大二財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、第一章：公共財(cái)政理論1、試從不同方面闡述政府的局限性：a、公共決策參加主體的局限性。具有相同經(jīng)濟(jì)利益的投 票者會(huì)聯(lián)合起來(lái)從而形成特殊利益集團(tuán)，不僅由于聯(lián)合起來(lái)耗費(fèi)較低，而且由于聯(lián)合起來(lái)能左 右公共決策，使有利于自己的方案獲得通過(guò)。特殊利益集團(tuán)可能會(huì)與政治家、官員形成“鐵三角”: 政治家批準(zhǔn)某一方案，官員實(shí)施某一方案，特殊利益集團(tuán)那么從中獲益。；b、投票悖論。在這一 種情形中，沒(méi)有一種提案能夠贏得超過(guò)其他全部提案的多數(shù)票，這意味著簡(jiǎn)潔多數(shù)票規(guī)章將無(wú) 法得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在，這一現(xiàn)象稱為投票悖論；c、官員預(yù)算最大化模型。（見(jiàn) 15頁(yè)圖）其次章：財(cái)政的本質(zhì)1、財(cái)政的定義：我國(guó)安排論認(rèn)為，

2、財(cái)政是我國(guó)或政府的收支活動(dòng)，他是一國(guó)政府實(shí)行某種形式 （實(shí)物、力役、或價(jià)值形式），以一局部國(guó)民收入為安排對(duì)象，為我國(guó)實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施 的安排活動(dòng)。2、財(cái)政的本質(zhì)：從生產(chǎn)關(guān)系的角度看，財(cái)政是以我國(guó)或政府為主體的安排關(guān)系，這就是財(cái)政的 本質(zhì)。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，財(cái)政在本質(zhì)上隱含著兩種基本安排關(guān)系：一是經(jīng)濟(jì)體系中的個(gè)人、企業(yè)與我 國(guó)之間的安排關(guān)系，尤其是個(gè)人與我國(guó)之間、企業(yè)與我國(guó)之間的安排關(guān)系；二是政府機(jī)構(gòu)系統(tǒng) 內(nèi)政府部門之間與各級(jí)政府之間的安排關(guān)系，尤其是中心政府與地方政府之間、地方各級(jí)政府 之間的安排關(guān)系。3、試述財(cái)政的公共性和利益集團(tuán)性：公共性:指財(cái)政具有滿意公共需要的屬性。公共性是不同社會(huì)形態(tài)下

3、財(cái)政的共性。財(cái)政的公共性 又具有歷史性。公共產(chǎn)品的構(gòu)成隨經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和社會(huì)變遷而變化。公共產(chǎn)品的構(gòu)成可能因經(jīng)濟(jì)進(jìn) 展階段的不同而有所差異。利益集團(tuán)性：指財(cái)政反映著參加財(cái)政安排活動(dòng)的各種利益集團(tuán)之間 的利益互動(dòng)關(guān)系。這一屬性是財(cái)政的共性。在不同的社會(huì)形態(tài)，財(cái)政表達(dá)出不同的利益集團(tuán)性。第三章：公共產(chǎn)品.為什么公共產(chǎn)品會(huì)消失市場(chǎng)失靈問(wèn)題？答：從本質(zhì)上講，生產(chǎn)公共產(chǎn)品與市場(chǎng)機(jī)制的作用是沖突的，生產(chǎn)者是不會(huì)主動(dòng)生產(chǎn)公共產(chǎn)品 的。而公共產(chǎn)品是全社會(huì)成員所必需消費(fèi)的產(chǎn)品，它的滿意狀況也反映了一個(gè)我國(guó)的福利水平。 這樣一來(lái)公共產(chǎn)品生產(chǎn)的滯后與社會(huì)成員與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展需要之間的沖突就非常尖銳。市場(chǎng)失靈簡(jiǎn) 潔的說(shuō)就是市場(chǎng)在

4、配置資源時(shí)候的無(wú)效或者低效。很明顯，公共品不能由市場(chǎng)進(jìn)行有效的供應(yīng)。第四章：財(cái)政支出.如何看待財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)？答：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)好像是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中的一條規(guī)律。增長(zhǎng)緣由（1）經(jīng)濟(jì)因素： 經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策；隨著工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié) 構(gòu)更加突出，市場(chǎng)機(jī)制不行能完全有效地配置整個(gè)社會(huì)資源，需要政府對(duì)資源進(jìn)行再配置，實(shí) 現(xiàn)資源配置的高效率。（2）政治因素：政局、行政效率；隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場(chǎng) 與這些市場(chǎng)中的行為主體之間的關(guān)系更加簡(jiǎn)單化，這需要建立司法體系和管理制度，以法律規(guī) 范行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（3）社會(huì)因素：人口、文化等。城市化

5、以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外 部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。最終，教育、消遣、文化、保健以及 福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說(shuō)，隨著人均收入的增 加，人們對(duì)上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。（4）國(guó)際關(guān)系。第五章：社會(huì)救助支出.我們我國(guó)當(dāng)前主要有哪些社會(huì)救助工程答：（1）農(nóng)村反貧困方案：1扶貧貸款。是農(nóng)村扶貧方案中最大的工程，重點(diǎn)支持有助于直接 解決農(nóng)村貧困人口溫飽問(wèn)題的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原材料的加工業(yè)中效益好、 有還貸力量的工程；2進(jìn)展資金。也稱財(cái)政扶貧資金，主要用于進(jìn)展貧困縣的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè), 以及用于轉(zhuǎn)變貧困農(nóng)戶基本

6、生活條件的工程上；3以工代賑。主要為貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 供應(yīng)資金。（2）城市反貧方案：城市居民最低生活保障制度。.比擬實(shí)物轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第六章：社會(huì)保險(xiǎn)支出1、試述政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的理由答：（1）政府的介入可以彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)因信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的市場(chǎng)殘缺問(wèn)題。（2）政府介入可 以彌補(bǔ)收入安排上的缺陷。（3）社會(huì)保險(xiǎn)是一種優(yōu)值品，人們對(duì)它的評(píng)價(jià)低于它實(shí)際能給人們 帶來(lái)的好處，政府介入表達(dá)了父愛(ài)主義的觀念。（4）相對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，政府介入社會(huì)保險(xiǎn) 還具有其他的優(yōu)勢(shì)可以節(jié)約交易本錢，尤其是決策本錢。更有利于分散風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn) 支出可以實(shí)行指數(shù)化.比擬現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制（1）定義：以近

7、期橫向收付平衡原那么為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng) 退休的一代人的養(yǎng)老金。以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原那么為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人帳戶， 使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累。（2）詳細(xì)做法：首先確定受益人的待遇標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此作出支付養(yǎng)老金額數(shù)的猜想，再通過(guò)稅收 （工薪稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅）等強(qiáng)制性繳費(fèi)來(lái)融資，使養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支在年度內(nèi)保持大體平衡。要 求人們?cè)诠ぷ髌陂g逐年積累基金，退休后使用，強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者的自我保護(hù)。（3）籌集基金的基本形式：社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶。（4）優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)率調(diào)整敏捷，社會(huì)共濟(jì)性強(qiáng)。緩解養(yǎng)老保障制度受老齡化的沖擊；避開(kāi)現(xiàn)收現(xiàn)付 制所需的工薪稅增加；完全靠勞動(dòng)者

8、本人融資，沒(méi)有收入再安排的功能，不會(huì)造成政府額外的 財(cái)政負(fù)擔(dān)；由于每個(gè)成員都有自己的獨(dú)立賬戶，對(duì)自己繳的費(fèi)用享有充分的權(quán)益，不會(huì)期吩政 府的補(bǔ)助和津貼，因此這一模式不會(huì)扭曲個(gè)人的工作和儲(chǔ)蓄行為；該模式會(huì)產(chǎn)生更多的儲(chǔ)蓄， 有助于資本積累。（5）缺點(diǎn)：老齡化傾向加大財(cái)政負(fù)擔(dān)，老齡化趨勢(shì)帶來(lái)的稅率提升將抑制經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。過(guò)渡時(shí)期 的繳費(fèi)率過(guò)高的問(wèn)題；應(yīng)對(duì)基金的長(zhǎng)期積累過(guò)程中面臨的通貨膨脹和投資風(fēng)險(xiǎn)，即如何通過(guò)適 當(dāng)?shù)幕鸸芾恚桂B(yǎng)老基金保值和增值。.養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：負(fù)效應(yīng)+正效應(yīng)（=退休效應(yīng)+遺產(chǎn)效應(yīng)）。負(fù)效應(yīng)：又稱財(cái)產(chǎn)替代效應(yīng)， 養(yǎng)老金制度會(huì)削減職工為應(yīng)對(duì)老年風(fēng)險(xiǎn)而儲(chǔ)蓄的動(dòng)機(jī)。退休效應(yīng)：指養(yǎng)老保險(xiǎn)制

9、度誘使職工提 前退休，又會(huì)反過(guò)來(lái)促使職工為應(yīng)付更長(zhǎng)的退休期而增加儲(chǔ)蓄遺產(chǎn)效應(yīng)：指養(yǎng)老保險(xiǎn)可以將收 入從納稅者手中轉(zhuǎn)移到養(yǎng)老金收益者手中，使得老年人可能會(huì)增加儲(chǔ)蓄，更多地給以子女饋贈(zèng), 以便抵消養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)其子女收入的影響。第八章：財(cái)政收入概述1、財(cái)政收入取得的形式有哪些？列舉三種主要的財(cái)政收入取得的形式，并比擬它們的差異。答：（1）稅收:稅收是最主要的財(cái)政收入形式。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入：是指政府為了進(jìn)展社會(huì) 保險(xiǎn)事業(yè)而設(shè)立的。向企事業(yè)單位和個(gè)人征收取得的專項(xiàng)資金收入。主要包括:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收 入、醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入、其他社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。（3）國(guó)有資產(chǎn)收入：指國(guó)有資產(chǎn)管理部門以 國(guó)有資產(chǎn)全部者代

10、表的身份，以上交利潤(rùn)、股息、紅利、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式取得的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 收入和以資產(chǎn)占用費(fèi)、租金、使用費(fèi)等形式取得國(guó)有資源性資產(chǎn)的收入。主要包括從國(guó)有企業(yè) 取得的國(guó)有資本投資收益；從國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；從國(guó)有資源行資產(chǎn)有償 使用取得的國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入。（4）債務(wù)收入：指我國(guó)或政府以債務(wù)人身份，實(shí) 行信用的形式通過(guò)舉債的方式，向國(guó)內(nèi)外取得債務(wù)所形成的收入。（5）非稅收入：指除稅收、 社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、國(guó)有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入以外的其他收入，主要包括：政府型基金收入、 專項(xiàng)收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收入、罰沒(méi)收入、其他收入等。.財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的關(guān)系：（1）經(jīng)濟(jì)進(jìn)展打算

11、了財(cái)政收入，經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平直接打算財(cái)政收 入規(guī)模，進(jìn)展越快，效益越高，財(cái)政收入規(guī)模增長(zhǎng)越快。（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)打算財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。不 同產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了不同的財(cái)政收入格局，生產(chǎn)力地區(qū)布局打算財(cái)政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)，全部制結(jié) 構(gòu)打算財(cái)政收入的來(lái)源構(gòu)成。（3）財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展具有反作用。財(cái)力大小打算宏觀調(diào)控力 量，財(cái)力大小為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)供應(yīng)保障。第九章L什么是稅收？我國(guó)征稅的依據(jù)是什么？答：稅收：是我國(guó)為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制取得的財(cái)政收 入的一種手段。稅收是財(cái)政收入的最基本的形式。依據(jù)：稅收法律制度2、稅收有哪些特征？如何區(qū)分稅收與公債、收費(fèi)等其他的財(cái)政收入形式？答：特征：（1

12、）強(qiáng)制性：指我國(guó)征稅是憑借我國(guó)政治權(quán)利，通過(guò)公布法律、法令進(jìn)行的。是一 種強(qiáng)制的課稅。（2）無(wú)償性：指我國(guó)征稅以后，稅款即成為我國(guó)全部，不再直接歸還給納稅人, 也不向納稅人支付任何代價(jià)或酬勞。（3）固定性：指我國(guó)征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì) 象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，稅法所規(guī)定的這些征收標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)和納稅人雙方都必需遵守。稅收 的固定性實(shí)際上不是稅法確實(shí)定性，不能把固定性誤會(huì)為永久不變。區(qū)分：稅收和公債的區(qū)分：公債是我國(guó)舉借的債務(wù)，可分為內(nèi)債和外債。內(nèi)債是我國(guó)在國(guó)內(nèi)舉 借的債，通常以發(fā)行公債的方式募集，或由政府托付銀行代募。外債是我國(guó)在國(guó)外舉借的債， 包括在國(guó)外發(fā)行或推銷的公債和向外國(guó)政府、經(jīng)

13、濟(jì)組織和私人的借款。公債雖然也是我國(guó)取得 財(cái)政收入的一種形式，但一般不能從根本上改善我國(guó)的財(cái)政收支狀況。由于它屬于一種信用關(guān) 系，有借有還，必需按時(shí)支付利息。在發(fā)行公債的年份，表現(xiàn)為財(cái)政收入；而在還本付息的年 分，那么表現(xiàn)為財(cái)政支出。馬克思曾把公債稱為“稅收的預(yù)征”，他說(shuō)：“募債的方法，在政府有額 外開(kāi)支時(shí)，當(dāng)然使納稅人可以不馬上感到負(fù)擔(dān)，但結(jié)果總有增加賦收的必要?！币虼?，當(dāng)今世界 各國(guó)普遍采納稅收形式取得財(cái)政收入，只是在某些特殊狀況下，才有限度、有節(jié)制地采納公債 形式。至于公債同稅收之間的區(qū)分，那么須從“三性”方面進(jìn)行比照。第一，從強(qiáng)制性特征看：我國(guó)發(fā)行公債，我國(guó)與認(rèn)購(gòu)公債者之間是一種信用關(guān)

14、系，是自愿認(rèn)購(gòu), 不能強(qiáng)迫推銷。至于稅收那么是一種強(qiáng)制征收，不管納稅人是否自愿，都必需依我國(guó)法律規(guī)定納 稅，違法者要受到法律制裁。其次，從無(wú)償性特征看：我國(guó)發(fā)行公債，它與公債認(rèn)購(gòu)者是一種債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系，我國(guó)作為 債務(wù)人，到期要?dú)w還本息，公債認(rèn)購(gòu)者作為債權(quán)人，以到期后能收回本息為認(rèn)購(gòu)條件，到期要 收回本息。而稅收那么是一種無(wú)償征收，根本不存在需要?dú)w還的問(wèn)題。第三，從固定性特征看：我國(guó)發(fā)行公債，一般在某些特殊狀況下才發(fā)行，不是常常取得財(cái)政收 入的形式；同時(shí)，公債以有償、自愿為原那么，債權(quán)人與債務(wù)人之間協(xié)商辦事，發(fā)行與認(rèn)購(gòu)多少, 很難固定。而稅收那么在法律上規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)額，具有法律固定性特征

15、。此外，公債和稅收產(chǎn)生的歷史條件和時(shí)間也各不相同。稅收是隨著我國(guó)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，而公 債那么是到中世紀(jì)才在歐洲消失的。通過(guò)以上比擬?？梢钥闯龉珎痪哂小叭浴?。在社會(huì)主義條件下，公債雖然可以作為財(cái)政收入 形式，但不宜作為常常性的財(cái)政手段，只能作為取得財(cái)政收入的一種特殊形式和補(bǔ)充手段。我 國(guó)在發(fā)行國(guó)內(nèi)公債、國(guó)庫(kù)券，向外借款時(shí)，要慎重考慮還本付息。尤其是向國(guó)外借款，必需留 意經(jīng)濟(jì)效益，要和歸還力量相適應(yīng)。2、稅與費(fèi)的區(qū)分，概括起來(lái)，有以下三點(diǎn)：（1）看征收主體是誰(shuí)。屬于代表政府所得的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)收取的一般是稅；由經(jīng)濟(jì)部門 和事業(yè)單位收取的一般是費(fèi)。（2）看是否具有無(wú)償性。無(wú)償課征的是稅，有償

16、收取的是費(fèi)，這 是兩間的主要不同之處。當(dāng)然從強(qiáng)制性和固定性上看，也是不同的。（3）看款項(xiàng)是否?？顚Ｓ?。 稅款一般是由我國(guó)通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于全社會(huì)的需要，不實(shí)行專項(xiàng)專用的原那么；而各項(xiàng)收 費(fèi)亦多用于滿意本身業(yè)務(wù)支出的需要，一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。.什么是稅收的公正、效率和財(cái)政收入原那么？如何理解和貫徹這些原那么？答：（1）公正性包括三方面的含義：第一稅收負(fù)擔(dān)的公正，包括稅收的橫向公正相同納稅 力量的人繳納相同的稅和縱向公正不同的納稅力量的人繳納不同的稅；二是稅收的經(jīng)濟(jì)公 正，即通過(guò)稅收機(jī)制建立機(jī)會(huì)公平的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)七點(diǎn)的公正；三是稅收的社會(huì)公正，即通 過(guò)稅收機(jī)制對(duì)社會(huì)成員個(gè)人的收入進(jìn)行調(diào)整

17、，以征稅或補(bǔ)貼方式實(shí)現(xiàn)社會(huì)成員間利益上相對(duì)公 平，實(shí)現(xiàn)結(jié)果的公正。效率原那么：指以盡量小的稅收本錢取得盡量大的稅收收益，它通過(guò)稅收本錢與稅收收益的比擬 得以衡量。主要包含兩方面的內(nèi)容：行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。財(cái)政收入原那么包括三方面的內(nèi)容：一是充分穩(wěn)定，即稅收收入必需充分、穩(wěn)定地滿意我國(guó)財(cái)政 支出的需要；二是彈性，即稅收收入不僅要對(duì)財(cái)政收入保持充分的彈性，更要與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保持 敏捷的彈性；三是適度，即稅收收入必需保持在一個(gè)合理的極限內(nèi)。（2）財(cái)政原那么并不意味著 就是稅率越高，稅收收入就越大。稅收的經(jīng)濟(jì)公正，是與經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展分不開(kāi)的。經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展使 公司、企業(yè)成為重要的納稅主體，它們與個(gè)人相比，要求經(jīng)濟(jì)

18、方面的公正比社會(huì)公正更迫切、 更現(xiàn)實(shí)。而且，經(jīng)濟(jì)公正也是稅收效率原那么的必定要求。稅收效率原那么也是稅收的重要原那么之 一，而效率與公正是辯證統(tǒng)一的，特殊是經(jīng)濟(jì)公正是以效率為目標(biāo)的，要使稅收有效率，就需 要經(jīng)濟(jì)公正。稅收不僅應(yīng)是公正的，而且應(yīng)是有效率的。稅收行政效率，可以稅收本錢率即稅 收的行政本錢占稅收收入的比率來(lái)反映，有效率就是要求以盡可能少的稅收行政本錢征收盡可 能多的稅收收入，即稅收本錢率越低越好。從稅收經(jīng)濟(jì)效率的不同層次可以看出，稅收是否有 效率，必需結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身的效率來(lái)考察。假如經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)本身是高效率的，那么應(yīng)以稅收不干 擾或少干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行視為有效率，即以稅收的經(jīng)濟(jì)本錢最小作為推

19、斷稅收效率的依據(jù)；而當(dāng)經(jīng) 濟(jì)運(yùn)行處于低效率甚至無(wú)效率狀態(tài)，那么稅收效率應(yīng)反映在對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效干預(yù)。遵循行政效 率是征稅的最基本、最直接的要求，而追求經(jīng)濟(jì)效率，那么是稅收的高層次耍求，它同時(shí)也反映 了人們對(duì)稅收調(diào)控作用的熟悉的提高第十章：稅收制度試述我們我國(guó)增值稅的基本內(nèi)容：答：（1）納稅人是指凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口 貨物的單位和個(gè)人。（2）征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，供應(yīng)加工、修理修配 勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。（3）稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率以及征稅率等（4）應(yīng)納稅額的 計(jì)算a一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

20、額其中銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率 b小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=不含稅銷售 額*征收率 c進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅第十一章：國(guó)有資產(chǎn)收入安排請(qǐng)分別按經(jīng)濟(jì)用途和存在形態(tài)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行分類答：（1）按國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)是指各類企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用的和按企業(yè)要求經(jīng)營(yíng)使用的國(guó)有資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資 產(chǎn)是指用于我國(guó)行政事業(yè)單位，供應(yīng)公共服務(wù)而不直接參加生產(chǎn)、流通的國(guó)有資產(chǎn)。（2）按國(guó) 有資產(chǎn)的存在形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為國(guó)有有形資產(chǎn)和國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)是指

21、具有價(jià) 值形態(tài)和實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)是指不具備實(shí)物形態(tài)，卻能在肯定時(shí)期供應(yīng)收益的資產(chǎn)。第十二章如何進(jìn)行政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與掌握？答：.理順財(cái)政管理體制建立償債預(yù)備金制度.建立并完善債務(wù)管理制度，明確政府債務(wù)的 范圍和管理體制.嚴(yán)格界定政府投資范圍，調(diào)整優(yōu)化債務(wù)投向結(jié)構(gòu)，明確政府舉債主要是用于 基礎(chǔ)性、公益性的資本工程支出.削減政府對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域的不適當(dāng)介入，掌握經(jīng)濟(jì)社 會(huì)風(fēng)險(xiǎn)向政府的轉(zhuǎn)移，強(qiáng)化金融監(jiān)管和約束,建立政府擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度，掌握或有債務(wù)規(guī)模, 嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保法，政府及部門不得為競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的融資供應(yīng)擔(dān)保，過(guò)去已出具擔(dān)保的要通過(guò) 清理后，合法的退出擔(dān)保.針對(duì)顯性直接債務(wù)，改“堵”為

22、“疏”，適度給予政府舉債權(quán)，并嚴(yán)格 監(jiān)管.整合分散在政府各部門的應(yīng)急管理資源，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急機(jī)制。第十三章.財(cái)政管理的內(nèi)涵答：討論資金如何有效流入各個(gè)政府機(jī)構(gòu)、如何在各政府機(jī)構(gòu)內(nèi)合理流淌以及如何有效流出的 過(guò)程，以確保財(cái)政運(yùn)行過(guò)程能做到合法、合理、合規(guī)和有效率等?；蛘哒f(shuō)財(cái)政管理就是政府依 據(jù)法律法規(guī)對(duì)政府預(yù)算資金的籌集、安排、使用所進(jìn)行的方案、領(lǐng)導(dǎo)、組織、掌握、協(xié)調(diào)和監(jiān) 督等活動(dòng)。.財(cái)政管理的目標(biāo)有哪些？答：.構(gòu)建良性循環(huán)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制.建立有效保障財(cái)政收入合理增長(zhǎng)的機(jī)制.構(gòu)造財(cái)政支 出的有效監(jiān)控機(jī)制.確保財(cái)政收支平衡.提高財(cái)政效率,管理財(cái)政風(fēng)險(xiǎn).簡(jiǎn)述有效財(cái)政管理的要素答：,責(zé)任制。責(zé)任制的

23、實(shí)施意味著政府部門的官員必需對(duì)他們的行為負(fù)責(zé)。.透亮 度。 透亮 度意味著可以用很低的本錢獲得相關(guān)的信息.可預(yù)見(jiàn)性?？深A(yù)見(jiàn)性意味著有明確的 法律和法規(guī)，以及這些法律和法規(guī)統(tǒng)一而能有效的實(shí)施.參加性。參加性對(duì)于供應(yīng)可信的信息 和監(jiān)督政府的行為是必不行少的.論述財(cái)政管理的原那么答：.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”是我們我國(guó)財(cái)政 管理的基本原那么, 是民主集中制在財(cái)政管理中的詳細(xì)表達(dá)。堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原那么是由我們我國(guó)的政 治、經(jīng)濟(jì)制度以及社會(huì)化大生產(chǎn)的客觀需要所打算的。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”可以概括為中心 有三個(gè)統(tǒng)一，地方有三個(gè)職權(quán)。財(cái)政管理必需堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是由于：第

24、一，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì), 宏觀上不排斥有方案、協(xié)調(diào)進(jìn)展，財(cái)政管理應(yīng)在宏觀經(jīng)濟(jì)方案和中心領(lǐng)導(dǎo)下，有方案的籌集和 使用資金。其次，財(cái)政管理必需聽(tīng)從黨的路線方針政策，從全局動(dòng)身，對(duì)財(cái)政資金安排制定統(tǒng) 一政策。第三，各地區(qū)、各名族的根本利益是全都的，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)政政策，不僅是必要的， 而且是可能的。財(cái)政管理必需實(shí)行分級(jí)管理是與我國(guó)政權(quán)實(shí)行分級(jí)管理相適應(yīng)的。一方面，財(cái) 政管理必需實(shí)行分級(jí)管理是由我們我國(guó)的國(guó)情打算的。另一方面，在各級(jí)地方政府、公共部門 都有肯定的事權(quán)的同時(shí)，給予其肯定的財(cái)力和財(cái)權(quán)，有利于各級(jí)黨委和政府對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政工作的 全面領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，調(diào)動(dòng)各級(jí)政府和基層單位增收節(jié)支的樂(lè)觀性，確保我國(guó)財(cái)政

25、任務(wù)的順當(dāng) 完成。.依據(jù)和運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。財(cái)政管理必需自覺(jué)依據(jù)和運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，這是社會(huì)主 義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政管理的基礎(chǔ)之一。在政府與市場(chǎng)的關(guān)系上，要把政府對(duì)市場(chǎng)的行政管理 轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)、協(xié)調(diào)和引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能向供應(yīng)公共產(chǎn)品與服務(wù)的轉(zhuǎn)化。政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控也 轉(zhuǎn)變成從社會(huì)總需求和總供應(yīng)的平衡角度進(jìn)行粗線條的掌握，把微觀調(diào)控的職能讓給市場(chǎng)。. 經(jīng)濟(jì)管理、法律管理與行政管理相結(jié)合。用經(jīng)濟(jì)方法管理財(cái)政，是在不損害各經(jīng)濟(jì)主體各種權(quán) 利與市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行條件的前提下進(jìn)行的，因而符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，并以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的肯定進(jìn)展 為條件。要采納經(jīng)濟(jì)手段，把微觀經(jīng)濟(jì)管理與我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控更好的結(jié)合起來(lái)。我國(guó)立法機(jī)

26、關(guān)要加快財(cái)經(jīng)立法，即把不行缺少的行政手段以及必需遵守的行為準(zhǔn)那么，逐步用法律的形式加 以法律規(guī)范化。財(cái)政的行政管理，是指財(cái)政機(jī)關(guān)采納命令指示、規(guī)定、指令性方案、規(guī)章制度 等行政手段，對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、指揮和掌握。.直接財(cái)政管理包含哪些內(nèi)容答：包括政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理和行政單 位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容。第十四章.什么是政府預(yù)算？它的級(jí)次組成是什么？答：政府預(yù)算是肯定時(shí)期內(nèi)，政府實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)所必需完成的各種工程的方案，即政府的財(cái)政 收支方案。級(jí)次組成：有一級(jí)財(cái)政收支活動(dòng)主體，也應(yīng)有一級(jí)預(yù)算。我們我國(guó)政府預(yù)算組成體系是依據(jù)一 級(jí)政權(quán)設(shè)立一級(jí)預(yù)

27、算的原那么建立的。.簡(jiǎn)述財(cái)政預(yù)算的原那么答：,方案性?！鳖A(yù)算“就是預(yù)先的方案，是事先對(duì)活動(dòng)進(jìn)程所支配的方案。.完整性。指的是 全部的政府收入和支出，除了某些特殊的例外，都應(yīng)納入政府預(yù)算，都必需處于政府預(yù)算的約 束和法律規(guī)范下。,公開(kāi)性。即政府收支活動(dòng)的透亮 性，政府全部的收支方案和活動(dòng)過(guò) 程，除了某些特殊的例外，都必需向立法機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾公開(kāi)，都必需接受立法機(jī)構(gòu)、社會(huì)公 眾和社會(huì)輿論的監(jiān)督。.法治性。是立法機(jī)構(gòu)所通過(guò)的政府預(yù)算就是法律，是具有法律效力的, 違反政府預(yù)算就是違法行為，任何人違反政府預(yù)算都必需受到法律的追究和制裁。,統(tǒng)一性。 全部地方政府預(yù)算聯(lián)通中心預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的政府預(yù)算。

28、,年度性。通常為一年。.論述部門預(yù)算改革的必要性。答實(shí)行部門預(yù)算有利于實(shí)行政府預(yù)算管理的統(tǒng)一性：實(shí)行部門預(yù)算，有利于克服這種條塊分 割管理模式造成的弊端，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的統(tǒng)一管理，也有利于提高預(yù)算的透亮 度，增加部門管 理資金的責(zé)任心實(shí)行部門預(yù)算有利于保證政府預(yù)算的完整性：實(shí)行部門預(yù)算，有利于將全部政府財(cái)政性資金 全面納入預(yù)算管理的范圍，建立完整、全面的政府預(yù)算收支管理體系實(shí)行部門預(yù)算有利于統(tǒng)一預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行科學(xué)的預(yù)算分類方法，細(xì)化預(yù)算 實(shí)行部 門預(yù)算，由于各項(xiàng)政府性資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算的編制范圍，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)部門編制一 本預(yù)算，從而使預(yù)算的科學(xué)分類和充分細(xì)化成為可能實(shí)行部門預(yù)算有利于提高

29、預(yù)算編制的科學(xué)性：部門預(yù)算采納按詳細(xì)支出因素逐項(xiàng)據(jù)實(shí)核定的 方法（簡(jiǎn)稱“因素法”），可有效克服“基數(shù)法”存在的問(wèn)題，使預(yù)算安排更加科學(xué)、合理.什么是預(yù)算外資金？它有哪些基本特征？答：含義：預(yù)算外資金屬于我國(guó)財(cái)政資金的范疇預(yù)算外資金是依據(jù)我國(guó)法律、法規(guī)和財(cái)政 制度的規(guī)定設(shè)置的預(yù)算外資金是政府預(yù)算必要的補(bǔ)充，其收入有規(guī)定的來(lái)源，支出有指定的 用途，都必需按有關(guān)規(guī)定辦理，不能看成自有資金，不能再收入和支出上違反我國(guó)統(tǒng)一規(guī)定 預(yù)算外資金是一種特殊形態(tài)的財(cái)政資金，這就打算了它既要放在預(yù)算之外，又要納入財(cái)政管理, 接受監(jiān)督基本特征：法定性、專用性、分散性與繁雜性第十五章1、財(cái)政體制的內(nèi)涵是什么？答財(cái)政體制

30、所管理和法律規(guī)范的是中心與地方政府以及各級(jí)政府之間的財(cái)政安排關(guān)系財(cái)政體制的核心內(nèi)容是劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職權(quán)，其實(shí)質(zhì)是關(guān)于財(cái)權(quán)財(cái)力的集中 與分散的一項(xiàng)基本制度財(cái)政體制是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成局部2 .簡(jiǎn)述財(cái)政體制的內(nèi)容。答：確定財(cái)政管理機(jī)構(gòu)體系（基本）：就是在財(cái)政體制中把財(cái)政管理的組織機(jī)構(gòu)確定下來(lái)，并 明確系統(tǒng)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的管理職權(quán)。目前我們我國(guó)的財(cái)政管理機(jī)構(gòu)分為五級(jí)：中心級(jí)、省級(jí)、市 級(jí)、縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)，各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部有設(shè)置不同的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)管理； 劃分財(cái)政管理權(quán)責(zé)（重要）：這種職權(quán)的劃分要與我國(guó)的政治體制和經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、相全都。 財(cái)政既然是一種滿意社會(huì)公共需要的

31、政府經(jīng)濟(jì)行為，那么我國(guó)就可以依據(jù)公共需要的掩蓋面和 收益范圍劃分不同層次，來(lái)科學(xué)地、合理地確定各級(jí)政府之間的事權(quán)范圍和財(cái)政管理權(quán)責(zé)； 劃分財(cái)政收支范圍（核心）：一種財(cái)政體制是集權(quán)，還是分權(quán)，是通過(guò)財(cái)政收支范圍劃分的集 散程度表達(dá)出來(lái)的政府間財(cái)政收支劃分的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出這樣的狀況：在財(cái)政收入的劃分中，側(cè)重 于中心政府；在財(cái)政支出的劃分中，側(cè)重于地方政府；建立法律規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度（重要組成局部）：其目的在于：a、為地方財(cái)政供應(yīng)額 外收入來(lái)源，彌補(bǔ)地方財(cái)政收支差額，以增加地方政府供應(yīng)公共產(chǎn)品的力量；b、中心政府通過(guò) 對(duì)地方財(cái)政的財(cái)力補(bǔ)助，使地方政府財(cái)政支出行為符合中心政府宏觀政策的實(shí)施要求；c、由于 地方政府提高的某些公共產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生的利益，不僅為本轄區(qū)的居民所享受，而且具有外溢 性；d、在分級(jí)財(cái)政體制中，由于地區(qū)間經(jīng)濟(jì)進(jìn)展不平衡，各地方