財(cái)務(wù)分析報(bào)告及報(bào)銷制度

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行科學(xué)決策提供客觀事實(shí)依據(jù)，特制定本制度。1 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 2財(cái)務(wù)分析應(yīng)遵循的基本原則 21必須以企業(yè)核算資料為基礎(chǔ),包括會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)核算資料、企業(yè)原始記錄、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查所取得的資料等。 22必須以上年數(shù)據(jù)、年平均數(shù)據(jù)或企業(yè)計(jì)劃數(shù)據(jù)為重要標(biāo)準(zhǔn)，找出差距，分析原因,以便解決存在的問(wèn)題。 23必須以國(guó)家的法律法規(guī)等為依據(jù)。其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2、，必須遵守國(guó)家金融政策，履行稅法規(guī)定的義務(wù)。 24必須以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo).3.財(cái)務(wù)分析的形式和種類3.1財(cái)務(wù)分析種類 311按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的前后分為事前分析、事中分析、事后分析。 312按照分析時(shí)間固定與否分為定期分析和不定期分析。32財(cái)務(wù)分析形勢(shì)321總結(jié)分析和預(yù)測(cè)分析結(jié)合 322定期性會(huì)議分析和不定期性會(huì)議分析相結(jié)合323投資效益、還貸執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)管理分析結(jié)合4財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、銷售收入、利潤(rùn)、成本、消耗和費(fèi)用等指標(biāo)的完成情況及資金的籌集、運(yùn)用情況等. 41生產(chǎn)完成情況分析重點(diǎn)分析影響總產(chǎn)值增、減的產(chǎn)量、結(jié)構(gòu)變化及其他因素，如資金、材料、

3、燃動(dòng)力等的影響. 42產(chǎn)品銷售收入完成情況分析 重點(diǎn)分析各品種銷量、售價(jià)、銷售結(jié)構(gòu)的變動(dòng),對(duì)銷售收入的影響，并分析說(shuō)明其原因，提出合理性建議。 43庫(kù)存產(chǎn)成品增減變化，提供現(xiàn)有庫(kù)存主要品種的數(shù)量、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量、有效期等，為銷售和生產(chǎn)的協(xié)調(diào)提供信息和建議. 44應(yīng)收賬款分析重點(diǎn)是通過(guò)應(yīng)收賬款、賬齡分析，實(shí)施應(yīng)收賬款回收情況監(jiān)督、核對(duì)和催款工作的分析。通過(guò)分析，針對(duì)應(yīng)收賬款逾期的不同情況，及時(shí)采取或調(diào)整不同的收賬政策，促使貨款及時(shí)定額回收，減少壞賬損失。 45成本費(fèi)用升降因素分析 要重點(diǎn)分析主要產(chǎn)品原材料、燃動(dòng)力等價(jià)格變化對(duì)成本的影響；分析各項(xiàng)消耗變動(dòng)對(duì)成本的影響。特別是要分析挖潛增效、目標(biāo)成本完成

4、情況，并針對(duì)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，不斷提出新的降低產(chǎn)品成本的意見(jiàn)。 通過(guò)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況分析，提出改進(jìn)控制三項(xiàng)費(fèi)用支出的建議、措施。 46實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況分析 通過(guò)分析指出與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的差距,通過(guò)各因素對(duì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的影響,分析抓住關(guān)鍵因素，提出扭虧增盈的措施。 47產(chǎn)品銷售價(jià)格及原材料價(jià)格的分析 48公司財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)制度情況，執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的分析說(shuō)明，通過(guò)本項(xiàng)分析說(shuō)明公司資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、權(quán)益變化.要如實(shí)分析企業(yè)的潛虧因素及其形成的原因及責(zé)任. 49其他的重要影響因素分析.5財(cái)務(wù)分析的方法 財(cái)務(wù)分析的基本方法選擇同比與環(huán)比的方法。即月度分析與上年同期數(shù)據(jù)作對(duì)比分析

5、,以及與本年上月數(shù)據(jù)對(duì)比分析。特殊事項(xiàng)分析或?qū)ｍ?xiàng)分析可根據(jù)分析的具體業(yè)務(wù)需要靈活掌握。 51財(cái)務(wù)分析方法的具體運(yùn)用及公式 511流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)責(zé)（短期償債能力指標(biāo)）512速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)責(zé)（長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)）5。 1. 3資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額（長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)） 514流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均流動(dòng)資產(chǎn)(營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)）515流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)平均流動(dòng)資產(chǎn)日銷售收入（營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)）516存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù))銷售成本平均存貨（營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)）分析存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，可以有針對(duì)性地對(duì)儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析:原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)耗用原材料成本平均原材料存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)制造成本

6、平均在產(chǎn)品存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)制造成本平均在產(chǎn)品存貨產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)品銷售成本平均產(chǎn)成品存貨）517應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)賒銷收入凈額平均應(yīng)收賬款（營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)）518資本收益率凈利潤(rùn)實(shí)收資本額（盈利能力指標(biāo)）519成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額(產(chǎn)品銷售成本三項(xiàng)費(fèi)用）5110毛利率（銷售收入銷售成本)銷售收入 5111資本保值增值率期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額6財(cái)務(wù)分析的依據(jù) 61進(jìn)行財(cái)務(wù)分析要以公司的籌資、投資、生產(chǎn)、交換、消費(fèi)、分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)。 62依據(jù)公司的市場(chǎng)環(huán)境和政策環(huán)境進(jìn)行分析:要依據(jù)金融市場(chǎng)、生產(chǎn)料市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)、銷售市場(chǎng)、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的變化信息進(jìn)行分析，依據(jù)財(cái)稅法規(guī)及其

7、變化情況進(jìn)行分析. 63依據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 分析資金運(yùn)動(dòng)要依據(jù)公司的資金在供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)占用數(shù)量和停留時(shí)間，通過(guò)分析掌握資金、物資在數(shù)量和時(shí)間上的銜接、平衡的規(guī)律性。 64要依據(jù)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 依據(jù)公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、成本費(fèi)用報(bào)表等進(jìn)行分析。 7財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容要求 分析問(wèn)題要在全面分析的基礎(chǔ)上，抓住關(guān)鍵影響因素，要切合本公司實(shí)際，通過(guò)分析揭示財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題,揭示經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的真實(shí)情況。不要走形式，泛泛而談，要集中精力抓住主要問(wèn)題，抓住關(guān)鍵因素，為合理利用人、財(cái)、物力資源提出切實(shí)合理的措施。重點(diǎn)問(wèn)題要有理有據(jù)地分析,言語(yǔ)簡(jiǎn)練。 71

8、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析 產(chǎn)量、產(chǎn)值、各項(xiàng)生產(chǎn)成本、費(fèi)用、銷售、匯總損益、創(chuàng)匯、利潤(rùn)、資金、貨款、稅金等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),主要針對(duì)各指標(biāo)的完成或變化情況進(jìn)行分析，對(duì)成本費(fèi)用升降因素進(jìn)行分析，對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)與同期水平及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較分析. 72公司財(cái)務(wù)狀況的分析 產(chǎn)成品、原材料、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、負(fù)債(銀貸）等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，揭示公司財(cái)務(wù)狀況，需要說(shuō)明的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題。 73分析財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題。通過(guò)對(duì)提高資本收益率的有關(guān)措施、建議及對(duì)策 74對(duì)公司償債能力的分析。 通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率等衡量指標(biāo)的分析，可以了解企業(yè)獲利能力的大小及償還到期債務(wù)的保證程度. 75對(duì)公司營(yíng)運(yùn)能力的分析

9、營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過(guò)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。 7。5.1內(nèi)容包括：人力資源營(yíng)運(yùn)能力的分析、生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析.7.5。2指標(biāo)主要有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 7。6對(duì)公司盈利能力的分析 盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。指標(biāo)主要有：銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率。 7.7對(duì)公司發(fā)展能力分析 發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上,擴(kuò)大規(guī)模，壯大實(shí)力的潛在能力。指標(biāo)主要有：銷售增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固

10、定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率等. 8分析機(jī)構(gòu)和分析人員的權(quán)利及義務(wù) 8. 1分析機(jī)構(gòu)和分析人員有權(quán)根據(jù)上級(jí)指示和工作職責(zé),向有關(guān)單位、部門或個(gè)人調(diào)查、收集相關(guān)信息資料。有權(quán)將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門，督促企業(yè)及時(shí)調(diào)增經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 8。 2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析機(jī)構(gòu)和分析人員實(shí)行崗位責(zé)任制,根據(jù)公司要求如實(shí)提供分析資料，準(zhǔn)確、及時(shí)完成分析任務(wù),保守企業(yè)機(jī)密。8. 3財(cái)務(wù)分析制度是企業(yè)管理會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要工作，財(cái)務(wù)部門要安排主辦會(huì)計(jì)（含）以上的財(cái)務(wù)人員開(kāi)展分析報(bào)告活動(dòng).每月一次,在中旬完成提交給總經(jīng)理。8. 4本制度由財(cái)務(wù)部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。 財(cái)務(wù)報(bào)銷制

11、度 第一章 總則第1條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程及審核權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督審核職能,特制定本制度.第2條 本制度僅適用于浙江金伯士藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司)所發(fā)生的費(fèi)用支出報(bào)銷管理。 第二章 發(fā)票單證報(bào)銷要求第3條 所有發(fā)票，單證報(bào)銷必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額大、小寫相符,字跡清晰可辨，如：開(kāi)票日期、公司名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章缺一不可，經(jīng)辦人必須在發(fā)票單上用黑色水筆簽字，否則不予報(bào)銷。第4條 增值稅專用發(fā)票應(yīng)符合以下條件，否則不予報(bào)銷。1、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容必須與實(shí)際相符；2、匯總開(kāi)具的增值稅專

12、用發(fā)票，必須附有銷貨清單; 3、增值稅專用發(fā)票及銷貨清單發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)必須齊全; 4、發(fā)票票面無(wú)殘破損,字跡清楚,電腦稅控發(fā)票密碼清晰可辨。第5條 普通發(fā)票指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票。無(wú)開(kāi)票單位公章或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章的不予報(bào)銷。第6條 收款收據(jù)是指由財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款收據(jù),并必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或公章，其它白條或收款收據(jù)按無(wú)據(jù)支出處理，無(wú)據(jù)支出憑證原則上不予報(bào)銷，特殊情況報(bào)銷時(shí)必須同時(shí)滿足以下條件： 1、商品及勞務(wù)價(jià)格與同類市場(chǎng)價(jià)格相比明顯偏低，并經(jīng)總經(jīng)理同意；2、本制度規(guī)定必須用增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、財(cái)稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款收據(jù)報(bào)銷以外其他資

13、金支出。該項(xiàng)資金的支出各部門應(yīng)從嚴(yán)控制、嚴(yán)格把關(guān),杜絕營(yíng)私舞弊，一旦發(fā)現(xiàn)從嚴(yán)處理。第7條 購(gòu)進(jìn)各種原材料：包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、包裝物必須用增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、入庫(kù)單和供貨方送貨單報(bào)銷；對(duì)固定資產(chǎn)原則上要求取得增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。第8條 購(gòu)進(jìn)低值易耗品、修理備用件時(shí)，對(duì)確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用普通發(fā)票報(bào)銷。第9條 備品備件、低值易耗品、原材料、包裝物購(gòu)貨發(fā)票報(bào)銷，必須附倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單，否則不予報(bào)銷。如抽查發(fā)現(xiàn)入庫(kù)單數(shù)量與實(shí)物實(shí)收數(shù)量有誤，負(fù)激勵(lì)倉(cāng)庫(kù)保管員差錯(cuò)實(shí)物價(jià)值的50。第10條 辦公用品、生活用品購(gòu)貨發(fā)票報(bào)銷，必須附有倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單，否則不予報(bào)銷.第11條 運(yùn)

14、輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷,必須附運(yùn)輸發(fā)票、貨運(yùn)單，必要的還需附運(yùn)輸合同，否則不予報(bào)銷。第12條 購(gòu)進(jìn)基本建設(shè)所用的材料的發(fā)票報(bào)銷，必須附有經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的基建采購(gòu)計(jì)劃單為附件。建筑、安裝工程發(fā)票報(bào)銷必須附有建筑、安裝工程相關(guān)的合同、協(xié)議、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，否則，不予報(bào)銷.需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝調(diào)試費(fèi)用額.安裝調(diào)試費(fèi)用報(bào)銷必須附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，并按本制度規(guī)定的審批權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷。第13條 工傷醫(yī)藥費(fèi)、其它醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定辦理。第14條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約、合理支出、嚴(yán)格控制、超標(biāo)自負(fù)”為原則。即業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)嚴(yán)格控制在責(zé)任制規(guī)定的限額內(nèi)，超過(guò)規(guī)

15、定限額按責(zé)任制規(guī)定處理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行提前申請(qǐng)，由經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以開(kāi)支，由于出差或相關(guān)人員不在等特殊情況下可以口頭申請(qǐng)，事后補(bǔ)簽，業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷必須附相關(guān)發(fā)票及業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，否則不予報(bào)銷，無(wú)特殊情況，招待一般來(lái)客應(yīng)安排在單位食堂用餐。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第15條 差旅費(fèi)報(bào)銷要求：1、差旅費(fèi)報(bào)銷一般以誰(shuí)支出，誰(shuí)報(bào)銷為原則，不得由他人代替；2、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供行程明細(xì)以供審核;3、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度要求分類、詳細(xì)的填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后,在報(bào)銷單上填寫實(shí)收?qǐng)?bào)銷金額、報(bào)銷人簽字并及時(shí)報(bào)銷。第16條 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 1、職務(wù)定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)一級(jí)：總經(jīng)理二級(jí)：

16、各職能部門經(jīng)理、主任、副主任三級(jí)：一般員工如有崗位不能明確歸入某一級(jí)別，由其直接上級(jí)書面報(bào)總經(jīng)理確定其級(jí)別后報(bào)相關(guān)部門備案； 1、出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬ㄔ┘?jí)別、地區(qū)三類地區(qū)（縣級(jí)及以下)二類地區(qū)（地級(jí)市）一類地區(qū)(省會(huì)、特區(qū)）一級(jí)按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷二級(jí)150180220三級(jí)1201401602、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān); 3、出差人員單位所在地區(qū)域內(nèi)出差不準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)；第17條 乘坐交通工具規(guī)定 1、乘坐火車行程在8小時(shí)以上的，可購(gòu)硬席臥鋪票,行程在8小時(shí)以內(nèi)的購(gòu)座位票。實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)金額的不予補(bǔ)償

17、，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān); 2、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐; 3、參加會(huì)議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、進(jìn)修和出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷； 4、出租車費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)從嚴(yán)控制，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由、起迄地點(diǎn)。單位所在地區(qū)域內(nèi)出差原則上不得報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)銷時(shí)每張出租車票應(yīng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。 5、因特殊情況使用私車公用的,公司給予每公里0。50元補(bǔ)助.第18條 出差人員的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn):1、省外出差補(bǔ)助,每人每天50元;2、省內(nèi)出差補(bǔ)助每人每天20元（公車接送未誤餐者或已安排客餐者除外）；富陽(yáng)市內(nèi)因業(yè)務(wù)需要無(wú)公司自備車情況下

18、，按實(shí)際產(chǎn)生的交通費(fèi)用給予報(bào)銷。3、銷售人員不享受出差伙食補(bǔ)貼；第四章 物資采購(gòu)人員費(fèi)用報(bào)銷第19條 因購(gòu)買的貨物不能自運(yùn)，可憑發(fā)票報(bào)銷運(yùn)輸費(fèi)、寄存費(fèi)等按本制度第11條規(guī)定執(zhí)行；第20條 零星采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷時(shí),必須由部門主管簽字證明。實(shí)物入庫(kù)與采購(gòu)發(fā)票不符時(shí),按實(shí)物入庫(kù)單計(jì)算，其差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告經(jīng)部門主管審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。第21條 采購(gòu)物資價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)格的應(yīng)作說(shuō)明，否則，超高價(jià)格的部分不予報(bào)銷。第五章 駕駛員報(bào)銷第22條 駕駛員回公司后必須及時(shí)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，無(wú)特殊情況,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕跨月報(bào)銷費(fèi)用

19、。第23條 每月1日必須向辦公室主任申報(bào)里程表，否則,每延遲1日罰款5元，在報(bào)銷費(fèi)用中扣除，由審核人員裁定執(zhí)行.第24條 行車發(fā)生交通事故，其經(jīng)濟(jì)損失參照駕駛員合同條款執(zhí)行.第25條 駕駛員加油實(shí)行油卡統(tǒng)一管理，油卡無(wú)錢應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)充值，原則上嚴(yán)禁用現(xiàn)金加油，在特殊情況下，需用現(xiàn)金加油的，必須向辦公室主任請(qǐng)示審批,否則不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)統(tǒng)一用油費(fèi)專用發(fā)票,不得用其他發(fā)票代替。第26條 添置配件、工具等由駕駛員憑發(fā)票報(bào)銷,必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的物品申購(gòu)單，否則不予報(bào)銷。第27條保險(xiǎn)費(fèi)、年檢等一切與車輛相關(guān)的政策性規(guī)定費(fèi)用，由專職經(jīng)辦人員辦理,無(wú)專職經(jīng)辦人員由駕駛員如期辦理,并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,按

20、審批權(quán)限核定憑統(tǒng)一專用發(fā)票報(bào)銷；逾期辦理發(fā)生的額外費(fèi)用不予報(bào)銷.第28條 行車途中的過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用經(jīng)有關(guān)人員核實(shí)后按審批權(quán)限簽字報(bào)銷；第29條 修理費(fèi)需附有費(fèi)用清單，維修調(diào)換原配件帶回公司指定倉(cāng)庫(kù)，必須經(jīng)有關(guān)人員核實(shí)后予以報(bào)銷。第六章 借款規(guī)定第30條 職工零星借款金額不能超過(guò)月收入的50%，并在當(dāng)月工資發(fā)放時(shí)扣除。第31條 采購(gòu)員、駕駛員、銷售員可以借用現(xiàn)金作為備用金，于每年12月31日前歸還.第32條 借款必須填寫“借款單”注明用途、金額、借入時(shí)間、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等內(nèi)容，對(duì)借款使用無(wú)論金額大小財(cái)務(wù)科都要認(rèn)真審查，并做到及時(shí)報(bào)銷.報(bào)銷時(shí)必須逐筆結(jié)清,不能互相套用.財(cái)務(wù)部門每月要對(duì)借款

21、情況進(jìn)行清查，對(duì)超出規(guī)還期限必須催其歸還，對(duì)不按期歸還的除從工資中扣留外，一律不再借予。第七章 報(bào)銷審批權(quán)限及程序第33條 公司發(fā)生的所有費(fèi)用必須由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.（例：原材料，固定資產(chǎn)的報(bào)銷、應(yīng)收款項(xiàng)壞帳損失的核銷、工資發(fā)放定級(jí)及調(diào)整、福利費(fèi)的報(bào)銷、通信費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)的發(fā)放、差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷、辦公費(fèi)用、零星物資采購(gòu)費(fèi)用、職工借款、油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、修理費(fèi)等）第34條 任何部門的報(bào)銷辦法與本管理制度相悖的按本管理制度執(zhí)行。第35條 財(cái)務(wù)部門按本制度獨(dú)立稽核,有權(quán)拒絕不符合本制度規(guī)定的一切發(fā)票、單證等費(fèi)用的報(bào)銷并不負(fù)任何責(zé)任。第36條 費(fèi)用的支出不能先斬后奏,必須堅(jiān)持先審批后支付的原則，特殊情況除外。第37條 審核人員收到經(jīng)辦人提供的原始發(fā)票及附件后，有權(quán)對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的合法性、合理性、正確性、完整性進(jìn)行審核。對(duì)于內(nèi)容合法、合理,但記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦人去開(kāi)票單位，更正錯(cuò)誤記錄。如內(nèi)容不完整應(yīng)補(bǔ)填齊全，填寫內(nèi)容有誤的應(yīng)據(jù)實(shí)更正，手續(xù)不完備的應(yīng)補(bǔ)辦，圖章漏蓋的應(yīng)補(bǔ)蓋。第38條 報(bào)銷違規(guī)責(zé)任：經(jīng)辦人報(bào)銷不真實(shí)、不合法的弄虛作假等資金支出單據(jù)報(bào)銷，在收回報(bào)銷金額的同時(shí)根據(jù)情節(jié)輕重處以票面金額的15倍負(fù)激勵(lì)，情節(jié)嚴(yán)重的公司將解除勞動(dòng)合同，涉及違法的遞交司法機(jī)關(guān)處理。第39條 對(duì)符合制度規(guī)定,手續(xù)齊備的各種費(fèi)用單據(jù)，應(yīng)按以下程序傳遞報(bào)銷.（1）經(jīng)辦人簽字(2）部門主