項目策劃成本管理操作手冊范本

1、項目成本治理操作手冊第1節(jié)總則1 項目成本確定 1.1 項目成本的編制1.1.1 可研成本：項目可研時期，依據(jù)項目策劃方案和經(jīng)營思想及成本操縱要點編制投資估算,作為項目可研成本，原則上目標成本不應超過可研成本。 1.2目標成本:項目開工前,原則上應完成施工圖設計，細化并確定可研成本中工程類成本操縱部分，如因?qū)ｉT緣故不能完成施工圖設計，必須完成較完整的擴初設計，達到可對可研成本中工程類成本進一步細化的目的,確定目標成本中工程類成本操縱部分;項目開盤前,確定目標成本中非工程類成本操縱部分，依據(jù)已確定的目標成本中的工程類成本和項目的經(jīng)營期、銷售價格及銷售收入,確定非工程類成本，形成項目實施的目標成本

2、，由董事長批準。 .2項目成本編制應具備的條件 121 可研成本)每個新項目進行成本測算,進展部應提供書面的項目內(nèi)聯(lián)單，并經(jīng)主管副總裁批準。項目內(nèi)聯(lián)單需包含以下內(nèi)容 ）土地價款的組成（是否含都市基礎設施配套費和土地契稅）； b）土地價款的支付方式; c）優(yōu)惠政策（具體優(yōu)惠條件及返還或減免比例等)； d）項目各業(yè)態(tài)銷售價格； )對成本阻礙較大的費用（人防異地建設費、勞保統(tǒng)籌、物業(yè)維修基金、燃氣增容費、供電高可靠性費用、熱力集資費、水增容費等)。 )規(guī)劃院應提供方案,并經(jīng)主管副總裁或董事長簽批。 .2. 目標成本 確定項目目標成本時,項目公司需預備以下資料: 1）項目合作意向書和國有土地使用權出讓

3、合同； 2)政府行政事業(yè)性收費項目名稱、收費標準和收費文件； 3）合同臺賬和已簽訂的要緊合同； ）當?shù)氐囊o材料設備價格。 1.3項目經(jīng)營決策文件的會簽和交底 .3 項目公司將目標成本上報，股份公司成本操縱部牽頭審核,確定目標成本，形成項目經(jīng)營決策文件,進行項目經(jīng)營決策文件的會簽。 3.2 項目經(jīng)營決策文件由項目公司總經(jīng)理、股份公司規(guī)劃院院長、成本操縱部總經(jīng)理、財務部總經(jīng)理、項目治理中心副總經(jīng)理、分管項目的副總裁、分管酒店副總裁、分管成本和財務副總裁和總裁會簽，報董事長批準。 1. 項目經(jīng)營決策文件附件由股份公司成本操縱部、股份公司財務部、股份公司項目治理中心分管業(yè)務的副總經(jīng)理會簽。 1.3.

4、 項目規(guī)劃經(jīng)濟技術指標由股份公司規(guī)劃院項目主管工程師和分管該項目的副院長會簽。 1.3. 項目投資打算表和項目成本打算表由項目公司分管成本的副總和股份公司成本操縱部分管目標成本的副總會簽。 1.3. 項目經(jīng)營決策文件會簽完畢后，由股份公司相關部門組織對項目公司整個領導班子成員進行收入、成本、現(xiàn)金流等方面的聯(lián)合培訓,使項目公司在項目實施前完整掌握項目經(jīng)營決策文件,實施過程中自覺進行操縱。 項目成本過程治理 2.1 所屬項目公司成本操縱部負責建立工程類成本臺賬（包括合同及無合同費用臺帳、設計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳和成本超支報警臺帳);所屬項目公司財務部負責建立非工程類成本臺賬，登記、審核實際發(fā)生成

5、本是否在目標成本規(guī)定范圍內(nèi)。 22項目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證（包括工程量變更和材料設備差價等）和設計變更（包括圖紙會審),必須執(zhí)行現(xiàn)場簽證工作指引和設計變更工作指引的規(guī)定，實行對內(nèi)一單一估算，對外一單一確認,最后結(jié)算。 .3 所屬項目公司成本動態(tài)操縱報表和材料設備信息表,應于每季度末月228日提交股份公司成本操縱部備案，作為股份公司成本操縱部對項目公司進行結(jié)算復核的依據(jù)之一。2.4 成本核算與分析 2.所屬項目公司必須按項目成本核算與分析工作指引的規(guī)定，每季度進行項目成本核算和經(jīng)濟活動分析，對目標成本的執(zhí)行情況進行時期性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本細項超支發(fā)生的

6、緣故,及時制定操縱成本的措施。 2.2 所屬項目公司成本核算與分析報告，作為所屬項目公司季度經(jīng)營分析報告的組成部分。 限額指標的操縱治理 總成本操縱：依照可研成本及其限額指標，目標成本原則上不得超出可研成本,并優(yōu)化和完善限額指標。圍繞目標成本的設計優(yōu)化和成本動態(tài)操縱應貫穿項目開發(fā)建設全過程。 低效資產(chǎn)設計指標的操縱：規(guī)劃時期設計優(yōu)化重點關注并操縱公建配套設施，如學校、幼兒園、物業(yè)服務用房、人防工程等政府法規(guī)強制要求建設的內(nèi)容以及地下室的面積指標。 33 施工圖結(jié)構(gòu)設計指標操縱:選擇設計單位時,設計單位承諾執(zhí)行限額設計是投標入圍的差不多條件,合理確定限額設計指標;加強設計過程監(jiān)督治理及設計完成后

7、的評估總結(jié)。 3.4材料設備高性價比操縱：依照項目或業(yè)態(tài)定位,選用相應的材料設備品牌,并關注環(huán)保節(jié)能要求。 .5 建筑立面、室內(nèi)精裝修和景觀環(huán)境設計的操縱:目標成本是確定方案和評標的重要依據(jù)之一；投標文件應包括方案造價估算、要緊材料的品牌選用和價格。第2節(jié) 目標成本確定工作指引1 適用范圍 適用于項目目標成本編制的各個時期。2項目成本構(gòu)成及定義 項目總成本是指作為成本核算主體的所屬項目公司開發(fā)一個房地產(chǎn)項目發(fā)生的全部成本。一個所屬項目公司開發(fā)數(shù)個項目或一個大型項目分成幾期開發(fā)時,每個項目或每一期工程各自構(gòu)成單獨的項目總成本。項目總成本由以下成本科目構(gòu)成： 工程成本: 1）土地費用 2) 政府行

8、政事業(yè)性收費 3) 建筑成本: a）前期工程預備費 b）主體建筑(裝修)工程費 ）主體安裝工程費 d）社區(qū)管網(wǎng)工程費 e)園林環(huán)境工程費 f）配套設施費 g)其他建設工程支出 h）預備費 非工程成本： 1)費用及稅金 a)治理費用 b)營銷費用 c)財務費用 d)各項稅金 2) 其他成本 a)物業(yè)服務啟動費與商業(yè)招商費等 ）酒店開辦費 c）酒店項目部治理費用 21土地費用 1)地價款及市政配套費:土地出讓金及其契稅、市政基礎設施配套費、土地使用費、耕地占用稅、土地變更用途和超面積補交的地價等。 2）合作款項:補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本等。 ）紅線外市政設施費:紅線外水

9、電氣熱設施與管線費用、紅線外通訊設施建設費、紅線外道路綠化建設費、接口補償費等。 4)拆遷補償費：地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出、安置及動遷支出、農(nóng)作物補償?shù)取?) 市政配套設施的其它支出: 2.2 政府行政事業(yè)性收費 1)報批報建費：安檢、質(zhì)檢、交易中心手續(xù)費、人防報建、消防配套設施、散裝水泥集資、白蟻防治、墻改基金、建筑面積丈量、路口開設、規(guī)劃治理、拆遷治理、招投標治理、竣工驗收各項報批費用等。 2)增容費:供水、供電、燃氣、熱力等。 .3 前期工程預備費 1)勘測丈量費：初勘、詳勘、沉降觀測、驗線、復線、定線、放線、面積丈量等。 ）規(guī)劃、設計、可研費:可行性研究、規(guī)劃設計、方案

10、招標、方案評審、交通阻礙分析、環(huán)境阻礙評價、模型制作、效果圖設計、施工圖設計、人防設計、裝修設計、制圖曬圖趕圖、酒店治理公司的技術服務費、可研顧問費、法務顧問費等。 3)三通一平費:臨時道路、臨時用電、臨時用水、場地平坦等。 )臨時設施費:臨時圍墻、臨時辦公室、臨時場地占用、臨時圍板等。 5） 其它支出: 24 主體建筑（裝修）工程費 1)地基與基礎工程：土石方、基坑支護、降水、樁基及檢測、地基處理等。 2）地下結(jié)構(gòu)及粗裝修:地下主體結(jié)構(gòu)、地下砌筑及粗裝修等。 )地上結(jié)構(gòu)及粗裝修:地上主體結(jié)構(gòu)、地上砌筑及粗裝修等。 4)門窗工程：室外門窗、戶門、防火門、防火卷簾、其他等。 5)室外精裝修:屋面

11、、外立面等。 6)室內(nèi)精裝修:大堂、電梯廳、樓梯間、廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺露臺、主力店、地下室及停車場等。 2.5 主體安裝工程費2.5室內(nèi)水暖氣電管線設備: )室內(nèi)給排水系統(tǒng):給排水系統(tǒng)(含直飲水系統(tǒng)、中水系統(tǒng))、虹吸雨排工程。 2) 室內(nèi)采暖系統(tǒng):散熱器采暖、地熱采暖工程。 ） 室內(nèi)燃氣系統(tǒng)：低壓燃氣工程（供餐飲用)、中壓燃氣工程(供設備用)。 4） 室內(nèi)電氣系統(tǒng)(強、弱電預埋管）: 低壓干線安裝工程、電氣設備安裝工程、防雷接地安裝工程。 ) 其它。 2.5. 室內(nèi)空調(diào)、電梯設備及其安裝：) 空調(diào)通風及其安裝： 空調(diào)主機、冷卻塔、空調(diào)機組及末端設備、復合風管、空調(diào)通風安裝工程。 2) 電

12、梯及其安裝。 25.3消防系統(tǒng): ）消防水系統(tǒng)。 ）消防電系統(tǒng)。 2.54 弱電(智能化）系統(tǒng)： 停車治理、電信網(wǎng)絡、衛(wèi)星電視、三表遠傳、家居智能化系統(tǒng)、公用電視工程、防盜報警系統(tǒng)、綜合布線系統(tǒng)、程控交換機系統(tǒng)、樓宇自動操縱系統(tǒng)、周界安防、巡更系統(tǒng)、出入口治理系統(tǒng)、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、背景音樂及緊急廣播系統(tǒng)等。 5.5 地下室停車場導引系統(tǒng): 2.56其它設備: 1)廚房設備。 2)洗衣設備。 3) 發(fā)電機設備。 4) 擦窗機設備及軌道）泳池設備。）污衣槽設備。 2.社區(qū)管網(wǎng)工程費 )室外給排水系統(tǒng)：自來水系統(tǒng)、雨污水系統(tǒng)、直飲水系統(tǒng)、熱水系統(tǒng)、水表安裝工程等。 2)室外采暖系統(tǒng):管道系統(tǒng)、熱交

13、換站、鍋爐房等。 )室外燃氣系統(tǒng)：管道系統(tǒng)、調(diào)壓站等。 )室外高低壓電力系統(tǒng):低壓電力線路工程、高壓電力線路工程、變電站、開閉站。 5)室外消防系統(tǒng):消火栓外網(wǎng)、自噴外網(wǎng)。 6) 室外通訊、有線電視系統(tǒng)： 27園林環(huán)境工程費 )環(huán)境設計費。 ）綠化建設費:紅線內(nèi)綠化、紅線外綠化等。 3）建筑小品。 4)道路、廣場、水系建筑費。 5)大門圍墻建筑費。6)室外照明。 7)樓體泛光照明。 8) 導識系統(tǒng)。 9）室外零星設施。 2.8 配套設施費 指房屋開發(fā)過程中,依照有關法規(guī)、產(chǎn)權及其收益權不屬于開發(fā)商,開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設施支出。要緊包括以下幾類： 1)在開發(fā)小區(qū)內(nèi)

14、發(fā)生的可不能產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設施支出，如居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚等設施的支出等。 2)在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的依照法規(guī)或經(jīng)營慣例,其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)主委員會的可經(jīng)營性公共配套設施的支出，如郵局、圖書館、閱覽室等設施的支出等。 3)關于產(chǎn)權、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設施，應依照當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷椖?。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施,得到政府部門認可，取得了該配套設施的產(chǎn)權,則應作為經(jīng)營性項目獨立成本科目。 如： 1) 物業(yè)服務用房； 2)業(yè)主會所；3)幼兒園； 4）學校； 5) 兒童游樂設施； 6) 環(huán)衛(wèi)

15、設施； ) 運動設施； ） 超市(配套商業(yè)設施）; 9）其它支出。 .9 其他建設工程支出 其他工程建設支出包括工程監(jiān)理費、工程造價咨詢顧問費、工程保險費、施工合同外獎金等。 2.0 物業(yè)啟動費與商業(yè)招商費 )物業(yè)服務啟動費: 自商業(yè)治理公司（物業(yè)公司、治理處、治理中心）籌備成立到項目開業(yè)(入伙)之日止發(fā)生的費用。要緊包括:開業(yè)前人職員資福利費、辦公房屋租賃費、固定資產(chǎn)及低值易耗品購置費、工程工具購置費、治理用具購置費、行政辦公費用以及開業(yè)（入伙)前所發(fā)生的不可預見費用。銷售項目入伙之日起到項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡（銷售項目物業(yè)實現(xiàn)收支平衡時刻最晚不超過銷售項目入伙一年)期間的物業(yè)虧損費用。 2)

16、商業(yè)招商及開業(yè)慶典費：包括商業(yè)廣場的招商費、開業(yè)慶典費、開業(yè)后的第一年全年促銷旺場活動費用。 2.11 酒店開辦費 指在開業(yè)籌備期用于購買酒店經(jīng)營所需要的客房用具、餐飲用具、工程工具、辦公家具、電腦系統(tǒng)和職員制服;用于支付酒店開業(yè)前到崗人員的工資福利;用于酒店開業(yè)前期的市場推廣和廣告費用及其他費用(視酒店開業(yè)前期設備設施配置情況而定）。日常消耗的食品、飲品及客房一次性用品等計入酒店開業(yè)預算之中,但不計入開辦費用額度，開業(yè)后轉(zhuǎn)為酒店營業(yè)成本。具體包括 1)客房用具：電器、客用品、羽絨制品、棉織品、清潔設備、清潔藥劑、工作服、衛(wèi)生間小件、咖啡機； )餐飲用具：不銹鋼制品、玻璃制品、瓷器、刀叉、棉織

17、品、廚房用具; 3)其他:計算機網(wǎng)絡軟硬件、健身設備、電視機、小冰箱、保險箱、電話、辦公家具、宴會廳家具、床/床墊、職員宿舍用床及床墊、職員制服、開業(yè)前到崗人職員資福利、開業(yè)前期市場推廣和廣告費用及其他費用。 .12 治理費用 包括職工工資、辦公費用、業(yè)務招待費、差旅費、工資附加費、折舊及攤銷、車輛費用、房屋租賃費用及其它支出等。 2.13營銷費用 包括項目銷售過程中發(fā)生的媒介廣告費、促銷活動費用、銷售人員的工資(含個人所得稅)、銷售人員的工資附加費(含福利費、工會經(jīng)費、公積金、社會保險等）、銷售人員的銷售提成、銷售部門的辦公費(車輛費、折舊、低值易耗品攤銷、房租租賃費等）、銷售人員的差旅費、

18、銷售業(yè)務招待費、其他營銷費用。 銷售部門中營銷副總經(jīng)理的工資(含工資性支出），在“治理費用”中列支，納入“治理費用”指標;銷售部門其他職員的工資(含工資性支出)在“營銷費用”中列支,納入“營銷費用”指標;營銷副總經(jīng)理、營銷部經(jīng)理及營銷部職員發(fā)生的支出(如辦公費、招待費、差旅費等),均在“營銷費用”中列支。 2.14財務費用 包括:利息收支凈額、匯兌凈額、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費及其它支出等。 2.5 各項稅金 包括:營業(yè)稅及附加、土地增值稅及其它稅金支出。 1企業(yè)所得稅 .17預備費 包括差不多預備費和漲價預備費。差不多預備費是指難以預料的工程量增加費用及建設期間不可預見的支出，漲價預備

19、費是指建設項目在建設期間內(nèi)由于材料設備價格等變化引起工程造價變化的預留費用。 各成本科目的具體設置參照項目目標成本表中執(zhí)行,表中僅列出了常見的成本細項(表中第三級科目），各項目可依據(jù)實際情況進行增減項。3 各時期項目目標成本的確定與作用 3.項目可研報告時期,依據(jù)投資估算確定的項目可研成本,是立項決策的依據(jù)。 32項目開盤前,確定項目的目標成本,是簽訂該項目經(jīng)營治理責任書的依據(jù)之一。 3.項目各時期的目標成本使用項目目標成本表進行測算編制。第3節(jié) 工程造價確定工作指引1 工程造價確定的時刻要求 1.110萬以上的工程項目（要緊指非總價包干項目)按提供齊全圖紙后60天內(nèi),成本操縱部負責完成。 .

20、2 1萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后天內(nèi)，成本操縱部負責完成。2工程造價的組成和確定注意事項 .1 主體建筑安裝工程費 11土建工程費 1)各單體工程分基礎工程、土方工程、地下室工程、上部工程等分項確定工程造價。 )地上主體結(jié)構(gòu)工程造價確定要求：必須按地上各單體自然層分不計算、統(tǒng)計工程量,以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復核。 3)地下室按整體分區(qū)域(按沉降縫分區(qū)）和分層分不計算工程量,以利于工程量的核對及工程結(jié)算的復核。 .1.2 安裝工程費 以下安裝工程分單體（分地下部分和地上部分）按系統(tǒng)匯總確定工程造價。 1)給排水工程(含直飲水、中水系統(tǒng)、虹吸雨排工程等）。 2)電氣動力、照明工程。

21、)空調(diào)工程。 4)消防工程。 )燃氣工程。 6)采暖工程。）弱電工程。 8)其它設備、設施工程。 23 設備費 設備費盡可能按單位工程分系統(tǒng)統(tǒng)計匯總設備清單及設備安裝費。 2.2 社區(qū)管網(wǎng)工程費 社區(qū)管網(wǎng)工程費按以下系統(tǒng)分不確定工程造價。 1）室外給排水工程。 2)室外采暖工程。 )室外燃氣工程。 )室外高低壓電力工程。 5)室外消防工程。 6）室外通訊、有線電視工程。 2 景觀環(huán)境工程費 景觀環(huán)境工程費按以下分類分不確定工程造價。 1)綠化建設費：區(qū)內(nèi)綠化、區(qū)外綠化等。 2)建筑小品等。 )道路、廣場、水系建筑費。 4）大門圍墻建筑費等。 )室外照明、樓體泛光照明等。 6)室外導識系統(tǒng)。 7

22、)室外零星設施等。 .4配套設施費 2.4.1 學校、幼兒園、會所、康體設施均按施工圖用前述土建工程費、系統(tǒng)工程費、設備費、其他建安費的計算方法確定工程造價。 .4.2 除以上4項以外新增項目的費用,視各工程實際情況列項。第4節(jié)現(xiàn)場簽證工作指引1現(xiàn)場簽證分類 1現(xiàn)場簽證分為兩類：正常類和特急類。 1.2 正常類現(xiàn)場簽證 正常類現(xiàn)場簽證指：可做到事前操縱，能遵循“先估價后施工”原則的現(xiàn)場簽證。1.3 特急類現(xiàn)場簽證 .31 特急類現(xiàn)場簽證指：不能做到事前操縱，同時又必須立即執(zhí)行,而且延緩實施會造成更大損失的現(xiàn)場簽證。在特急類事件發(fā)生2小時內(nèi)，所屬項目公司應將情況報股份公司成本操縱部備案。 1.3

23、2 特急類現(xiàn)場簽證的界定:由所屬項目公司工程副總經(jīng)理負責界定。 正常類現(xiàn)場簽證辦理流程 1 正常類現(xiàn)場簽證的辦理流程 發(fā)起單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單第一欄監(jiān)理單位審核所屬項目公司工程（配套)部簽收所屬項目公司工程(配套)部依照現(xiàn)場情況填寫現(xiàn)場簽證審批單，牽頭組織內(nèi)部審批所屬項目公司成本操縱部估算簽證金額所屬項目公司工程(配套)部按照治理制度中審批權限的規(guī)定接著完成內(nèi)部會簽、審批所屬項目公司工程(配套）部依照現(xiàn)場簽證審批單的審批意見填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單第二欄，施工單位和監(jiān)理單位簽收后執(zhí)行施工單位完成簽證內(nèi)容后填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單第三欄監(jiān)理單位審核所屬項目公司工程（配套

24、）部審核確認所屬項目公司成本操縱部核算并確認簽證金額雙方最終確認。 .2 發(fā)起單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單中第一欄，描述簽證緣故、簽證內(nèi)容(需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價等)和現(xiàn)場實際情況。應附帶施工圖紙、工程照片、監(jiān)理旁站記錄、合同相關條款等必要的附件。 2.3 監(jiān)理單位對現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單中第一欄聯(lián)系事項及緣故進行審核后,由發(fā)起單位送達所屬項目公司工程(配套)部簽收。如簽證內(nèi)容無法被圖紙或合同清單明確計量，或存在隱蔽工程等，監(jiān)理單位應及時通知所屬項目公司工程和成本操縱部門進行現(xiàn)場審核。 2. 所屬項目公司工程(配套）部對簽證緣故、簽證內(nèi)容和現(xiàn)場情況進行審核確認后，填

25、寫現(xiàn)場簽證審批單,交成本操縱部。 2. 成本操縱部依照現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單和現(xiàn)場簽證審批單進行成本估算后提供審核意見。審核意見應明確計算依據(jù)、過程和結(jié)論,內(nèi)容較多時應添加附件。 2.6 工程（配套）部按照現(xiàn)場簽證審批權限接著完成現(xiàn)場簽證審批單的內(nèi)部審批后，依照審批意見填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單中第二欄，由所屬項目公司代表（工程副總經(jīng)理)簽發(fā)，施工單位簽收并執(zhí)行。所屬項目公司工程（配套)部和監(jiān)理單位負責跟蹤監(jiān)督現(xiàn)場簽證的執(zhí)行情況。 .7 現(xiàn)場簽證的內(nèi)容執(zhí)行完畢后,施工單位填寫現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單第三欄中的實施情況,報監(jiān)理單位與所屬項目公司工程(配套）部進行確認。 2. 成本操縱部

26、依照現(xiàn)場簽證審批單的審批意見和現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單的實施確認意見，填寫簽證結(jié)算金額,由雙方代表進行最終的簽字確認。3 特急類現(xiàn)場簽證辦理流程 3.1 發(fā)起單位(能夠是施工單位、所屬項目公司任何一方)口頭通知所屬項目公司工程（配套)部施工單位、監(jiān)理單位,并作相應的原始資料記錄(文字和影像）。 3.2 施工單位得到所屬項目公司代表（工程副總經(jīng)理）口頭或其他方式認可后即可開展工作,事件發(fā)生4小時內(nèi)所屬項目公司工程(配套)部、成本操縱部及監(jiān)理單位確認現(xiàn)場事實。3.3 詳細辦理流程同正常類現(xiàn)場簽證。3 現(xiàn)場簽證辦理的要求 .1 現(xiàn)場簽證實施前,所屬項目公司審批權限范圍內(nèi)的現(xiàn)場簽證，辦理時刻為個工作

27、日；需報股份公司成本操縱部審批的現(xiàn)場簽證，項目公司辦理時刻為個工作日,股份公司成本操縱部審批時刻為5個工作日(報批資料須齊全）。 .2現(xiàn)場簽證實施后，所屬項目公司工程（配套)部、成本操縱部、監(jiān)理單位、施工單位對每月5日前已實施完畢的現(xiàn)場簽證進行確認，未經(jīng)確認的現(xiàn)場簽證在工程結(jié)算時不予考慮(此條款須在施工合同中明確)。.3 特急類現(xiàn)場簽證應在施工完畢后1個工作日內(nèi)完成確認。 3.4現(xiàn)場簽證引起的成本變動及時計入成本動態(tài)操縱表。 .5 工程結(jié)算以現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單的實施確認為準。不管有無發(fā)生,每份簽證都必須進行確認。 3.在現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單中，各方的接收人應為一名經(jīng)授權的固定人員

28、，此人簽字僅代表收到該文件，不對文件中的內(nèi)容進行確認；各方最終的簽批人應為合同規(guī)定的業(yè)主代表、承包商代表和總監(jiān)。 3.7 關于應上報股份公司審批的現(xiàn)場簽證,應報齊所需的簽證緣故、依據(jù)、工程量計算過程及計算依據(jù)(包括但不限于施工圖、有效的現(xiàn)場簽認記錄及簡圖、有效的文字講明材料等）、組價明細及依據(jù)（包括但不限于原合同清單、報價洽價、詢價、信息價等)。4 附表 4.1 現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單 4.2現(xiàn)場簽證審批單現(xiàn)場簽證聯(lián)系、通知及確認單 合同名稱: 寧德萬達廣場項目施工總承包 合同編號:NDW-G-發(fā)起單位中國建筑第四工程局有限公司簽證名稱住宅區(qū)13#樓引孔工程量簽證簽證編號NDWD-GC-0

29、-Z00簽證類型正常類或特急類第一欄 聯(lián)系事項及緣故:描述簽證緣故、簽證內(nèi)容(需注明施工方法、部位、工程量、工日、造價等)和現(xiàn)場實際情況,可后附清單,清單內(nèi)容需要工程部簽字確認。詳見附件(版面太小時,附件需要工程部簽字）經(jīng)辦人： 發(fā)起單位代表: 日期: 監(jiān)理單位審核： 日期: 建設單位工程部簽收：日期:第二欄通知事項講明：經(jīng)辦人： 建設單位代表：工程副總經(jīng)理施工單位簽收:日期:監(jiān)理單位簽收:日期：第三欄簽證實施情況講明：施工單位： 日期:監(jiān)理意見： 日期：建設單位工程部確認:日期:雙方確認的簽證金額：建設單位成本負責人:成本副總經(jīng)理建設單位代表（蓋章)：工程副總經(jīng)理施工單位代表(蓋章)：商務經(jīng)

30、理日期： 日期： 講明: 本表至少四份原件，分不由施工單位、監(jiān)理單位、建設單位工程部和成本操縱部各留存一份原件。現(xiàn)場簽證審批單 合同名稱： 寧德萬達廣場項目施工總承包 合同編號:ND-00簽證名稱住宅區(qū)13樓引孔工程量簽證簽證編號WD-08-Z001實施單位中國建筑第四工程局有限公司簽證類型正常類簽證內(nèi)容內(nèi)容:工程部經(jīng)辦人: 負責人: 日期:審批會簽欄成本操縱部：組價明細及依據(jù)(包括但不限于原合同清單、報價洽價、詢價、信息價等)經(jīng)辦人: 負責人： 日期:成本副總經(jīng)理： 日期：工程副總經(jīng)理： 萬 日期：所屬項目公司總經(jīng)理: 0萬 日期:股份公司成本操縱部審批： 0萬以上經(jīng)辦人： 負責人: 日期：

31、 講明： 本表至少所屬項目工程部和成本操縱部各留存一份原件。第5節(jié) 項目成本核算與分析工作指引1 成本核算及經(jīng)濟活動分析要求 .1每季度的末月25-28日定期進行本季度成本核算及經(jīng)濟活動分析。 1 股份公司成本操縱部總經(jīng)理、股份公司財務部總經(jīng)理認為有必要時,能夠按項目開發(fā)時期(如前期工作完成、0.00結(jié)構(gòu)完成、結(jié)構(gòu)封頂)進行成本核算及經(jīng)濟活動分析。 .3 所屬項目公司成本負責人是工程類成本核算和經(jīng)濟活動分析的責任人，所屬項目公司財務負責人是非工程類成本核算和經(jīng)濟活動分析的責任人,其余各部門均是配合部門。最終由成本副總經(jīng)理匯總,形成完整報告,經(jīng)所屬項目公司總經(jīng)理簽字后上報股份公司成本操縱部和財務

32、部。2 成本動態(tài)操縱報表的編制方法21 成本動態(tài)操縱報表由成本動態(tài)臺帳、合同臺帳、無合同費用臺帳、設計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳組成。 2.2 依照簽訂的各類合同的內(nèi)容確定合同臺帳項目的分類明細劃分，并可依照合同適當合并目標成本表中相應的成本科目；合同金額應為合同價款真實值,如簽訂合同時為暫定金額，按照相關制度,應在規(guī)定時刻內(nèi)確定真實的合同價款，填入合同臺帳內(nèi)。 2.3 設計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳的項目,按照合同臺帳的分類明細進行劃分,同合同臺帳相應合同建立對應關系。 . 成本動態(tài)臺帳依照合同臺帳、無合同費用臺帳、設計變更臺帳、現(xiàn)場簽證臺帳、成本超支報警臺帳匯總而成。3經(jīng)濟活動分

33、析的要緊內(nèi)容 3. 工程經(jīng)濟活動分析的要緊內(nèi)容 工程成本增減情況分析,包括設計變更、現(xiàn)場簽證、存在的風險因素、工程進度情況、材料差異調(diào)整、工程補充協(xié)議、甲供材料價格變動等方面的操盡情況。 3.2 非工程經(jīng)濟活動分析的要緊內(nèi)容 所屬項目公司財務部在財務軟件中統(tǒng)計核算期內(nèi)實際發(fā)生的三費及稅金成本，比較與成本打算的節(jié)超情況并分析節(jié)超緣故。 3. 對超支或立即發(fā)生超支的成本細項，分析找出緣故，制訂相應的操縱成本措施。 3.針對節(jié)約成本的成本細項,總結(jié)經(jīng)驗,為下一步的成本操縱工作提供指導。 3.5完成季度工程成本核算及經(jīng)濟活動分析報告，該報告應對要緊經(jīng)濟活動(如融資、銷售等）對項目目標成本和效益的阻礙做

34、出評估，并同時下達下季度成本治理工作指引，明確成本操縱重點和要緊措施。第6節(jié) 零星采購和緊急采購工作指引 零星采購 .零星采購是指工程施工過程中,不需要簽訂合同的、每次采購金額在萬元(不含)以下的工地急需材料或低值易耗品。 1.2零星材料采購需注意的問題 1.21 零星材料采購仍應在合格供方名錄中選擇供貨商供貨； 1.2.2 零星采購可不必進行詢價比較,直接填寫零星(緊急)采購審批單； 12.3 零星材料采購應盡量采納先供貨、后付款的方式進行,以提高效率; 2.4零星采購在取得供貨方的發(fā)票后,報成本操縱部備案,總經(jīng)理簽字，方能報銷結(jié)賬。2 緊急采購 21 緊急采購是指在工程緊急情況下,來不及納

35、入正常采購打算而必須立即進行的材料采購。此類緊急情況包括:現(xiàn)場臨時決定進行設計變更、工程事故緊急搶險、需連續(xù)進行的工序或關鍵工序、立即停工待料,市場出現(xiàn)急劇變化等。 2.2緊急采購需注意的問題 2.2.1 材料緊急采購仍應在合格供方名錄中選擇供貨商供貨; 2.2.2材料緊急采購應盡量采納先供貨，后付款的方式進行，以提高效率; 22.3 如需先付款后供貨，采購工程師填寫零星(緊急）采購審批單,報總經(jīng)理批準。工程完工后,報成本操縱部備案。零星(緊急)采購審批單工程項目: 序號材料名稱規(guī)格單位申請數(shù)量實際采購數(shù)量單價合價供應商緣故講明經(jīng)辦人：工程（配套)部經(jīng)理：工程副總經(jīng)理成本操縱部：成本副總經(jīng)理:

36、總經(jīng)理:合 計年 月 日第7節(jié) 限價工作指引 限價是在保證質(zhì)量的前提下,事先限定乙供材料設備的結(jié)算價格，并由乙方認可執(zhí)行的一種成本操縱措施。1限價范圍 限價的材料設備范圍包括但不限于：鋼材(包括鋼筋、鋼管、型鋼）、商品砼、水泥、橋架、電線、水暖管材。 限價操作要點 2. 采納固定單價的建筑安裝工程合同(單價合同）、費率合同，若同意某些單價調(diào)整主材價，應采納限價方式確定。 2.2 限價范圍應在招標前確定，在招標文件中給出限價材料設備一覽表,作為合同的一個部分,并應明確定價及審定程序及有效審定人，以提高工作效率。 .3 招標時,限價的材料設備以暫定主材單價計入投標報價，今后以實際的限價進行結(jié)算。

37、2.4依照批準的項目建筑標準,開發(fā)設計部或工程(配套)部提供材料（設備）技術要求。 .5 各部門均可提供材料建議的品牌，在目標成本同意范圍內(nèi)成本操縱部從中選擇許多于三種材料或產(chǎn)地。 6限價審批應在相關部門（人員）簽字確認后，報所屬公司總經(jīng)理批準。 限價方式 1 材料設備限價應參照現(xiàn)行招投標治理制度,組成限價小組,公布限價文件,各投標單位密封報價,統(tǒng)一組織回標、開標。其中單位考察、開標及商務洽談必須保證至少兩部門三人共同參與。 3.2 關于市場價格相對穩(wěn)定的材料設備,如公司價格信息庫中有最近的限價數(shù)據(jù),則可直接參照使用。 .3 甲方、乙方及監(jiān)理三方聯(lián)合進行市場詢價，可采納密封報價方式。 3.4

38、采納本地區(qū)當期信息價與投標時信息價的相對關系及投標單位的投標報價確定材料設備的價格。限價(指定品牌)材料設備審批表項目名稱： 申報時刻： 材料名稱材料品牌生產(chǎn)廠家使用范圍或時刻價格內(nèi)容物料限價（指定品牌)情況講明會簽欄工程(配套)部經(jīng)辦人:工程(配套)部經(jīng)理:工程副總經(jīng)理:成本操縱部經(jīng)辦人:成本操縱部經(jīng)理:成本副總經(jīng)理開發(fā)設計部(營銷（策劃）部)經(jīng)辦人:開發(fā)設計部(營銷(策劃）部)經(jīng)理:設計副總經(jīng)理：總經(jīng)理：備注乙供材料設備審定表工程名稱： 致: (施工單位）我公司組織的 設備(或材料)招標(或競爭報價或市場詢價）已完成，限定價格及品牌情況詳見下表，此表價格作為結(jié)算的依據(jù)。設備材料名稱規(guī)格型號

39、要緊技術參數(shù)設備材料品牌制造商供應商使用范圍使用時刻限定單價內(nèi)容設備材料限價情況講明備注發(fā)包人： 承包人： 簽發(fā)人: （發(fā)包人代表簽字) 簽收人: (承包人代表)簽發(fā)日期： 簽收日期： 第8節(jié) 工程結(jié)算工作指引1 結(jié)算流程1.1成本操縱部編制結(jié)算打算，經(jīng)所屬項目公司經(jīng)營治理委員會審核確定，各部門按此打算執(zhí)行,結(jié)算打算報股份公司成本操縱部備案。 12成本操縱部下發(fā)結(jié)算通知單,施工單位編制結(jié)算書,并預備竣工結(jié)算資料。 1. 工程竣工驗收合格后，工程(配套）部對施工單位上報的竣工資料進行審核，填寫工程結(jié)算資料交接單,經(jīng)工程(配套)部經(jīng)理、工程副總經(jīng)理簽字確認后，成本操縱部簽收，并接收相關資料。 1.

40、4 成本操縱部對結(jié)算所需資料整理,包括但不限于以下內(nèi)容: 1.4.1招標文件、招標文件答疑、中標通知書。 1.4.2 中標單位的投標文件和評標過程中的對清標文件確認和澄清。 4.3 施工合同及補充協(xié)議。 .4.4 工程竣工驗收資料。 1.5 工程檔案移交的建設單位確認文件。 1.6 建設單位確認的施工組織方案。 .4.7 竣工圖紙。14.8施工圖紙、圖紙會審紀錄。 .9 設計變更和現(xiàn)場簽證的資料。 1.4.0 甲供材料領用量確認單。 4.11 建設單位限價材料設備通知單。 .4.12 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關資料。 1.1 施工單位的結(jié)算書。 1.5、成本操縱部(

41、或其托付的咨詢單位)依照上述資料對施工單位的結(jié)算書進行審核，工程（配套)部配合,形成初審意見。 1.6 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。 1.7成本操縱部填寫工程結(jié)算審批表提交相關部門及工程副總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理會審后，交總經(jīng)理審批。2工程結(jié)算的審查要點 2.1 審查結(jié)算書編制講明是否完整、詳細,其內(nèi)容應包括：圖紙名稱、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等。 2. 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效,以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關資料是否完備。 2.3結(jié)算工程量的審查,要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)覺差錯立即與對方核對認可簽字。 2.1 結(jié)算的工程量以施工圖、設計變更、

42、現(xiàn)場簽證為準，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù),但結(jié)算時能夠參考。 .2施工圖或設計變更、現(xiàn)場簽證表達不清之處,成本操縱部人員應到工地現(xiàn)場實地測算。 .4 嚴格按合同單價逐一對比審核結(jié)算單價和計算方法。 2.4.單價審查 1）結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。 2)結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定。 24.2 總價審查 按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價人員負責審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合治理費、總包服務費、保修金等費用的計算和扣除。 2.3審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴格執(zhí)行了合

43、同條件。如合同規(guī)定“唯有設計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設計變更的調(diào)整均不能計價。 . 為防止承包單位高估結(jié)算,應與承包單位在工程合同中約定操縱方法。所屬項目公司總經(jīng)理、成本操縱部以及財務副總經(jīng)理可按照制度要求共同托付工程造價咨詢單位審核竣工結(jié)算。在結(jié)算中應強調(diào)承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5%以內(nèi)（含%）的造價咨詢酬金由建設單位支付,若結(jié)算造價最終核減額超出5,則超出部分而引起的造價咨詢酬金增加部分由承包單位支付;若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額0%(含1%)時，承包單位除支付造價咨詢酬金外,所屬項目公司可進一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對萬達工

44、程的投標資格（應在工程結(jié)算通知單強調(diào)此內(nèi)容)。 2. 嚴格審查施工單位的索賠要求(包括工期索賠要求和費用索賠要求)是否成立，要緊應從以下幾方面著手進行反索賠工作: 1)充分了解合同條款,分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達錯誤指令、設計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。 2）分析合同條款的法律基礎，查找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3）索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。 4)索賠的計算方法和基礎數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定,有否重復計算。 5）索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。 6）通過合同狀態(tài)分析,進行索賠責任的界定,剔除對方應

45、當負責任的索賠額。 附表 3. 工程結(jié)算資料交接單 3. 工程結(jié)算審批單 3.3 工程結(jié)算造價確認書工程結(jié)算資料交接單(參考文本)序號:成本操縱部： 本部經(jīng)辦的以下工程項目，已竣工驗收,完全符合辦理結(jié)算的條件,請安排辦理工程竣工結(jié)算。工程名稱承包方合同名稱合同編號合同開竣工日期實際開竣工日期 依照工程現(xiàn)場實際情況及工程(配套)部對結(jié)算資料的審核，現(xiàn)就下列事項(須講明:.結(jié)算范圍是否屬實;.合同簽證變更之外的增減款事項;.工程進度及遺留問題;.合同違約;5.施工現(xiàn)場清理；6.甲供材料；.隱蔽工程;8.其他)進行講明，請在結(jié)算時予以考慮：結(jié)算資料清單： 工程竣工驗收資料 施工組織方案、圖紙會審記錄

46、 設計變更單、現(xiàn)場簽證單工程竣工圖紙 其他與工程結(jié)算相關的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等 工程結(jié)算書 其他 工程副總經(jīng)理（簽字)： 工程（配套）部（簽字）： 成本操縱部簽收: 日期: 年 月 日 工程結(jié)算審批表（參考文本) 序號:合同名稱合同類型對方單位合同編號結(jié)算價款金額(元人民幣）備 注合同價款小寫：大寫:對方單位報送結(jié)算價款小寫:大寫:造價咨詢機構(gòu)審核結(jié)算價款小寫：大寫:項目成本操縱部審核結(jié)算價款小寫:大寫：合同雙方初步確認結(jié)算價款小寫：大寫：成本操縱部審核意見相關部門確認會簽欄相關副總經(jīng)理項目公司總經(jīng)理工程結(jié)算造價確認書（參考文本）合同名稱合同類型對方單位合同編號序號結(jié)算項目名稱金額（元)備

47、注1合同價款對方單位報送結(jié)算價款3甲乙雙方確認結(jié)算價款4實際已付價款41乙方實收價款4.2甲方代墊費用43其他應扣費用5剩余應付價款 序號:建設單位：(蓋章） 施工單位：(蓋章)代表：（簽字) 代表：(簽字）日期： 年 月 日 日期： 年 月 日第9節(jié) 工程結(jié)算三級審核工作指引 對納入三級審核的結(jié)算,股份公司成本操縱部未出具審核意見之前，項目公司不同意出具結(jié)算報告。1 三級審核的工作流程.1所屬公司內(nèi)部完成工程結(jié)算審批流程后,如雙方達成一致的結(jié)算金額差額在100萬元(不含)以上或超目標成本，則需將全部結(jié)算資料、合同結(jié)算書和工程結(jié)算審批表報股份公司成本操縱部進行三級審核;2股份公司成本操縱部對合

48、同結(jié)算進行三級審核（可視情況托付造價咨詢機構(gòu)配合,其間可能需要與所屬公司、合同相對方以及進行一級審核的造價咨詢機構(gòu)進行必要的溝通與核對）并出具項目工程結(jié)算三級審核會簽單,所屬公司依照股份公司批復意見與合同相對方簽署工程結(jié)算造價確認書,如合同相對方對股份公司批復意見存有嚴峻不同意見，股份公司成本操縱部可視情況參與進一步談判工作;.3工程結(jié)算造價確認書簽署后,所屬公司成本操縱部總結(jié)合同結(jié)算的全過程和重要事項編制合同結(jié)算報告,經(jīng)所屬公司內(nèi)部審批通過后提交股份公司成本操縱部備案。4凡結(jié)算完畢的合同付款,必須以工程結(jié)算審批表和工程結(jié)算造價確認書為依據(jù)，依據(jù)不全者不得付款。2三級審核的工作要點2.所屬公司

49、在與工程類合同相對方簽訂的合同文本中應對結(jié)算三級審核的時刻、流程、結(jié)果等阻礙進行約定或予以考慮，盡量規(guī)避法律風險;.2所屬公司在與造價咨詢機構(gòu)簽訂的咨詢合同中，應盡可能地約定“審核量+審減額”的雙因素計價模式,并應就合同結(jié)算審核報告的出具要求和審核結(jié)果達不到質(zhì)量標準應承擔的違約責任進行明確約定,以有效加強造價咨詢機構(gòu)的工作效果。2.關于工程結(jié)算造價確認書與工程結(jié)算審批表的金額差異,股份公司成本操縱部的處理措施如下：2.4核減金額小于等于2%的，視為正常范圍；5核減金額大于%但小于等于3%的，視為超常,對所屬公司成本負責人發(fā)出工作提示，所屬公司應依照造價咨詢合同追究造價咨詢機構(gòu);.核減金額大于3

50、%但小于等于%的，視為嚴峻超常,對所屬公司成本負責人提出通報批判，所屬公司應依照造價咨詢合同追究造價咨詢機構(gòu)的違約責任,同時股份公司將取消該機構(gòu)今后承接萬達業(yè)務的資格;2核減金額大于5%的，視為異常嚴峻超常，對所屬公司成本負責人給予處罰,所屬公司依照造價咨詢合同追究造價咨詢機構(gòu)的違約責任的，直至追究法律責任，同時股份公司將取消該機構(gòu)今后承接萬達業(yè)務的資格。3 三級審核的打算操縱1所屬公司結(jié)算打算的編制、審批與實施31.1所屬公司成本操縱部應于項目開發(fā)打算執(zhí)行書下達之日起10日內(nèi)編制項目工程類合同整體結(jié)算打算；并于每季度末月2日前編制下季度項目工程類合同季度結(jié)算打算通過OA“通用業(yè)務審批流程”報

51、股份公司成本操縱部審批。具體審批流程如下：)所屬公司成本經(jīng)理發(fā)起所屬公司成本副總經(jīng)理審批所屬公司總經(jīng)理審批-股份公司成本操縱部主管經(jīng)理審批股份公司成本操縱部主管副總經(jīng)理審批-股份公司成本操縱部總經(jīng)理審批;2)合同季度結(jié)算打算執(zhí)行過程中如因客觀情況需要調(diào)整，所屬公司成本操縱部應于每月日前編制下月項目工程類合同月度結(jié)算調(diào)整打算通過O“通用業(yè)務審批流程”報股份公司成本操縱部審批。具體審批流程同上。如合同季度結(jié)算打算沒有調(diào)整則無需編制合同月度結(jié)算調(diào)整打算。.2股份公司公司結(jié)算打算的編制、審批與實施3.1股份公司成本操縱部匯總各所屬公司項目工程類合同季度結(jié)算打算中需要進行第三級審核的部分并排定三級審核申

52、報日期后,形成股份公司季度結(jié)算審核與批復打算并于每季度末月0日前通過OA“內(nèi)部聯(lián)絡單”對各所屬公司公布。具體公布流程如下:股份公司成本操縱部主管經(jīng)理發(fā)起股份公司成本操縱部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本操縱部總經(jīng)理審批-所屬公司總經(jīng)理和成本副總經(jīng)理(或成本經(jīng)理）接收;3.22股份公司季度結(jié)算審核與批復打算公布后如無專門情況,各所屬公司應嚴格按照打算完成相關合同結(jié)算的審核、申報工作。股份公司季度結(jié)算審核與批復打算表中的“二級審核完成日期”是指合同結(jié)算審批表在所屬公司內(nèi)部完成審批流程的日期;“三級審核申報日期”是指股份公司成本操縱部應收到所屬公司進行合同結(jié)算三級審核的申請并收到合同全部有效結(jié)算資料的日

53、期。所屬公司應在完成合同結(jié)算內(nèi)部審批后，通過OA“通用業(yè)務審批流程”報股份公司成本操縱部進行合同結(jié)算的三級審核申報。具體審批流程如下:所屬公司成本經(jīng)理發(fā)起所屬公司成本副總經(jīng)理審批-所屬公司總經(jīng)理審批-股份公司成本操縱部主管經(jīng)理審批-股份公司成本操縱部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本操縱部總經(jīng)理審批。3.2.3所屬公司成本經(jīng)理發(fā)起三級審核申報的同時應采納適當方式將合同全部有效結(jié)算資料及時提交給股份公司成本操縱部主管經(jīng)理,股份公司成本操縱部主管經(jīng)理收到全部有效結(jié)算資料后在上述審批流程中批注資料收到日期和三級審核可能批復日期后提交股份公司成本操縱部主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。.2.4假如所屬公司提交了項目

54、工程類合同月度結(jié)算調(diào)整打算且經(jīng)股份公司成本操縱部審批通過，則股份公司成本操縱部將編制股份公司月度結(jié)算審核與批復調(diào)整打算并于每月30日前通過A“內(nèi)部聯(lián)絡單”對各所屬公司公布。具體公布流程同上。2.關于所屬公司實際按照打算時刻報審的合同結(jié)算，股份公司成本操縱部將按照打算時刻完成三級審核與批復,打算批復時刻按照以下“股份公司審核參考時限表”制訂；關于所屬公司實際未按照打算時刻報審的合同結(jié)算,股份公司成本操縱部將按照以下時限倍的時刻完成三級審核與批復;關于所屬公司申報的事先未列入打算的合同結(jié)算，股份公司成本操縱部將不予安排審核與批復。3.2.6股份公司審核參考時限表：工程總包施工合同5天工程指定分包施

55、工合同60天工程獨立分包施工合同4天工程材料設備采購合同30天工程咨詢服務及其它合同1天3.2.7股份公司完成合同結(jié)算三級審核后，通過OA“內(nèi)部聯(lián)絡單”對所屬公司進行批復。具體批復流程如下:股份公司成本操縱部主管經(jīng)理發(fā)起股份公司成本操縱部主管副總經(jīng)理審批股份公司成本操縱部總經(jīng)理審批-所屬公司總經(jīng)理和成本副總經(jīng)理(或成本經(jīng)理)接收。4 三級審核的質(zhì)量操縱4.1結(jié)算打算的可行性所屬公司編制的結(jié)算打算應當充分考慮到合同結(jié)算的復雜性，制訂切實、合理的二級審核完成時刻并保證在股份公司要求的三級審核申報時刻內(nèi)提交全部有效的結(jié)算資料。如因所屬公司緣故導致不能按時進行三級審核申報，所引起的不良后果由所屬公司承

56、擔。42結(jié)算資料的完整、準確性所屬公司提交股份公司審核的結(jié)算資料應力求完整、準確，如股份公司在審核過程中發(fā)覺結(jié)算資料不夠完整、準確，要求所屬公司補充報審的,將視情況順延審核與批復時刻，所引起的不良后果由所屬公司承擔。4.3合同結(jié)算審核報告的評判標準造價咨詢機構(gòu)出具的合同結(jié)算審核報告應清晰、明確，結(jié)算審減額的計算應當依據(jù)充分、結(jié)果準確，能夠有效地關心所屬公司與合同相對方進行談判并達成一致意見。假如造價咨詢機構(gòu)不能出具達到造價咨詢合同約定標準的合同結(jié)算審核報告,應當依照合同約定承擔違約責任。4.4合同結(jié)算報告的組成部分合同結(jié)算報告是合同簽署、履行和結(jié)算全過程的完整回憶和總結(jié),應當包括合同標的概況、

57、合同簽訂與結(jié)算金額、合同結(jié)算三級審核過程、合同相對方履約情況評估、合同遺留事項及待付款項講明等內(nèi)容。合同結(jié)算報告應成為以后類似標的招標或直接托付確定標底和選擇投標單位的依據(jù)。5 三級審核的成本操縱51所屬公司托付造價咨詢機構(gòu)的成本操縱所屬公司托付造價咨詢機構(gòu)的成本應在項目目標成本“其它建設工程費用”科目下列支,并應受“工程造價顧問咨詢”三級科目嚴格操縱,不得超支。5.2股份公司托付造價咨詢機構(gòu)的成本操縱股份公司托付造價咨詢機構(gòu)的成本應分不在造價咨詢機構(gòu)審核的各項目目標成本“其它建設工程費用”科目下列支，并應受“工程造價顧問咨詢”三級科目嚴格操縱,不得超支。6 三級審核的資料治理6.所屬公司合同

58、結(jié)算資料的治理原則上所屬公司申報合同結(jié)算三級審核的所有資料均應提供原件并附結(jié)算資料清單,關于非原件資料應由所屬公司成本副總經(jīng)理(或成本經(jīng)理）簽字確認并在資料清單中講明。62股份公司合同結(jié)算資料的治理股份公司在完成合同結(jié)算三級審核后應將所有資料交還所屬公司，但應保留結(jié)算資料清單和項目工程結(jié)算三級審核會簽單備案。合同結(jié)算資料的傳遞費用由所屬公司承擔,在項目目標成本“治理費用”科目下列支,不得超支。第九章招標（采購）治理操作手冊第節(jié) 集中采購和二類標(材料設備類）操作指引 1總則 1. 按照現(xiàn)行治理制度，萬達股份公司材料設備類集中采購包括以下項目：電梯、柴油發(fā)電機組、空調(diào)主機、空調(diào)末端、冷卻塔、 L

59、D顯示屏、大商業(yè)地面石材、外墻涂料。 .股份公司成本操縱部負責集中采購招標，股份公司與中標供應商簽署年度集中采購協(xié)議。項目公司需采購上述材料設備時,向股份公司成本操縱部發(fā)起采購申請,股份公司成本操縱部按照集中采購協(xié)議核定價格。項目公司按股份公司成本操縱部批復的價格和單項合同文本與供應商擬訂合同，經(jīng)股份公司成本操縱部審批后與供應商簽定合同。 1.3 項目公司申請集中采購按順序分為采購申請、合同審批兩個實施流程。 3.采購申請流程 1)發(fā)起人:項目公司成本操縱部經(jīng)辦人員。 2）流程內(nèi)容：OA流程采納模板：通用業(yè)務審批流程（簡） ）采購清單：采購清單中技術要求、標準由項目公司設計部按照股份公司相關設

60、計審批制度，完成審批,其審批流程作為采購申請附件。b)專門要求:有無當?shù)丶急O(jiān)等治理部門的專門要求。 3）采購申請流程審批人為順序?qū)徟喉椖抗境杀静倏v部經(jīng)理、成本副總、設計副總、工程副總、總經(jīng)理、股份公司成本操縱部經(jīng)辦人、股份公司成本操縱部主管副總、股份公司成本操縱部總經(jīng)理。 4）股份公司成本操縱部批復該項材料設備采購供應商、價格、合同文本，并提醒交貨期、對接要點等。 .3.2 合同審批流程 1）發(fā)起人:項目公司成本操縱部經(jīng)辦人員。 ）流程內(nèi)容:OA流程采納模板：通用業(yè)務審批流程（簡）。 )上述采購申請批復流程作為附件。 ）需附經(jīng)與供應商對接后確認的采購合同電子版。c）應講明與集中采購單項合同