ERP中的資金管理

1、ERP中的資金辦理提到ERP，人們立即想到它的制造資源辦理成效。實在，ERP也為企業(yè)資金辦理范疇提供了富厚的辦理東西。資金辦理Treasury是當(dāng)代企業(yè)辦理的一項緊張內(nèi)容。圍繞企業(yè)保存、生長、贏利的許多題目都和資金辦理相干，好比怎樣低落庫存是辦理中極為關(guān)鍵的題目。低落庫存的一個重要目的就是盤活資金。為了得到更多的資金用于企業(yè)的生長，向銀行貸款險些是每一個企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款的利錢卻又使企業(yè)的財政用度急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過公然市場籌措到大量資金，但是面對本錢市場，卻仍舊存在一個投資回報的題目。怎樣平衡自有資金和借貸資金之間的干系，是企業(yè)面對的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金得當(dāng)

2、的活動性以應(yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必需有用地低落資金占壓本錢。在商貿(mào)企業(yè)中，高效的資金流辦理和物流辦理組成了企業(yè)的焦點競爭力。假設(shè)能將每個業(yè)務(wù)部分以致每一筆業(yè)務(wù)的資金占壓本錢量化，那無疑將大大地加強(qiáng)績效稽核和決議的科學(xué)性。這種需求在布局宏大、產(chǎn)物線浩繁的企業(yè)里每每也會存在。ERP是當(dāng)代企業(yè)的內(nèi)部辦理平臺。除了人們熟知的RP等辦理東西之外，ERP也為企業(yè)資金辦理范疇提供了富厚的闡發(fā)東西。如今海內(nèi)已經(jīng)有相稱數(shù)目的企業(yè)開始運用ERP舉行資金辦理。本文旨在先容ERP情況下，資金辦理的種種觀點、東西及實在現(xiàn)。集成情況下的資金辦理ERP的一個緊張?zhí)攸c是集成。當(dāng)代ERP體系在成效上涵蓋了企業(yè)運作的全部方面

3、。集成Integratin使得在ERP平臺上事情的人們用一個聲音語言，他們所面對的是一套源頭唯一并且勾稽正確的數(shù)據(jù)。ERP中的資金辦理就是根植于這種集成情況下的。在我們詳細(xì)先容資金辦理所處的集成情況前，起首讓我們看兩個緊張的資金辦理觀點。1.管帳科目的條理在財政管帳中，我們通常會對管帳科目舉行必然的分類，好比資產(chǎn)類、欠債類、權(quán)益類或損益類。但在資金辦理中對付管帳科目存在另一種視角。如圖1所示，管帳科目被置于三個條理之上。ERP體系中資金辦理對管帳科目的分層使之相對付其他管帳軟件建立了絕對的上風(fēng)：即不必要任何人工闡發(fā)，體系主動及時天生?現(xiàn)金流量表?。海內(nèi)絕大多數(shù)管帳軟件對付?現(xiàn)金流量表?的處置懲

4、罰要領(lǐng)是在輸入管帳分錄時，增長現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物科目的輸入內(nèi)容即指明每筆現(xiàn)金收支是屬于哪一個表項。這一方面增長了管帳事情量，另一方面由于在每筆收付款時必需人工查尋該筆往來最初產(chǎn)生的緣故原由，使得輸入的正確性大受影響。特殊當(dāng)一筆收付款對應(yīng)多個表項時，如給供給商付款時包羅了貨款和增值稅兩個表項，這種要領(lǐng)要求將分錄中現(xiàn)金行手工盤算并拆分成幾行，造成不需要的貧困和錯誤。而ERP體系完全杜絕了此種要領(lǐng)的弊玻資金辦理模塊將管帳科目分為三個條理：現(xiàn)金層包羅錢幣資金和短期投資等科目，它相稱于我國?企業(yè)管帳準(zhǔn)那么-現(xiàn)金流量表?本文中略作?現(xiàn)金流量表?中對付現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的界說，即庫存現(xiàn)金。它是能隨時支取的銀行存

5、款和其他錢幣資金以及三個月內(nèi)到期的短期債券等限期短、活動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、代價變更風(fēng)險很小的投資。我們將鄙人一期的文章中先容怎樣使用ERP中的資金辦理觀點及時天生?現(xiàn)金流量表?。收入付出層包羅的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的劈頭。好比產(chǎn)物販賣收入代表了現(xiàn)金流入的劈頭，結(jié)實資產(chǎn)、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的劈頭。而恒久投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目那么別離代表了現(xiàn)金流入和流出。全部的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包羅在這一層。這一層對應(yīng)于?現(xiàn)金流量表?中現(xiàn)金流量的分類大概說直接反響了?現(xiàn)金流量表?表項一至四。即謀劃運動、投資運動、籌資運動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變更對現(xiàn)金的影響額包羅明細(xì)工程。應(yīng)收應(yīng)付層固然稱為應(yīng)

6、收應(yīng)付層，但它不但包羅應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，并且還包羅預(yù)收和預(yù)付賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付單子等科目。這一層的科目反響了收入和付出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的暫時狀態(tài)。它對應(yīng)?現(xiàn)金流量表指南?中盤算各表項時的調(diào)解項。ERP中的資金辦理模塊是一個數(shù)據(jù)汲取體系。通過對財政管帳中的科目分層，財政管帳的賬務(wù)處置懲罰被主動地轉(zhuǎn)換成了資金辦理的語言。下文我們將詳細(xì)先容這種轉(zhuǎn)換。完成從財政管帳數(shù)據(jù)到資金辦理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不必要分外的數(shù)據(jù)輸入事情。如許一方面淘汰了一樣平常財政事情的負(fù)荷，另一方面包管了財政管帳和資金辦理兩個范疇信息的同等。在ERP體系實行歷程中，財政管帳模塊會界說管帳科目表。與此

7、同時，資金辦理模塊必要對全部的科目舉行上述的分層。2.集成中的資金辦理科目分層之后，我們看一看資金辦理是怎樣集成到整個ERP中的。如圖2所示，在資金辦理的上方是ERP中業(yè)務(wù)和物流Lgistis的各個模塊：販賣、消費、采購和庫存辦理。整個業(yè)務(wù)流程很難一言歸納綜合，也不是本文的重點，因此我們僅做扼要先容作為本篇的配景。企業(yè)販賣職員舉行種種售前運動，簽訂販賣條約。ERP運行PS和RP，天生消費定單和采購申請，別離由消費部分和采購部分完成。而庫存辦理部分通過體系集成辦理庫存，如采購條約收貨，消費定單的收發(fā)貨和販賣發(fā)貨。采購條約的完成需顛末收貨入庫和供給商發(fā)票校驗等步調(diào)，終極體系按照付款條款天生付款發(fā)起

8、，由出納考核后正式付款。同樣的，販賣條約必需顛末販賣發(fā)貨和財政部開票等步調(diào)，風(fēng)險辦理部分按照公司政策舉行催款和對賬，終極收到貨款。ERP通過整合企業(yè)內(nèi)部流程，范例信息流轉(zhuǎn)，包管了各部分的協(xié)同事情。在上述流程運轉(zhuǎn)中，有些業(yè)務(wù)舉動必要用管帳的語言記載下來，如販賣環(huán)節(jié)的開票、發(fā)貨、收款以及采購環(huán)節(jié)的收貨、發(fā)票校驗和付款。這時業(yè)務(wù)和財政的集成表如今ERP的主動記賬成效上體系按照業(yè)務(wù)部分提供的信息在管帳模塊中主動產(chǎn)生管帳分錄并更新賬簿。圖2中的玄色箭頭就代表了主動記賬，而箭頭指向的圓環(huán)表現(xiàn)天生的管帳分錄，按照科目的三個條理又被轉(zhuǎn)換成了資金辦理的語言。比方當(dāng)庫存辦理部分針對某張販賣條約發(fā)貨出庫時，體系按照

9、發(fā)出的商品、發(fā)出商品的庫存地等信息主動天生“借：產(chǎn)物販賣本錢、“貸：庫存商品，金額為該批次產(chǎn)物本錢的管帳分錄。由于產(chǎn)物販賣本錢和庫存商品同屬資金辦理中收入付出層，因此這筆憑據(jù)不會在資金辦理中產(chǎn)生影響。又如當(dāng)財政參照該次發(fā)貨在體系中天生發(fā)票時，體系將主動天生“借：應(yīng)收賬款該客戶明細(xì)、“貸：產(chǎn)物販賣收入、“貸：應(yīng)交稅金的管帳分錄。由于應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收應(yīng)付層，而產(chǎn)物販賣收入和應(yīng)交稅金都屬于收入付出層，因此這筆業(yè)務(wù)會對資金辦理產(chǎn)生影響，但此時還沒有形成現(xiàn)金流。末了當(dāng)收到販賣貨款時財政在體系中輸入管帳分錄“借：銀行存款、“貸：應(yīng)收賬款該客戶明細(xì)。銀行存款屬于現(xiàn)金層，而應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收應(yīng)付層，因此這筆業(yè)務(wù)也會對資金辦理產(chǎn)生影響，并且已經(jīng)形成了現(xiàn)金流。從上述三個例子