所得稅多選題練習(xí)及答案

1、所得稅多 選題 ：1根據(jù)企業(yè) 所得稅法規(guī) 定，下列屬于企業(yè) 所得稅 納 稅人的是（ ） 。A 股份有限公司 B 一人有限 責(zé) 任公司 C 個(gè)人獨(dú)資 企 業(yè)D 合伙企 業(yè) 答案： AB. 根據(jù)企 業(yè) 所得稅法規(guī) 定，企業(yè) 分 為 （ ） 。A 本國(guó)企 業(yè) B 外國(guó)企 業(yè) C 居民企 業(yè) D 非居民企 業(yè)答案： CD.中華 人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企 業(yè)所得稅的稅率有（ ） 。A20%B25%C30%D33%答案： AB4在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，下列（ ）固定 資產(chǎn) 不得 計(jì)算折舊扣除。A 未使用的房屋、建筑物 B 接受捐 贈(zèng) 的固定 資產(chǎn)C 以 經(jīng)營(yíng) 租 賃 方式租入的固定資產(chǎn) D

2、 單 獨(dú)估價(jià)作 為 固定 資產(chǎn) 入 賬 的土地答案： CD5企 業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí)扣除。其中包括：（ ）A 企 業(yè) 生 產(chǎn)的成本、費(fèi)用B 企 業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出答案： ABC6在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，下列支出不得扣除： （ ）A 稅收滯 納 金B(yǎng) 被沒收財(cái) 物的 損 失C 法定比例范圍 內(nèi)的公益性捐 贈(zèng) 支出 D 向投 資 者支付的股息答案： ABD7在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè) 按照 規(guī)定計(jì) 算的固定資產(chǎn) 折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn) 不得 計(jì) 算折舊扣除：（ ）A 所有的未投入使用的固定 資產(chǎn) B

3、 以 經(jīng)營(yíng)租 賃 方式租入的固定資產(chǎn)C 以融 資 租 賃 方式租出的固定資產(chǎn) D 與 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng) 無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)答案： BCD8在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè) 按照 規(guī) 定 計(jì) 算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無(wú)形 資產(chǎn) 不得 計(jì)算 攤銷費(fèi)用扣除。A 自行開 發(fā) 的支出已在計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 扣除的無(wú)形 資產(chǎn)B 自 創(chuàng) 商譽(yù)C 與 經(jīng)營(yíng)活 動(dòng) 無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D 開 發(fā) 無(wú)形資產(chǎn)時(shí) 未形成 資產(chǎn)而 發(fā) 生的費(fèi) 用E 其他不得 計(jì) 算 攤銷費(fèi) 用扣除的無(wú)形 資產(chǎn)答案： ABCE9在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不

4、一致的， 應(yīng) 當(dāng)依照（ ）的 規(guī) 定 計(jì) 算 納稅。A 稅收法律B 稅收行政法規(guī)C 國(guó)家稅 務(wù) 局的 規(guī) 章D 稅收地方性法規(guī)答案： AB10企 業(yè) 的下列（ ）收入 為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C 國(guó) 務(wù) 院 規(guī) 定的不征稅收入 D 國(guó) 債 利息收入E 符合條件的非營(yíng) 利 組織 的收入答案： ABC企 業(yè) 的下列（ ）收入 為免稅收入。A 國(guó) 債 利息收入B 符合條件的居民企業(yè) 之間的股息、紅利等 權(quán) 益性投資 收益C 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè) 從非居民企業(yè) 取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有 實(shí)際聯(lián) 系的股 息、紅 利等 權(quán) 益性投 資 收益D 符合條件的非營(yíng)

5、 利 組織 的收入 E 國(guó) 債處 置收益答案：ABD. 企 業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ） 。A 從事 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng) 目的所得B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施 項(xiàng) 目投 資經(jīng)營(yíng) 的所得C 從事符合條件的 環(huán) 境保 護(hù)、節(jié)能 節(jié) 水 項(xiàng) 目的所得D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得答案： ABCDE13在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè)發(fā) 生的下列（ ）支出作 為長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用，按 照規(guī)定攤銷 的，準(zhǔn)予扣除：A 未 經(jīng) 核定的準(zhǔn) 備 金支出 B 租入固定 資產(chǎn) 的改建支出C 固定 資產(chǎn) 的大修理支出 D 贊 助支出答案： BC14非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)的 場(chǎng) 所包括（

6、 ） 。A 管理機(jī)構(gòu)B 營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)C 辦 事機(jī)構(gòu)D 營(yíng)業(yè) 代理人答案： ABC15特 許權(quán) 使用費(fèi) 收入是指企業(yè) 提供（ ）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù)C商標(biāo)權(quán) D 土地使用權(quán)答案： ABC16企 業(yè)發(fā) 生非 貨幣 性 資產(chǎn) 交 換 ，以及將 貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ）， 應(yīng) 當(dāng) 視 同 銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D在建工程答案： ABC17企 業(yè)所得稅法中所稱 “符合條件的非營(yíng)利組織 ” ，是指同 時(shí)符合下列條件的 組織 ：（）A 依法履行非營(yíng) 利 組織 登 記 手 續(xù)B 從事公益性或非營(yíng) 利性活 動(dòng)C 取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或

7、者章程 規(guī) 定的公益性或者非營(yíng) 利性事 業(yè)D 財(cái)產(chǎn) 及其孳息不用于分配E 按照登 記核定或者章程規(guī)定,該組織注 銷后的剩余 財(cái)產(chǎn) 用于公益性或者非營(yíng)利性目的 ,或者 由登 記管理機(jī)關(guān) 轉(zhuǎn)贈(zèng)給 與該組織 性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告F 投入人對(duì) 投入 該組織 的 財(cái)產(chǎn) 不保留或者享有任何 財(cái)產(chǎn)權(quán) 利G 工作人 員 工 資 福利開支控制在規(guī) 定的比例內(nèi), 不 變 相分配該組織 的 財(cái)產(chǎn)答案： ABCDEFG18生 產(chǎn) 性生物資產(chǎn) ，是指企 業(yè)為 生 產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物 資產(chǎn) ，包括（ ）A 經(jīng)濟(jì) 林 B 薪炭林 C 產(chǎn) 畜 D 家禽、役畜答案：ABC TOC o 1-5

8、 h z 19企 業(yè) 的下列研究開發(fā)費(fèi) 用支出，可以在計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 加 計(jì)扣除：（）A 開 發(fā) 新技 術(shù)B 開 發(fā) 新 產(chǎn) 品 C 開 發(fā) 新工 藝 D 受 讓 新技 術(shù)答案： ABC20 視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的 “營(yíng)業(yè) 代理人 ”的必 須 同 時(shí)具備條件是（）A 接受外國(guó)企 業(yè) 委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單 位或個(gè)人B 代理活動(dòng) 必 須 是 經(jīng) 常性的行為。C 代理的具體行為 ，包括代其 簽訂 合同，或者 儲(chǔ)存、交付貨物D 接受居民企 業(yè) 委托的中國(guó)境內(nèi)的 單 位或個(gè)人答案： A21下列屬于居民企業(yè) 的是：（ ）A 注冊(cè)地與實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B 注冊(cè)地或?qū)嶋H 管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)

9、C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)D依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境 內(nèi)的企業(yè)答案： ABCD22 實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè) 的 實(shí)際 有效的指 揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管 轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì) 下列哪些方面實(shí) 施 實(shí)質(zhì)性全面管理和控制 的機(jī) 構(gòu)。 （）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案： ABCD23企 業(yè) 所得稅法所稱企業(yè) 取得收入的 貨幣 形式包括：（）A現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) B不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D債務(wù)

10、的豁免答案： ACD24企 業(yè) 所得稅法中規(guī) 定的收入總額。包括（ ）：由肖售貨物收入B提供勞務(wù)收入C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；D股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息、租金收入；F特午權(quán)使用費(fèi)收入G接受捐贈(zèng)收入答案： ABCDEFG25下列關(guān)于固定資產(chǎn) 確定 計(jì) 稅基 礎(chǔ) 的敘述正確的有（ ） 。A 通 過(guò) 捐 贈(zèng)、投資、非貨幣性 資產(chǎn) 交 換 等方式取得的應(yīng) 以重置完全價(jià)值為計(jì) 稅基礎(chǔ)B 自行建造的以竣工 結(jié) 算前 發(fā) 生的支出為計(jì) 稅基 礎(chǔ)C 以 債務(wù) 重 組 方式取得的以公允價(jià)值 和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì) 稅基 礎(chǔ)D 融 資 租入的如果合同未約 定付款 總額 以 該資產(chǎn) 的市 場(chǎng) 價(jià) 值 和承租人在簽訂 租

11、賃 合同 過(guò) 程中發(fā) 生的相關(guān)費(fèi) 用 為 基 礎(chǔ)答案： BC 26稅法規(guī) 定準(zhǔn)予稅前攤銷 并扣除的 長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用的范 圍 （） 。A 已足 額 提取折舊的固定資產(chǎn) 的改建支出 B 租入固定 資產(chǎn) 的改建支出C 固定 資產(chǎn) 的大修理支出 D 其他 應(yīng) 當(dāng)作 為長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用的支出答案： ABCD27下列長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用的折舊方法敘述正確的是（ ） 。A 已足 額 提取折舊的固定資產(chǎn) 的改建支出，按照固定 資產(chǎn)預(yù)計(jì) 尚可使用年限分期 攤銷B 租入固定 資產(chǎn) 的改建支出，按合同約 定的剩余租賃 期限分期 攤銷C 固定 資產(chǎn) 的大修理支出，按照固定 資產(chǎn) 尚可使用年限分期 攤銷D 其他 應(yīng)

12、 當(dāng)作 為長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用的支出，自支出 發(fā) 生月份的次月起，分期 攤銷 ， 攤 銷 年限不得 低于 5 年答案： ABC28關(guān)于投資資產(chǎn) 的成本敘述正確的是（ ） 。A 企 業(yè)對(duì) 外投 資 期 間 ，投 資資產(chǎn) 的成本在計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí)可以扣除。B 企 業(yè) 在 轉(zhuǎn)讓 或者處 置投 資資產(chǎn)時(shí) ，投 資資產(chǎn)的成本，不得扣除。C 通 過(guò) 支付 現(xiàn) 金以外的方式取得的投資資產(chǎn) ，以 該資產(chǎn) 的公允價(jià)值 和支付的相關(guān)稅 費(fèi)為 成本D 通 過(guò) 支付現(xiàn) 金方式取得的投資資產(chǎn) ，以 購(gòu)買 價(jià)款 為 成本；答案： BCD29下列關(guān)于借款費(fèi) 用稅前扣除正確的是（ ） 。A 企 業(yè) 在建造固定資產(chǎn)中

13、發(fā) 生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng) 的，其中斷期 間發(fā) 生的借款費(fèi) 用 應(yīng)予以 資 本化B 借款 費(fèi) 用是否 資 本化與借款期 間長(zhǎng) 短無(wú)直接關(guān)系C 企 業(yè) 籌建期 間發(fā) 生的長(zhǎng) 期借款費(fèi) 用，一律 計(jì) 入開 辦費(fèi) ，按 長(zhǎng) 期待 攤費(fèi) 用 進(jìn) 行稅務(wù)處 理D 金融企 業(yè) 的各 項(xiàng) 存款利息支出和同 業(yè) 拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案： BCD30下列固定資產(chǎn) 不得 計(jì) 算折舊扣除：（ ）A 未投入使用的機(jī)器設(shè)備B 接受捐 贈(zèng) 的固定 資產(chǎn)C 投 資 者投入的固定資產(chǎn) D 以融 資 租 賃 方式租出的固定 資產(chǎn)E 單 獨(dú)估價(jià)作為 固定 資產(chǎn) 入 賬 的土地F 已足 額 提取折舊仍 繼續(xù) 使用的固定 資產(chǎn)

14、 答案： ADEF31下列各 項(xiàng) 中企 業(yè)應(yīng) 確 認(rèn)為 無(wú)形 資產(chǎn) 的有（ ）A 吸收投 資 取得的土地使用 權(quán)B 因 轉(zhuǎn)讓 土地使用 權(quán)補(bǔ) 交的土地出讓 金C 由于技 術(shù) 先 進(jìn) 掌握了生 產(chǎn)訣竅 而形成的商譽(yù)D 企 業(yè) 的研究開發(fā)過(guò) 程中的研究 費(fèi) 用答案： AB32企 業(yè) 從事下列 項(xiàng) 目的所得，減半征收企業(yè) 所得稅：A 種植花卉B 種植茶C 海水養(yǎng)殖D 內(nèi) 陸 養(yǎng)殖答案： ABCD33下列哪些項(xiàng) 目可享受三免三減半優(yōu) 惠A 海水淡化 B 沼氣 綜 合開 發(fā) 利用C 安全生 產(chǎn) D 公共 污 水外理答案： ABD34 權(quán) 益性投資 收益包括（） 。A 股息 B 紅 利 C 利息D 聯(lián)營(yíng)

15、分利答案： ABD35新企業(yè)所得稅法 規(guī)定的 “企業(yè) ” ，包括（ ） 。A 公司制企 業(yè) 和其他非公司制企業(yè)B 事 業(yè)單 位C 社會(huì)團(tuán) 體D 基金會(huì)E 商會(huì)F 農(nóng) 民 專業(yè) 合作社答案： ABCDEF36. 非居民企 業(yè) “在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所的，或者 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所但取得的所得與其所 設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所沒有 實(shí)際聯(lián) 系的 ”其中： “機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所” ，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所，包括：（ ）A 管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)B 工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的 場(chǎng) 所C 提供 勞務(wù) 的 場(chǎng) 所； D 從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案： ABCD37

16、企 業(yè)所得稅法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則 確定：（）A 銷 售 貨 物所得，按照交易活動(dòng)發(fā) 生地確定B 提供 勞務(wù) 所得，按照 勞務(wù)發(fā) 生地確定C 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 所得，不 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得按照不 動(dòng)產(chǎn) 所在地確定， 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得按照 轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn) 的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定， 權(quán) 益性投 資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企 業(yè) 所在地確定D 股息紅 利等權(quán) 益性投資 所得，按照分配所得的企業(yè) 所在地確定E 利息所得、租金所得、特許權(quán) 使用 費(fèi) 所得，按照 負(fù) 擔(dān)或者支付所得的企業(yè) 或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所所在地確定F 國(guó) 務(wù) 院 財(cái)政、稅務(wù)主管部門 確定的其他所得答案： ABCDEF38下列屬

17、于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）A 資產(chǎn) 溢余收入B 逾期未退包裝物押金收入C 確 實(shí) 無(wú)法償 付的應(yīng) 付款項(xiàng)D 債務(wù)重 組 收入E 補(bǔ)貼 收入F 違約金收入G 匯兌收益答案： ABCDEFG39企 業(yè)所得稅法中所稱 “公益性社會(huì)團(tuán) 體 ”, 是指同 時(shí)符合（ ）條件的基金會(huì)、慈善 組織 等社會(huì) 團(tuán)體。A 依法登 記 ,具有法人 資 格B 以 發(fā) 展公益事業(yè)為 宗旨 ,且不以營(yíng) 利 為 目的C 全部 資產(chǎn) 及其增 值為該 法人所有D 收益和營(yíng) 運(yùn) 結(jié) 余主要用于符合該 法人 設(shè) 立目的的事 業(yè)E 終 止后的剩余 財(cái)產(chǎn)不 歸 屬任何個(gè)人或者營(yíng) 利 組織F 不 經(jīng)營(yíng) 與其 設(shè)立.目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)

18、G 有健全的 財(cái)務(wù) 會(huì) 計(jì) 制度H 捐 贈(zèng) 者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán) 體 財(cái)產(chǎn) 的分配答案： ABCDEFGH40下面哪些是企業(yè) 所得稅 納 稅人（ ）A 國(guó)有獨(dú)資 企 業(yè)B 私 營(yíng) 有限 責(zé) 任公司C 中外合資 企 業(yè)D 一人有限責(zé) 任公司答案： ABCD TOC o 1-5 h z 41下面哪些不是企業(yè) 所得稅納 稅人（）A 一人有限 責(zé) 任公司 B 私 營(yíng) 合伙企業(yè) C 個(gè)體工商 戶 D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 答案： BCD42企 業(yè) 所得稅法將企業(yè) 所得稅納 稅人分為 （） 。A 居民企 業(yè) B 本地企 業(yè) C 外地企 業(yè) D 非居民企 業(yè)答案： AD43下面哪些是居民企業(yè) （） 。A 在福建

19、省工商局登記 注冊(cè)的企 業(yè)B 在日本注冊(cè)但實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)C 在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè) 在北京的辦 事 處D 在福建省注冊(cè)但在中東 開展工程承包的企業(yè)答案： ABD44下面哪些是非居民企業(yè) （） 。A 在北京注冊(cè)的企業(yè) 在寧德市 設(shè) 立的分公司B 在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè) 在廈 門 的分公司C 在中國(guó)北京取得專 利 權(quán) 使用 費(fèi) 的美國(guó)某企業(yè)D 在日本取得租賃費(fèi) 收入的美國(guó)企業(yè)答案： BC45下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō) 法正確的是（ ） 。A 企 業(yè) 所得稅的稅率為 25B 非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率 為 20C 符合條件的小型微利企業(yè) 適用稅率 為

20、 20D 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù) 企 業(yè) 適用稅率為 15答案： ABCD46下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ） 。A 企 業(yè) 每一 納 稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng) 扣除后余 額 ，為應(yīng)納 稅 所得 額。B 企 業(yè) 的 應(yīng)納 稅所得額 乘以適用稅率，為應(yīng)納 稅 額。C 所有的非居民企業(yè) 都 僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納 企 業(yè)所得稅。D 企 業(yè) 以 貨幣形式和非 貨幣 形式從各種來(lái)源取得的收入， 為 收入 總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。答案： ABC 47下面哪些收入是征稅收入（ ） 。C 租金收入 D 接受捐 贈(zèng) 收B 國(guó) 債 利息收入

21、D 信用社存款利息收入A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 收入B 財(cái) 政 撥 款收入入 答案：ACD48下面哪些收入是不征稅收入（ ）A 依法收取并納 入 財(cái) 政管理的政府性基金C 依法收取并納 入 財(cái) 政管理的行政收 費(fèi)答案： AC 49企 業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí)扣除。A 成本B 費(fèi) 用 C 稅金D 損 失答案： ABCD50 對(duì) 企 業(yè)發(fā) 生的公益性支出，下面說(shuō) 法不正確的是（ ） 。A 在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B 在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C 在年度 應(yīng)

22、納 稅所得 額 10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。D 在年度 應(yīng)納 所得稅 總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算 應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。答案： ACD51在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，下列支出不得扣除（ ） 。A 土地增 值 稅稅款B 企 業(yè) 所得稅稅款C 稅收滯納 金D 向 環(huán) 保部 門繳納的 罰 款答案： BCD52下面哪些支出在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí) ，可以在稅前扣除（ ） 。A 汽 車 到期 報(bào)廢 的 損 失B 按 規(guī) 定 計(jì) 算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C 企 業(yè) 從關(guān) 聯(lián) 方接受的 債權(quán) 性投 資 超 過(guò)規(guī) 定比例 標(biāo) 準(zhǔn)而支付的利息D 租入固定 資產(chǎn) 改良支出費(fèi) 用E

23、對(duì) 外投 資設(shè)備的 購(gòu)買款答案： AB53 對(duì) 固定 資產(chǎn) 提取折舊，下面說(shuō) 法正確的是（ ）A 未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊B 未使用的機(jī)器不能提取折舊C 以 經(jīng)營(yíng) 租 賃 方式租入固定資產(chǎn) 不能提取折舊D 價(jià) 值 合并在房屋中作為 固定資產(chǎn) 入 賬 的土地可以提取折舊答案： ABCD54下面可以在稅前計(jì) 算 攤銷費(fèi) 用的是（ ）A 已足額 提取折舊的固定資產(chǎn) 的改建支出 B 租入固定 資產(chǎn) 的改建支出C 自 創(chuàng) 商譽(yù)D 固定 資產(chǎn) 的大修理支出答案： ABD55按照企業(yè) 所得稅法規(guī) 定，下面 說(shuō) 法正確的是（ ）A 企 業(yè)銷售存 貨 ，按 規(guī) 定 計(jì) 算的存貨成本可以在稅前扣除。B

24、 企 業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn) ， 該項(xiàng)資產(chǎn) 的 凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。C 企 業(yè) 境外營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)的 虧損 可以抵減境內(nèi) 營(yíng)業(yè) 稅機(jī)構(gòu)的盈利 進(jìn) 行 匯總繳納企 業(yè)所得稅。D 企 業(yè)納 稅年度 發(fā) 生 虧損 ，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn) ，直到彌 補(bǔ) 完 為止。答案： AB56在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) ，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算 繳納企 業(yè) 所得稅（） 。A 股息、紅 利所得等 權(quán) 益性投資 收益，以收入全額為應(yīng)納 稅所得 額B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 所得，以收入全 額 減除 財(cái)產(chǎn)凈值 后的余 額為應(yīng)納 稅所得 額C 利息、租金、特許權(quán) 使用 費(fèi) 所得，以收入全額為應(yīng)納 稅所得 額D 境外所得

25、按收入 總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納 稅所得 額 答案： ABC57企 業(yè) 可以從其當(dāng)期 應(yīng)納 稅 額 中抵免的已在境外繳納 的所得稅 額 ，下面說(shuō) 法符合 規(guī) 定的是（ ） 。A 抵免限 額為該項(xiàng) 所得依照稅法規(guī) 定 計(jì) 算的應(yīng)納稅 額 ；B 超 過(guò) 抵免限額 的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額 抵免當(dāng)年 應(yīng)抵稅 額 后的 余額抵補(bǔ)；C 是指居民企業(yè) 來(lái)源于中國(guó)境外的 應(yīng) 稅所得；D 是指非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得 發(fā) 生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所有實(shí)際聯(lián) 系的 應(yīng)稅所得。E 居民企 業(yè) 從其直接或者 間 接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的

26、股息、紅利等 權(quán) 益性投 資 收益，外國(guó)企業(yè) 在境外 實(shí)際繳納 的所得稅稅額 中屬于 該項(xiàng) 所得 負(fù) 擔(dān)的部分，可以在抵免限 額內(nèi)抵免。答案： ABCDE58下面收入 為 免稅收入的有（ ）A 符合條件的居民企業(yè) 之 間的股息、紅利等 權(quán) 益性投 資 收益B 國(guó) 債 利息收入C 符合條件的非營(yíng) 利 組織 的收入D 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) 從居民企業(yè) 取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有 實(shí)際聯(lián) 系的股 息、紅 利等 權(quán) 益性投 資收益。答案： ABCD59下面所得 項(xiàng) 目中按企 業(yè) 所得稅法規(guī) 定，可以減免稅的所得有（） 。A 從事 農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng) 目的所得；B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)

27、施 項(xiàng) 目投資 的所得C 從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝 的 項(xiàng) 目的所得；D 從事符合條件的環(huán) 境保護(hù)、節(jié) 能 節(jié) 水 項(xiàng)目的所得。答案： ABD60 對(duì) 于企 業(yè) 所得稅法規(guī) 定的稅收優(yōu) 惠政策，下面說(shuō)法正確的是（ ） 。A 對(duì) 小型微利企 業(yè) ，減按15的稅率征收。B 安置殘疾人員 的企業(yè) ，所支付的工資 可以在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 加 計(jì)扣除。C 創(chuàng)業(yè)投 資 企 業(yè) 從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè) 投 資 ，可以按投 資額 的一定比例抵扣 應(yīng)納 稅所得 額D 企 業(yè)綜 合利用 資 源，生 產(chǎn) 符合國(guó)家 產(chǎn)業(yè) 政策 規(guī) 定的產(chǎn) 品所取得的收入，可以在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí)減 計(jì)收入。E 企

28、業(yè)購(gòu)置用于 環(huán) 境保 護(hù)、節(jié) 能 節(jié)水、安全生產(chǎn)等 專 用 設(shè)備的投 資額 ，可以按一定比例實(shí) 行稅 額抵免。答案：BCDE61企 業(yè) 所得稅法規(guī) 定，可以 實(shí) 行源泉扣繳 的情形是（）A 非居民企 業(yè)納 稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè) 立機(jī)構(gòu)場(chǎng) 所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人 為 扣繳義務(wù)人。B 非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè) 和 勞務(wù) 所得，可以指定工程價(jià)款或者 勞務(wù) TOC o 1-5 h z 費(fèi) 支付人為扣 繳義務(wù)人C 企 業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總 機(jī)構(gòu)扣繳。D 建筑安裝企 業(yè) 異地承 攬 工程項(xiàng) 目取得所得，可以指定建設(shè) 方 為 扣 繳義務(wù)人。答案： AB62企

29、 業(yè) 與其關(guān)聯(lián)方的 業(yè)務(wù) 往來(lái) 處理，下面 說(shuō) 法符合企業(yè) 所得稅法規(guī)定的有（）A 不符合獨(dú)立交易原則 而減少企 業(yè) 或者其關(guān) 聯(lián) 方 應(yīng)納 稅收入或者所得 額 的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)有 權(quán) 按照合理方法調(diào)整。B 企 業(yè) 可以提出與其關(guān)聯(lián) 方之 間業(yè)務(wù) 往來(lái)的定價(jià)原則 和 計(jì) 算方法，稅 務(wù) 機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn) 后，達(dá)成 預(yù)約定價(jià)安排。C 企 業(yè) 不提供與其關(guān)聯(lián) 方之 間業(yè)務(wù) 往來(lái) 資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真 實(shí) 反映其關(guān) 聯(lián) 往來(lái)情況的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)有 權(quán) 依法核定其應(yīng)納 稅所得 額。D 企 業(yè)實(shí) 施其他不具有合理商業(yè) 目的的安排而減少其應(yīng)納 稅收入或者所得額 的，稅 務(wù) 機(jī)關(guān)有權(quán) 按照

30、合理方法調(diào)整。答案： ABCD63除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè) 所得稅 納 稅地點(diǎn)，下面說(shuō) 法正確的是（）A 居民企 業(yè) 以企 業(yè) 登 記 注冊(cè)地為納 稅地點(diǎn)B 登 記 注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)所在地 為納 稅地點(diǎn)C 居民企 業(yè) 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè) 立不具有法人資 格的 營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)， 應(yīng) 當(dāng) 匯總計(jì) 算并 繳納 企業(yè) 所得稅，納 稅地點(diǎn) 為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。D 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè) 立 場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè) ，以扣 繳義務(wù) 人所在地為納稅地點(diǎn)。答案： ABCD64某企業(yè) 2008年 7月 1 日開 業(yè)，因故在 2009年6月 30 日終止經(jīng)營(yíng) ， 7月 15日注銷 工商登記 ，有

31、關(guān)該 企 業(yè) 的企 業(yè) 所得稅管理，下列做法符合 規(guī) 定的是（ ）A 該企業(yè)的第一個(gè) 納稅年度是 2008年 7月 1 日至2008年 12月 31 日；B 該企業(yè) 2009年5 月 31 日前， 報(bào)送 2008年度企 業(yè)所得稅 納稅申 報(bào)表， 辦理匯 算清 繳 ；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D 該 企 業(yè)應(yīng)該在 7 月 15 日前 繳清清算所得稅款。答案： ABD65非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所的，或者 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所但取得的所得與其所 設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所沒有 實(shí)際聯(lián) 系的， 應(yīng) 當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 繳納 企 業(yè) 所 得稅。

32、其 取得的所得，按照下列方法計(jì) 算其 應(yīng)納 稅所得 額 ：A 股息等 權(quán) 益性投 資 收益，以收入全額為應(yīng)納 稅所得 額B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 所得，以收入全額 減除 財(cái)產(chǎn)凈值 及相關(guān)稅 費(fèi) 后的余 額為應(yīng)納 稅所得額C 租金、特許權(quán) 使用 費(fèi) 所得，以收入 額 的 50%為應(yīng)納稅所得 額D 利息所得，以收入全 額為應(yīng)納 稅所得 額答案： AD66下列確定固定資產(chǎn)計(jì) 稅基 礎(chǔ) 方法正確的有（ ）A 外 購(gòu) 的固定資產(chǎn),以 購(gòu)買 價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi) 以及直接歸 屬于使該資產(chǎn) 達(dá)到預(yù) 定用途 發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基 礎(chǔ) ;B 自行建造的固定 資產(chǎn) ,以竣工 結(jié) 算前 發(fā) 生的支出 為計(jì) 稅基 礎(chǔ)C 融 資

33、 租人的固定資產(chǎn) ，租 賃 合同 約 定付款 總額 的，以租 賃 合同 約 定的付款總額和承租人在簽訂租 賃 合同過(guò)程中 發(fā) 生的相關(guān) 費(fèi) 用 為計(jì) 稅基 礎(chǔ)D 盤 盈的固定 資產(chǎn) ,以同 類 固定 資產(chǎn) 的重置完全價(jià)值為計(jì) 稅基 礎(chǔ)E 通 過(guò)捐 贈(zèng)、投資、非貨幣性 資產(chǎn)交 換、債務(wù) 重組 等方式取得的固定 資產(chǎn),以 該資產(chǎn) 的公允價(jià) 值 和支付的相關(guān)稅 費(fèi)為計(jì) 稅基 礎(chǔ) ;答案： ABCDE67除國(guó)務(wù) 院 財(cái)政、稅務(wù) 主管部 門 另有 規(guī)定外,關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì) 算折舊的最低年限正確的有（ ）。A 房屋、建筑物， 20 年 TOC o 1-5 h z B 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)

34、備,10 年C 與生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具,5 年D 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸 工具 ,4 年E 電 子 設(shè)備 ,3 年答案： ABCDE68一般情況下，關(guān)于資產(chǎn) 折舊最低年限的 說(shuō) 法正確的有：A 經(jīng)濟(jì) 林， 10 年 B 奶牛， 3 年 C 飛 機(jī)， 10 年 D 汽 車 ， 5 年 答 案： ABC69無(wú)形資產(chǎn) 包括（ ） 。A專利權(quán) B商標(biāo)權(quán) C著作權(quán) D 土地使用權(quán) E非專利技術(shù)F 商譽(yù)答案： ABCDEF70企 業(yè) 從事下列（ ） 項(xiàng) 目的所得 ,免征企 業(yè)所得稅。A 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān) 果的種植B 農(nóng) 作物新品種的選 育C

35、中 藥 材的種植D 林木的培育和種植E 牲畜、家禽的飼 養(yǎng)F 林 產(chǎn) 品的采集G 灌 溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè) 和 維 修等 農(nóng)、林、牧、漁服 務(wù)業(yè)項(xiàng) 目H 遠(yuǎn) 洋捕 撈答案： ABCDEFGH71按照企 業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例 規(guī) 定，下列各 項(xiàng) 中屬于居民企業(yè) 的有（ ） 。A 在江 蘇 省工商局登記 注冊(cè)的企 業(yè)B 在日本注冊(cè)但實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)在南京的日資 獨(dú) 資 企 業(yè)C 在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè) 在 蘇 州的 辦 事 處D 在江 蘇 省注冊(cè)但在中東 開展工程承包的企業(yè)答案： ABD72按照企業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例 規(guī) 定，下面 說(shuō) 法正確的有（ ） 。A 企 業(yè)銷

36、售存 貨 ，按 規(guī) 定 計(jì) 算的存貨 成本可以在稅前扣除B 企 業(yè)納稅年度 發(fā) 生 虧損 ，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn) ，直到彌 補(bǔ) 完 為 止C 企 業(yè) 境外 營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)的 虧損 可以抵減境內(nèi) 營(yíng)業(yè) 稅機(jī)構(gòu)的盈利 進(jìn) 行 匯總繳納 企 業(yè) 所得稅D 外 購(gòu) 商譽(yù)的支出，在企業(yè) 整體 轉(zhuǎn)讓 或者清算時(shí) ，準(zhǔn)予扣除答案： AD73 對(duì) 于企 業(yè) 所得稅法 規(guī)定的稅收 優(yōu) 惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ） 。A 采取 縮 短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí) 施條例 規(guī) 定折舊年限的 60%B 安置殘疾人員 的企 業(yè) ，支付給 殘疾 職 工的工資 在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 按 100%加 計(jì)

37、 扣除C 創(chuàng)業(yè) 投 資 企 業(yè) 從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投 資 ，可按投資額 的 70%在股權(quán) 持有 滿 2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納 稅 額D 符合條件的非營(yíng) 利 組織 從事營(yíng) 利性活動(dòng) 取得的收入，可作為 免稅收入，不并入應(yīng)納 稅所得 額 征稅答案： AB利企 業(yè) 的優(yōu) 惠稅率，必須 同 時(shí) 符合的有（A 從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)C 從 業(yè) 人數(shù)不超過(guò) 100 人74按照企 業(yè) 所得稅法和實(shí) 施條例規(guī) 定，工 業(yè) 企 業(yè) 要享受企 業(yè) 所得稅法中小型微）。B 年度 應(yīng)納 稅所得 額 不超 過(guò) 30 萬(wàn)元D 資產(chǎn)總額 不超 過(guò) 3000萬(wàn)元答案：ABCD75按照企 業(yè) 所得稅法 規(guī)定，在計(jì) 算應(yīng)納 稅所得

38、額時(shí) ，下列支出可以稅前扣除的有（ ） 。A 土地增 值 稅稅款B 企 業(yè) 所得稅稅款C 銀 行 罰 息 D 向 環(huán) 保部 門繳納 的 罰 款 答案： AC76按照企業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例規(guī) 定，企業(yè) 從事下列項(xiàng) 目的所得，可以自項(xiàng) 目取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 收入所屬 納 稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（） 。A 從事 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng) 目的所得B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè) 施 項(xiàng) 目投 資經(jīng)營(yíng) 的所得；C 從事符合條件的環(huán) 境保護(hù)、節(jié) 能 節(jié) 水 項(xiàng) 目的所得D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得答案：BC77按照企業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例規(guī) 定，固定資產(chǎn) 的大修理支出，是指同 時(shí) 符合下

39、列（ ）條件的支出。A 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的 計(jì) 稅基礎(chǔ) 50%以上B 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的 計(jì) 稅基礎(chǔ) 20%以上C 修理后固定 資產(chǎn) 的使用年限延長(zhǎng) 2 年以上D 固定 資產(chǎn) 必 須是房屋、建筑物答案： AC78按照企業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例規(guī) 定，下列收入應(yīng)作 為 其他收入的有（ ） 。A 資產(chǎn)溢余收入 B 逾期未退包裝物押金收入C 債務(wù)重 組收入 D 已作壞賬損 失 處 理后又收回的應(yīng) 收款項(xiàng)答案： ABCD79按照企業(yè) 所得稅法和 實(shí) 施條例規(guī) 定，下列關(guān)于企業(yè) 所得稅的表述正確的有（）。A 企 業(yè) 每一 納 稅年度的收入 總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng) 扣除

40、以及允許彌補(bǔ)的以前年度 虧損 后余 額 ， 為應(yīng)納 稅所得 額B 企 業(yè) 的 應(yīng)納 稅所得 額 乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收 優(yōu) 惠的 規(guī) 定減免和抵免的稅 額后的余 額 ， 為應(yīng)納 稅 額C 所有的非居民企業(yè) 都 僅 就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企 業(yè) 所得稅D 企 業(yè) 收入 總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：ABD80企 業(yè) 所得稅法第二條所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法 規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（ ）以及其他取得收入的 組織。A企業(yè) B事業(yè)單位 C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)家機(jī)關(guān)答案： ABC81企 業(yè)發(fā) 生非 貨幣 性 資產(chǎn)交 換 ，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ）

41、等用途的， 應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 或者提供 勞務(wù) ，但國(guó) 務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部 門另有 規(guī)定的除外。A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D集資 E廣告F 樣 品 G 在建工程H 職 工福利或者利潤(rùn) 分配答案： ABCDEFH82收入總額 中的下列收入為 不征稅收入：（）A財(cái)政撥款B 依法收取并納 入 財(cái) 政管理的行政事業(yè) 性收 費(fèi)、政府性基金；C 國(guó)家稅 務(wù)總 局 規(guī)定的其他不征稅收入。答案： AB83在 計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí) ，下列支出不得扣除：（ ）A 向投 資者支付的股息、紅利等 權(quán) 益性投資 收益款項(xiàng) B 稅收滯 納 金C 企 業(yè) 所得稅稅款D 經(jīng) 核定的準(zhǔn)備 金支出答案： ABC84下

42、列固定資產(chǎn) 不得計(jì) 算折舊扣除：（）A 未投入使用的固定 資產(chǎn) B 以 經(jīng)營(yíng) 租 賃 方式租入的固定 資產(chǎn)C 以融資 租 賃 方式租出的固定資產(chǎn) D 已足 額 提取折舊仍繼續(xù) 使用的固定資產(chǎn)答案： BCD85企 業(yè) 使用或者銷 售的存 貨 的成本 計(jì) 算方法，可以在（ ）中 選用一種。計(jì)價(jià)方法一 經(jīng)選 用，不得隨意變更。A 先 進(jìn) 先出法B 后 進(jìn) 先出法C 加 權(quán) 平均法D 個(gè) 別計(jì) 價(jià)法答案： ACD86企 業(yè) 的下列收入為 免稅收入：（ ）A 國(guó) 債 利息收入B 居民企業(yè) 之間的股息、紅利等 權(quán) 益性投資 收益；C 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) 從居民企業(yè) 取得與 該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

43、有 實(shí)際聯(lián) 系的股 息、紅 利等 權(quán) 益性投資 收益；D 非 營(yíng) 利 組織的收入。答案： AC87企 業(yè) 從事下列項(xiàng) 目的所得，免征企業(yè) 所得稅：（）A 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類 的種植B 花卉、茶的種植C 林木的培育和種植D 農(nóng)產(chǎn) 品初加工答案： ACD88某企 業(yè) 2008年應(yīng)繳 企業(yè)所得稅的稅率有可能是（ ）A25%B20%C15%D10%答案： ABCD89企 業(yè) 以 貨幣 形式和非 貨幣 形式從各種來(lái)源取得的收入， 為 收入 總額 ，其中包括以下哪些 項(xiàng) 目：（）A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 收入 B 股息、紅 利等 權(quán) 益性投資 收益C 利息收入 D 提供 勞務(wù) 收入答案： ABCD90在 計(jì)

44、 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，下列支出不得扣除：（ ）A 稅收滯 納 金B(yǎng) 被沒收 財(cái) 物的損 失C 法定比例范圍 內(nèi)的公益性捐贈(zèng) 支出D 向投 資 者支付的股息答案： ABD在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè) 按照 規(guī)定 計(jì) 算的固定資產(chǎn) 折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定 資產(chǎn) 不得 計(jì) 算折舊扣除：（ ）A 所有的未投入使用的固定 資產(chǎn) B 以 經(jīng)營(yíng) 租 賃 方式租入的固定資產(chǎn)C 以融資 租 賃 方式租出的固定資產(chǎn) D 與 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng) 無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)答案： BCD在 計(jì)算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，企 業(yè) 按照 規(guī)定 計(jì) 算的無(wú)形 資產(chǎn)攤銷費(fèi) 用，準(zhǔn)予扣除，但是下列無(wú)形 資產(chǎn) 不得 計(jì) 算

45、攤銷費(fèi)用扣除：（ ）A 自行開 發(fā) 的支出已在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí) 扣除的無(wú)形 資產(chǎn) ；B 與 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng) 無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) ；C 他 創(chuàng)商譽(yù)。D 其他不得計(jì) 算 攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形 資產(chǎn)答案： ABD93非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所的，或者 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所但取得的所得與其所 設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所沒有 實(shí)際聯(lián) 系的， 應(yīng) 當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 繳納 企 業(yè) 所得稅。其取得的所得，按照下列方法計(jì) 算其 應(yīng)納 稅所得 額 ：A 股息等 權(quán) 益性投 資 收益，以收入全 額為應(yīng)納 稅所得 額B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 所得，以收入全 額 減除 財(cái)產(chǎn)凈值 后的余 額為應(yīng)納 稅所得 額C 租金、特許

46、權(quán) 使用 費(fèi) 所得，以收入額 的 50%為應(yīng)納稅所得 額D 其他所得，參照 A 規(guī) 定的方法計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額答案： AB94企 業(yè) 的下列哪些收入為 免稅收入：（ ）A 國(guó) 債 利息收入B 符合條件的居民企業(yè) 之間 的股息等 權(quán) 益性投資 收益C 從事符合條件的 環(huán) 境保 護(hù)、節(jié)能 節(jié) 水 項(xiàng) 目的所得D 符合條件的非營(yíng) 利 組織 的收入答案： ABD95企 業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（ ）A 從事 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng) 目的所得B 在中國(guó)境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) 從居民企業(yè) 取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有 實(shí)際聯(lián) 系的股息、紅 利等 權(quán) 益性投 資 收益C 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持

47、的公共基礎(chǔ)設(shè) 施 項(xiàng) 目投 資經(jīng)營(yíng) 的所得D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得答案： ACD96企 業(yè) 所得稅法中A 銷 售 貨 物收入性投 資 收益E 利息收入H 接受捐 贈(zèng) 收入答案： ABCDEFGH97企 業(yè) 所得稅法中A財(cái)政撥款政府性基金C 接受捐 贈(zèng) 收入答案： ABD收入 總額 ”包括 （B 提供 勞務(wù) 收入F 租金收入收入 總額 ” 的下列（C 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅 利等 權(quán) 益G、特許權(quán)使用費(fèi)收入）收入 為 不征稅收入B 依法收取并納 入 財(cái) 政管理的行政事業(yè) 性收 費(fèi)、D 國(guó) 務(wù) 院 規(guī) 定的其他不征稅收入98在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) ，下列支出不得扣除（）A 向投 資者支

48、付的股息、紅利等 權(quán) 益性投資 收益款項(xiàng)C 稅收滯 納 金 出F 贊 助支出的其他支出D 罰金、罰 款和被沒收 財(cái) 物的 損 失G 未 經(jīng) 核定的準(zhǔn) 備 金支出B 企 業(yè) 所得稅稅款E 非公益性捐 贈(zèng) 支H 與取得收入有關(guān)答案： ABCDEFGH99企 業(yè) 所得稅法規(guī) 定下列（）固定 資產(chǎn) 不得 計(jì) 算折舊扣除A 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B 以 經(jīng)營(yíng) 租 賃 方式租入的固定資產(chǎn)C 以融 資 租 賃 方式租出的固定資產(chǎn) D 已足 額 提取折舊仍 繼續(xù) 使用的固定 資產(chǎn)E 與 經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng) 無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) F 單 獨(dú)估價(jià)作為 固定 資產(chǎn) 入賬 的土地G 其他不得 計(jì) 算折舊扣除的固定

49、 資產(chǎn)答案： ABCDEFG100企 業(yè) 的下列支出，可以在計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 加 計(jì) 扣除（ ）A 開 發(fā) 新技 術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā) 生的研究開 發(fā)費(fèi) 用B 安置殘疾人員 及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè) 人 員 所支付的工資C 購(gòu)買 國(guó) 產(chǎn)設(shè)備D 創(chuàng)業(yè) 投 資 企 業(yè) 從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè) 投 資答案： AB101、根據(jù)企業(yè)所得稅法 規(guī)定，企 業(yè)分為 （ ） 。A 本國(guó)企 業(yè) B 外國(guó)企 業(yè) C 居民企 業(yè) D 非居民企 業(yè)答案： CD考點(diǎn)：企 業(yè) 的分 類。 法 第二條規(guī) 定，企業(yè) 分 為 居民企業(yè)和非居民企業(yè)。102、 中 華 人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè) 所得稅的稅

50、率有（） 。A10%B15%C20%D25%答案： CD考點(diǎn)：法定稅率。 法第四條規(guī)定，企 業(yè) 所得稅的稅率為 25%，非居民企業(yè) 取得本法第三條第三款規(guī) 定的所得，適用稅率為 20%。103、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算 應(yīng)納稅所得 額時(shí) 扣除，其中包括（） 。A 企 業(yè) 生 產(chǎn)的成本、費(fèi)用B 企 業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出答案： ABC考點(diǎn)：稅前扣除的原則 性 規(guī)定。 法 第 八條 規(guī) 定，企 業(yè)實(shí)際發(fā) 生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì) 算 應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。104、企業(yè)所得稅法中 規(guī) 定的收入 總額 ，包

51、括（ ） 。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B預(yù)計(jì)收入C接受捐贈(zèng)收入D股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案： ACD考點(diǎn)：收入的范圍。 法 第六條規(guī)定，共九種。105、企業(yè)所得稅法 規(guī) 定，可以實(shí) 行源泉扣繳 的情形是（ ） 。A 非居民企 業(yè)納 稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè) 立機(jī)構(gòu) 場(chǎng) 所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為 扣 繳義務(wù)人。B 非居民企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè) 和 勞務(wù) 所得，可以指定工程價(jià)款或者 勞務(wù)費(fèi) 支付人為 扣 繳義務(wù) 人C 企 業(yè)總 機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由 總 機(jī)構(gòu)扣 繳。 D 建筑安裝企 業(yè) 異地承攬 工程 項(xiàng) 目取得所得，可以指定建設(shè) 方 為 扣 繳義務(wù)人。答案： AB考點(diǎn)

52、：源泉扣繳 的有關(guān)規(guī)定。 法第三十七條規(guī)定， 對(duì)非居民企 業(yè) 取得本法第三條第三款規(guī) 定的所得應(yīng)繳納 的所得稅， 實(shí) 行源泉扣 繳 ，以支付人 為 扣 繳義務(wù)人。第三十八條 規(guī) 定， 對(duì)非居民企 業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè) 和 勞務(wù) 所得 應(yīng)繳納 的所得稅，稅 務(wù) 機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者 勞務(wù)費(fèi) 的支付人 為 扣 繳義務(wù)人。106、企業(yè)與其關(guān)聯(lián) 方的業(yè)務(wù) 往來(lái) 處 理，下面 說(shuō) 法符合企業(yè) 所得稅法規(guī) 定的有（）。A 不符合獨(dú)立交易原則 而減少企業(yè) 或者其關(guān)聯(lián) 方 應(yīng)納 稅收入或者所得 額 的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)有權(quán) 按照合理方法調(diào)整。B 企 業(yè) 可以提出與其關(guān)聯(lián) 方之 間業(yè)務(wù) 往來(lái)的定價(jià)原則 和

53、計(jì) 算方法，稅 務(wù) 機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成 預(yù)約定價(jià)安排。C 企 業(yè) 不提供與其關(guān)聯(lián) 方之 間業(yè)務(wù) 往來(lái) 資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真 實(shí) 反映其關(guān)聯(lián) 往來(lái)情況的，稅務(wù) 機(jī)關(guān)有權(quán) 依法核定其應(yīng)納 稅所得 額。D 企 業(yè)實(shí) 施其他不具有合理商業(yè) 目的的安排而減少其應(yīng)納 稅收入或者所得額 的，稅 務(wù) 機(jī)關(guān)有權(quán) 按照合理方法調(diào)整。答案：ABCD考點(diǎn)：特 別納稅 調(diào) 整的有關(guān)規(guī)定。 法第四十一條、四十二條、四十四條、四十七條 規(guī)定。107、企業(yè)所得稅法中所稱 “符合條件的非營(yíng)利組織” ，是指同時(shí)符合下列條件的組織 ：（）A 依法履行非營(yíng) 利 組織 登 記 手 續(xù)B 從事公益性或非營(yíng) 利

54、性活 動(dòng)C 取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程 規(guī) 定的公益性或者非營(yíng) 利性事 業(yè)D 財(cái)產(chǎn) 及其孳息不用于分配答案：ABC D考點(diǎn)：非 營(yíng) 利 組織的條件。 條例第八十四條，共七個(gè)條件。108、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè) 的 實(shí)際 有效的指 揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管 轄權(quán) 的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定 對(duì) 下列哪些方面實(shí) 施 實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案：ABC D考點(diǎn)： 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的概念。 條例第四條，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指 對(duì) 企 業(yè) 的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、

55、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等 實(shí) 施 實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。109、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè) 取得收入的 貨幣 形式包括：（）A現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D債務(wù)的豁免答案：ACD考點(diǎn)：貨幣 收入的形式體現(xiàn)。 條例第十二條收入的貨幣 形式，包括 現(xiàn)金、存款、應(yīng) 收 賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的 債 券投資 以及 債務(wù)的豁免等。110、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的 場(chǎng) 所包括（ ） 。A、管理機(jī)構(gòu)B、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)C、辦事機(jī)構(gòu)D、提供勞務(wù)的場(chǎng)所答案：ABC D考點(diǎn)：非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所的范 圍。 條例 第五條規(guī)定，機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所包括：（一）管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)

56、構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)； （二）工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的 場(chǎng) 所；（三）提供勞務(wù) 的 場(chǎng)所； （四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的 場(chǎng) 所；（五）其他從事生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。111、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定 計(jì) 稅基 礎(chǔ) 的敘述正確的有（ ） 。A 通 過(guò) 捐 贈(zèng)、投資、非貨幣性 資產(chǎn) 交 換 等方式取得的應(yīng) 以重置完全價(jià)值為計(jì) 稅基礎(chǔ)B 改建的自有固定 資產(chǎn) ，以改建過(guò) 程中發(fā) 生的改建支出增加計(jì) 稅基 礎(chǔ)C 以 債務(wù) 重 組 方式取得的以公允價(jià)值 和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì) 稅基 礎(chǔ)D 融 資 租入的固定 資產(chǎn) ，以租 賃 合同 約 定的付款 總額 和承租人在 簽訂 租 賃 合同過(guò)

57、 程中發(fā) 生的相關(guān)費(fèi) 用 為計(jì)稅基礎(chǔ) ，租 賃 合同未 約 定付款 總額 的，以 該資產(chǎn) 的公允價(jià) 值 和承租人在 簽訂 租 賃 合同過(guò)程中 發(fā) 生的相關(guān) 費(fèi) 用 為計(jì) 稅基 礎(chǔ)答案：BCD考點(diǎn)：固定 資產(chǎn) 取得的計(jì) 稅基礎(chǔ)。 條例第十二 條規(guī)定。112、關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ） 。A 企 業(yè)對(duì) 外投 資 期 間 ，投 資資產(chǎn) 的成本在 計(jì) 算 應(yīng)納 稅所得 額時(shí) 可以扣除B 企 業(yè) 在 轉(zhuǎn)讓或者 處 置投 資資產(chǎn)時(shí) ，投 資資產(chǎn) 的成本，準(zhǔn)予扣除C 通 過(guò) 支付現(xiàn) 金方式取得的投資資產(chǎn) ，以 購(gòu)買 價(jià)款 為 成本D 通 過(guò) 支付現(xiàn) 金以外的方式取得的投資資產(chǎn) ，以 該資產(chǎn) 的公允

58、價(jià) 值 和支付的相關(guān)稅 費(fèi)為 成本答案： BCD考點(diǎn)：投 資資產(chǎn)的 計(jì) 稅基礎(chǔ) 及稅前扣除規(guī)定。 條例第七十一條規(guī)定，企業(yè) 在 轉(zhuǎn)讓或者 處 置投 資資產(chǎn)時(shí) ，投 資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。投資資產(chǎn) 按照以下方法確定成本：（一）通過(guò) 支付現(xiàn) 金方式取得的投 資資產(chǎn) ，以 購(gòu)買 價(jià)款 為 成本；（二）通過(guò) 支付 現(xiàn) 金以外的方式取得的投資資產(chǎn) ，以 該資產(chǎn) 的公允價(jià) 值 和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。113、根據(jù)稅法規(guī)定企 業(yè)應(yīng)確 認(rèn)為無(wú)形 資產(chǎn) 的有（ ） 。A 吸收投 資 取得的土地使用 權(quán)B 因 轉(zhuǎn)讓 土地使用 權(quán)補(bǔ) 交的土地出 讓 金C 由于技術(shù) 先 進(jìn) 掌握了生產(chǎn)訣竅 而形成的商譽(yù)D 企 業(yè)

59、的研究開 發(fā)過(guò) 程中的研究費(fèi) 用答案： AB考點(diǎn)：無(wú)形 資產(chǎn) 的范 圍。 條例第六十五條規(guī)定，無(wú)形 資產(chǎn) ，是指企 業(yè)為生 產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒有實(shí) 物形 態(tài) 的非 貨幣性 長(zhǎng) 期 資產(chǎn)，包括 專 利 權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技 術(shù)、商譽(yù)等。114、下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu) 惠A 海水淡化 B 沼氣 綜 合開 發(fā) 利用C 安全生 產(chǎn)D 公共污 水 處 理答案： ABD考點(diǎn)：環(huán) 境保護(hù)、節(jié)能 節(jié) 水 項(xiàng) 目范 圍。 條例第六十五條規(guī)定，范 圍 包括公共 污 水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開 發(fā)利用、節(jié) 能減排技 術(shù)改造、海水淡化等。115、企業(yè)所得稅

60、法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（）。A 銷 售 貨 物所得，按照交易活動(dòng)發(fā) 生地確定B 提供 勞務(wù) 所得，按照 勞務(wù)發(fā) 生地確定C 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 所得，按 財(cái)產(chǎn) 所在地確定D 股息 紅 利等 權(quán) 益性投 資 所得，按照分配所得的企業(yè) 所在地確定答案： ABD考點(diǎn)：所得來(lái)源地的確定。 條例第七條規(guī)定，共六種情形。116、下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ） 。A 資產(chǎn) 溢余收入 B 逾期未退包裝物押金收入C 確 實(shí) 無(wú)法償 付的應(yīng) 付款 項(xiàng)D 匯兌收益答案：ABC D考點(diǎn)：其他收入的范圍。 條例第二十二條規(guī)定，其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn) 溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)