國際匯兌與結(jié)算(第三版)第08章 托收結(jié)算方式

1、第8章 托收結(jié)算方式 學(xué)習目標81 托收結(jié)算方式基本原理82 進出口托收實務(wù)83 托收業(yè)務(wù)風險與資金融通引例：進口商指定代收行的風險某公司出口紡織類產(chǎn)品到歐洲某國家，客人要求做D/P托收，并且指定XX銀行作為代收行。由于買賣雙方做業(yè)務(wù)也不是第一次了，以前也通過XX銀行托收過，所以此次業(yè)務(wù)還是重復(fù)過去的做法。但是這次單據(jù)寄到XX銀行之后，卻6個多月也沒有收到貨款，而客人其實早就把貨物提走賣掉了。原來是XX銀行私自將提貨單據(jù)放給了買方。該出口商非常著急，聘請了律師專門飛到歐洲，好不容易才把貨款追回。后來該出口商仔細核對過去的收款紀錄，發(fā)現(xiàn)以前歷次托收雖然都收到了貨款，但是每次都是銀行先將單據(jù)放給了

2、客人，客人都要滯后至少一個星期才付款。案例分析：以上案例其實是跟單托收方式結(jié)算的時候指定代收行的風險問題。很多進出口企業(yè)在業(yè)務(wù)中，會遇到托收結(jié)算方式下，進口商指定出口商將托收單據(jù)寄到指定的代收行的情形。對于這樣的情形，出口商要特別注意，否則后果是很難設(shè)想的。對于出口商來說，后果是輕則代收行違反URC522的規(guī)定，拖延付款;重則出口商根本收不到貨款。所以出口企業(yè)要謹慎對待進口商指定代收行的要求。81 托收結(jié)算方式基本原理811 托收結(jié)算方式及其當事人1）URC522關(guān)于托收的概念托收（Collection）意指銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以求：獲得付款及或承兌，或憑付款及或承兌

3、交單，或按其他條件交單。2）托收的當事人委托人(Principal)。委托人是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的人。由于委托人通常開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款，因此，也稱為出票人，在進出口貿(mào)易中，通常為出口商。托收行(Remitting Bank)。托收行又稱委托行或寄單行，是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行代為收款的出口方銀行。2）托收的當事人代收行(Collecting Bank)。代收行是接受托收的委托代為向付款人收款的銀行，一般為進口方銀行。受票人(Drawee)。依據(jù)托收指示而接受指示的人。是對托收項目承擔最終付款責任的當事人，也是接受有關(guān)單據(jù)提示的當事人。如果托收中使用了金融單據(jù)，應(yīng)是

4、金融單據(jù)中記明的付款人，在貿(mào)易托收中必定是進口商。2）托收的當事人提示行（Presenting Bank）指向付款人提示匯票和托收單據(jù)的銀行，屬代收行系列。提示行可以是由代收行委托的與付款人有往來帳戶關(guān)系的銀行，也可以由代收行自己兼任。需要時的代理（Case of Need）。這是委托人指定的在付款地的代理人，其作用是在付款人拒絕付款、拒收貨物時，代表委托人接受單據(jù)并處理貨物，例如為貨物辦理存?zhèn)}、投保、轉(zhuǎn)售及運回等事宜。 3）托收方式的特點 比匯款安全 收款依靠商業(yè)信用 資金負擔不平衡 費用比匯款方式稍高，手續(xù)稍多 812 托收的種類1）光票托收（Clean Collection） 光票托收是

5、指不附帶商業(yè)物權(quán)憑證單據(jù),僅對于金融單據(jù)的托收。非貿(mào)易托收是光票托收，例如支票托收、息票托收等。付款人對于代收行或提示行提示的金融單據(jù)，通常應(yīng)一次性付清，但若付款地有關(guān)法律允許分批付款，而且付款人要求作分批支付，有關(guān)銀行可以接受這一要求，但金融單據(jù)只有待付款人全部付清后才可以交給付款人。 2）跟單托收 (Documentary Collection) 跟單托收是指對于商業(yè)物權(quán)憑證單據(jù)的托收。跟單托收可以是帶有金融單據(jù)（匯票）的跟單托收，也可以是不帶有金融單據(jù)的跟單托收，即以發(fā)票代替匯票，連同有關(guān)的貨運單據(jù)一起交給銀行托收，以避免印花稅（Stamp duty）負擔。按照向進口商交付貨運單據(jù)的條件

6、不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種交單條件，交單條件是出口商控制收款的重要環(huán)節(jié)。 813 跟單托收業(yè)務(wù)程序 1）一般業(yè)務(wù)程序 ：采用跟單托收方式結(jié)算時，首先由出口商根據(jù)合同裝船發(fā)貨，取得提單和其他合同中要求的單據(jù)后，即可簽發(fā)匯票，填寫托收申請書，送交托收行并取得回執(zhí)。托收行根據(jù)委托人的托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票郵寄代收行。代收行在收到托收委托書和跟單匯票及貨運單據(jù)后，根據(jù)托收委托書的指示，向進口商提示跟單匯票。進口商按規(guī)定的交單條件，或付款贖單，或承兌取單并于到期日付款。 813 跟單托收業(yè)務(wù)程序 1）一般業(yè)務(wù)程序 ：代收行將收妥的票款貸記托收行帳，并發(fā)出貸記通知書。托收行

7、收到貸記通知書后，將收妥的票款收出口商帳。至此跟單托收業(yè)務(wù)即告了結(jié)。 2）交單條件付款交單（Documents against Payment，簡稱D/P）。付款交單系指出口方的交單是以進口方的付款為條件。也就是說，買方支付貨款后才能向代收行贖取貨運單據(jù)，從而獲得貨物所有權(quán)。按支付時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（Documents against Payment at sight簡稱D/P at sight）和遠期付款交單（Documents against Payment after sight，簡稱D/P after sight）。即期付款交單(DP at sight)。即期付款

8、交單是指當代收行向進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商立即付款，代收行在收到貨款后將單據(jù)交付進口商的托收方式。在沒有匯票的情況下，發(fā)票金額即是托收金額或付款金額。 遠期付款交單（DP at xxx days after sight）。遠期付款交單是指出口商出具遠期匯票及單據(jù)通過托收行一并寄代收行，代收行收到跟單匯票后，立即向進口商提示，進口商隨即予以簽字承兌，代收行收回已承兌的匯票，待匯票到期時再向進口商提示，要求其付款，在收到貨款后將單據(jù)交進口商。遠期匯票，見票承兌，遠期付款，遠期付款交單中，即使付款人承兌了匯票也不能取得單據(jù)，出口商仍可通過代收行對貨物保留控制權(quán)。承兌交單(Documents a

9、gainst Acceptance，DA)承兌交單是指被委托的代收行于付款人承兌匯票后，將貨運單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)。承兌交單與遠期付款交單都屬于遠期托收。 不同交單條件風險分析從跟單托收看，承兌交單風險最大。因為承兌交單對于出口商來說在收到貨款之前已經(jīng)失去了對貨物所有權(quán)的控制，將完全要依靠進口商的信用來收取貨款了。承兌交單的風險損失有：貨款的損失、出口商的賣方貸款利息（如果有）、運輸費用、辦理各種單證的費用、銀行費用等等。付款交單風險較小。因為付款交單條件下，只要進口商未付款，物權(quán)憑證仍掌握在代收行手中，仍屬于出口商所有。 3）托收指示中的收款路徑指示 托收行與代收行

10、互為賬戶行關(guān)系 托收行與代收行非賬戶行關(guān)系 82 進出口托收實務(wù) 821 出口托收業(yè)務(wù)的實務(wù)處理1）出口跟單托收的功能和特點 2）出口托收的當事人責任 委托人的責任。委托人的責任主要有兩個方面：作為出口商，應(yīng)履行與進口商之間簽訂的貿(mào)易合同的責任；作為委托人，應(yīng)履行與托收銀行簽訂的委托代理合同的責任。 托收行的責任 3）出口托收業(yè)務(wù)操作 委托人填寫托收申請書 托收行接受托收申請，辦理出口托收業(yè)務(wù) 結(jié)匯與收費822 進口代收業(yè)務(wù)的實務(wù)處理 1）進口代收業(yè)務(wù)的功能和特點 進口代收業(yè)務(wù)（Import Collection）是指銀行收到國外托收行寄交的托收單據(jù)后，向國內(nèi)客戶提示，并要求國內(nèi)客戶付款或承兌贖單。進口代收業(yè)務(wù)按照國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則辦理。 國內(nèi)銀行代國外銀行要求進口商付款或承兌后贖單。 代收行不審核單據(jù)，只清點單據(jù)份數(shù)是否與托收委托書上所列的相符。 銀行嚴格按照國外托收行委托書的指示處理單據(jù)。2）代收行的責任 （1）保管好單據(jù) （2）無義務(wù)對托收項下貨物采取任何行動（3）托收情況的通知 3）進口代收業(yè)務(wù)操