2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范_公司內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，根據(jù)_審計(jì)法中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法、_完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見、集團(tuán)公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作制度及本公司章程等有關(guān)法律和規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法依規(guī)對公司及所屬單位從事的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評價(jià)，旨在規(guī)范經(jīng)營行為，完善內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第三條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作體系，依法依規(guī)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)成果作為公司考核、獎懲及

2、任免等的重要依據(jù)。第四條本制度適用范圍為公司及所屬全資、控股和參股企業(yè)。第二章管理體制第五條按照管控及內(nèi)部控制機(jī)制要求，公司設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作對公司管理層負(fù)責(zé)，日常管理工作向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)操守。定期完成后續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)果在公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部備案。第三章職責(zé)權(quán)限第七條內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)：(一)制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；(二)_對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第1頁共1頁(四)負(fù)責(zé)對內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督評

3、價(jià)；(五)負(fù)責(zé)對重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；(六)負(fù)責(zé)對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、管理及評價(jià)；(七)承辦公司部署的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限：(一)參加涉及財(cái)務(wù)及經(jīng)營事項(xiàng)的有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；(二)檢查被審計(jì)單位會計(jì)資料及經(jīng)營活動等資料；(三)向被審計(jì)單位相關(guān)人員調(diào)查取證；(四)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告被審計(jì)單位違法違規(guī)及資產(chǎn)損失行為，對造成資產(chǎn)損失的事實(shí)具有審計(jì)處理權(quán)及處罰權(quán)；(五)在職權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)做出審計(jì)處理決定；(六)企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會授予的其他權(quán)限。第四章制度體系第九條內(nèi)部審計(jì)制度體系由內(nèi)部審計(jì)工作制度、專項(xiàng)審計(jì)管理辦法及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范組成。第十條內(nèi)部審計(jì)工作制度即

4、本制度。第十一條專項(xiàng)審計(jì)管理辦法。(一)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法。對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人任期履職情況及經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定。審計(jì)成果作為人事任免的重要依據(jù)。(二)重大事項(xiàng)審計(jì)管理辦法。對公司辦公會審批的重大事項(xiàng)實(shí)行事前、事中及事后審計(jì)監(jiān)督。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會服務(wù)。(三)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)管理辦法。對企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事故應(yīng)急及整改機(jī)制的有效性進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會服務(wù)。(四)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法。對中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用方式、聘用時(shí)限及專業(yè)資質(zhì)等進(jìn)行規(guī)定，對項(xiàng)目執(zhí)行過程及業(yè)務(wù)約定書履行情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。監(jiān)

5、督評價(jià)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會服務(wù)。(五)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息化管理辦法。對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息平臺建設(shè)及運(yùn)營管理進(jìn)行規(guī)定，對內(nèi)部審計(jì)常規(guī)監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行分析匯第2頁共2頁總。分析報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會服務(wù)。第十二條內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，包括審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告等規(guī)范。第五章工作機(jī)制第十三條內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。(一)審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)任務(wù)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目組成員可由內(nèi)、外部審計(jì)人員組成，項(xiàng)目組組長由審計(jì)機(jī)構(gòu)委派。(二)審計(jì)工作報(bào)告。向公司企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)：_年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)；2.內(nèi)部審計(jì)工作制度、專項(xiàng)審計(jì)管

6、理辦法及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；4.重大事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告；5.其他需報(bào)告事項(xiàng)。第六章工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序。(一)審計(jì)工作計(jì)劃。公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，制定每年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。(二)審計(jì)項(xiàng)目開展。1.審計(jì)準(zhǔn)備。確定項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，配備人員，調(diào)研培訓(xùn)，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)對象、審計(jì)期間、審計(jì)內(nèi)容及項(xiàng)目組分工等事項(xiàng)。2.審計(jì)通知書。審計(jì)前_個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，明確被審計(jì)人述職要求及被審計(jì)單位需提供的資料清單和現(xiàn)場審計(jì)工作進(jìn)度安排。對于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在審計(jì)時(shí)送達(dá)。3.審計(jì)實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目組召開進(jìn)點(diǎn)會，開展現(xiàn)場審計(jì)，

7、主要內(nèi)容包括收集材料、問卷調(diào)查、核實(shí)情況、綜合分析、客觀評價(jià)、形成審計(jì)報(bào)告初稿。4.征求意見。與被審計(jì)單位(被審計(jì)人)交換有關(guān)審計(jì)報(bào)告初稿意見。如有異議，被審計(jì)單位(被審計(jì)人)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿之日起_個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第3頁共3頁5.審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)類別分別上報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會、董事會及集團(tuán)主管部門。6.審計(jì)決定。對違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計(jì)處理決定或出具審計(jì)意見書。審計(jì)處理決定及審計(jì)意見書經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人或董事會審批后下發(fā)，要求被審計(jì)單位認(rèn)真執(zhí)行。7.后續(xù)審計(jì)。對審計(jì)決定執(zhí)

8、行情況及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。8.審計(jì)檔案。審計(jì)機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)審計(jì)項(xiàng)目，按規(guī)定建檔并移交。(三)審計(jì)工作總結(jié)。公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司審計(jì)部。第七章附則第十五條本制度由紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度（二）目前，我國經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展的階段，使得_倡廉工作建設(shè)面臨著新挑戰(zhàn)。我國雖在懲防_的工作上加大了投入力度，使得_倡廉工作初具成效，但直至目前也未形成系統(tǒng)化的制度體系，使得違法違紀(jì)、_的現(xiàn)象愈發(fā)隱蔽、復(fù)雜。因此，國有企業(yè)基層各級_應(yīng)正確認(rèn)識到_倡廉工作的艱巨性、長期性，將_倡廉工作建設(shè)視為工作重點(diǎn)，同時(shí)需站在創(chuàng)新改革的視角上推進(jìn)_倡廉建

9、設(shè)工作，并不斷提升紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)察能力，充分發(fā)揮紀(jì)檢部門的職能作用，為我國國有企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)做出貢獻(xiàn)。一、國有企業(yè)加強(qiáng)_倡廉工作的重要意義(一)可以筑牢企業(yè)黨員干部拒腐防變的思想道德防線。每個(gè)人的價(jià)值觀不同，其所折射的價(jià)值取向也就各不相同。樹立正確的價(jià)值觀是從源頭上治理和預(yù)防_的關(guān)鍵所在，通過開展_倡廉工作，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的思想意識教育，幫助其在不斷接受信念教育的過程中樹立正確的人生觀、世界觀與價(jià)值觀；引導(dǎo)黨員干部能意識到自身所處的崗位以及其所涉及的工作內(nèi)容，充分發(fā)揮其在國有企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用，將企業(yè)上下員工的向心力凝聚起來，增強(qiáng)企業(yè)整體自身拒腐防變的免疫力。(二)可以打造企業(yè)良好_環(huán)境

10、。企業(yè)的_環(huán)境好壞直接影響著企業(yè)的發(fā)展速度與質(zhì)量，加強(qiáng)_倡廉工作有利于營造風(fēng)清氣正的良好從業(yè)氛圍，進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)外部形象；有利于規(guī)范企業(yè)職工行為，提升廉潔文化層次，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)廉潔文化養(yǎng)成，使廣大干部員工自覺遵守黨紀(jì)國法企規(guī)，爭做廉潔自律、守法合規(guī)的典范_。(三)可以加強(qiáng)企業(yè)各級黨_的建設(shè)。加強(qiáng)國有企業(yè)_倡廉工作的作用意義有：能夠提升廣大黨員干部，尤其是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人政治理論修養(yǎng)，堅(jiān)定個(gè)人理想信念，自覺抵制社會不良思潮的沖擊；能提高廣大黨員干部職工對_斗爭的深刻認(rèn)識，引導(dǎo)其積極參與，及時(shí)查找在_倡廉工作中存在的缺點(diǎn)和不足，增強(qiáng)廣大黨員群眾的監(jiān)督意識，為加強(qiáng)各級_建設(shè)提供強(qiáng)大的智力支持。

11、二、國有企業(yè)當(dāng)前_倡廉制度建設(shè)存在的問題(一)思想認(rèn)識不到位。思想是先導(dǎo)，是執(zhí)行的驅(qū)動力。在日常_倡廉工作開展過程中，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對_倡廉工作的認(rèn)識不高，在具體執(zhí)行過程中并沒有真正實(shí)現(xiàn)與企業(yè)經(jīng)營管理等各項(xiàng)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核，因認(rèn)識度不高導(dǎo)致具體執(zhí)行中存在“寬、松、軟”的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致落實(shí)措施不得力，效果不明顯。此外，還有個(gè)別干部職工認(rèn)為_倡廉工作是紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作任務(wù)，對此項(xiàng)工作存在事不關(guān)己的態(tài)度。(二)缺乏創(chuàng)新。(1)教育形式較為落后。通常是以集中_學(xué)習(xí)的形式開展，只是一味按照要求_學(xué)習(xí)，形式的單一、乏味使個(gè)別黨員干部學(xué)習(xí)熱度不高；(2)內(nèi)容理論性強(qiáng)，給人枯燥乏味之感。主要

12、以政治理論教育、規(guī)章制度教育為主，貼近實(shí)際工作的內(nèi)容較少，最終導(dǎo)致感染力和滲透力不強(qiáng)；(3)在宣傳教育中存在著只注重受眾面廣、教育深度不足的問題，對某些需要重點(diǎn)宣傳教育_的人群“發(fā)力”不夠，導(dǎo)致該群體中違法犯罪數(shù)量呈上升態(tài)勢。(三)制度不完善。結(jié)合目前企業(yè)自身_倡廉實(shí)際工作情況來看，在教育機(jī)制建設(shè)下還存在諸多不足，比如機(jī)制的不健全導(dǎo)致工作責(zé)任不明晰、溝通不到位，工作進(jìn)展速度緩慢，從而導(dǎo)致執(zhí)行力不高_(dá)。三、國有企業(yè)基層_倡廉制度建設(shè)的創(chuàng)新(一)協(xié)調(diào)三個(gè)關(guān)系，增強(qiáng)監(jiān)督合力。隨著國有企業(yè)兼并重組的完成，企業(yè)公司化管理將更加規(guī)范，原有的政府控股地位將發(fā)生變化，如何協(xié)調(diào)政府、新的控股集團(tuán)以及原來的國有企

13、業(yè)三者之間的關(guān)系，增強(qiáng)_倡廉工作的合力，是關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。從地_府_倡廉工作優(yōu)勢而言，既有當(dāng)?shù)丶o(jì)檢監(jiān)察部門的指導(dǎo)，又有公檢法部門的強(qiáng)力保障，故重組后的企業(yè)離不開地_府的紀(jì)律和法律支持；而新的控股集團(tuán)擁有更密集的監(jiān)督管理脈絡(luò)，能夠?yàn)槠髽I(yè)_倡廉工作提供更加有效的信息和方法；被兼并重組的企業(yè)最能理解企業(yè)長期以來積累的廉政文化，保證現(xiàn)有的監(jiān)督管理模式承載和延續(xù)，能夠有力于增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理、改革發(fā)展的連續(xù)性和持久性。因此重組后的地方性國有企業(yè)需繼續(xù)依靠地_府的鼎力支持，順應(yīng)控股公司黨風(fēng)廉政工作理念，存續(xù)現(xiàn)有的科學(xué)監(jiān)督方法，只有這樣才能為企業(yè)長期發(fā)展提供紀(jì)律支持。(二)創(chuàng)新_倡廉宣教的形式。

14、企業(yè)黨_不斷創(chuàng)新_倡廉宣傳教育載體，豐富宣傳教育形式，注重發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)在_倡廉中的作用。利用企業(yè)網(wǎng)站、電子屏、群、_群上傳專題教育內(nèi)容，使廣大黨員干部及時(shí)把握上級精神和廉政新規(guī)，以案為鑒知法明紀(jì)，營造崇廉尚廉的良好氛圍。_開展廉潔漫畫、微電影、微動漫作品征集展播活動，發(fā)動黨員干部和職工積極創(chuàng)作廉潔漫畫、微動漫等作品，宣揚(yáng)正能量，倡導(dǎo)廉勤風(fēng)尚。在黨建教育工作開展的過程中，應(yīng)將黨的相關(guān)理論、黨紀(jì)條規(guī)以及黨章制度等作為主要支撐，將在實(shí)踐中總結(jié)出的教育手段或教育理念應(yīng)用到實(shí)際工作中，在采用傳統(tǒng)教育的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化教育方式的創(chuàng)新與突破，確保黨建教育工作能與時(shí)俱進(jìn)；針對企業(yè)中處于重點(diǎn)崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)注重

15、對其的示范教育、職業(yè)道德教育和綜合素養(yǎng)教育等；_企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和基層員工深入教育基地開展錄像教育活動，運(yùn)用典型的_案例或圖文素材等，推動_倡廉宣教形式的多樣化，促使企業(yè)員工能深入了解黨建教育工作開展的意義與價(jià)值。(三)完善相關(guān)機(jī)制。1.完善_協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)黨_在開展日常工作的過程中，還應(yīng)將_倡廉教育工作作為重點(diǎn)內(nèi)容，結(jié)合新時(shí)期黨建宣傳教育的要求，建立完善的全聯(lián)席會議制度，將_倡廉宣教工作納入到紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作范圍中，建立協(xié)調(diào)小組，堅(jiān)持每季度召開一次例會，通報(bào)企業(yè)_倡廉宣傳教育情況，以形成黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、_輔助協(xié)調(diào)的宣教格局，進(jìn)而推動相關(guān)工作的順利開展。2.完善督導(dǎo)交流機(jī)制。企業(yè)黨_注重加強(qiáng)對各黨

16、支部的督促指導(dǎo)，利用領(lǐng)導(dǎo)成員聯(lián)系點(diǎn)調(diào)研以及開展重大教育活動等時(shí)機(jī)，確保督導(dǎo)教育工作能夠順利開展；定期_企業(yè)與企業(yè)之間的黨建教育交流活動，員工與員工之間應(yīng)就開展_倡廉工作中所獲取的心得進(jìn)行交流與溝通，取長補(bǔ)短，充分發(fā)揮交流機(jī)制的作用。3.完善獎懲激勵機(jī)制。企業(yè)黨_把_倡廉宣傳教育工作作為黨建工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對工作表現(xiàn)突出、教育落實(shí)到位、實(shí)際效果明顯的單位和個(gè)人在評選先進(jìn)黨支部和。優(yōu)秀黨員方面給予優(yōu)先考慮；對_倡廉宣傳教育工作抓得不實(shí)，致使單位黨風(fēng)廉政建設(shè)方面出現(xiàn)問題，公司將行使一票否決權(quán)，免除各類評先資格_。(四)加強(qiáng)企業(yè)管理文化建設(shè)學(xué)會拿來主義，助推文化融合，不斷優(yōu)化_倡廉建設(shè)工作方法。任何一個(gè)不斷發(fā)展的企業(yè)，都有其內(nèi)在的管理文化強(qiáng)力助推，管理文化體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)從小到大、由弱變強(qiáng)的發(fā)展軌跡。加強(qiáng)對企業(yè)管理文化的研究，可將好的_倡廉做法進(jìn)行借鑒與融合，