財務(wù)預(yù)算管理規(guī)范

1、預(yù)算管理.目的為加強公司內(nèi)部控制和預(yù)算管理， 規(guī)范公司經(jīng)營管理行為，合理 調(diào)配資源，提高企業(yè)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定， 特制定本制度。.使用范圍公司各部門及所有涉及收入及成本費用支出事項的預(yù)算管理.職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理是公司預(yù)算管理的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本制度制定、實 施、檢查、審批及解釋，并接受 XXXW限公司財務(wù)部的工作指導(dǎo)。財務(wù)部會計和統(tǒng)計員負(fù)責(zé)按照本制度的規(guī)定辦理各部門相關(guān) 事項的處理。各級管理人員按照權(quán)限層次編制和批準(zhǔn)職權(quán)范圍內(nèi)的收入及 成本費用的預(yù)算以及固定資產(chǎn)預(yù)算。相關(guān)員工按照本制度要求整理相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，參與預(yù)算的 編制。.管理內(nèi)容和要求預(yù)算管理基本原則預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)

2、測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和 年度工作目標(biāo)，對企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安 排。預(yù)算管理是指企業(yè)全過程、全方位、全員參與的整合型管 理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，旨在提高公司 收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標(biāo)利潤為最終目的，并由 企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活動。預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分 組成。預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項費用（銷售、管理、財務(wù)）預(yù)算；存貨預(yù) 算；固定資產(chǎn)購置預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量 預(yù)算；利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等十個部分； 預(yù)算控制主要包括

3、預(yù)算 編制、預(yù)算核準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個 主要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理的預(yù)算期根據(jù)公司實際運行實際主要分為短期、 中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指年度預(yù)算。預(yù)算組織及職責(zé)基本要求，預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門組成的責(zé)任中心。 預(yù)算管理委員會是實施 預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)與公司管理委員會是同一機 構(gòu)。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項， 并上報董事會批準(zhǔn)同意后 執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。預(yù)算管理委員會，公司建立預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理 委員會。預(yù)算管理委員會組長由公司董事長擔(dān)任，公

4、司總經(jīng)理、財務(wù) 經(jīng)理擔(dān)任副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為小組成員。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定 及相關(guān)規(guī)章制度；根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)， 制定和調(diào)整預(yù) 算政策；組織公司有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對全面預(yù)算管理目標(biāo)進行 預(yù)測；審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交 董事會審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；接受預(yù)算與實際發(fā)生情況比較的月度 報告并予以審查、分析，提出改善措施；對預(yù)算的修正、調(diào)整進行審 議，并做出決定；協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和問題。財務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提 請預(yù)算管理委員會審定后報董事會審批；根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法 精神，

5、負(fù)責(zé)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的 編制；組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達(dá)工作；監(jiān)督、 控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行報告和預(yù)算差異分析； 協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題， 預(yù)算外資金使用須經(jīng)預(yù) 算管理委員會審議后上報董事會批準(zhǔn)， 方可執(zhí)行；審核和編制企業(yè)預(yù) 算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審議；遇特殊情況，向預(yù)算管 理委員會建議修正、調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)，公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門為預(yù)算執(zhí) 行單位，主要履行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、上報、控制、分 析和考核工作；負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實到各崗位； 按照授權(quán) 審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項

6、預(yù)算；研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題； 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。預(yù)算內(nèi)容預(yù)算由總預(yù)算和：分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括資產(chǎn)負(fù) 債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表；分預(yù)算包括投資預(yù)算、資本預(yù)算和籌 資預(yù)算等，形式上體現(xiàn)為市場營銷計劃、物資采購計劃、固定資產(chǎn)投 資計劃等實物量計劃，以及銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算等價值量預(yù)算。總預(yù)算的內(nèi)容與各成本中心以及利潤中心所管轄范圍和考核指標(biāo)相一致，包括五類：收入類，銷量、單價、銷售收入；成本類， 原材料成本、可控成本、固定成本；利潤類，息稅前利潤、稅前利潤、 稅后利潤；資金占用類，應(yīng)收賬款

7、、應(yīng)付賬款、庫存；運營結(jié)果類， 經(jīng)濟利潤、現(xiàn)金增加值。預(yù)算編制預(yù)算準(zhǔn)備階段：預(yù)算管理委員會每年于 11月份初開始研 究下一年度面臨的形勢，在對本年度預(yù)算預(yù)計完成情況和下一年度市 場情況等進行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制 的基本原則、政策?？蚣艽_定階段：11月中旬，各部門根據(jù)公司下達(dá)的報表格 式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報，預(yù)算管理委員會于12月初對各部門上報的預(yù)算進行初步審核，并根據(jù)董事會下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各部門上報的初步預(yù)算等情況下達(dá)各部門的建議預(yù)算 目標(biāo)。各部門編制階段：各部門應(yīng)從12月份上旬開始，按照公 司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求， 結(jié)合本部門實際情

8、況，組織編制 詳細(xì)的預(yù)算方案，于12月中旬前報公司財務(wù)預(yù)算中心進行初審。預(yù)算審核階段：財務(wù)預(yù)算中心組織各部門對上報的預(yù)算進 行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和影響預(yù)算的主要因素，對存在的問題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門 預(yù)算目標(biāo)，于12月下旬前報請公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算批復(fù)階段：公司預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算審核后 報請董事會批準(zhǔn)，決定各部門預(yù)算目標(biāo)。各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo) 于12月底前修正本部門預(yù)算，并進行內(nèi)部指標(biāo)分解，制定完成預(yù)算 的主要工作措施。月預(yù)測報告：公司在全年預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對全年預(yù)算 目標(biāo)進行分解，實行月度預(yù)算控制與分析，每月 25日前完成下

9、月月 度預(yù)測以及未來月份至年末預(yù)算的預(yù)測更新， 經(jīng)公司管理委員會月度 會議審查通過后落實執(zhí)行。預(yù)算分析基本要求：預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算 指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進措施，指導(dǎo)企業(yè)未來的 經(jīng)營活動；各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并報財務(wù)預(yù)算中心，由財務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯 總后報公司管理委員會會議審查。分析內(nèi)容：可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng) 營情況；當(dāng)期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產(chǎn)品、原 材料價格變動情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬 采取的措施等。分析報告：定期分析報告的周期由公司財務(wù)部門根據(jù)時間 不同可分為月報、季度報、年報等。公司所屬各部門需定期向財務(wù)部 上報月、季度、年度預(yù)算差異。對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特 殊問題，經(jīng)公司管理委員會討論匯總整理后報董事會審議。預(yù)算考核考核項目分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算考 核的主要項目是預(yù)算指標(biāo)考核，通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對比, 確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預(yù)算執(zhí)行部門的工作 業(yè)績和完