會計(jì)循環(huán)賬務(wù)處理程序與會計(jì)電算化

1、第七講 會會計(jì)循環(huán)：賬務(wù)處處理程序與與會計(jì)電算算化練習(xí)題1、名詞解解釋1、帳務(wù)處處理程序 22、記帳憑憑證帳務(wù)處處理程序3、匯總記記帳憑證帳帳務(wù)處理程程序 4、科科目匯總表表帳務(wù)處理理程序5、多欄式式日記帳帳帳務(wù)處理程程序 6、科科目匯總表表7、匯總收收款憑證 88、匯總付付款憑證9、匯總轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證 110、匯總總記帳憑證證11、會計(jì)計(jì)電算化2、簡答題題1、科學(xué)、合理設(shè)計(jì)計(jì)帳務(wù)組織織程序有什什么意義和和要求?2、簡述記記帳憑證帳帳務(wù)處理程程序的內(nèi)容容。3、簡述匯匯總記帳憑憑證帳務(wù)處處理程序的的內(nèi)容。4、簡述科科目匯總表表帳務(wù)處理理程序的內(nèi)內(nèi)容。5、怎樣編編制科目匯匯總表?6、怎樣根根據(jù)多欄式式

2、日記帳登登記總分類類帳?7、簡述匯匯總記帳憑憑證帳務(wù)處處理程序與與科目匯總總表帳務(wù)處處理程序的的主要特點(diǎn)點(diǎn)和優(yōu)缺點(diǎn)點(diǎn)，以及兩兩者的不同同?8、如何編編制匯總收收款 匯匯總付款、匯總轉(zhuǎn)帳帳憑證?9、手工會會計(jì)系統(tǒng)與與計(jì)算機(jī)會會計(jì)系統(tǒng)有有什么相同同點(diǎn)、不同同點(diǎn)？10、我國國會計(jì)電算算化未來的的發(fā)展趨勢勢如何？3、論述題題 比比較論述四四種會計(jì)核核算形式的的異同。4、案例分分析 案例一丁丁是一一名大學(xué)生生，他決定定利用暑假假期間勤工工儉學(xué)，開開辦一家經(jīng)經(jīng)營商品推推銷、少兒兒暑假寄托托、教育等等業(yè)務(wù)的服服務(wù)公司。7月1日日，丁丁成成立了開心心服務(wù)公司司，利用自自己的積蓄蓄租亍一套套租賃期為為兩個月的的

3、房間，每每月租金3300元，先先預(yù)付5000元，同同時，借來來現(xiàn)金20000元。 該該服務(wù)公司司7月份發(fā)發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù)： (1)支付付廣告費(fèi)1100元； (2)租用用辦公桌一一張，月租租金50元元，預(yù)付330元，余余款到8月月31日租租賃期滿與與8月份租租金卜并付付清； (3)現(xiàn)款款購人各種種少兒讀物物11300套，共計(jì)計(jì)460元元； (4)現(xiàn)款款購人數(shù)把把兒童椅子子，總成本本10000元； (5)在丁丁丁外出聯(lián)聯(lián)系業(yè)務(wù)時時，請了一一名臨時工工來幫忙，月月薪為3000元； (6)支付付各種雜費(fèi)費(fèi)50元； (7)推銷銷商品傭金金收入16640； (8)入托托少兒的學(xué)學(xué)雜費(fèi)收入入15000，元；

4、(9)7月月份，丁丁丁個人支用用服務(wù)所現(xiàn)現(xiàn)金3000元； 88月份該所所取得31100元的的現(xiàn)金收入入，均收到到現(xiàn)盆，其其中托費(fèi)收收入17000元，其其余均為傭傭金收入，費(fèi)費(fèi)用開支保保持不變，丁丁丁個人支支用服務(wù)所所現(xiàn)金3000元。 88月31日日暑假結(jié)束束，丁丁將將少兒讀物物全部送給給孩子們，并并將數(shù)把椅椅子出售得得款6000元。同時時，歸還借借款。 請請你幫丁丁丁設(shè)計(jì)一套套合理的帳帳務(wù)處理，完完整地記錄錄開心服務(wù)務(wù)公司的全全部經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，并計(jì)計(jì)算確定丁丁丁的經(jīng)營營是否成功功，簡要評評述開心服服務(wù)所7、8月份月月初與月末末的現(xiàn)金變變動狀況。 案例二孫林于今今年6月，以以每月20000元租租用

5、一間店店面，投資資創(chuàng)辦了天天山公司，主主要經(jīng)營各各種服裝的的批發(fā)兼零零售。6月月1日，孫孫林以公司司名義在銀銀行開立帳帳戶，存入入100,000元元作為資本本，用于經(jīng)經(jīng)營，由于于孫林不懂懂會計(jì)，他他除了將所所有的發(fā)票票等單據(jù)都都收集保存存起來以外外，沒有作作任何其他他記錄。到到月底，孫孫林發(fā)現(xiàn)公公司的存款款反而減少少，只剩下下58，9987乖元元外加6443元現(xiàn)金金。另外，盡盡管客戶賒賒欠的133，3000元尚未收收現(xiàn)，但公公司也有110，5660元貨款款尚未支付付。除此以以外，實(shí)地地盤點(diǎn)庫存存服裝，價價值25，8800元，孫孫林開始懷懷疑自己的的經(jīng)營，前前來向你請請教。 對對孫林保存存的所有

6、單單據(jù)進(jìn)行檢檢查分析，匯匯總一個月月情況顯示示： (1)投資資銀行存款款100，0000元； (2)內(nèi)部部裝修及必必要的設(shè)施施花費(fèi)200，0000元，均已已用支票支支付； (3)購入入服裝兩批批，每批價價值35，2200元，其其中第一批批現(xiàn)金購人人，第二批批賒購全部部款的300； (4)131日零零售服裝收收入共計(jì)338，8000元，全全部收現(xiàn)，存存入開戶銀銀行； (5)131日批批發(fā)服裝收收入共計(jì)225，8770元，其其中賒銷113，3000元，其其余貨款收收入均存入入開戶銀行行； (6)支票票支付店面面租金2，0000元； (7)體月月份從存款款戶提取現(xiàn)現(xiàn)金五次共共計(jì)10，0000元，其其

7、中4，0000元支支付雇員工工資，5，0000元用用作個人生生活費(fèi)，其其余備日常常零星開支支； (8)本月月水電費(fèi)5543元，支支票支付； (9)電話話費(fèi)2200元，用現(xiàn)現(xiàn)金支付； (10)其其他各種雜雜費(fèi)1377元，用現(xiàn)現(xiàn)金支付。 試試根據(jù)你所所掌握的會會計(jì)知識，結(jié)結(jié)合天山公公司的具體體業(yè)務(wù)，（11）替孫林林設(shè)計(jì)一套套合理的帳帳務(wù)處理程程序，并幫幫他記帳；（2）向?qū)O孫林報告公公司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況，解解答其疑慮慮；評述其其經(jīng)營業(yè)績績。 案例三華潯公司司和潯陽公公司均是三三年前成立立開業(yè)的，兩兩家公司經(jīng)經(jīng)營相同的的業(yè)務(wù)。最最近，兩家家公司均向向銀行提出出半年期的的貸款申請請。為了了了解兩家公公司韻財(cái)

8、務(wù)務(wù)狀況，銀銀行要求他他們提供最最新的財(cái)務(wù)務(wù)報表，潯潯陽公司尚尚未完成報報表的編制制工作，只只是提供一一張?jiān)囁惚肀?，下面是是華潯公司司的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和潯潯陽公司的的結(jié)帳后試試算表。(見下頁) 假假定兩家公公司要求貸貸款的金額額相同。 試問：根據(jù)據(jù)上述資料料，作為銀銀行信貸員員的你，應(yīng)應(yīng)考慮貸款款給哪家公公司，為什什么?華潯公司資資產(chǎn)負(fù)債表表205年年10月331日資 產(chǎn)負(fù)債及所有有者權(quán)益流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：現(xiàn)金150應(yīng)付帳款51，7000銀行存款22，3550應(yīng)交所得稅稅3，3000應(yīng)收帳款65，0000應(yīng)交其他稅稅金5，0000材料56，0000預(yù)提費(fèi)用5，0000在產(chǎn)品18，9000流動負(fù)

9、債合合計(jì)65，0000產(chǎn)在品37，0000所有者權(quán)益益：待攤費(fèi)用3，6000實(shí)收資本250，0000流動資產(chǎn)合合計(jì)203，0000盈余公積8，0000固定資產(chǎn)：留存利潤10，0000固定資產(chǎn)原原價200，0000所有權(quán)益合合計(jì)268，0000減：累計(jì)折折舊70，0000固定資產(chǎn)凈凈值130，0000資產(chǎn)總計(jì)333，0000負(fù)債及所有有者權(quán)益總總計(jì)333，0000潯陽公司結(jié)結(jié)帳后試算算表205年年10月331日帳戶名稱借 方貸 方現(xiàn)金700銀行存款38，8000應(yīng)收帳款51，1880材料35，0000生產(chǎn)成本12，6000產(chǎn)成品35，2000待攤費(fèi)用1，2000固定資產(chǎn)320，0000累計(jì)折舊8

10、4，6880應(yīng)付帳款98，7000應(yīng)交所得稅稅3，3000應(yīng)交其他稅稅金8，0000預(yù)提費(fèi)用2，0000實(shí)收資本280，0000盈余公積8，0000留存利潤10，0000合計(jì)494，6680494，6680 案例4某商業(yè)股股份有限公公司希望進(jìn)進(jìn)行會計(jì)電電算化改革革，其需求求及實(shí)施目目標(biāo)如下：需求分析某某商業(yè)股份份公司是國國內(nèi)大型零零售商業(yè)企企業(yè)，零售售商品種類類繁多、數(shù)數(shù)量巨大，財(cái)財(cái)務(wù)核算流流程較為復(fù)復(fù)雜。公司司財(cái)務(wù)核算算體系分為為三級核算算：股份公公司、商店店、商場。股份公司司財(cái)務(wù)部對對下屬的子子公司及分分公司進(jìn)行行核算，商商店財(cái)務(wù)部部對本商店店各商場業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行核核算，各商商場財(cái)務(wù)對對本商場

11、的的業(yè)務(wù)進(jìn)行行核算。 根據(jù)目前前實(shí)際的情情況，該公司本本次會計(jì)電電算化從某某商業(yè)商店店財(cái)務(wù)部開開始，商店店設(shè)置總科科目，商場場會計(jì)科目目從商店科科目中選取取，并按核核算需要在在選取的科科目下增加加具體明細(xì)細(xì)科目，商商店財(cái)務(wù)部部除了每天天完成自已已的財(cái)務(wù)核核算內(nèi)容外外，還需對對其各商場場的業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行匯總?cè)肴霂?，各商商場每天將將由會?jì)憑憑證生成的的憑證匯總總表上報商商店財(cái)務(wù)部部，商店財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)各各商場的憑憑證匯總表表填制會計(jì)計(jì)憑證入帳帳。商店對商場場的會計(jì)核核算是以各各樓層商場場為單位進(jìn)進(jìn)行的。各各商場的會會計(jì)核算是是以整個商商場為一獨(dú)獨(dú)立單位并并按商品部部分別并核核算到各商商品部下的的各具體商

12、商品柜。商商品成本采采用售價法法進(jìn)行核算算。二、 會計(jì)計(jì)電算化需需達(dá)到的目目標(biāo)：1 各商場場財(cái)務(wù)部每每天按發(fā)生生的業(yè)務(wù)填填制會計(jì)憑憑證并生成成當(dāng)天的科科目匯總表表，每天生生成的科目目匯總表能能通過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)上傳到商商店財(cái)務(wù)部部，商店財(cái)財(cái)務(wù)部每天天接收各商商場上傳的的科目匯總總表文件并并分別按商商場引入總總帳憑證中中。2 商店財(cái)務(wù)務(wù)部每天按按其發(fā)生的的業(yè)務(wù)填制制會計(jì)憑證證，并接收收各商場上上傳的科目目匯總表，形成各商商場的匯總總憑證，每每天商店按按股份公司司的要求生生成相應(yīng)的的商店科目目匯總表并并上報股份份公司財(cái)務(wù)務(wù)部。3 各各商場財(cái)務(wù)務(wù)部會計(jì)核核算均需以以商品部為為單位并核核算到各商商品柜。應(yīng)應(yīng)收

13、應(yīng)付帳帳款科目按按業(yè)務(wù)不同同分別設(shè)置置相應(yīng)的下下級科目，并并核算到各各往來單位位。4 商場商品品成本核算算采用售價價核算的方方式，每月月末，通過過報表系統(tǒng)統(tǒng)生成各商商場的進(jìn)進(jìn)銷差價計(jì)計(jì)算表、差價調(diào)調(diào)整計(jì)算表表、商商品進(jìn)銷存存匯總表等一系列列成本計(jì)算算報表，并并據(jù)以自動動生成成本本結(jié)轉(zhuǎn)憑證證并引入總總帳系統(tǒng)中中。5 每月末，商商場財(cái)務(wù)部部還需根據(jù)據(jù)商店財(cái)務(wù)務(wù)部分?jǐn)偟降缴虉龅母鞲黜?xiàng)費(fèi)用在在本商場各各商品柜間間按銷售額額、營業(yè)面面積、營業(yè)業(yè)員人數(shù)等等條件進(jìn)行行分?jǐn)?，生生成費(fèi)用分分?jǐn)偙恚⒉瓷唐凡坎?、商品柜柜自動生成成各商品部部、商品柜柜的?dāng)月盈盈虧分析表表。6 月末通過過總帳的自自動轉(zhuǎn)帳功功能生成

14、如如下轉(zhuǎn)帳憑憑證: 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外外收入、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附附加、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)務(wù)支出、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用用、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)業(yè)外支出、結(jié)轉(zhuǎn)本月月銷項(xiàng)稅金金、結(jié)轉(zhuǎn)稅稅金、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷商品品毛利、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已銷商商品毛利(批發(fā))、計(jì)提文化化教育事業(yè)業(yè)建設(shè)費(fèi)、計(jì)算應(yīng)交交營業(yè)稅、計(jì)提本月月城建稅、計(jì)提教育育費(fèi)附加、計(jì)堤防維維護(hù)費(fèi)、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部往往來、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)內(nèi)部往來來7 通通過報表處處理自動實(shí)實(shí)現(xiàn)按售價價法核算要要求并按商商品部、商商品柜分類類銷售成本本結(jié)轉(zhuǎn)的會會計(jì)憑證。8 月月末商店及及商場自動動生成資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，各各商場利潤潤表通過網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)傳送到到商店財(cái)務(wù)務(wù)部，商店店財(cái)務(wù)部對對各商場上上傳的利潤潤表進(jìn)行匯匯總并生成成“商場利利潤表”，商商店財(cái)務(wù)部部根據(jù)匯總總生成的商場利潤潤表加上上商店利利潤表匯匯總生成商店利潤潤表（匯總總），并并上報股份份公司財(cái)務(wù)