3武漢話外藝術(shù)生文化課培訓(xùn)中心

1、第三單元 收入與分配第七課】 個(gè)人收入與分配一、分配制度考點(diǎn) 1 ：生產(chǎn)決定分配 生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制形式?jīng)Q定分配方式，在社會(huì)主義初級(jí)階段，實(shí)行公有制為主 體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就此實(shí)行以按勞分配為主體，多種分配 方式并存的分配制度。考點(diǎn) 2 ：按勞分配及其作用按勞分配的含義：是在社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分配的基本原則。在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)包括勞 動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。原因可能性，生產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提。現(xiàn)實(shí)性，社會(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞

2、分配的物質(zhì)基礎(chǔ)。必要性。社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因。意義：實(shí)行按勞分配，有利于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性與創(chuàng)造性，從而促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。按勞分配作為社會(huì)主義性質(zhì)的分配制度，表達(dá)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)，平等分配的社會(huì)地位。地位：按勞分配在所有分配方式中占主體地位。因?yàn)楣兄剖俏覈?guó)經(jīng)濟(jì)的主體，在公有制經(jīng) 濟(jì)中就業(yè)的勞動(dòng)者占多數(shù)?？键c(diǎn) 3 ：我國(guó)多種分配方式并存 主要包括按個(gè)體勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配。按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配含義：個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅收 后直接歸勞動(dòng)者所有，從而構(gòu)成他們的個(gè)人收入。特點(diǎn)：他們既是勞動(dòng)者，

3、又是經(jīng)營(yíng)者、投資者，不僅要付出勞動(dòng)，謀劃發(fā)展，還要承擔(dān)經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)體勞動(dòng)者的合法收入受國(guó)家保護(hù)。按生產(chǎn)要素分配含義：是生產(chǎn)要素所有者憑借對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。具體形式：主要有勞動(dòng)，資本，技術(shù)、管理.等。按勞動(dòng)要素分配：指在私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資收入。按資本要素分配：包括私營(yíng)企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的稅后利潤(rùn)，債權(quán)人取得的利息收入， 股息分紅，債券，股票交易收入等。按技術(shù)要素分配：科技工作者提供新技術(shù)取得的收入。按管理要素分配：企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的奉獻(xiàn)而參與分配的形 式。意義： 確立按生產(chǎn)要素分配的原則，是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理

4、性，合 法性確實(shí)認(rèn)，表達(dá)了國(guó)家對(duì)公民權(quán)利的尊重，對(duì)勞動(dòng)、知識(shí)、人才、創(chuàng)造的尊重。有利于讓一切勞動(dòng)、知識(shí)、技術(shù)、管理和資本的活力競(jìng)相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源 泉充分涌流，以造福于人民。二、效率與公平考點(diǎn) 1 ：收入分配方式對(duì)效率與公平的影響效率原則：效率含義：指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中投入與產(chǎn)出的比率，它表示資源有效利用的程度。.收入分配方式對(duì)效率的影響： 收入分配方式對(duì)效率有重要影響。如果分配方式有利于調(diào)動(dòng)人們生產(chǎn)的積極性，就會(huì)提高效率，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展；反之，則會(huì)降低效率，阻礙生產(chǎn)的發(fā)展。在分配中必須堅(jiān)持效率優(yōu)先的原因。 我國(guó)人口眾多，人均資源相對(duì)貧乏，發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，提高資源使 用效

5、率。公平原則：.：公平的含義：這里說的公平指收入分配的公平。收入分配的公平，主要表現(xiàn)為收入 分配的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需 要。公平的收入分配的作用：有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì) 和諧。(3) 效率與公平的關(guān)系： 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具有一致性效率是公平的物質(zhì)前提。只有提高經(jīng)濟(jì)效率，大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富，才能 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平?jīng)]有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮。公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。只有給勞動(dòng)者提供充分的利益和權(quán)利分配的公平，才能 激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)力，提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性

6、。實(shí)現(xiàn)效率與公平的正確結(jié)合，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要表達(dá) “效率優(yōu)先，兼顧公平 ”的原則。我國(guó)人口眾多，人均自然資源相對(duì)匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，提高資源 利用率，同時(shí)，要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使分配的結(jié)果能促使人們奮進(jìn)，使社會(huì)具 有生機(jī)和活力?？键c(diǎn) 2 ：提高效率，促進(jìn)公平 1發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，既要提高效 率，又要促進(jìn)公平。提高效率的原因：我國(guó)人口眾多，人均自然資源相對(duì)匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面的 積極性，提高資源利用效率。促進(jìn)公平的原因：公平的收入分配有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)

7、展、社會(huì)和 諧。將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，才能使分配的結(jié)果能促使人們奮進(jìn)，才能使社會(huì)具有生 機(jī)和活力。2如何提高效率？ 堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理生 產(chǎn)要素按奉獻(xiàn)參與分配的制度。3如何實(shí)現(xiàn)分配的社會(huì)公平？堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合 理有序的收入分配格局提供了重要的制度保證。合理的收入分配制度是社會(huì)公平的重要表達(dá)。保證居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì) 公平的重要舉措。這有利于理順國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的分配關(guān)系，維護(hù)勞動(dòng)者利益，也有利 于合理調(diào)

8、整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。當(dāng)前，要逐步提高居民收入在國(guó) 民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。著力提高低收入者的收入，逐步提 高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制。再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。為此，要加強(qiáng)政府對(duì)收入分配的調(diào) 節(jié)，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。通過強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，整頓分配秩序，把收 入差距控制在一定范圍之內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化，實(shí)現(xiàn)公平分配。【第八課】 國(guó)家收入的分配一、財(cái)政收入與支出考點(diǎn) 1：財(cái)政收入的構(gòu)成含義：國(guó)家收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是

9、財(cái)政收入。 財(cái)政收入包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收 入。其中，稅收收入是財(cái)政收入最主要的來源?？键c(diǎn) 2：財(cái)政與稅收的關(guān)系稅收收入是財(cái)政收入最主要來源。 稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位 ,它是征收面最廣 ,最穩(wěn)定 ,最 可靠的財(cái)政收入形式 . 在我國(guó)現(xiàn)階段 , 稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的 90以上 .考點(diǎn) 3：影響財(cái)政收入的因素財(cái)政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約是其主要因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量， 才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。分配政策的影響：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)

10、家財(cái)政集中的收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收 入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入和穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民 生活水平的不斷提高。考點(diǎn) 4：財(cái)政支出 財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。通過財(cái)政資金的分配， 國(guó)家的職能才得以實(shí)現(xiàn)，也就是說財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映 了政府的政策?？键c(diǎn) 5 ：財(cái)政支出的構(gòu)成 財(cái)政

11、支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 ;科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出 社會(huì)保障支出指國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)優(yōu)撫各種費(fèi)用。 其內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)：主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。社會(huì)救濟(jì)：包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和困難戶救濟(jì)等。社會(huì)福利：指社會(huì)服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。如對(duì)公民義務(wù)教育，特殊社會(huì)福利，如孤兒院等。 社會(huì)優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)債務(wù)支出。考點(diǎn) 6：財(cái)政收支平衡財(cái)政收入和支出的比照，有三種情況：收大于支，存在節(jié)余；支大于收，出現(xiàn)赤字；收支相 等。在國(guó)家財(cái)政預(yù)算和

12、決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它說明國(guó)家籌集的財(cái)政 資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存 在。財(cái)政收支平衡，是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出；或收入大于支出，略有節(jié)余；或支出 大于收入，略有赤字。財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政赤字必須控制在一定范圍 之內(nèi)。國(guó)家通過財(cái)政收入支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。擴(kuò)張性財(cái)政政策 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩收大于支一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時(shí)供大于求，政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，來刺激總需 求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。緊縮性財(cái)政政策 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱供小于

13、求，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供應(yīng)能力制約時(shí)，物價(jià)會(huì)上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，來抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng) 濟(jì)“降溫”支大于收。 而貨幣政策是、財(cái)政的作用 考點(diǎn) 1：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，充分表達(dá)社會(huì)主義國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置離不開國(guó)家的宏觀調(diào)控，而財(cái)政就是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控 的重要手段之一。原因：國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施，基礎(chǔ)工業(yè)以及高科技研究開發(fā)等是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提高人民生活水平的重 要基礎(chǔ)和保障。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)要求高，難以獲得較高利 潤(rùn)，甚至存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)政

14、優(yōu)化資源配置的功能，集中力量辦大 事。國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策。國(guó)家通過財(cái)政收支方向，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化。考點(diǎn) 2：財(cái)政與宏觀調(diào)控 財(cái)政是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一。國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)國(guó)家通過財(cái)政收支方向，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化 國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控 , 建立完善公共服務(wù)體系 ,提高人民生活水平 國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控 , 保障社會(huì)公平 .考點(diǎn) 3：人民生活有保障財(cái)政是穩(wěn)固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。財(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。作用：

15、財(cái)政通過收入的再分配，健全社會(huì)保障體系。社會(huì)保障制度牽動(dòng)著千家萬戶，涉及 每個(gè)人的切身利益，通過健全社會(huì)保障體系，表達(dá)社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，在共同富裕的原則 下，提高廣闊人民的生活水平。【第九課】 征稅與納稅一、稅收及其種類 考點(diǎn) 1：稅收稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。稅收必然性：有國(guó)必有稅。國(guó)家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物 質(zhì)保障。同其他財(cái)政收入相比，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重 要的源泉。有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。考點(diǎn) 2 ：稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這

16、些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的 主要標(biāo)志。稅收的三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是 無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。考點(diǎn) 3：我國(guó)稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五 大類，共二十多種。增值稅和個(gè)人所得是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅 含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅種。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè) 人。增值稅的基本稅率為 17%。作用：增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和表達(dá)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。可防 止對(duì)一

17、個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為。個(gè)人所得稅重點(diǎn) 含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 分類：我國(guó)個(gè)人所得稅，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越高收入者多納稅，少收入者少納 稅。從 2008 年 3 月 8 日 開始，我國(guó)的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)已從 1600 元提升到 2000 元。這是高考的一個(gè)熱點(diǎn)，要注意分析比方一個(gè)月收入為5000元的白領(lǐng)， 3月 8日 以后所交的個(gè)人所得稅會(huì)比以前少交多少錢呢？ 納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或 居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。作用：

18、個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效 手段。考點(diǎn) 4：稅收的作用從稅收與財(cái)政的關(guān)系看：稅收收入是財(cái)政收入最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位 , 它 是征收面最廣 , 最穩(wěn)定 , 最可靠的財(cái)政收入形式 . 在我國(guó)現(xiàn)階段 , 稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的 90以上。不同的稅收種類，其作用是不一樣的參見上面增值稅和個(gè)人所得稅的作用 二、依法納稅考點(diǎn) 1：納稅人和負(fù)稅人含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人和負(fù)稅人之間的關(guān)系 納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。在我國(guó)現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù) 的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了奉獻(xiàn)?？键c(diǎn) 2 ：依法納稅是公民的基本義務(wù)在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民社會(huì)主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng) 與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基