崗位練兵習(xí)題-所得稅

1、一、單選題：1、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2014年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。A、7.00萬元B、7.40萬元C、7.61萬元 D、8.04萬元正確答案：/ D /2、某小型微利企業(yè)，2012年度虧損13萬元，2013年度盈利6萬元、2014年度盈利22萬元。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。A、3.5萬元B、3.75萬元C、1.5萬元D、3萬元正確答案：/ D /3、某金

2、融企業(yè)提取的呆賬準(zhǔn)備金，2013年按稅法提取準(zhǔn)備金630萬元，發(fā)生損失288萬元，2014年貸款余額8.6億元，會計上提取了呆賬準(zhǔn)備金750萬元，則2014年該企業(yè)應(yīng)調(diào)增多少呆賬準(zhǔn)備金？（ ）A、110萬元 B、232萬元 C、220萬元 D、452萬元正確答案：/ B /4、甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。甲公司取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（ ）萬元。 A、1600

3、 B、2000 C、1500 D、1000正確答案：/A /5、以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。A、支付給母公司的管理費B、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D、赴災(zāi)區(qū)慰問時直接向災(zāi)民發(fā)放的慰問金正確答案：/ B/6、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元。2013年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、32B、34C、58D、85正確答案：/ D /7、某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶

4、可獲贈一個價值200元的電飯鍋；2013年該商場一共銷售了100部手機，取得收入150000元。則該商場在計算2013年企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認手機的銷售收入為（ ）元。A、132352.94 B、150000 C、170000 D、17647.06正確答案：/ A /8.某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、35.34 B、16.44C、53.34 D、14.66正確答案：/ D /9、某金融企業(yè)的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中，損失類貸款余額為3000萬元，提取比例為100%；涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款

5、中正常類貸款余額為5億元，提取比例為1%，則該企業(yè)當(dāng)年的準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增所得額是多少？（ ）A、3500萬元 B、3000萬元 C、500萬元 D、0元正確答案：/ C /10、2015年8月19日，國務(wù)院會議決定，從2015年10月1日起到2017年底，將小微企業(yè)減半征收范圍擴大到（ ）萬至（ ）萬元。A、0-10萬元 B、1020萬元 C、2030萬元 D、3040萬元正確答案：/ C /11、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的是（ ）。A、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除B、企業(yè)因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可

6、按高于實際成本的10%在稅前扣除C、企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除D、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除正確答案：/ D /12、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ）。A、銷售貨物所得 B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、特許權(quán)使用費所得正確答案：/ D /13、某企業(yè)2015年3月5日為其研發(fā)部門購進研發(fā)專用設(shè)備一臺，價款150萬元，增值稅25.5萬元，未予認證，企業(yè)發(fā)生運雜費24.5萬元，該設(shè)備于當(dāng)月投入使用。假定該企業(yè)選擇按加速折舊的

7、縮短年限法計算折舊，無凈殘值。則該企業(yè)計算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的該項折舊金額為（ ）萬元。A、187B、275C、 25D、15正確答案：/ C /14、下列關(guān)于收入確認時間的說法中，正確的是（ ）。A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認收入 B、企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認收入的實現(xiàn) C、股息等權(quán)益性投資收益以被投資方實際支付股息的日期確認收入的實現(xiàn) D、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案：/ B /15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出。在計算應(yīng)納稅所得額

8、時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。A、手續(xù)費支出B、煙草企業(yè)的廣告費C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項正確答案：/ C /16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，不可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。正確答案：/ A /17、A公司持有B公司的股權(quán)30%，計稅基礎(chǔ)為350萬元，后將其轉(zhuǎn)讓給C公司，雙方簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為62

9、0萬元，轉(zhuǎn)讓時B公司的稅后留存收益為120萬元，則A公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）A、65 B、67.5 C、55.5 D、58.5正確答案：/B /18、某企業(yè)進入破產(chǎn)清算程序，其資產(chǎn)狀況分別為貨幣資金170萬元，固定資產(chǎn)390萬元，可轉(zhuǎn)讓價值為620萬元，無形資產(chǎn)500萬元，可轉(zhuǎn)讓價值488萬元；負債償還中，一筆負債700萬元，已全部償還，另一筆負債1000萬元，已償還400萬元，并協(xié)定了債務(wù)重組協(xié)議，則該企業(yè)應(yīng)繳納的清算所得稅為（ ）。A、207.5 B、204.5 C、247 D、379.5正確答案：/ B /19、2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，將產(chǎn)品給職工發(fā)放福

10、利成本410萬元，市場價500萬元，債務(wù)重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費用總計1600萬元，該企業(yè)在當(dāng)年購買了一臺環(huán)保專用設(shè)備，設(shè)備價款300萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、22.5B、30C、7.5D、0正確答案：/ D /20. 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是（ ）。A、上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅B、總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預(yù)繳C、總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，40%在各分支機構(gòu)之間分攤，60%由總機構(gòu)預(yù)繳D、

11、總機構(gòu)應(yīng)將查補的所得稅（包括滯納金、罰款）的50%按規(guī)定計算的分攤比例，分攤給分支機構(gòu)繳納正確答案：/ C /21、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是()。A.一次性列入成本費用B.按照不少于3年的期限分期攤銷C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷正確答案：/ C /22、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是()萬

12、元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26正確答案：/ B /23、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的()，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。A.60%B.75%C.85%D.90%正確答案：/ C/24、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預(yù)售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預(yù)售收入2200萬元)，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A.60B.70C.180D.260正確答案：/ B /25、某居民納稅人，2012年財務(wù)資

13、料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金收入100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A.50B.70C.71D.83正確答案：/ A /二、多選題1、下列哪些所得稅優(yōu)惠屬于事后備案類減免稅（ ）A、農(nóng)林牧漁業(yè)優(yōu)惠 B、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 C、免稅收入優(yōu)惠 D、殘疾人工資加計扣除優(yōu)惠正確答案：/A#B#C#D/2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。A、對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企

14、業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出清單申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過10年B、由于企業(yè)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出導(dǎo)致企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅C、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款D、對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過有關(guān)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實際會計處理確認的

15、支出，在企業(yè)所得稅前扣除正確答案：/B#C#D/3、下列關(guān)于借款費用稅前扣除正確的是（ ）。A、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予扣除。B、借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系。C、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除。D、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。正確答案：/B#C#D/4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得稅處理的相關(guān)規(guī)定中，正確的有（ ）。A、采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工的經(jīng)濟適用房、限價房和危改房，計稅毛利率不得低于5%C、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外

16、機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付給境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的15%正確答案：/A#C/5、下列符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。A、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損

17、失D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額正確答案：/A#C#D/6、下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（ ）。A、被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補B、被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補C、被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補D、被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補正

18、確答案：/B#C/7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更登記時確認收入的實現(xiàn) B、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入 C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的日期確認收入的實現(xiàn) D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入正確答案：/A#D/8、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（ ）。A、廣告宣傳費產(chǎn)生的差異 B、固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的差異

19、C、職工工會費用產(chǎn)生的差異 D、職工教育費用產(chǎn)生的差異正確答案：/A#B#D/9、以下哪種情況可按照集團內(nèi)劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)不確認所得處理（假設(shè)符合其他相關(guān)條件）（ ）。A、甲公司向其子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，沒有取得股權(quán)B、甲公司向其子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，取得相應(yīng)股權(quán)C、乙公司向其母公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，并取得相應(yīng)股權(quán)D、在母公司主導(dǎo)下，兩子公司之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)正確答案：/A#B#D/10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)表述中，不正確的有（ ）。 A、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自獲利年度起，三免三減半 B、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資費用可以在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%

20、加計扣除 C、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額 D、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%正確答案：/A#D/11、以下符合特殊重組條件的是（ ）A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。B、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購中企業(yè)收購的比例達到75%，且收購企業(yè)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。D、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購中企業(yè)收購的比例達到50%，且收購企業(yè)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。E、企業(yè)重組中取得股權(quán)支

21、付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。正確答案：/A#C#D#E/12、注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）。A、轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得C、在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費收入D、在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入正確答案：/A#B#C#D/13、某軟件開發(fā)公司（被認定為重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)）2014年的虧損額為30萬元，2015年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)

22、生6萬元，其他應(yīng)扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，研發(fā)費用60萬）。下列說法正確的是（ ）。A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3萬元B、該企業(yè)2014年適用15的優(yōu)惠稅率C、2013年的虧損不得用2014年的所得彌補D、應(yīng)納所得稅額是36.45萬元正確答案：/A#B#D/14、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D、企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險正確答案：/A#D/15、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各項費用，符合稅法規(guī)定的有（ ）。A、子公司支付給母公司的管

23、理費，不得在稅前扣除B、母子公司之間提供服務(wù)支付費用，不得在稅前扣除C、子公司支付給母公司的借款利息，不得在稅前扣除D、子公司對母公司的贊助費用，不得在稅前扣除 正確答案：/A#D/16、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。 A、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 B、依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 D、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 正確答案：/A#B#C#D/17、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（ ）。A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本B、以無形資產(chǎn)取得的

24、投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資資產(chǎn)成本C、以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費為成本D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本正確答案：/A#D/18、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C、將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移正確答案：/A#B#C/19、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ ）。A.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.小型微利企業(yè)2015年1月1日

25、后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備C.企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 正確答案：/A#B#C#D/20、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費C、當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計提的折舊支出D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 正確答案：/B#C#D/21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基

26、礎(chǔ)B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年D、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除 正確答案：/A#B#D/22、收入總額中的下列收入為不征稅收入( ) A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；C、國債利息收入。D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 正確答案：/A#B/三、綜合題（一）隆發(fā)公司為高新技術(shù)企業(yè)，主要開發(fā)和銷售通訊高科產(chǎn)品，資產(chǎn)總額1億元，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則， 2015年發(fā)生以下業(yè)

27、務(wù)：（1）全年銷售通訊產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；企業(yè)全年的銷售成本4000萬元。（2）1月1日將原值300萬元的閑置設(shè)備出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。閑置設(shè)備按10年直線法計提折舊，無殘值。（3）全年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中廣告費用1200萬元，另有按銷售收入10%計提并支付給某中介機構(gòu)的傭金300萬元。（4）全年發(fā)生管理費用700萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費用60萬元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元)。(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元；實際發(fā)生的職工福利費用60萬元；實際發(fā)生

28、的職工教育經(jīng)費25萬元，其中職工培訓(xùn)費用10萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。(6)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。（7）1月1日購入并投入使用價值60萬元研發(fā)設(shè)備一臺，預(yù)計無殘值，預(yù)計使用年限為10年，企業(yè)按年限平均法計提折舊；符合固定資產(chǎn)加速折舊政策，稅前一次性扣除。（8）上年計提本年發(fā)生書刊費3萬元。（9）上年未彌補虧損金額102.9萬元。假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，相關(guān)稅收優(yōu)惠已按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案。請計算以下業(yè)務(wù)（不考慮其他稅收因素，計算保留兩位小數(shù)）：1.該企業(yè)2015年度納稅申報（

29、主表）第13行“利潤總額”應(yīng)為_萬元。A、830 B、800 C、920 D、890 正確答案：B7000-4000+120-1500-700-90-30=8002. 該企業(yè)2015年度納稅申報（主表）第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為_萬元。A、315.8 B、396.4 C、405.8 D、255.8正確答案：C（1）廣告費調(diào)增1200-（7000+120）15%=132（2）支付傭金調(diào)增3002=150（3）（7000+120）5=35.6與6060%=36孰小值為35.6，因此業(yè)務(wù)招待費調(diào)增60-35.6=24.4（4）三項經(jīng)費：工會經(jīng)費限額4002%=8；福利費限額40014%=56；職

30、工培訓(xùn)費限額4008%=32；補充養(yǎng)老限額4005%=20因此，調(diào)增29.4-20=9.4（5）公允價值變動調(diào)增90萬元以上共計132+150+24.4+9.4+90=405.83. 該企業(yè)2015年度納稅申報（主表）第16行“納稅調(diào)整減少額”應(yīng)為_萬元。A、48 B、54 C、45 D、57正確答案：D60-6010+3=574.以下哪些申報明細表是該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報必填報表（多選）：A、固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表B、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表C、資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表D、所得減免優(yōu)惠明細表E、減免所得稅優(yōu)惠明細表正確答案：A、C、E5. 該企業(yè)2015年度納稅申報（主表）第28行“應(yīng)納稅額”應(yīng)為_萬元。A、257.73 B、150.14 C、168.14 D、154.64正確答案：B（800+405.8-57-9050%-102.9）15%=150.14（二）某空調(diào)企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.銷售空調(diào)10萬臺，共計不含稅銷售額50000萬元，產(chǎn)品成本24000萬元。2.將1萬臺同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~債務(wù)，成本2400萬元。3.稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元4.發(fā)生銷售費用2500萬元，其中廣告費支出2370萬元。5.發(fā)生管理費用