其他相關(guān)稅收法律制度

1、第五章 其他相關(guān)稅收法律制 度一、單項(xiàng)選擇題根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī) 定，適用于定額稅率的有（） 。記載資金的賬簿權(quán)利、許可證照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)技術(shù)合同根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度 的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城 鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定 方法的是（） 。省級(jí)人民政府確定的單位組 織測(cè)定土地面為準(zhǔn)尚未組織測(cè)定，以政府部門核 發(fā)的土地使用證書確定的土地 面積為準(zhǔn)尚未核發(fā)土地使用證書的， 可 以暫不繳納土地使用稅， 待核發(fā) 土地使用證書后再繳納尚未核發(fā)土地使用證書的， 由 納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積， 待核 發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī) 定，下列稅法中實(shí)行從量征收的 是（）城建稅契稅房

2、產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅某貨運(yùn)公司 2010 年擁有載貨 汽車 10 輛，掛車 5 輛，自重噸 位均為 20 噸；擁有客車 5 輛。 該公司所在省規(guī)定載貨汽車單 位稅額每噸 40 元，載客汽車單 位稅額為每輛 360 元。該公司 2010 年應(yīng)繳納的車船稅為 （）元。980013800240012400某公司 2010 年 3月以 3500 萬 元購得某一寫字樓作為辦公用 房使用，該寫字樓原值 6000 萬 元，累計(jì)折舊 2000 萬元。如果 適用的契稅稅率為 3% ，該公司 應(yīng)繳契稅為（）萬元。75105120180下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是 （）。法定繼承人承受房屋權(quán)屬企業(yè)以行政劃撥方式取得土

3、地使用權(quán)承包者獲得農(nóng)村集體土地承 包經(jīng)營(yíng)權(quán)運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家 獎(jiǎng)勵(lì)的住房下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為 計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的有 （）。電車客車船舶摩托車某錳礦開采企業(yè) 2010年 6月計(jì) 劃開采錳礦石 6000 噸，實(shí)際開 采 6200 噸，計(jì)劃銷售 5500 噸， 實(shí)際銷售 5800 噸，則當(dāng)月資源 稅課稅數(shù)量為（） 。5500 噸5800 噸6000 噸6200 噸甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊 寫字樓，原造價(jià) 1500 萬元，經(jīng) 房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成 本為 2000 萬元，成新度折扣率 為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格 3000 萬元， 支付有關(guān)稅費(fèi) 500 萬元， 甲公司 應(yīng)納土地增值稅為（）

4、。90 萬元500 萬元215 萬元345 萬元根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中， 屬于資源稅納稅人 的是（）。生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)企業(yè)某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000 噸和外購液體鹽 10000 噸 （每噸已繳納資源稅 5 元）加工 固體鹽 12000 噸對(duì)外銷售， 取得 銷售收入 600 萬元。已知固體鹽 稅額為每噸 30 元，該納稅人本 期應(yīng)繳納資源稅（） 。36 萬元61 萬元25 萬元31 萬元下列項(xiàng)目中， 屬于車船稅的扣 繳義務(wù)人的是（） 。機(jī)動(dòng)車制造廠車輛船舶的所有人車輛船舶的管理人從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)

5、制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)某企業(yè) 2010 年實(shí)際占地面積 為 2000 平方米， 2010 年 4 月該 企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)， 根據(jù)有關(guān)部門 的批準(zhǔn)，新征用非耕地 3000 平 方米。該企業(yè)所處地段適用年稅 額 5元/平方米。該企業(yè) 2010 年 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（） 。1 萬元5 萬元2 萬元5 萬元甲公司 2010 年共有房屋 3棟， 第一棟自用，原值 2000 萬元， 已提折舊 700 萬元；第二棟對(duì)外 投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定 收入 90 萬元；第三棟出租， 2010 年租金收入 80 萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)?規(guī)定，房屋原值一次扣除 20后 計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司 2010 年 應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬

6、元。9.628.839.657.6下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅 依據(jù)說法不正確的是（） 。購銷合同中記載的購銷金額財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用借款合同中的借款本利合計(jì) 金額根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條 例的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增 值稅適用的稅率屬于（） 。比例稅率超額累進(jìn)稅率定額稅率超率累進(jìn)稅率天天玩具公司 2010 年 11月開 業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注 冊(cè)證、土地使用證、專利證各一 件；天天公司與乙公司簽訂加工 承攬合同一份， 合同載明由天天 公司支付的加工費(fèi)為 50 萬元。 已知加工承攬合同的印花稅稅 率為 0.5，權(quán)利許可證照的定 額稅 率為每件 5 元，則天天公 司

7、應(yīng)納印花稅額為（） 。260 元265 元270 元2575 元根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定， 可 以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是 （）。城鎮(zhèn)職工購買公有住房的國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外 從事飯店經(jīng)營(yíng)的納稅人開采荒地修建工廠因不可抗力滅失住房而重新 購買住房的下列屬于契稅納稅義務(wù)人的 有（）。土地、房屋抵債的抵債方房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方土地、房屋投資的投資方根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例 的規(guī) 定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是 （）。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納 房產(chǎn)稅納稅人自行新建房屋用于生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房 產(chǎn)稅納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的 房

8、屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月 起，繳納房產(chǎn)稅納稅人購置新建商品房， 自房 屋交付使用之次月起， 繳納房產(chǎn) 稅二、多項(xiàng)選擇題下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn) 稅的有（）。倉庫水塔室外游泳池包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車 間下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅 范圍的有（）。法律咨詢服務(wù)合同委托加工合同技術(shù)開發(fā)合同出版印刷合同下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（） 。納稅義務(wù)人新征用的非耕地， 自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地 使用稅房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造 的商品房，自交付之次月起，繳 納土地使用稅納稅人購置存量房，自辦理房 產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)， 簽發(fā)權(quán)屬 證書之日起，繳納土地使用稅納稅人購置新建商品房， 自房

9、屋交付使用之次月起， 繳納土地 使用稅根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī) 定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表 述中，正確的是（） 。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的， 出典人為房 產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的， 個(gè) 人為房產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的， 集 體單位為房產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的， 其 經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅 人下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土 地增值稅清算的有（） 。直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、 完 成銷售的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn) 開發(fā)項(xiàng)目的納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但 未辦理土地增值稅清算手續(xù)的下列合同應(yīng)計(jì)算印花稅的有 （）。銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息 貸款合同作為正本使用的合同副

10、本電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用 電合同房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂 的經(jīng)營(yíng)用房的房租合同關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)正確的 有（）。融資租賃房屋的， 以房產(chǎn)原值 計(jì)稅聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn) 的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人 通常包括（）。擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè) 人擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè) 人不在土地所在地時(shí)的， 土地實(shí) 際使用人或代管人土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾 紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各 方下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書 據(jù)征收印花稅的有（） 。土地使用權(quán)出讓合同商品房銷售合同技術(shù)開發(fā)合同專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定， 下

11、列使用中的交通工具， 屬于車 船稅征收范圍的有（） 。輪式專用機(jī)械車貨船摩托車三輪汽車下列各項(xiàng)中， 屬于印花稅納稅 人的有（）。合同的鑒定人合同的當(dāng)事人應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人應(yīng)稅憑證的使用人外商投資企業(yè)在計(jì)算土地增 值稅時(shí)， 允許從收入中扣減的稅 金及附加有（） 。印花稅營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定， 下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的 有（）。人造石油鹵水居民用煤炭制品天然氣根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定， 車船 稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（） 。車船管理部門核發(fā)的車船登 記證書中記載日期的當(dāng)月車船管理部門核發(fā)的行駛證 中記載日期的當(dāng)月車船管理部門核發(fā)的車船登 記證書中記載日期的次月購買車船的當(dāng)月根據(jù)

12、契稅的有關(guān)規(guī)定， 下列各 項(xiàng)中，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià) 格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)的有 （）。甲、乙雙方交換的房屋價(jià)格差 額明顯不合理且沒有正當(dāng)理由老華僑馬某贈(zèng)與家鄉(xiāng)某企業(yè) 一幢樓房小王出賣一套房子給小紅， 因 兩人私交甚好， 所以成交價(jià)格明 顯低于市場(chǎng)價(jià)格某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià) 格購買一棟教學(xué)樓下列各項(xiàng)中， 屬于免征房產(chǎn)稅 的有（）。軍隊(duì)自用的房產(chǎn)公園辦公用的房產(chǎn)個(gè)人自己開商店的房產(chǎn)學(xué)校教學(xué)樓下列各項(xiàng)中， 按稅法規(guī)定可以 減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（） 。宗教寺廟、公園自用的土地國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地下列（）情形中， 主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值

13、稅清算。整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn) 開發(fā)項(xiàng)目的取得銷售（預(yù)售）許可證滿三 年仍未銷售完畢的已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng) 目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占 整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例 在 85 以上納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但 未辦理土地增值稅清算手續(xù)下列各項(xiàng)中， 屬于土地增值稅 免稅范圍的有（） 。房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系 親屬個(gè)人之間互換自有居住用房 地產(chǎn)納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售， 增 值額未超過扣除項(xiàng)目金額的 30%因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷， 由納 稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)下列單位中， 屬于土地增值稅 納稅人的有（） 。建造房屋的施工單位出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn) 公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè) 單位房地產(chǎn)管理的物業(yè)公

14、司三、判斷題載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不 同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑 證，不管是否分別記載金額，都 要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。 （）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、中 外合作開采石油、 天然氣的企業(yè) 均為資源稅的納稅義務(wù)人。 （）從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車 車船稅的扣繳義務(wù)人。（）自 2009 年 1 月 1 日起，公園、 名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用 地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用 稅。（）以劃撥方式取得的土地使用 權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，免征 契稅。（）自 2009 年 1 月 1 日起，對(duì)依照 房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)， 不論是否 記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目 中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)

15、計(jì)算繳納 房產(chǎn)稅。（）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出 售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20的，予以免稅；超過 20的， 應(yīng)按超過部分增值額繳納土地 增值稅。（）對(duì)開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采 的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品， 一律按主礦 產(chǎn)品的稅額征收資源稅。 （）印花稅應(yīng)納稅額不足一角的， 按 1 角納稅。（） 10.對(duì)房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售 前，一律不征收房產(chǎn)稅。 （）納稅人隱瞞、 虛報(bào)房地產(chǎn)成交 價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購置原價(jià)計(jì) 算征收土地增值稅。 （）對(duì)免稅單位無償使用納稅單 位的土地，征收城鎮(zhèn)土地使用 稅；對(duì)納稅單位無償使用免 稅單位的土地， 納稅單位免征城 鎮(zhèn)土地使用稅。 （）甲企業(yè)以價(jià)值 300

16、 萬元的辦 公用房與乙企業(yè)交換一處廠房， 并向乙企業(yè)支付差價(jià)款 100 萬元。在這次廠房交換中，乙企 業(yè)不需繳納契稅， 應(yīng)由甲企業(yè)繳 納。（）某單位向政府有關(guān)部門繳納 土地出讓金取得土地使用權(quán)時(shí)， 不需繳納土地增值稅。 （）四、不定項(xiàng)選擇題 1.某中外合資企業(yè) 2010年 1月開 業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證各一 件；開業(yè)當(dāng)月， 簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同， 所載金額為 80 萬元； （2 ）企業(yè)與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn) 保險(xiǎn)合同一份， 支付保險(xiǎn)費(fèi) 4 萬 元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物 保管合同， 月保管費(fèi)為 1000 元；（4）與某運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)

17、 輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi) 50 萬元；（5）與租賃公司簽訂租賃合同， 合同金額 30 萬元。 其他資料： 營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本 為 300 萬元，資本公積金為 100 萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿 8 本。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列 問題： 、企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和 倉儲(chǔ)保管合同， 應(yīng)繳納印花稅 （） 元。50524225 、企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸合同和 租賃合同，應(yīng)繳納印花稅 （）元。250300550600 、企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)繳納 印花稅（）元。2140200022002040 、該企業(yè) 1 月應(yīng)繳納的印花 稅共計(jì)（）元。2702280026623000 、企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證和訂 立借款合同，應(yīng)繳納印花稅

18、（） 元。605040202.2010 年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以 拍賣方式取得土地進(jìn)行住宅樓 的開發(fā)，支付土地出讓金 3000 萬元；住宅開發(fā)成本 2800 萬元， 其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用 500 萬 元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支 出為 300 萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地 產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī) 構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅樓全部銷售 完畢，取得銷售收入共計(jì) 9000 萬元；繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建 設(shè)稅和教育費(fèi)附加 495 萬元；繳 納印花稅 4.5 萬元。 已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī) 定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣 除比例為 5% 。 要求：根據(jù)以上資料，回答下列 問題： 、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí) 準(zhǔn)予扣除的

19、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為 （）萬元。290580582590 、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí) 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為 （）萬元。68856889.580458049.5 、該企業(yè)銷售住宅樓應(yīng)繳納 的土地增值稅稅額為（）萬元。285.15286.5633.15634.5 、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅 收法律制度， 下列表述正確的是 （）。取得土地使用權(quán)所支付的金 額可以據(jù)實(shí)扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地 產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、 管 理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) 時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi) 用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣 除從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可 以加計(jì) 10%扣除 3.某市一房地產(chǎn)企業(yè)， 2009 年

20、相 關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2 月與國(guó)土局簽訂土地使用 權(quán)出讓合同， 合同約定支付出讓 金 3000 萬元；（2）全年財(cái)務(wù)資料記載銷售商 品房收入 8000 萬元，其中從 2008 預(yù)收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生 制確認(rèn)的收入 2000 萬元，其余 為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同；（3）計(jì)入預(yù)收賬款的商品房預(yù) 售收入 3000 萬元；（4）8 月末簽訂租賃合同一份， 將當(dāng)月完工的某開發(fā)項(xiàng)目的商 鋪出租，期限為兩年，約定兩年 租金 240 萬元。簽訂合同時(shí)，預(yù) 收一年的租金。 商鋪部分的計(jì)稅 價(jià)值為 3500 萬元。 （提示：契稅稅率為 3%，商品 房銷售均簽訂合同， 計(jì)算結(jié)果以 萬元為單位） 要求：根據(jù)上述資料

21、，回答下列 小題。、該公司本年度應(yīng)繳納的契 稅為（）萬元。5.840300600900 、該公司本年度應(yīng)繳納的房 產(chǎn)稅為（）萬元。2.44.87.210.8 、該公司本年度應(yīng)繳納的營(yíng) 業(yè)稅為（）萬元。406456550556 、該公司本年度應(yīng)繳納的印 花稅為（）萬元。66.247.242011 年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì) 法基礎(chǔ)章節(jié)測(cè)試題及答案第五 章來源：考試大 【考試大： 輕松考試，快樂生活！ 】 2011 年 3 月 19 日 答案部分一、單項(xiàng)選擇題 1答案：B解析 ：本題考核印花稅的適用 稅率。權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬 簿中的其他賬簿適用定額稅率， 按件貼花 5 元。該題針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依

22、據(jù)、 稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核 2答案：C解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的計(jì)稅依據(jù)。 尚未核發(fā)土地使 用證書的， 由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土 地面積， 待核發(fā)土地使用證書后 再作調(diào)整，所以選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。 該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 計(jì)稅依據(jù)、 稅率及應(yīng)納稅額的計(jì) 算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3答案：D解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的稅率形式。選項(xiàng) D ，城鎮(zhèn)土 地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占 用的土地面積， 所以是從量計(jì)征 稅額的。該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 計(jì)稅依據(jù)、 稅率及應(yīng)納稅額的計(jì) 算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案：B 解析 ：本題考核車船稅的計(jì)算。 載貨汽車包括半掛牽引車、掛 車。應(yīng)繳納

23、的車船稅 =（ 10+5） 2040+5360=13800（元）。 該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)、 稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核 5答案：B 解析 ：本題考核契稅的計(jì)算。 以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)， 應(yīng)繳 納契稅 =3500 3%=105（萬元）。 該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)、 稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核 6答案：D解析 ：本題考核契稅的征稅范 圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不 征契稅；以劃撥方式取得土地使 用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取 得該土地使用權(quán)的， 應(yīng)依法繳納 契稅；契稅的納稅人為承受土 地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，獲 得的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不是契稅 的征收范圍。 該題針對(duì)“

24、契稅的納稅人和征 稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7答案：C解析 ：本題考核車船稅的計(jì)稅 依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車 以“輛”為計(jì)稅依據(jù)。 該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 8答案：B解析 ：本題考核資源稅的課稅 數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品 并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的 課稅數(shù)量。該題針對(duì)“資源稅課稅數(shù)量” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 9答案：D解析 ：本題考核土地增值稅的 計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，評(píng)估價(jià)格 = 重 置成本成新度折扣率 =2000 70%=1400（萬元），扣除項(xiàng)目金 額=1400+500=1900 （萬元），增 值額 =3000 1900=1100（萬元）， 增值率 =11001900=

25、58% ，適用 稅率為 40%，應(yīng)納土地增值稅 =1100 40% 1900 5 =345 （萬元） 該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 10答案：B解析 ：本題考核資源稅的納稅 人。資源稅的納稅人，是指在中 華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦 產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。 該題針對(duì)“資源稅納稅人”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 11答案：D解析 ：本題考核資源稅的計(jì)算。 納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體 鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅 數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工 固體鹽， 其加工固體鹽所耗液體 鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 應(yīng)納資 源 稅 =12000 30-10000 5=310000（元）。 該題針對(duì)“資源稅的

26、計(jì)算”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 12 答案：D解析 ：本題考核車船稅的扣繳 義務(wù)人。 從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé) 任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為 機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。 該題針對(duì)“車船稅納稅人”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13 答案：C解析 ：本題目考核土地使用稅 稅額的計(jì)算。 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用 稅=20005+30005812 20000（元）。該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 14 答案：C解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。 第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅 2000 （1 20） 1.2 19.2（萬 元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、 不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租， 按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì) 征房產(chǎn)稅。第二、三

27、棟房屋應(yīng)繳 房產(chǎn)稅（ 90 80） 12 20.4 （萬元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì) 19.2 20.439.6（萬元）。 該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 15答案：D 解析 ：本題考核印花稅計(jì)稅依 據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額， 即借款本金，不包括借款利息。 該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 16答案：D解析 ：本題考核土地增值稅的 稅率形式。 我國(guó)土地增值稅適用 的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。 該題針對(duì)“土地增值稅的稅率” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 17答案：C解析 ：本題考核印花稅的計(jì)算。 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加 工費(fèi)，應(yīng)納印花稅 500000 0.5 250（元）；權(quán)利許可證照 應(yīng)納印花稅

28、 4 5 20（元）， 合計(jì)應(yīng)繳納印花稅 =250+20=270 （元）。該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 18答案：D解析 ：本題考核契稅的稅收優(yōu) 惠。選項(xiàng) A ，城鎮(zhèn)職工購買公有 住房免征契稅必須符合三個(gè)條 件：一是屬于首次購買，二是必 須屬于普通住房， 三是必須經(jīng)縣 以上政府批準(zhǔn)；選項(xiàng) B ，國(guó)家機(jī) 關(guān)承受房屋用于辦公的， 才可以 免稅；選項(xiàng) C，納稅人承受荒山、 荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)， 用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免 征契稅，修建工廠不免征契稅。 該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 19答案：B解析 ：本題考核契稅的納稅人。 契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受 土地、房屋權(quán)屬

29、轉(zhuǎn)移的承受單位 和個(gè)人。 選項(xiàng) ACD 均為轉(zhuǎn)讓方， 不屬于契稅的納稅人。 該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí) 點(diǎn)進(jìn)行考核 20答案：B 解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的納稅 義務(wù)時(shí)間。 納稅人自行新建房屋 用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月 起，繳納房產(chǎn)稅。該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí) 間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 二、多項(xiàng)選擇題 1答案 ：AD解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的征稅 對(duì)象。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房 屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù) 結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱） ，能夠 遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩?產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或 儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。 獨(dú)立于房屋之 外的建筑物，如圍墻、煙囪、水 塔、菜窖、室外游泳池等不征收 房產(chǎn)稅。該題針對(duì)

30、“房產(chǎn)稅征稅范圍” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2答案 ：BCD解析 ：本題考核印花稅的征稅 范圍。法律咨詢服務(wù)合同不屬于 印花稅列舉的征收范圍。 該題針對(duì) “印花稅征稅范圍 （合 同類憑證）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3答案 ：ABD解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 納稅人 購置存量房， 自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn) 移變更手續(xù)， 簽發(fā)權(quán)屬證書之次 月起，繳納土地使用稅。 該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案 ：BCD解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的納稅 義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為 納稅人。該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人與 征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5答案 ：ABC解析 ：本題考核土地增值稅清

31、 算的情形， 選項(xiàng) D 屬于主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增 值稅清算的情形。 該題針對(duì)“土地增值稅的清算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 6答案 ：BD解析 ：本題考核印花稅的稅收 優(yōu)惠。副本視同正本使用的應(yīng)貼 印花，對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人 簽訂的用于生活居住的租賃合 同才能免稅。該題針對(duì)“印花稅稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7答案 ：BC解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅 依據(jù)。選項(xiàng) A 中，融資租賃的房 屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅； 選項(xiàng) D 中， 租入房產(chǎn)的一方， 不是房產(chǎn)稅納 稅人。該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 8答案 ：ABCD解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的納稅人。 土地使用稅的納稅 人包

32、括以上四種情況。該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 9答案 ：ABD解析 ：本題考核印花稅的稅目。 選項(xiàng) C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù) 合同征收印花稅。該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí) 點(diǎn)進(jìn)行考核 10答案 ：ABCD解析 ：本題考核車船稅的征稅 范圍。車船稅的征稅范圍，包括 依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船 管理部門登記的車船， 具體可分 為車輛和船舶兩大類。該題針對(duì)“車船稅的納稅人和 征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 11答案 ： BCD解析 ：本題考核印花稅的納稅人。選項(xiàng) B ，合同的鑒定人不屬 于印花稅的納稅人。 該題針對(duì)“印花稅納稅人”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 12答案：AB解析 ：本題考核計(jì)算土

33、地增值 稅中可以扣除的稅金及附加。 在 計(jì)算土地增值稅時(shí)， 納稅人允許 從收入中扣減的稅金及附加有 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育 費(fèi)附加；外商投資企業(yè)因不繳納 城建稅和教育費(fèi)附加， 因此不包 含。該題針對(duì)“土地增值稅的扣除 項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13答案：AC解析 ：本題考核資源稅的征稅 范圍。選項(xiàng) A ，人造石油不征收 資源稅；選項(xiàng) C，原煤征稅，但 洗煤、選煤和其他煤炭制品不征 收資源稅。該題針對(duì)“資源稅征稅范圍” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 14答案：AB解析 ：本題考核車船稅的納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 車船稅的納稅義 務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核 發(fā)的車船登記證書或者行駛證 中記載日期的當(dāng)月。 該題針對(duì)

34、“車船稅納稅義務(wù)發(fā) 生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 15答案：ABC 解析 ：本題考核契稅的計(jì)稅依 據(jù)。選項(xiàng) C 中私交甚好不屬于正 當(dāng)理由，應(yīng)當(dāng)核定計(jì)稅依據(jù)；選 項(xiàng) D 不征收契稅。 該題針對(duì)“契稅計(jì)稅依據(jù)”知 識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 16答案：ABD 解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的稅收 優(yōu)惠。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn) 免征房產(chǎn)稅。 對(duì)于個(gè)人營(yíng)業(yè)用的 房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅。 該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 17答案 ：ABCD 解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的稅收優(yōu)惠。 以上四項(xiàng)均屬于 減免稅的規(guī)定。 該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 18答案 ：BCD 解析 ：本題考核土地增值稅的 清

35、算。選項(xiàng) A 屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行 土地增值稅清算的情形。 該題針對(duì)“土地增值稅征收管 理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 19答案 ：ABD 解析 ：本題考核土地增值稅減 免稅的規(guī)定。 納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住 宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目 金額的 20%，予以免稅；超過 20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土 地增值稅。該題針對(duì)“土地增值稅征免稅 規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 20答案 ：BC 解析 ：本題考核土地增值稅的 納稅人。 A.D 均不屬于土地增值 稅的納稅人。該題針對(duì)“土地增值稅納稅人” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 三、判斷題1答案：N解析 ：本題考核印花稅的征收 管理。根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩 個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng) 濟(jì)事項(xiàng)的同

36、一憑證， 如分別記載 金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額， 相加后按合計(jì)稅額貼花； 如未分 別記載金額的， 按稅率高的計(jì)算 貼花。該題針對(duì)“印花稅的征收管理” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2答案：N 解析 ：本題考核資源稅的納稅 人。中外合作開采石油、天然氣 的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。該題針對(duì)“資源稅的納稅人和 征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3答案：Y 該題針對(duì)“車船稅的納稅人和 征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案：Y 該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征 稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5答案：N解析 ：本題考核契稅的計(jì)稅依 據(jù)。以劃撥方式取得的土地使用 權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以補(bǔ) 交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者 土地收益為計(jì)稅依據(jù)

37、征收契稅。 該題針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)、 稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核 6答案：Y 解析： 該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) 和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7答案：N解析 ：本題考核土地增值稅的 稅收優(yōu)惠。 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn) 住宅出售， 增值額未超過扣除項(xiàng) 目金額 20的，予以免稅； 超過 20的，應(yīng)按全部增值額繳納土 地增值稅。該題針對(duì)“土地增值稅征免稅 規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 8答案：N解析 ：本題考核資源稅的征稅 規(guī)定。納稅人在開采主礦產(chǎn)品的 過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品， 凡未規(guī)定單位適用稅額的， 一律 按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品項(xiàng) 目征收資源稅。 該題針對(duì)“資源稅征稅規(guī)定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

38、 9答案：N解析 ：本題考核印花稅的稅收 優(yōu)惠。印花稅應(yīng)納稅額不足一角 的，免征印花稅。該題針對(duì)“印花稅稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 10答案：N 解析 ：本題考核房產(chǎn)稅的稅收 優(yōu)惠。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的 商品房，在出售前，不征收房產(chǎn) 稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 已使用或出租、 出借的商品房應(yīng) 按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 11答案：N解析 ：本題考核土地增值稅的 計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛 報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的， 土地增值 稅按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征 收。該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依 據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 12答案：N解析 ：本題考核城鎮(zhèn)土地使用 稅的稅收優(yōu)惠。 對(duì)免稅單位無償 使用納稅單位的土地（如公安、 海關(guān)等單位使用鐵路、 民航等單 位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用 稅；對(duì)納稅單位無償使用免稅單 位的土地， 納稅單位應(yīng)照章繳納 城鎮(zhèn)土地使用稅。該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的 稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13答案：Y 解析 ：本題考核交換房屋業(yè)務(wù) 契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋交 換中，交換價(jià)格不相等的，由多 交付貨幣的一方繳納契稅。 本題 中，多交付貨幣的一方是甲方， 因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí) 點(diǎn)進(jìn)行考核 14答案：Y解析 ：本題考核土地增值稅的 征收管理。 土地使用權(quán)的出讓不 屬征稅范圍。該題針