稅收學(xué)03稅收的經(jīng)濟效應(yīng)

1、13 稅收的經(jīng)濟效應(yīng) 【教學(xué)內(nèi)容】3.1 稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)3.2 稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)2 【教學(xué)目的】 培養(yǎng)學(xué)生運用稅收經(jīng)濟效應(yīng)的知識來分析政府稅收政策和稅收制度規(guī)定對微觀經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟的影響。 【教學(xué)要求】 重點掌握稅收的收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、乘數(shù)效應(yīng)和收入分配效應(yīng)，掌握稅收效應(yīng)對不同經(jīng)濟主體的影響，理解不同稅種稅收經(jīng)濟效應(yīng)的差異，了解政府如何運用稅收效應(yīng)知識來達(dá)到稅收政策目標(biāo)的稅制設(shè)計和政策設(shè)計。 3【教學(xué)要點】知識要點：稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)；稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)；稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)技能要點：分析稅收對消費、儲蓄、投資和勞動供給的經(jīng)濟效應(yīng)；分析稅收對經(jīng)濟增長和收入分配的經(jīng)濟效應(yīng)能力要點：理

2、解稅收各種經(jīng)濟效應(yīng)的圖示4【重點、難點、關(guān)鍵】重點：稅收對消費、儲蓄、投資、勞動供給、經(jīng)濟增長、收入分配等的經(jīng)濟效應(yīng)難點：稅收對勞動供給和收入分配的經(jīng)濟效應(yīng)；關(guān)鍵：稅收的收入效應(yīng)；稅收的替代效應(yīng) 5本章導(dǎo)入場景2008年8月，國務(wù)院常務(wù)會議審議并原則通過關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)寧夏經(jīng)濟社會發(fā)展的若干意見（送審稿）稅收在推動寧夏經(jīng)濟和社會發(fā)展中凸現(xiàn)出四大政策效應(yīng)：吸引重點投資客戶落地寧夏，擴大了寧夏的經(jīng)濟增長力；稅收優(yōu)惠為企業(yè)提供了資金支持，涵養(yǎng)了后續(xù)稅源；促進(jìn)了清潔能源的發(fā)展；推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級換代。寧夏政府的減稅政策為地方經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。在稅收對微觀主體經(jīng)濟效應(yīng)的基礎(chǔ)上，可以產(chǎn)生稅收的

3、宏觀經(jīng)濟效應(yīng)。當(dāng)然，稅收對經(jīng)濟的效應(yīng)既有正向的也有反向的。本章將對稅收的經(jīng)濟效應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)講解。 63.1 稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)3.1.1 稅收微觀經(jīng)濟效應(yīng)的涵義一、稅收微觀經(jīng)濟效應(yīng)的定義二、稅收的收入效應(yīng) 三、稅收的替代效應(yīng)73.1.2稅收對納稅人消費行為的微觀經(jīng)濟效應(yīng)一、稅收對消費的替代效應(yīng)ECI1I1I2I2A衣物食品BC1DE1OC2E28二、稅收對消費的收入效應(yīng)FCI2I2I1I1BEC1F1OF2C1DA衣物食品93.1.3稅收對納稅人儲蓄行為的微觀經(jīng)濟效應(yīng)一、稅收對儲蓄的收入效應(yīng)P2P1I2I2I1I1C1EC2OS1A儲蓄B消費10二、稅收對儲蓄的替代效應(yīng)P1P1I2I2I1I1消

4、費BC2C1OS2CS1A儲蓄113.1.4 稅收對納稅人投資行為的微觀經(jīng)濟效應(yīng)一、稅收對投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)E2E1E3U3U1U2F2DF1F3OBG2G1G3A投資消費12二、稅收對投資的總（凈）效應(yīng)【相關(guān)知識專欄】稅收對個人投資結(jié)構(gòu)的影響 133.1.5 稅收對納稅人勞動供給行為的微觀經(jīng)濟效應(yīng)一、稅收對勞動供給的收入效應(yīng)二、稅收對勞動供給的替代效應(yīng) 14三、稅收對勞動供給的總（凈）效應(yīng)E1E2U1EU2E3DC收入水平OL3L1L2B閑暇15【相關(guān)知識專欄】累進(jìn)所得稅對勞動供給的效應(yīng) 163.2 稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)3.2.1 稅收與經(jīng)濟增長一、稅收與國民經(jīng)濟增長的一般關(guān)系（稅收對經(jīng)

5、濟增長的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)） 二、稅收、政府支出與經(jīng)濟增長 三、稅收政策與經(jīng)濟增長 1、自動穩(wěn)定的稅收政策與經(jīng)濟增長 2、相機抉擇的稅收政策與經(jīng)濟增長 173.2.2 稅收與物價穩(wěn)定一、物價穩(wěn)定二、稅收與物價穩(wěn)定的一般關(guān)系三、稅收與通貨膨脹和通貨緊縮 183.2.3 稅收與充分就業(yè)一、充分就業(yè)二、稅收、稅收政策與充分就業(yè)193.2.4 稅收與收入分配一、收入分配二、稅收與收入分配的一般關(guān)系（稅收對收入分配的效應(yīng)）三、稅收政策與公平收入分配【應(yīng)用專欄】負(fù)所得稅 20本章小結(jié)稅收效應(yīng)是納稅人因國家征稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)，或者說是國家征稅對納稅人在經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面的影響。稅收效應(yīng)

6、是稅收經(jīng)濟職能的具體體現(xiàn)。稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)，是指政府征稅對納稅人經(jīng)濟行為所產(chǎn)生的效應(yīng)，主要指稅收對納稅人的勞動供給行為、儲蓄行為、消費行為和私人投資行為產(chǎn)生的影響。稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為稅收對微觀經(jīng)濟主體的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收的收入效應(yīng)，是指由于課稅減少了納稅人的可支配收入，改變了納稅人的預(yù)算約束，從而對納稅人經(jīng)濟行為產(chǎn)生的影響；稅收的替代效應(yīng)，是指由于課稅改變了一種經(jīng)濟行為相對于另一種經(jīng)濟行為的相對價格和機會成本，從而引起納稅人用一種行為代替另一種行為，即稅收引起的納稅人在經(jīng)濟行為間選擇的效應(yīng)。稅收的宏觀經(jīng)濟效應(yīng)，是指稅收對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響和效果，包括稅收對經(jīng)濟增長、物價穩(wěn)定、充分就業(yè)以及收入分配等方面的影響。 21思考與實踐 基本訓(xùn)練知識題1、如何理解稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？2、稅收對消費、投資、勞動供給的經(jīng)濟效應(yīng)如何？3、稅收對經(jīng)濟增長、物價和就業(yè)總水平以及收入分配的經(jīng)濟效應(yīng)如何？技能題討論： 結(jié)合經(jīng)濟學(xué)知識考察稅收經(jīng)濟效應(yīng)發(fā)揮的條件。 實踐教