財務(wù)-存貨盤點管理規(guī)定

1、財務(wù)-存貨盤點管理規(guī)定存貨盤點管理規(guī)定核準(zhǔn)：審核：制訂：保密級別文件編號生效日期版本帶格式的1.目的規(guī)范公司的存貨盤點規(guī)定，保證存貨賬實相符。22.范圍適用于公司物流倉庫的材料、半成品、完成品、輔料的庫存品（以下統(tǒng)稱為存貨）的盤點管理。3.定義3.1存貨的盤點方法：存貨的盤點方法分為永續(xù)盤點制和實物盤點制.3.1.1永續(xù)盤點制：以 物流部門賬簿記錄為依據(jù)，來確定存貨的期末結(jié)存數(shù)量的方法。3.1.2實地盤點制：是指以物流部門賬簿記錄為依據(jù)，通過對全部存貨進(jìn)行實地盤點來確定期末存貨數(shù)量的方法。4.職責(zé)4.1物流部：負(fù)責(zé)主導(dǎo)月度實地盤點的實施、差異分析，并制定盤點報告；配合財務(wù)部進(jìn)行月度永續(xù)盤點；4

2、.1.3配合財務(wù)部進(jìn)行半年度、年度盤點的實施，并負(fù)責(zé)分析差異、制定盤點報告。4.2財務(wù)部：負(fù)責(zé)月度永續(xù)盤點的實施；4.2.2跟進(jìn)月度實地盤點的實施；主導(dǎo)半年度、年度盤點的實施。5.程序存貨的盤點分為月度盤點、半年度盤點、年度盤點。月度盤點5.1.1永續(xù)盤點的實施永續(xù)盤點在每月 28日（如遇周 六、周日順延），對所有存貨進(jìn)行。盤點當(dāng)日上午，物流部將經(jīng)物流部經(jīng)理批準(zhǔn)的進(jìn)、銷、存 明細(xì)表提供給財務(wù)部財務(wù)會計。財務(wù)部財務(wù)會計根據(jù)出入庫單據(jù)核對 進(jìn)、銷、存明細(xì)表。1）如核對結(jié)果未發(fā)現(xiàn)差異時：將核對結(jié)果用郵件的形式反饋給物流 部，同時抄送財務(wù)部經(jīng)理。2）如核對結(jié)果有差異時：A.將核對結(jié)果用郵件的形式反饋給

3、物流部，由物流部查明差異發(fā)生原 因，并將差異原因及處理結(jié)果報告給財務(wù)部財務(wù)會計。B.財務(wù)部財務(wù)會計將其內(nèi)容確認(rèn)后，制定盤點報告.根據(jù)審批權(quán) 限經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后發(fā)送給事業(yè)部負(fù)責(zé)人。調(diào)賬：根據(jù)盤點差異分析結(jié)果，物流部與財務(wù)部在次月的賬 上進(jìn)行調(diào)整。5.1.2實地盤點的實施實地盤點在每月 26日進(jìn)行（如遇周六、周日 順延）。盤點對象由財務(wù)部制定，每次月度盤點的型號不小于總存貨 品型號的10%確定盤點清單財務(wù)部財務(wù)會計在盤點前一個工作日確定當(dāng)月 需要盤點的存貨清單，打印出空白的盤點表，并提交給物流部。物流部結(jié)賬物流部在盤點當(dāng)日9:00前將本月25日前（包括 25日）已經(jīng)辦理出入庫手續(xù)的所

4、有單據(jù)記賬、審核、結(jié)賬。盤點會議物流部經(jīng)理在盤點當(dāng)日 9:00召開盤點會議，布置 盤點計劃及指定初盤和復(fù)盤責(zé)任人。原則上，由存貨管理人員負(fù)責(zé)初 盤；由各存貨管理人員相互復(fù)盤。盤點票的領(lǐng)用由每類產(chǎn)品盤點責(zé)任人領(lǐng)用盤點票，并 由專人按流水號作好盤點票的收發(fā)記錄；5.1,2.5初盤每型號庫存品現(xiàn)場點數(shù)后，由盤點責(zé)任人當(dāng)場填寫盤點票。盤點票必須 正確、工整填寫物料編碼、物料名稱、盤點數(shù)量及盤點責(zé)任人，并將 填寫好的盤點票插在實物上。復(fù)盤由財務(wù)部復(fù)盤。復(fù)盤人盤點完畢后，在盤點票填寫 復(fù)盤數(shù)量、復(fù)盤人。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量與初盤數(shù)量不符時，及時與初盤人共 同復(fù)核。確定盤點差異及原因追查由物流部記賬員收集盤點票的 一

5、聯(lián)，并將盤點票上的復(fù)盤數(shù)量和進(jìn)、銷、存明細(xì)表中的賬 存數(shù)計入盤點表，確定盤點差異。對于單個型號的盤盈盤虧數(shù)為一件外箱或金額超過200元（孰低原則）,要求倉庫主管必須向物流部經(jīng)理報告差異原因；總金額超過2000元，要求物流部經(jīng)理必須向主管副總經(jīng)理報告差異原因。制定及提交盤點報告由物流部制定盤點報告，包括 實地盤點的型號、數(shù)量、差異數(shù)量及金額、差異原因、處理結(jié)果。盤 點報告根據(jù)權(quán)限經(jīng)物流部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、事業(yè)部副總經(jīng)理或總 經(jīng)理批準(zhǔn)后，在次月5日前提交給財務(wù)部及事業(yè)部負(fù)責(zé)人。調(diào)賬：根據(jù)盤點差異分析結(jié)果，物流部與財務(wù)部在次月的賬上進(jìn)行調(diào)整5.2半年度、年度盤點半年度、年度盤點在 6月26日-6月2

6、8日及 12月26日-12月28日進(jìn)行（如遇周六、周日順延）。采用全型號實 地盤點制。半年度、年度盤點計劃的制定及審批在盤點開始的前一周內(nèi)，財務(wù)部與物流部商討后制定半年度、年度盤點計劃，經(jīng)物流 部經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理審核后提交給國內(nèi)事業(yè)部副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的半年度、年度盤點計劃由財務(wù)部存檔。原則上， 由物流部負(fù)責(zé)初盤；由財務(wù)部及財務(wù)部指定人員復(fù)盤。半年度、年度盤點計劃必須包括：1）停止收/發(fā)貨時間（半年度、年度盤點期間不允許收/發(fā)貨）；2）盤 點時間：初盤、復(fù)盤、核對等各步驟的完成時間；3）盤點責(zé)任人；4） 復(fù)盤責(zé)任人；5）盤點報告提出時間。召開盤點會議在盤點開始的前二個工作日內(nèi)，財

7、務(wù)部召集參與 盤點的相關(guān)人員召開盤點會議，說明盤點的具體計劃及注意事項。物流部結(jié)帳5.2.4盤點票的領(lǐng)用5.2.5初盤5.2.6復(fù)盤同5.1.1中相同程序.5.2.7確定盤點差異及原因追查5.2.7.1由物流部 記賬員收集盤點票的一聯(lián)，并將盤點票上的復(fù)盤數(shù)量和進(jìn)、 銷、存明細(xì)表中的賬存數(shù)計入盤點表后，將盤點票與盤 點表一同交給財務(wù)部。5.2.7.2財務(wù)部與物流部記賬員共同確定盤點差異。對于單個型號的盤盈盤虧數(shù)為一件外箱或金額超過 200元（孰低原則），要求倉庫主 管必須向物流部經(jīng)理報告差異原因； 總金額超過10000元，要求物流 部經(jīng)理必須向事業(yè)部總經(jīng)理報告差異原因,5.2.8制定及提交盤點

8、報告物流部制定盤點報告，包括實地盤點的型號、數(shù)量、差異 數(shù)量及金額、差異原因、處理結(jié)果。盤點報告經(jīng)物流部經(jīng)理、財 務(wù)部經(jīng)理審核，事業(yè)部副總經(jīng)理、總部財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，在次月 10 日前提交給財務(wù)部及事業(yè)部負(fù)責(zé)人。5.2.9調(diào)賬：根據(jù)盤點差異分析結(jié)果，物流部與財務(wù)部在次月的賬上 進(jìn)行調(diào)整。1）半年度盤點：在7月度的賬上進(jìn)行調(diào)整；2）年度盤點：在12月度的賬上進(jìn)行調(diào)整。6.參考文件無7.附件7.1盤點票7.2盤點表7.3盤點報告7.4進(jìn)、銷、存明細(xì)表7.5存貨清單7.6半年度、年度盤點計劃盤點卡編號/版本：部門：班組：計量單位：物料名稱物料編碼盤點數(shù)盤點人復(fù)核數(shù)狀態(tài)復(fù)核人部門確認(rèn)備注盤點表編號/版本：盤點日期：型號賬