我國稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃

1、33/332002年-2006年中國稅收征收治理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要目錄1.戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 指導(dǎo)思想1.2 差不多職責(zé)1.3 治理理念1.4 價值觀念1.5 社會形象2規(guī)劃背景2.1 國內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展2.2 稅收收入不斷增長2.3 新修訂稅收征管法2.4 政府對稅收工作的重視和支持2.5 納稅人對稅收征管的期望2.6 稅收征管改革不斷深化2.7 信息技術(shù)的挑戰(zhàn)2.8 wto與電子商務(wù)的挑戰(zhàn)2.9 面臨的風(fēng)險與要緊問題3.預(yù)期指標(biāo)3.1 稅收收入3.2 組織結(jié)構(gòu)3.3 納稅服務(wù)3.4 稅源監(jiān)管3.5 征管信息化3.6 干部素養(yǎng)4.征管機(jī)構(gòu)4.1 機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀4.2 征管機(jī)構(gòu)調(diào)整的目的與方法5.征管法規(guī)5.1 稅

2、收征管法規(guī)體系5.2 完善稅收征管法規(guī)體系的差不多原則6.征管信息化6.1 征管信息化的現(xiàn)狀6.2 統(tǒng)一征管軟件6.3 建立數(shù)據(jù)處理中心6.4 征管信息系統(tǒng)的運行與維護(hù)6.5 實現(xiàn)征管信息系統(tǒng)的全國聯(lián)網(wǎng)運行7.征管業(yè)務(wù)重組7.1 “集約化”原理的導(dǎo)入7.2 征管業(yè)務(wù)流程與崗責(zé)體系7.3 征管質(zhì)量的考核與評價7.4 關(guān)于簡化問題7.5 重組以后的征管業(yè)務(wù)規(guī)范8.稅源監(jiān)管8.1 稅收征管能力8.2 稅源監(jiān)管的要緊內(nèi)容8.3 稅源監(jiān)管的要緊任務(wù)8.4 稅源監(jiān)管與稅收打算9.納稅評估9.1 引入納稅評估機(jī)制9.2 納稅信譽(yù)等級制度及其治理10.防范征管風(fēng)險10.1 樹立風(fēng)險意識10.2 防范征管風(fēng)險1

3、0.3 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險與稅收征管11征管成本11.1 樹立稅收征管成本觀念11.2 降低稅收征管成本的差不多途徑11.3 建立稅收征管成本監(jiān)控、考核機(jī)制12.納稅服務(wù)12.1 征管觀念的轉(zhuǎn)變12.2 健全納稅服務(wù)體系12.3 關(guān)于稅務(wù)代理12.4 納稅人的納稅成本13法律救濟(jì)13.1 法律救濟(jì)的相關(guān)法律制度13.2 法律救濟(jì)制度對稅收征管工作質(zhì)量的意義前言0.1.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目的提出0.1.1. 稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目是由聯(lián)合國開發(fā)打算署（undp）資助，托付國際貨幣基金組織（imf）實施的援助中國稅制改革與征管改革項目的組成部分。0.1.2. 稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目是為了提高國家稅務(wù)總局在組織全

4、國稅務(wù)系統(tǒng)不斷提高稅收征收治理水平方面的能力，而引入戰(zhàn)略治理的工作機(jī)制。0.1.3. 稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目要充分借鑒國際稅收征管方面的先進(jìn)經(jīng)驗，聽取外國專家的意見，結(jié)合中國稅收征管工作的實際，在解決征管要緊問題方面取得實際效果。0.2.稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃項目的形成0.2.1. 由imf官員和國際戰(zhàn)略規(guī)劃專家介紹稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃的國際經(jīng)驗、現(xiàn)代戰(zhàn)略治理全過程的科學(xué)方法。0.2.2. 由國家稅務(wù)總局組織部分稅務(wù)官員到新加坡稅務(wù)署（iras）考察，并提交稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要討論稿。0.2.3. 2001年11月下旬，由imf和國際稅務(wù)專家批閱并評論戰(zhàn)略規(guī)劃的討論稿，并向國家稅務(wù)總局提出評審的意見和建議

5、，進(jìn)一步修訂了戰(zhàn)略規(guī)劃綱要。0.2.4. 2001年12月，就修訂后的稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要，在珠海市召開有6名國內(nèi)專家、部分省市稅務(wù)局主管局長和征管處長參加的國內(nèi)研討會，完成戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的初稿。0.3. 稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的實施0.3.1. 經(jīng)反復(fù)討論修改后的稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要差不多國家稅務(wù)總局審議批準(zhǔn)，印發(fā)全國稅務(wù)系統(tǒng)參照執(zhí)行。0.3.2. 稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的各項工作要求，將在2002年至2006年的5年期間，由國家稅務(wù)總局和各省級國家稅務(wù)局與地點稅務(wù)局在年度打算中分級逐項落實。0.3.3. 本綱要立足于決策參考的層面，只具備宏觀指導(dǎo)作用，各項具體任務(wù)的落實，有待進(jìn)一步制定詳細(xì)的工作

6、方案，并不排除實施過程中的修改和完善。1. 戰(zhàn)略目標(biāo)1.1. 稅收征管的指導(dǎo)思想1.1.1. 稅收征管的指導(dǎo)思想是“依法治稅、從嚴(yán)治隊”。1.1.2. 稅收征管的各項具體工作是“依法治稅、從嚴(yán)治隊”的差不多載體。1.1.3. 實現(xiàn)“依法治稅、從嚴(yán)治隊”最重要的工作手段是實現(xiàn)稅收征管信息化。1.2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的差不多職責(zé)1.2.1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的差不多職責(zé)能夠表述為 ：“執(zhí)行國家稅法，依法實施有效征管，組織稅收收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會進(jìn)展”。1.2.2. 省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的要緊工作職責(zé)是征收治理。1.2.3. 為組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督基層征管工作，總局和省局作為上級治理機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)更多的工作職責(zé)。1.3.

7、 稅收征管的治理理念1.3.1. 稅收征管的治理理念是“科技加治理”。1.3.2. 加大稅收征管的科技含量包含引進(jìn)先進(jìn)的治理科學(xué)，但重點是加速稅收征管信息化進(jìn)程。1.3.3. 實現(xiàn)稅收征管信息化不能忽視人的因素，治理機(jī)制的改革、治理水平的提高與信息化進(jìn)程是相互依存、互為前提的系統(tǒng)工程。1.4. 稅收工作的價值觀念1.4.1. 中國稅收工作的價值觀念是：公平、公正、公開地服務(wù)于社會主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和現(xiàn)代化建設(shè)，服務(wù)于納稅人，服務(wù)于全社會。1.4.2. “公平、公正、公開”是對所有的稅收執(zhí)法行為及其結(jié)果的差不多要求。1.4.3. 為實踐這一價值觀念，必須樹立經(jīng)濟(jì)決定稅收，竭誠為納稅人服務(wù)、回報社會

8、的觀念。1.5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的社會形象1.5.1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的社會形象為：忠誠、廉潔、服務(wù)、統(tǒng)一、文明、高效。1.5.2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有工作人員應(yīng)該宣誓忠誠于國家、忠誠于憲法與稅法、忠誠于稅收事業(yè)。1.5.3. 秉公執(zhí)法是清正廉潔的前提條件，稅務(wù)人員都必須依法辦稅，國家應(yīng)該為他們制造良好的工作和生活環(huán)境，激勵其盡職盡責(zé)。1.5.4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)要把納稅服務(wù)作為行政執(zhí)法的有機(jī)組成部分，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，使納稅人中意。1.5.5. 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和全體稅務(wù)人員必須從政治和法制的高度樹立統(tǒng)一的意志，建立統(tǒng)一的機(jī)制，遵循統(tǒng)一的步調(diào)，追求統(tǒng)一的效果。1.5.6. 要大力倡導(dǎo)全局觀念和集體榮譽(yù)感，不

9、管是個人依舊集體，都應(yīng)該不遺余力地追求更高的質(zhì)量與效率。2. 規(guī)劃背景2.1. 國內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展2.1.1. 本規(guī)劃綱要差不多分析口徑采納的歷史數(shù)據(jù),要緊是依照1994年稅制改革和分稅制財政體制改革開始至2002年年底的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)整理而成。2.1.2. 1994年至2002年的9年期間是我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定進(jìn)展的時期，經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展為稅收征管提供了充足的稅源和良好的外部環(huán)境。 2.1.3. 表一：1994-2002年國家gdp增長情況表（單位：億元） 199419951996199719981999200020012002gdp 46759.458478.167884.674462.678345

10、.282067.589403.695933.0102397.9比上年% 12.610.59.68.87.87.18.07.38.0備注:gdp增長速度按可比價格計算。2.1.4. 新稅制和分稅制財政體制適應(yīng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的需要，確保稅收收入的穩(wěn)定增長，充分證明了新稅制和分稅制財政體制改革和決策的及時性和正確性。2.2. 稅收收入不斷增長2.2.1. 在經(jīng)濟(jì)增長的前提下，通過全國稅務(wù)系統(tǒng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和全體稅務(wù)人員的共同努力，我國稅收收入的總體規(guī)模也實現(xiàn)了同步、持續(xù)、快速、穩(wěn)定的增長。2.2.2. 表二：1994-2002年全國稅收總量情況表（單位：億元） 19941995199619971998199

11、9200020012002稅收收入5070.795973.757050.618225.519092.9910314.9712665.8015165.4716996.56比上年% 23.117.818.016.710.513.422.819.712.1備注:稅收收入指稅務(wù)部門征收入庫的各項稅收,不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收,下同。2.2.3. 在稅收總量增長的同時，年度稅收的增長也從1994年的951.55億元水平，猛增到2002年的1831.09億元水平，為經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和社會安定做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。 2.2.4. 表三：1994-2002年年度稅收增量情況表（單位：億元） 19941995199619971

12、9981999200020012002比上年增收951.55902.961076.861174.9010031221.982350.832499.671831.09比上年% -5.1119.269.1013.340.8792.386.33-26.752.2.5. 表四：1994-2002年稅務(wù)登記戶數(shù)情況表（單位：億元） 199419951996199719981999200020012002登記戶數(shù)國稅-1223100910771124.71084.5118212001189地稅-60688410941303.01246.21402.714101758比上年+%國稅-17.56.710.9-

13、3.69.01.5-0.9地稅-45.923.819.1-4.412.6124.72.2.6. 表五：1994-2002年稅務(wù)人員總數(shù)情況表（單位：億元） 1994199519961997199819992000200120022002稅務(wù)人員總數(shù)-733986776888791184802237805775800800747270741944比上年-5.851.841.40.44-0.62-6.68-0.712.2.7. 表六：1994-2002年稅收占gdp比重情況表（單位：億元） 199419951996199719981999200020012002稅收占gdp%10.810.210.

14、411.011.612.614.215.816.52.2.8. 表七：1994-2002年中央收入占財政總收入比重情況表（單位：億元） 199419951996199719981999200020012002中央收入占財政總收入%57.954.653.353.350.950.8755.859.658.32.3. 新修訂稅收征管法2.3.1. 2001年4月28日全國人大常委會第21次常務(wù)會議審議通過新的中華人民共和國稅收征收治理法，江澤民主席同日簽發(fā)主席令，自5月1日開始實施。2.3.2. 新稅收征管法給予稅務(wù)機(jī)關(guān)更多更有效的行政執(zhí)法權(quán)力與手段，并就防范稅款流失、打擊偷逃騙抗稅、實施稅收征管的

15、信息化和專業(yè)化提出明確要求。2.3.3. 新稅收征管法首次就強(qiáng)化社會、政府對稅收征管的配合，強(qiáng)化稅源監(jiān)管的方法與手段，規(guī)范納稅服務(wù)的內(nèi)容作出了明確的要求。2.3.4. 新稅收征管法在完善稅收征管手段的同時，大量增加了愛護(hù)納稅人合法權(quán)益和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員行政行為的條款，是稅收征管立法的進(jìn)步。2.4. 政府對稅收征管工作的重視和支持2.4.1. 各級人民政府要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須完成或超額完成國家下達(dá)的年度稅收收入任務(wù)，以確保各項建設(shè)與進(jìn)展對財政支出日益增長的需求。2.4.2. 各級人民政府希望稅務(wù)機(jī)關(guān)更加充分地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，涵養(yǎng)稅源，實行國民待遇，實現(xiàn)公平競爭，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。2.

16、4.3. 各級黨委、政府要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)稅務(wù)人員隊伍建設(shè)，在整體素養(yǎng)與能力不斷提高的同時，改進(jìn)行業(yè)作風(fēng)，防范和懲處各種以權(quán)謀私的不廉潔行為。2.5. 納稅人對稅收征管工作的期望2.5.1. 納稅人希望稅收征管的結(jié)果要公平，為他們制造更好的生產(chǎn)、生活環(huán)境并希望嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗稅行為，維護(hù)依法自覺納稅的納稅人的合法權(quán)益。2.5.2. 納稅人希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅指導(dǎo)和問題解答，希望稅法和稅收征管規(guī)定能夠更加通俗易明白，增加稅收行政執(zhí)法過程的透明度，以便納稅人更好地維護(hù)自身的合法權(quán)益。2.5.3. 納稅人期望辦稅過程能夠更加簡便易行、輕松愉快，節(jié)約納稅的時刻、金鈔票和精力，并希望稅務(wù)機(jī)

17、關(guān)的服務(wù)更加周到細(xì)致。2.6. 稅收征管改革不斷深化2.6.1. 自八十年代末期開始的“征管、檢查”兩分離和“征、管、查”三分離的專業(yè)化改革以后，陸續(xù)實現(xiàn)了“專管員”從管戶制向管事制的轉(zhuǎn)變。2.6.2. 在調(diào)整稅收征管專業(yè)職能的同時，差不多上實現(xiàn)了從稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人“保姆式”治理向納稅人依法自覺主動申報納稅的轉(zhuǎn)變。2.6.3. 1997年1月國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征管改革的方案，確定了在2010年往常實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查”的新征管模式。2.6.4. 自2000年以來，按照“科技加治理”的新思路，試點推行信息化支持下的專業(yè)化的

18、新一輪征管改革，并提出同步推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革和人事制度改革的要求。2.7. 信息技術(shù)的挑戰(zhàn)2.7.1. 自八十年代末期開始的稅收征管信息化的進(jìn)程差不多普及到全國所有稅務(wù)機(jī)關(guān)，盡管各地進(jìn)展不平衡、不統(tǒng)一，但也從手工操作向自動化辦公方向邁出了一大步。 2.7.2. 表八：全國稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有計算機(jī)數(shù)量情況表（單位:萬臺） 199419951996199719981999200020012002總臺數(shù)2.54.58.512.215.720253044比上年%-8088.943.528.727.4252046.72.7.3. 九十年代中期網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速進(jìn)展，為稅收征管工作實現(xiàn)信息化提供了更廣泛的應(yīng)用可能，同時也

19、對征管信息化的水平提出了不可回避的挑戰(zhàn)。2.7.4. 全社會的信息化進(jìn)程，特不是電子政府工程的突飛猛進(jìn)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化進(jìn)程必須加速，各級政府幾乎都已認(rèn)識到建立全面、及時、準(zhǔn)確的稅收征管信息系統(tǒng)的必要性。2.7.5. 稅務(wù)系統(tǒng)在完善自我、適應(yīng)進(jìn)展的進(jìn)程中，不管在征管業(yè)務(wù)方面，依舊隊伍建設(shè)方面都對征管信息化提出了日益迫切的進(jìn)展要求。2.8. 加入wto和電子商務(wù)的挑戰(zhàn)2.8.1. 中國已于2001年12月加入wto，中國的經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步與世界接軌，稅收征管與國際慣例接軌勢在必行，稅收立法與行政執(zhí)法必須適應(yīng)這一變化。2.8.2. 電子商務(wù)改變了傳統(tǒng)的貿(mào)易和結(jié)算方式，并具有無國界、數(shù)字化等特點，加大

20、了稅收征管的難度，產(chǎn)生了較大的稅款流失風(fēng)險和稅款轉(zhuǎn)移的可能。因此，還必須在傳統(tǒng)的稅收征管體系之外，建立一套依托于因特網(wǎng)的電子稅收征管體系，對電子商務(wù)進(jìn)行比較有效的監(jiān)管，維護(hù)國家的利益。2.8.3. 在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)展普遍不景氣的情況下，我國的經(jīng)濟(jì)一直保持了較高進(jìn)展速度，但世界經(jīng)濟(jì)的景氣度對我國以出口為主的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展模式阻礙也愈加明顯，實行公平、公正、公開的稅收征管原則，提高征管效率，是我國保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)進(jìn)展、增加財政收入、減少外界阻礙的必定要求。2.9. 稅收征管面臨的風(fēng)險和要緊問題2.9.1. 稅款流失仍是當(dāng)前和今后相當(dāng)長一段時刻內(nèi)稅收征管最要緊的風(fēng)險，我們還沒有足夠的能力去估價流失的程度，并找

21、到迅速解決這一問題的方法。2.9.2. 因稅源監(jiān)管能力不足而造成的稅款流失，重點在規(guī)模相對較小而數(shù)量龐大的小企業(yè)和個體工商業(yè)戶，大中型國有、股份制企業(yè)次之。2.9.3. 從征管力量的分布看，大約80-90%的稅務(wù)人員治理著10-20%的稅收收入，而以大約10-20%的人員治理著80-90%的稅收收入，治理力度明顯不足，征收成本也因此居高不下。2.9.4. 偷、逃、騙、抗稅的大案要案時有發(fā)生，行政處罰力度不夠，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任困難重重，對犯罪行為的震懾與打擊力度明顯不足。2.9.5. 基層征管機(jī)構(gòu)的設(shè)置過于分散，尤其是科級以下的分局和稅務(wù)所數(shù)量過于龐大，制約權(quán)力、降低成本以及信息化都難以

22、實現(xiàn)。2.9.6. 在社會綜合治理機(jī)制不完善的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)經(jīng)濟(jì)治理部門之間以信息共享為要緊內(nèi)容的工作配合難以實現(xiàn)，嚴(yán)峻阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管稅源的能力。2.9.7. 信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，缺乏統(tǒng)一的稅收征管指標(biāo)體系，特不是征管軟件不統(tǒng)一，無法支持網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用；數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、系統(tǒng)存在著安全隱患，這些都有可能引發(fā)系統(tǒng)癱瘓等災(zāi)難性事故。2.9.8. 隊伍整體素養(yǎng)不高，尤其是綜合型治理人才與高級專業(yè)人才缺乏的矛盾日益突出，由此而引發(fā)的高層決策能力和宏觀治理水平不高值得擔(dān)憂。2.9.9. 杜絕行政執(zhí)法的隨意性，防范由此而引發(fā)的稅務(wù)人員違法腐敗行為，仍缺乏與稅收征管工作有機(jī)結(jié)合的治本措施。3.1. 稅

23、收收入3.1.1. 確保稅收收入與經(jīng)濟(jì)同步增長，或略高于經(jīng)濟(jì)增長；在gdp增長7%左右的前提下，保持稅收10%左右的增速，總規(guī)模將在2004年超過2萬億元。 3.1.2. 表九：2003年-2006年稅收收入預(yù)測表（單位：億元） 2003200420052006稅收總收入18500205002250024500比上年%12.110.89.88.9比上年增收20002000200020003.2. 組織結(jié)構(gòu)3.2.1. 逐步實現(xiàn)稅收征管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一設(shè)置，全國國、地稅機(jī)關(guān)一律按照總局、省局、地市局、區(qū)縣局四級設(shè)置，統(tǒng)一級不，統(tǒng)一稱謂。3.2.2. 最大限度地壓縮區(qū)縣局（不含區(qū)縣局）以下的派出機(jī)構(gòu)（“股

24、”級的分局和稅務(wù)所），力爭在5年內(nèi)壓縮30%，壓縮的重點在都市地區(qū)。3.3. 納稅服務(wù)3.3.1. 納稅人實現(xiàn)多元化申報繳款方式的比重，在都市地區(qū)達(dá)到80%以上。3.3.2. 2004年抽樣調(diào)查的納稅人綜合中意度達(dá)到80%以上，2006年達(dá)到90%以上。3.4. 稅源監(jiān)管3.4.1. 2004年，80%左右的地區(qū)實現(xiàn)與工商行政治理局信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行；2006年，80%左右的地區(qū)實現(xiàn)與銀行系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)運行。3.4.2. 5年內(nèi)在80%左右的都市地區(qū)，以中小企業(yè)納稅人為主，分行業(yè)陸續(xù)推廣使用稅控裝置。3.5. 征管信息化3.5.1. 2004年三分之二省級的國稅系統(tǒng)和三分之一省級的地稅系統(tǒng)使用全國統(tǒng)

25、一的征管軟件ctais。3.5.2. 2006年實現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運行。3.6. 干部素養(yǎng)3.6.1. 加大干部培訓(xùn)力度，不斷提高稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，堅持以人為本，充分調(diào)動每個稅務(wù)干部的積極性，發(fā)揮各自所長。3.6.2. 對干部實行分類治理，培養(yǎng)復(fù)合型和專業(yè)型人才，重組人力資源，以適應(yīng)不同崗位的需要。3.6.3. 2006年，具有大專以上文化程度的稅務(wù)人員占總?cè)藬?shù)的比例達(dá)到70%以上。4. 征管機(jī)構(gòu)4.1. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀4.1.1. 省以下征管機(jī)構(gòu)除按屬地治理原則設(shè)定的以外，尚有省局和地市局直屬的征收分局以及涉外分局和進(jìn)出口稅收治理分局。4.1.2. 除按行政級不設(shè)定

26、的征管機(jī)構(gòu)以外，一些地區(qū)還有自行提高行政級不的半格局。4.1.3. 區(qū)縣（不含）以下設(shè)立的征管機(jī)構(gòu)數(shù)量過于龐大，全國共有36499個稅務(wù)所（分局）（截止2002年末）。4.1.4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一。4.1.5. 改革試點單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一。4.2. 征管機(jī)構(gòu)調(diào)整的目的和方法4.2.1. 統(tǒng)一全國稅收征管機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則，一律按照總局、省局、地市局和區(qū)縣局設(shè)定，取消各類直屬征收分局和自行升格的半格局。4.2.2. 分解上收行政執(zhí)法權(quán)力，減少集治理、征收、檢查等各項征管職能于一身的綜合征管機(jī)構(gòu)，逐步實現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化治理。4.2.3. 最大限度地壓縮分局和稅務(wù)所一級的基層征管機(jī)

27、構(gòu)，在解決行政執(zhí)法權(quán)力的同時降低稅收成本。5. 征管法規(guī)5.1. 征管法規(guī)體系5.1.1. 新修訂的稅收征管法是征管法規(guī)體系的最高層次，差不多全國人民代表大會九屆常委會第21次會議審議通過，2001年5月1日開始實施。5.1.2. 新修訂的稅收征管法實施細(xì)則是稅收征管法規(guī)的第二層次，差不多國務(wù)院批準(zhǔn)頒布，并于2002年10月15日起實施。5.1.3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于征管法及事實上施細(xì)則的實施方法將依照稅收征管法和稅收征管法實施細(xì)則,就稅收征管操作層面的要緊原則做出規(guī)定。5.1.4. 有近30項的稅收征管單項制度需要用一年半左右的時刻陸續(xù)制定完成，最終形成新的稅收征管法規(guī)體系。5.2. 完善稅

28、收征管法規(guī)體系的差不多原則5.2.1. 稅收征管法規(guī)體系的制定與完善必須服從稅制改革與征管改革的要求，包括本規(guī)劃綱要中經(jīng)批準(zhǔn)能夠付諸實施的內(nèi)容。5.2.2. 新的征管法規(guī)體系必須注重可操作性，涉及到征管過程中的復(fù)雜情況，應(yīng)盡可能詳盡地做出規(guī)定，幸免治理過程中的疏漏。5.2.3. 完善稅收征管法規(guī)還應(yīng)注重通過征管信息化為稅收征管的程序和手續(xù)更加簡化、有效提供新的可能。6. 征管信息化6.1. 征管信息化的現(xiàn)狀6.1.1. 征管信息化已在全國稅務(wù)系統(tǒng)取得長足的進(jìn)步，信息化促進(jìn)了觀念的轉(zhuǎn)變和素養(yǎng)的提高，大幅度提升了征管工作的質(zhì)量與效率，培養(yǎng)了一批專業(yè)治理人才。6.1.2. 自八十年代末期就差不多開始

29、進(jìn)行征管信息化的統(tǒng)一規(guī)劃，但由于各種緣故，并未嚴(yán)格按照規(guī)劃執(zhí)行，加之現(xiàn)有的征管信息系統(tǒng)存在重復(fù)建設(shè)、應(yīng)用不統(tǒng)一、信息不能充分共享、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、存在安全隱患等問題,與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛進(jìn)展不相適應(yīng)。6.1.3. “金稅工程”二期已在全國國稅系統(tǒng)成功地開通運行，在強(qiáng)化了增值稅治理的同時，極大地促進(jìn)了征管信息化的進(jìn)程。6.1.4. 由世界銀行和日本國政府貸款資助的ctais(china taxation administration information system)已在全國22個都市和3省1市試點運行成功，為統(tǒng)一征管應(yīng)用軟件制造了條件。6.1.5. 為解決信息化建設(shè)中的突出問題，國家稅務(wù)

30、總局制定下發(fā)了信息系統(tǒng)建設(shè)的“一體化”總體方案，為征管信息化指明了工作方向。6.2. 統(tǒng)一征管軟件6.2.1. 在完善ctais軟件的基礎(chǔ)上，加速推廣統(tǒng)一征管軟件的進(jìn)程。力爭在2004年完成三分之二的省級國稅系統(tǒng)和三分之一的省級地稅系統(tǒng)統(tǒng)一征管軟件的推廣工作。6.2.2. 盡快確立地稅征管軟件的開發(fā)思路，加快解決國、地稅信息共享問題。6.2.3. 盡早完成ctais軟件、金稅工程二期、出口退稅、涉外稅收等征管軟件的整合工作，完全統(tǒng)一稅收征管應(yīng)用軟件，建設(shè)金稅工程三期。6.2.4. 力爭在2004年內(nèi)完成金稅工程三期應(yīng)用軟件的開發(fā)，要緊內(nèi)容是簡化優(yōu)化軟件的業(yè)務(wù)流程與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，以三層（或多層）體

31、系結(jié)構(gòu)和組件化策略，適應(yīng)業(yè)務(wù)覆蓋面不斷增加、進(jìn)一步集中處理和海量信息分析利用的需要。6.3. 建立數(shù)據(jù)處理中心6.3.1. 2003年往常數(shù)據(jù)處理以集中到地市級為宜，2004年以后隨著金稅工程三期的逐步推廣，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實現(xiàn)按省集中處理的新模式。6.3.2. 為減輕基層征管部門處理數(shù)據(jù)的工作壓力，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低治理運營成本，應(yīng)倡導(dǎo)在地市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)成立數(shù)據(jù)處理中心。6.4. 征管信息系統(tǒng)的運行維護(hù)6.4.1. 要采納技術(shù)推動策略促使稅收征管業(yè)務(wù)需求的優(yōu)化與簡化，并據(jù)此不斷完善應(yīng)用軟件，確?；蛱嵘到y(tǒng)運行質(zhì)量與效率，培養(yǎng)復(fù)合型人才。6.4.2. 把“萬無一失”作為征管信息系

32、統(tǒng)建設(shè)工作質(zhì)量的目標(biāo)要求，確保征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量，培養(yǎng)專門人才，建立安全、高效的數(shù)據(jù)錄、審、調(diào)、存、傳等系統(tǒng)治理工作機(jī)制。6.4.3. 利用各種先進(jìn)手段和嚴(yán)格的治理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)治理信息系統(tǒng)的安全體系建設(shè)，逐步完善海量數(shù)據(jù)的各種備份和防災(zāi)機(jī)制。6.4.4. 要積極探究新的有效治理機(jī)制，保障征管信息系統(tǒng)的治理、建設(shè)、運行維護(hù)、優(yōu)化升級的順利進(jìn)行。6.5. 實現(xiàn)征管信息系統(tǒng)全國聯(lián)網(wǎng)運行6.5.1. 隨著ctais軟件按省試點推廣的進(jìn)程，逐步通過省局與總局的聯(lián)網(wǎng)試運行，并力爭在2006年實現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收征管業(yè)務(wù)與總局聯(lián)網(wǎng)運行。6.5.2. 隨著稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部征管信息化的進(jìn)程，陸續(xù)實現(xiàn)稅收征管信息

33、系統(tǒng)與政府和社會有關(guān)部門間的聯(lián)網(wǎng)運行。工作重點是在省、地兩級的工商行政治理部門和銀行之間聯(lián)網(wǎng)運行。7. 征管業(yè)務(wù)重組7.1. “集約化”工作原理的導(dǎo)入7.1.1. 將“合理地配置各種資源、形成精細(xì)的分工、緊密的聯(lián)系和有效的制約、以最小投入求得最大產(chǎn)出的組織社會化大生產(chǎn)”的“集約化”原理導(dǎo)入稅收征管工作。7.1.2. 按照稅收征管專業(yè)化要求，在信息化的支持下，按照優(yōu)化、簡化以后的征管業(yè)務(wù)流程將行政執(zhí)法的各個工作環(huán)節(jié)分解到信息系統(tǒng)的“流水線”上。7.2. 業(yè)務(wù)流程和崗責(zé)體系7.2.1. 充分重視信息化的技術(shù)推動與規(guī)范制約作用，重新按照新的稅收征管法規(guī)體系描述稅收征管業(yè)務(wù)流程，確定稅收征管各項業(yè)務(wù)的

34、崗責(zé)體系。7.2.2. 稅收征管的崗責(zé)體系相當(dāng)于稅收執(zhí)法“產(chǎn)品”的iso9000質(zhì)量認(rèn)證體系，應(yīng)包括征管工作的職責(zé)、分工、標(biāo)準(zhǔn)、操作、權(quán)限、程序、聯(lián)系、制約、考核、評價等各項具體內(nèi)容。7.3. 征管質(zhì)量的考核評價7.3.1. 科學(xué)設(shè)置征管質(zhì)量考核評價的指標(biāo)體系，并全部依照信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動生成。7.3.2. 征管質(zhì)量的考核評價應(yīng)結(jié)合行政執(zhí)法責(zé)任制與過錯責(zé)任追究制一并進(jìn)行。7.4. 關(guān)于簡化問題7.4.1. 由于長期的工作積存和傳統(tǒng)的職責(zé)分工，以及稅收征管環(huán)境的日趨復(fù)雜，稅收征管工作面臨大量的重復(fù)、繁瑣、掣肘和白費現(xiàn)象，必須下大決心對現(xiàn)有的工作程序、手續(xù)、檔案、票據(jù)進(jìn)行大幅度的簡化，以確保各

35、項征管工作的質(zhì)量與效率。7.4.2. 簡化工作除考慮征收治理自身的負(fù)擔(dān)以外，還要充分考慮稅法規(guī)定以及納稅人的期望。8. 稅源監(jiān)管8.1. 稅收征管能力8.1.1. 普遍存在的稅收風(fēng)險，使稅務(wù)工作者對自身的征管能力進(jìn)行了深刻的反思：經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源轉(zhuǎn)化為稅收的多少要緊取決于征管能力和水平的高低。因此，稅收征管能力集中表現(xiàn)在對稅源監(jiān)管的能力上，稅源監(jiān)管是稅收征管基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，稅收征管的重點必須放在稅源監(jiān)管上。8.1.2. 稅源監(jiān)管是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用各種方法對稅收與經(jīng)濟(jì)之間關(guān)系的監(jiān)視與操縱，以分析并掌握稅基的規(guī)模與分布。此項工作作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，貫穿

36、于稅收征管的全過程。8.1.3. 稅源監(jiān)管能力的低下是造成稅款流失的要緊緣故之一。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部和外部信息不暢通、不及時、不準(zhǔn)確又是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)管能力至今不能提高的客觀因素。8.2. 稅源監(jiān)管的要緊內(nèi)容8.2.1. 稅源有宏觀、微觀兩個層次，稅源監(jiān)管也具有宏觀、微觀兩個層次。8.2.2. 宏觀層次的稅源是指整個稅收收入的來源，在統(tǒng)計上表現(xiàn)為國內(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）。8.2.3. 宏觀層次的稅源監(jiān)管已從稅收角度對gdp制造和使用全過程的監(jiān)管，即對整個經(jīng)濟(jì)運動過程的監(jiān)管。8.2.4. 微觀層次的稅源監(jiān)管是指各個具體稅種的收入來源,一般表現(xiàn)為各個具體稅種的稅基。8.3. 稅源監(jiān)管的要緊任務(wù)8.3.1.

37、了解并掌握納稅人財務(wù)核算和相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的情況是稅源監(jiān)管的傳統(tǒng)方法。這些情況集中體現(xiàn)在納稅申報表格之中，結(jié)合審查賬簿報表，參考生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高稅源監(jiān)管的能力。8.3.2. 通過銀行了解并掌握納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況是稅源監(jiān)管的第二種重要手段。此種方法有待國家對銀行開戶和現(xiàn)金治理制度的完善和信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行的支持。 8.3.3通過稅控裝置了解并掌握納稅人最要緊的稅基流轉(zhuǎn)額是稅源監(jiān)管的第三種渠道，新稅收征管法已對此做出明確規(guī)定，應(yīng)盡快強(qiáng)制推行。8.3.4. 綜合使用以上三種方法，不僅能夠?qū)δ骋患{稅人的某一稅種當(dāng)期納稅情況進(jìn)行審核，還能夠通過海量信息對地區(qū)、行業(yè)納稅情況作出科學(xué)評價。8.4. 稅源監(jiān)管與

38、稅收打算8.4.1. 隨著稅源監(jiān)管能力的不斷提高，必定帶來“重視能力、淡化指標(biāo)”的工作結(jié)果，但在可見的若干年內(nèi)，稅收打算仍有不可替代的作用，不容忽視。8.4.2. 稅源監(jiān)管的結(jié)果不僅能夠指導(dǎo)征管工作，還能夠使稅收打算與分析工作擺脫盲目的窘境，為稅收決策提供了更加科學(xué)、準(zhǔn)確的參考。9.納稅評估9.1. 廣泛引入評估機(jī)制9.1.1. 作為國際上稅收征管的通常做法，納稅評估在防范稅收風(fēng)險、提高征管能力方面有著十分重要的作用，應(yīng)作為近期改進(jìn)征管工作的重要內(nèi)容之一。9.1.2. 納稅評估的內(nèi)容十分廣泛，但應(yīng)以審核、評價納稅申報準(zhǔn)確性為要緊內(nèi)容，首先在流轉(zhuǎn)稅和所得稅稅種開展。9.1.3. 財產(chǎn)類稅收征管也

39、有賴于評估機(jī)制的不斷完善和評估能力的不斷提高，應(yīng)注重學(xué)習(xí)相關(guān)知識，培養(yǎng)評估人才。9.2. 納稅信譽(yù)等級制度及其治理9.2.1. 在納稅評估的基礎(chǔ)上應(yīng)建立納稅信譽(yù)等級制度。信譽(yù)等級制度既可鞭策納稅人依法自覺納稅，又能夠簡化辦稅的程序和手續(xù)。9.2.2. 納稅信譽(yù)等級制度是防范征管風(fēng)險的有力措施之一。9.2.3. 在同一地區(qū)不同納稅人和不同稅種之間，應(yīng)建立統(tǒng)一的綜合評議指標(biāo)，并由專門機(jī)構(gòu)的專門人員負(fù)責(zé)治理，納稅評估和信譽(yù)等級工作原則上應(yīng)由不同的專業(yè)人員分工治理。10. 防范征管風(fēng)險10.1. 引進(jìn)風(fēng)險意識10.1.1. 在行政治理工作中引進(jìn)風(fēng)險意識是近年來治理科學(xué)的進(jìn)展趨勢，稅收征管工作中的風(fēng)險直

40、接制約著稅收征管的質(zhì)量與效率，必須引起足夠的重視。10.1.2. 引進(jìn)風(fēng)險意識能夠使各級稅務(wù)機(jī)關(guān)更加深刻地從戰(zhàn)略治理的角度認(rèn)識自身工作的本質(zhì)及其規(guī)律，防范征管風(fēng)險的舉措又能夠使稅收征管工作獲得更多的主動性。10.2. 防范稅收風(fēng)險的重點工作10.2.1. 減少稅款流失是防范征管風(fēng)險的主體工作任務(wù)，工作的重點是引導(dǎo)納稅遵從、強(qiáng)化稅源監(jiān)管、開展納稅評估、提高稽查質(zhì)量和辦案速度、嚴(yán)格行政處罰等各項工作。10.2.2. 打擊偷、逃、騙、抗稅也是防范風(fēng)險的重要手段，重點是在強(qiáng)化征管機(jī)制的同時，加大對刑事犯罪的打擊力度；為解決稅收違法案件移送偵查的工作機(jī)制問題，應(yīng)加速稅務(wù)警察隊伍的建設(shè)，但應(yīng)以刑事偵查為主

41、，不應(yīng)負(fù)責(zé)稅務(wù)治安工作。10.2.3. 以規(guī)范行政執(zhí)法行為，規(guī)避聽證、復(fù)議、訴訟過程中的征管風(fēng)險也應(yīng)是重點工作之一。10.2.4. 以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和建立健全信息系統(tǒng)各項安全機(jī)制是防范征管信息系統(tǒng)發(fā)生災(zāi)難性事故的重要工作。10.2.5. 以完善征管機(jī)制和手段，建立行風(fēng)廉政建設(shè)的治本機(jī)制是防范稅務(wù)人員違法亂紀(jì)的良策。10.3. 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險與稅收征管10.3.1. 在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展平穩(wěn)時期防范征管風(fēng)險的預(yù)期目的是容易達(dá)到的，但在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展特不時期，特不是在經(jīng)濟(jì)衰退和萎縮時期，防范征管風(fēng)險將面臨更大的壓力。10.3.2. 解決經(jīng)濟(jì)風(fēng)險時期稅收征管壓力的唯一途徑是按照風(fēng)險治理的差不多方法，努力提高稅收征管質(zhì)量與效

42、率，并進(jìn)一步規(guī)避稅收征管風(fēng)險。11. 征管成本11.1. 樹立征管成本觀念11.1.1. 在傳統(tǒng)的征管模式和治理理念中，征管成本被長時期忽略，即使在近年的改革中開始注意到征收成本問題，但我們?nèi)圆荒苷业揭环N可能的方法來計算或考核稅收的征收成本。11.1.2. 成本治理應(yīng)該是征管戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，首要的任務(wù)是在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，特不是決策層領(lǐng)導(dǎo)干部中樹立成本意識。11.1.3. 在確定征管成本構(gòu)成的基礎(chǔ)上，要十分注重稅收總規(guī)模對征管成本的阻礙，增加稅收收入的總量是比減少征管費用開支更加有效的降低成本的方法。11.2. 降低稅收征管成本的差不多途徑11.2.1. 信息化無疑是降低征收成本的重要手段

43、，但前期的投入、后期的運行維護(hù)與優(yōu)化升級必須有足夠的資金投入，因此，建議就“金稅工程”三期向世行申請第二筆貸款。11.2.2. 精簡機(jī)構(gòu)、簡化征管程序和手續(xù)、推廣零散稅收的托付代征、推行納稅信譽(yù)等級制度、引導(dǎo)納稅人自覺納稅、提高納稅遵從度、推廣稅務(wù)代理差不多上壓縮征管成本的有效途徑。11.2.3. 改革稅務(wù)檔案的治理方法、簡化稅收票證制度、探究納稅人或稅務(wù)代理人的舉證責(zé)任制度，也將有利于征管成本的降低。11.2.4. 在有條件的都市地區(qū)，按照“抓大控小”的原則，對零散稅收實施簡易治理方法，不僅能夠集中力量治理重點稅源，也有利于降低成本。11.3. 建立稅收征管成本監(jiān)督、考核機(jī)制11.3.1. 隨著治理水平的提高，應(yīng)盡早建立征管成本的考