公司預(yù)算管理辦法(試行)

1、xx公司預(yù)算管理辦法（試行）第一章總則第一條為進一步提升企業(yè)經(jīng)營管控能力，優(yōu)化資源配 置，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平，提 高資金使用效率，控制成本，節(jié)流增效，根據(jù)xx公司有關(guān)預(yù)算管理辦法，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條 預(yù)算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，利用預(yù)算對業(yè) 務(wù)部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以 便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保完成公司既 定經(jīng)營目標的相關(guān)管理活動。包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行 與控制、考核等環(huán)節(jié)。第三條本辦法所稱預(yù)算是全面預(yù)算，是全過程、全方 位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行 為具有全面控制力，是由企業(yè)相關(guān)

2、部門共同參與的管理活 動。第四條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標，將目標成本控制任務(wù)層層分解落實并組織實施；（二）確定業(yè)務(wù)部門在成本控制和費用歸口管理上的責(zé)任與權(quán)限；（三）對企業(yè)經(jīng)營活動進行全員、全過程的控制和有效 監(jiān)督與科學(xué)分析；（四）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第二章管理機構(gòu)及職責(zé)第五條 預(yù)算工作組織體系包括：預(yù)算決策機構(gòu)，預(yù)算 工作機構(gòu)和預(yù)算責(zé)任單位。第六條公司經(jīng)理辦公會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責(zé) 審議批準企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算決策機構(gòu)的主要職 責(zé)：（一）審定預(yù)算管理辦法；（二） 確定預(yù)算編制與管理的原則和目標；（三）審議預(yù)算草案，審定預(yù)算執(zhí)行方案及調(diào)整預(yù)算方 案；協(xié)調(diào)解

3、決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提由考核和獎懲意見。第七條預(yù)算管理辦公室是預(yù)算決策機構(gòu)的日常工作機 構(gòu)，辦公室設(shè)在公司財務(wù)處。預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：（一）組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；（二）組織下達預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；（三）制訂企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案；（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；（五）分析和考核業(yè)務(wù)部門企業(yè)預(yù)算完成情況。第八條預(yù)算責(zé)任單位是公司業(yè)務(wù)部門，其作為預(yù)算責(zé) 任單位，在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展業(yè)務(wù) 部門預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的預(yù)算方案，其主要職 責(zé)是：（一）負責(zé)業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制和上報工作；（二）按照授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)

4、行各項預(yù)算，及時分析 預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；（三）及時總結(jié)分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況；（四）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、 執(zhí)行監(jiān)督等工作。第三章全面預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容第九條全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán) 節(jié)，企業(yè)的各項經(jīng)濟活動均納入預(yù)算管理范疇。第十條預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為特種決策預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù) 算與財務(wù)預(yù)算。特種決策預(yù)算，是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、需 要根據(jù)特定決策臨時編制的一次性預(yù)算；業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù) 算的子預(yù)算，財務(wù)預(yù)算對業(yè)務(wù)預(yù)算進行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管 理。第十一條業(yè)務(wù)預(yù)算，是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān) 的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算

5、、成本預(yù)算、 人工成本及應(yīng)付工資預(yù)算、 管理費用預(yù)算、資本性支由預(yù)算、 融資預(yù)算等綜合而成。（一）收入預(yù)算：主要是反映企業(yè)預(yù)算期間內(nèi)收入情況， 由業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場情況結(jié)合以前年度情況編制。（二）成本預(yù)算：主要是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成本預(yù) 測情況，一般由業(yè)務(wù)部門根據(jù)過去有關(guān)數(shù)據(jù)資料，針對企業(yè) 第二年經(jīng)營目標，考慮現(xiàn)時成本影響因素，對未來各項成本 進行科學(xué)推斷和測算。（三）人工成本及應(yīng)付工資預(yù)算：由勞動人事主管部門 根據(jù)預(yù)算期內(nèi)人工工時的消耗水平、人工成本水平及國家社 會保險政策等編制而成。（四）管理費用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門按費用歸口責(zé)任制 及年度經(jīng)營計劃等編制而成。（五）資本性支由預(yù)算：由業(yè)務(wù)部門

6、根據(jù)年度固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)購置計劃等綜合編制而成。（六）融資預(yù)算主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來源和利率 水平等，由財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支由預(yù)算對 資金的需求測算，結(jié)合現(xiàn)金流量安排和存量借款合同規(guī)定的 還款計劃等編制。第十二條財務(wù)預(yù)算依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制，財務(wù)預(yù)算是反 映預(yù)算期內(nèi)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支的預(yù)算，由 預(yù)算管理辦公室依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、基期財務(wù)狀況、預(yù) 算期經(jīng)營形勢、業(yè)務(wù)預(yù)算草案等編制。財務(wù)預(yù)算主要包括損 益預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財務(wù)指標預(yù)算（一）損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要 素情況；主要包括投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù) 收支預(yù)算

7、和營業(yè)外收支預(yù)算。由財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀 及有關(guān)數(shù)據(jù)整理綜合分析編制。（二）資產(chǎn)負債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及其構(gòu)成要素情況；由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、損益預(yù) 算等有關(guān)數(shù)據(jù)和企業(yè)財務(wù)狀況進行調(diào)整綜合分析編制。（三）現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流由情 況；包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，由財務(wù)部門結(jié) 合損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的現(xiàn)金流量情 況，綜合分析編制。（四）主要財務(wù)指標預(yù)算是損益預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和 現(xiàn)金流量預(yù)算等財務(wù)預(yù)算的補充。第四章 預(yù)算編制和審批第十三條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：（一）國

8、家法律、法規(guī)、規(guī)章與政策規(guī)定；（二）上級單位關(guān)于預(yù)算編制的年度預(yù)算總控目標和預(yù) 算編制規(guī)則；（三）外部市場環(huán)境變化要求及公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng) 營目標；公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資、融資協(xié)議；公司重大經(jīng)營事項安排。第十四條 預(yù)算編制遵循“目標預(yù)控、預(yù)算編報、預(yù)算 下達、預(yù)算備案”的年度預(yù)算編報流程。第十五條 公司年度預(yù)算的編制、審批程序：（一）公司財務(wù)處根據(jù)公司下達的年度經(jīng)營指標，結(jié)合 預(yù)算編制要求及經(jīng)理辦公會提由的下一年度預(yù)算目標，組織 預(yù)算編制工作，經(jīng)企業(yè)預(yù)算決策管理機構(gòu)審議通過后，向業(yè)務(wù)部門布置預(yù)算編制工作；（二）業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司總體經(jīng)營目標和預(yù)算目標，確 定分管專業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算目標，按照預(yù)算編制要求

9、編制相關(guān)業(yè) 務(wù)子預(yù)算；（三）財務(wù)部門依據(jù)上級單位下達的預(yù)算編制要求和本 企業(yè)經(jīng)營目標，匯總、審核、平衡后形成業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù) 算，經(jīng)預(yù)算管理決策機構(gòu)批準后，報北京市電力公司財務(wù)部 備案。（四）公司財務(wù)部門依據(jù)審議批準的預(yù)算方案，組織下 達各業(yè)務(wù)部門預(yù)算考核指標。第十六條 在年度預(yù)算編制、審批過程中，各級業(yè)務(wù)部 門應(yīng)按照本部門的職責(zé)分工和預(yù)算管理辦公室的工作要求， 按時提供相關(guān)業(yè)務(wù)計劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)子預(yù)算的編制、 審核、調(diào)整工作。第十七條各業(yè)務(wù)子預(yù)算必須統(tǒng)一納入整體預(yù)算方案統(tǒng) 籌平衡，并提交預(yù)算決策機構(gòu)審查。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第十八條公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算責(zé)任單位必 須嚴格按照執(zhí)行。

10、將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各 單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保年 度預(yù)算目標的實現(xiàn)。第十九條 公司通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù) 算按照時間序列進行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實到具體的項目和科目，實現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。第二十條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算管理臺賬，實時監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及由 現(xiàn)偏差較大的項目，各部門應(yīng)及時查明原因， 提由解決辦法。第二十一條企業(yè)預(yù)算管理實施細則：（一）財務(wù)部門于每年10月份進行下年度財務(wù)預(yù)算的編 制準備工作；具體規(guī)定業(yè)務(wù)部門編制各自管理范圍內(nèi)的預(yù)算 內(nèi)容和限期，并對各業(yè)務(wù)部門進

11、行預(yù)算編制的指導(dǎo)和培訓(xùn)；（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)于每年11月中旬將本部門預(yù)算書報送 財務(wù)部門分析匯總；（三）財務(wù)部門根據(jù)各部門資料結(jié)合歷史資料及實際情 況進行分析，提由分析報告和數(shù)據(jù)平衡方案，編制由預(yù)算初 稿征求預(yù)算決策管理機構(gòu)意見，并確定預(yù)算草案；（四）預(yù)算決策管理機構(gòu)對草案進行研究討論，提由修 改意見；確定最終的預(yù)算方案，報北京市電力公司財務(wù)部批 準，審議批準后，在次年1月底以前下達給各部門正式執(zhí)行；第六章預(yù)算分析第二十二條企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算分析制度，定期召開 預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預(yù)算 執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成的原因，提由改進管理的措 施和建議，適時控制預(yù)算的執(zhí)行，

12、確保預(yù)算目標的完成。第二十三條 開展預(yù)算執(zhí)行分析，企業(yè)財務(wù)部門及各業(yè) 務(wù)部門應(yīng)當(dāng)充分收集財務(wù)、市場、技術(shù)、政策等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率、比較、因素、平衡等分 析方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā) 展趨勢及存在潛力。第二十四條 預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)業(yè)務(wù)部門共 同完成。有關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行基礎(chǔ) 分析；財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算的總體情況進行分析，匯總撰寫 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第二十五條 預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括：（一）企業(yè)年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；（二）企業(yè)經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對損益 性預(yù)算的影響；（三）企業(yè)的投融資方案對資本性收支預(yù)算的影響；（四）企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境和政策變化對企業(yè)預(yù)算的影響；（五）企業(yè)的融資風(fēng)險、償債能力和企業(yè)的財務(wù)狀況的 趨勢分析；（六）企業(yè)的現(xiàn)金流動性狀況；（七）影響預(yù)算完成的其他因素分析；（八）解決預(yù)算完成的其他因素分析；（九）全年預(yù)算完成情況的預(yù)測。第二十六條企業(yè)可根據(jù)管理需要和特殊情況對預(yù)算執(zhí) 行進行不定期分析和專題分析，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大問 題，及時提交經(jīng)理辦公會決策。第七章預(yù)算的監(jiān)督與考核第二十七條公司各業(yè)務(wù)部門及監(jiān)審部門應(yīng)對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進行審核監(jiān)督。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算的績效考評，糾正 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第二十九條 預(yù)算