物資部門負(fù)責(zé)采

13、購并取得相應(yīng)發(fā)票。10、土方施工隊施工以工程量結(jié)算，在施工過程如果用其臺班，那么由機(jī)械部門負(fù)責(zé)結(jié)算，開機(jī)械租賃發(fā)票。11、勞務(wù)隊伍在付第一筆款之前，財務(wù)部門必須落實是否開立了對公賬戶，禁止出現(xiàn)對公賬戶未開立，而以民工工資形式支付款項。訂立勞務(wù)合同須將對公賬戶寫明。12、協(xié)作隊伍除四證一碼，還需法人代表復(fù)印件，法人授權(quán)委托書。13、協(xié)作隊伍進(jìn)場，預(yù)算部門要事先通知其清楚我方管理制度，進(jìn)展資質(zhì)評審,不能等對方已進(jìn)展了施工，卻有未開立、資質(zhì)不全的情況發(fā)生。14、對協(xié)作隊伍的通知要有書面簽收記錄。15、協(xié)作隊伍與我方簽訂的合同容要在其經(jīng)營圍。16、預(yù)算部門要建立勞動用工動態(tài)管理臺帳，應(yīng)每月更新。17、

14、對協(xié)作隊伍的驗工計價，須按月結(jié)算。18、驗工計價單需標(biāo)明計價金額中工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、大臨、小臨、臨時用用工金額分別是多少。第十三條對外付款程序1、對外支付工、料、機(jī)等款項，實行聯(lián)簽制度。業(yè)務(wù)部門簽字后，單位負(fù)責(zé)人再簽字。2、對外支付任何款項，須需填寫專用的銀行付款審批單，本單位的借款申請書不做為對外付款的憑據(jù)，借條只做為部職工掛支備用金一項用途使用。3、在工程施工期間支付給協(xié)作隊伍的生活費(fèi)和工程款須先由項目部總工程師審核登記并在請款單據(jù)上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)部門方可辦理,防止作業(yè)隊伍款項漏支、冒支現(xiàn)象發(fā)生。4、支付料費(fèi)時，須先由物資部門審核登記，物資、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)

15、后，方可撥付。5、支付材料物資租賃時，由工程、物資、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核登記，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方可撥付。6、支付機(jī)械租賃時，由工程、機(jī)械、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可支付。7、支付其它費(fèi)用時，必須手續(xù)合法，由相關(guān)部門審核簽字，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可支付。8協(xié)作隊伍含機(jī)械租賃隊伍清算款項時，需由項目經(jīng)理、主管副經(jīng)理、總工、施工、機(jī)械、物資、財務(wù)等人員共同會簽后，財務(wù)部門方可支付清算款項。9、其它對外事項按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，由經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門填寫，部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可付款。10、對外付款，需取得對方的收款收據(jù)。11、對外付款發(fā)票不能直接做為付

16、款依據(jù)，須填銀行付款審批單。12、為防止分散支付資金，不允許在五日對同一單位連續(xù)支付資金。13、支付各種款項時，須合同、結(jié)算單或材料驗收單、發(fā)票齊備方可支付。14、對外的各種結(jié)算要與時，支付外欠款要以財務(wù)帳為準(zhǔn)，如果賬面上不反映欠款，那么不能支付。第十四條委托收款的管理1、禁止出現(xiàn)委托收款單位間互相委托、單位委托個人、個人委托單位。2、委托收款就會出現(xiàn)合同、發(fā)票開具單位、收款單位不一致的情況。3、施工中出現(xiàn)委托收款現(xiàn)象，一方面是材料采購中代開發(fā)票，出具發(fā)票單位是企業(yè)，收款是個人，而從個人采購材料有質(zhì)量風(fēng)險，因為個人不具備供料資質(zhì)。4、另一方面是企業(yè)間互相委托收款，這存在著掛靠資質(zhì)嫌疑，給企業(yè)經(jīng)

17、營帶來風(fēng)險。5、如有特殊情況須委托收款，應(yīng)由委托人，被委托人出具書面申請，相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財務(wù)部門方可辦理。財務(wù)部門不得辦理無單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的委托業(yè)務(wù)。6、勞務(wù)費(fèi)或機(jī)械租費(fèi)如是因?qū)Ψ綍簳r未能辦理原因而需委托收款，那么收款人須是法人代表，不能由其它人代收，委托收款需出具營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證，稅務(wù)登記證，法人代表，并出具書面委托說明暫時需付至個人的原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方可以辦理。同時催促對方與時辦理對公。第十五條產(chǎn)值申報1確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由工管部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計算出完工百分比。2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：工管部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，

18、計算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值：工管部將各項目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。4、財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單或業(yè)主審批的計量單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建立單位的應(yīng)收賬款。第十六條費(fèi)用報銷1外部取得的發(fā)票1國家法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得合規(guī)發(fā)票。2發(fā)票必須符合財稅部門規(guī)定：一式多聯(lián)的發(fā)票，只能以“報銷聯(lián)辦理報銷；行政事業(yè)性收據(jù)必須使用當(dāng)?shù)刎斦块T核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)；發(fā)票金額必須計算準(zhǔn)確，大小寫金額必須相符。3單據(jù)要有名稱、編號、填制日期、承受單位（“臺頭”）、填發(fā)單位和經(jīng)辦人簽字等要素。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)容、實物數(shù)量、單價、金額要真實，不得有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等現(xiàn)象。4

19、發(fā)票計量單位如果是批、次的，必須有明細(xì)詳單，如日用品、辦公用品、生活用品等，均要附有商品明細(xì)詳單，明細(xì)詳單要加蓋開票單位的發(fā)票專用早。5發(fā)票必須加蓋開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。6各業(yè)務(wù)部門在接收大額發(fā)票后，應(yīng)通過網(wǎng)上查詢或在稅務(wù)機(jī)關(guān)實地查詢以落實真?zhèn)危⒃诎l(fā)票反面簽字。取得發(fā)票的經(jīng)辦人要對發(fā)票的真?zhèn)巍I(yè)務(wù)容的真實性負(fù)責(zé)。2、填制費(fèi)用報銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。報銷材料發(fā)票和低值易耗品發(fā)票要附相應(yīng)的入庫單。3、部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。4、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報銷憑證是否真實、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。5、財務(wù)部經(jīng)理審核擬報銷費(fèi)用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。6、出納予以報銷：出納只能承受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報銷單記載一致、金額無誤的費(fèi)用報銷憑證。7、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證與時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理與時，賬實核對日清月結(jié)。第十七條工資計發(fā)1、上報考勤：每月完畢后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務(wù)部總賬會計處。