東北師范大學審計學21秋學期在線作業(yè)2答卷

1、審計學19春在線作業(yè)2-0001試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)在接受審計業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計師可向前任注冊會計師了解()。審計重要性水平函證回函情況存貨盤點計劃企業(yè)管理層的品行答案:D2.趙錢、孫理對辰公司2006年度財務(wù)報表實施了審計，出具了保留意見的審計報告。事后辰公司以趙錢、孫理實施的審計程序不符合獨立審計準則、審計工作有缺陷為由，對兩位注冊會計師進行起訴。在以下起訴理由中，法官應當認可的是()。辰公司已對其存在的重大不確定事項在財務(wù)報表附注中進行了充分披露，但張王、李趙并未在其所出具的審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段辰公司對其存在的影

2、響持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的事項已按照趙錢、孫理的要求進行了充分的披露，但張王、李趙卻在審計報告的意見段后增加了強調(diào)事項段對存貨實施抽查程序時，趙錢、孫理僅僅從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，而沒有從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄觀察固定資產(chǎn)時，僅僅從固定資產(chǎn)明細分類賬中選取部分項目追查至固定資產(chǎn)實物，而沒有從固定資產(chǎn)實物中選取項目追查至固定資產(chǎn)明細分類答案:A3.沒有()關(guān)系，就不可產(chǎn)生審計行為。剝削統(tǒng)治受托經(jīng)濟責任經(jīng)濟利益答案:C4.L注冊會計師對M公司2006年的報表實施審計，在審計壞賬準備時注意到以下事項，其中會計處理正確的是()。2006年3月銷售一批產(chǎn)品給A公司，2006年11月，

3、該公司某產(chǎn)品因質(zhì)量問題造成大量退貨和索賠，A公司很難繼續(xù)經(jīng)營，該筆貨款很可能無法收回。由于該賬款屬當年發(fā)生，M公司在2006年未對該應收賬款全額計提壞賬準備M公司于2006年11月向某公司預付了材料采購款。由于該公司因停產(chǎn)而無法履行交貨義務(wù)，M公司將該預付賬款轉(zhuǎn)為其他應收款并計提相應壞賬準備M公司獲知某公司已經(jīng)嚴重資不抵債，收款無望，因此，對應收該公司尚未逾期的貨款全額計提壞賬準備M公司應收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截止2006年末已逾期3年以上，原答案:A5.下列證據(jù)中，屬于內(nèi)部書面證據(jù)的有()。應收賬款的回函存貨盤點表材料入庫單注冊會計師編制的賬齡分析表答案:C6.注冊會計師與政府審計部門如果對同一

4、審計事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導致差異的下列各項原因中最主要的是()。審計的方式不同審計的性質(zhì)不同審計的獨立性不同審計的依據(jù)不同答案:D7.如果上期注冊會計師已對被審計單位實施過審計，本期相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動，注冊會計師在進行控制測試時，應()。重點測試變動以后的內(nèi)部控制重點測試內(nèi)部控制的變動對相關(guān)財務(wù)報表項目的影響分別對變動前后的內(nèi)部控制進行測試對內(nèi)部控制的變動原因進行詳細了解答案:C8.項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。以下可能不構(gòu)成項目組討論成員的是()。該審計項目的本地區(qū)項目經(jīng)理該審計項目的跨地區(qū)項目組的關(guān)鍵成員審計項目組的助理人員審計

5、過程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員答案:C9.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風險的說法不正確的是()。通常與控制環(huán)境有關(guān)與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系可能影響多項認定可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定答案:D10.經(jīng)考試合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。加入會計師事務(wù)所兩年以上審計工作經(jīng)驗加入會計師事務(wù)所且有兩年以上工作經(jīng)驗加入會計師事務(wù)所且有兩年以上獨立審計工作經(jīng)驗答案:C二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)11.如果發(fā)現(xiàn)某項錯報，注冊會計師應當考慮該項錯報是否表明存在舞弊。如果認為錯報是舞弊導致時，注冊會計師的下列措施恰當?shù)挠?)。與管理層

6、或治理層溝通重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性將發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象記錄于工作底稿如果證實舞弊確實存在，注冊會計師應當考慮對審計報告的影響答案:ABCD12.下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的是()。審計調(diào)整分錄匯總表企業(yè)營業(yè)執(zhí)照公司章程審計計劃答案:AD13.會計師事務(wù)所承接審計業(yè)務(wù)，應當重點考慮的因素有()。獨立性客觀性自身能力收費問題答案:AC14.由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)可能導致與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的審計證據(jù)有限，注冊會計師可以向下列()與交易相關(guān)的人員和機構(gòu)函證或與之討論相關(guān)信息。銀行律師擔保人代理商答案:ABCD15.一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務(wù)活動，這些活

7、動包括()。針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應的質(zhì)量控制程序評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況了解被審計單位及其環(huán)境及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書答案:ABD16.在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進行審計時，注冊會計師應重點關(guān)注的被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認有密切關(guān)系的日期包括()。銷售截止測試實施日期發(fā)票開具日期或者收款日期記賬日期發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期答案:BCD17.當注冊會計師的結(jié)論提及責任方的認定，且該認定未在所有重大方面作出公允表達時，注冊會計師應當視其影響的重大與廣泛程度，出具()的報告。保留結(jié)論無法提出結(jié)論無保留結(jié)論否定結(jié)論答案:AD18.審計人員在審計過程中考慮的重要性包括()。財務(wù)報表

8、層次憑證層次賬戶和交易層次業(yè)務(wù)經(jīng)濟內(nèi)容層次答案:AC19.對財務(wù)信息作出虛假報告通常表現(xiàn)為()。對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改對交易、事項或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實表達或故意遺漏在運用與確認、計量、分類或列報（包括披露，下同）相關(guān)的會計政策時發(fā)生失誤對與確認、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用答案:ABD20.在評價財務(wù)報表是否按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制時，審計師應當考慮下列內(nèi)容：()選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度，并適合被審計單位的具體情況管理層作出的會計估計是否合理財務(wù)報表反映的信息是否具有相關(guān)性

9、、可靠性、可比性和可理解性財務(wù)報表是否作出充分披露，使財務(wù)報表使用者能夠理解重大交易和事項對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響。答案:ABCD三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)21.在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時?？赡軙霈F(xiàn)項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質(zhì)量控制復核人員之間的意見分歧，但是意見分歧并不能影響審計報告的出具。答案:錯誤22.除法院、檢察院及其他部門依法查閱審計工作底稿、注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查外，會計師事務(wù)所不得將應收賬款詢證函回函提供給其他人員。答案:錯誤23.不論重大錯報風險的評估結(jié)果如何，注冊會計師均應對各重要賬戶或交易類別進行控制測試

10、和實質(zhì)性測試。答案:錯誤24.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越低則可接受的檢查風險越高，注冊會計師就應設(shè)計較嚴格的實質(zhì)性程序。答案:錯誤25.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制運行的有效性。答案:正確26.注冊會計師可以采用口頭形式就其獨立性與被審計單位治理層進行溝通。答案:錯誤27.已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時需要調(diào)整原已計提的折

11、舊額。答案:正確28.如果注冊會計師證實被審計單位確定存在重大的舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務(wù)約定。答案:正確29.如果治理層全部參與管理，則注冊會計師無需考慮與負有管理責任人員的溝通能否向所有負有治理責任的人員充分傳遞應予溝通的內(nèi)容。答案:錯誤30.注冊會計師應當按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述。答案:錯誤31.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。答案:正確32.如果注冊會計師對總體中的所有項目都實施100%檢查，那么審計風險就為零。答案:錯誤33.對于被審計單位的保證金賬戶，注冊會計師應檢查保證金與相關(guān)債務(wù)的比例和合同約定是否一致。特別關(guān)注是否存在有保證金發(fā)生，而被審計單位賬面無對應的保證事項涉及的交易的情形。答案:正確34.只要被審計單位的會計報表違背了企業(yè)會計準則的要求，注冊會計師就應當出具保留意見或否定意見的審計報告。答案:錯誤35.“完整性”認定主要與財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)，若被審計單位登記了未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，則其違反了完整性認定。答案:錯誤36.存貨監(jiān)盤作為存貨審計的一項核心審計程序能夠證實存貨的存在認定、完整性認定以及計價和分攤認定。答案:錯誤37.對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師不可以將該項業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。答案:錯誤38