公路建設(shè)資金的有效運(yùn)作

1、公路建立資金的有效運(yùn)作摘要在國(guó)家“加強(qiáng)根底設(shè)施建立，擴(kuò)大內(nèi)需的政策引導(dǎo)下，近年來(lái)公路建立資金投入巨增，籌資渠道呈多元化，但由于資金運(yùn)作過(guò)程中缺乏標(biāo)準(zhǔn)有序，有的工程有錢(qián)一時(shí)花不了，有的工程等“米下鍋，有的工程資金到位不及時(shí)，影響工程進(jìn)度；資金使用中監(jiān)視機(jī)制弱化，損失浪費(fèi)時(shí)有發(fā)生，效益得不到充分發(fā)揮，因此加強(qiáng)管理，健全制度，加以標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)在必行。本文對(duì)公路建立資金的運(yùn)作，包括公路建立的前期工作、公路工程建立預(yù)決算、招投標(biāo)、投融資、本錢(qián)控制與資金調(diào)度、工程審計(jì)監(jiān)視的全過(guò)程的全面闡述，旨在標(biāo)準(zhǔn)建立程序，控制建立本錢(qián)，多渠道籌集資金，科學(xué)組織資金的供給與運(yùn)作。關(guān)鍵詞公路建立招投標(biāo)投融資審計(jì)監(jiān)視公路是現(xiàn)代經(jīng)

2、濟(jì)社會(huì)開(kāi)展的重要根底設(shè)施，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速運(yùn)作的先行，是市場(chǎng)機(jī)制作用于人類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為的首要物質(zhì)前提。沒(méi)有一個(gè)現(xiàn)代化的公路交通運(yùn)輸體系，就不可能形成一個(gè)完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而交通運(yùn)輸興旺的前提，那么在于建立一套完好的交通根底設(shè)施。交通根底設(shè)施包括公路、鐵路、航道、管道、機(jī)場(chǎng)及其樞紐等。興旺的交通根底設(shè)施建立需要投入巨額資金。因此，解決公路建立資金和公路建立資金的有效運(yùn)作，將成為開(kāi)展公路交通根底設(shè)施的關(guān)鍵。本文就公路建立資金的有效運(yùn)作，試作一專(zhuān)題闡述。一、公路建立前期工作一公路建立根本程序公路建立有著細(xì)致的分工和廣泛的外部協(xié)作關(guān)系，一條公路從方案建立到開(kāi)工交付使用，要經(jīng)過(guò)許多階段和環(huán)節(jié)。這些階段和環(huán)節(jié)

3、有機(jī)地聯(lián)絡(luò)在一起，它們互相銜接，循序漸進(jìn)，不能超越，也不能省略。公路根本建立需要經(jīng)過(guò)調(diào)查、勘測(cè)(理解掌握地質(zhì)、地貌、水文等情況)、設(shè)計(jì)和編寫(xiě)概算、施工，開(kāi)工驗(yàn)收等多個(gè)程序和階段。二公路建立工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)概念和指標(biāo)工程工程的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是工程評(píng)估或可行性研究的有機(jī)組成局部和重要內(nèi)容，是工程或方案選擇的主要根據(jù)之一。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在工程可行性研究過(guò)程中，采用現(xiàn)代分析方法，對(duì)擬建工程在計(jì)算期內(nèi)投入產(chǎn)出諸多經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)展調(diào)查、預(yù)測(cè)、計(jì)算和論證，目的是根據(jù)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)開(kāi)展規(guī)劃以及符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求，在保證技術(shù)上先進(jìn)可行的前提下，通過(guò)多方案比擬，對(duì)擬建工程的經(jīng)濟(jì)可行性和合理性進(jìn)展分

4、析論證，作出全面的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，為工程的科學(xué)決策提供根據(jù)。工程工程的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要分為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格政策的條件下，從財(cái)務(wù)的角度分析、測(cè)算工程的費(fèi)用和效益，考察工程的獲利才能、償債才能和外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國(guó)家或行業(yè)的基準(zhǔn)指標(biāo)和借款條件判別工程本身的財(cái)務(wù)可行性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)家、社會(huì)的角度考察工程，分析和計(jì)算工程需要國(guó)家付出的代價(jià)和對(duì)國(guó)家的奉獻(xiàn)，以判別工程的經(jīng)濟(jì)合理性。2、公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是按照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融制度的各項(xiàng)規(guī)定，在預(yù)測(cè)工程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的根底上，從工程執(zhí)行單位角度出發(fā)，對(duì)擬建工程計(jì)算期內(nèi)的全部財(cái)務(wù)狀況

5、和財(cái)務(wù)成果進(jìn)展預(yù)測(cè)性的考察與分析，以衡量公路建立工程給其執(zhí)行單位帶來(lái)的財(cái)務(wù)效益，從而判斷其財(cái)務(wù)可行性的一種評(píng)價(jià)方法。公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，是從微觀角度來(lái)比擬工程的本錢(qián)與收益，分析投資工程所能獲得的財(cái)務(wù)效益。通過(guò)評(píng)價(jià)，確定工程建立所需資金及其來(lái)源，測(cè)算工程建成投產(chǎn)后的獲利才能和貸款歸還才能；預(yù)測(cè)工程計(jì)算期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，從而綜合、全面地反映工程財(cái)務(wù)效益，為工程主管部門(mén)和金融部門(mén)提供投資決策根據(jù)。因此，正確地進(jìn)展公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，對(duì)進(jìn)步投資效益具有重要意義。(1)公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要內(nèi)容工程所需資金的測(cè)算。主要工作在于確定或預(yù)測(cè)為到達(dá)同一目的而被選擇的不同行動(dòng)方案所需的工程總投資，包括固定資

6、產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資，貸款工程在建立期的利息支出等等。在此根底上，可進(jìn)一步編制工程所需資金的使用方案。工程的獲利才能分析。工程的獲利才能和由獲利才能所決定的資金回收才能以及貸款的歸還才能，在一定程度上決定了不同行動(dòng)方案的取舍以及工程的可行性。公路建立工程的財(cái)務(wù)投資分析將以工程現(xiàn)金流量分析為根底，全面衡量與評(píng)價(jià)工程的財(cái)務(wù)投資效益，并進(jìn)一步作出最優(yōu)方案的選擇。工程所需資金來(lái)源選擇。在工程資金預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)投資分析的根底上，可根本上確定工程的投資規(guī)模和資金需要量。進(jìn)一步需要研究的工作，就是在滿足資金需要的前提下，尋求各種可能的資金籌集渠道，選擇合理的資金構(gòu)造，以求進(jìn)步投資效益。如為公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)那么應(yīng)考慮

7、進(jìn)步工程的自有資金利潤(rùn)率。這是工程財(cái)務(wù)決策分析的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表分析。工程將來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、獲利才能以及歸還債務(wù)的才能可通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果來(lái)反映，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)工程財(cái)務(wù)效益進(jìn)展綜合反映的一種分析方法。公路建立工程財(cái)務(wù)報(bào)表分析還具有另一重要作用，這就是當(dāng)建立單位采用招標(biāo)形式選擇施工單位時(shí)，對(duì)投標(biāo)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展綜合分析與評(píng)價(jià)，有助于建立單位較全面地理解和掌握投標(biāo)單位目前的財(cái)務(wù)狀況、獲利才能和償債才能，以及將來(lái)財(cái)務(wù)狀況和獲利才能可能的變動(dòng)情況，有利于建立單位選擇最優(yōu)施工單位中標(biāo)，以保證工程建立的順利進(jìn)展。(2)公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的般程序公路建立工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是圍繞著如何進(jìn)步投資財(cái)務(wù)效

8、益而展開(kāi)的。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一般程序如下：預(yù)測(cè)工程投資額，確定工程所需資金。通過(guò)編制“固定資產(chǎn)投資估算表、“流動(dòng)資金預(yù)測(cè)表和“建立期貸款利息計(jì)算表，最后形成反映工程不同方案資金需求的“工程資金需求量表。預(yù)測(cè)工程建成投產(chǎn)后在計(jì)算期內(nèi)各方案的財(cái)務(wù)收益(現(xiàn)金流入)和財(cái)務(wù)消耗(現(xiàn)金流出)，編制“財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，然后在分析比擬的根底上對(duì)各行動(dòng)方案的財(cái)務(wù)效益進(jìn)展綜合評(píng)價(jià)，作出最優(yōu)選擇。根據(jù)最優(yōu)方案的“工程資金需求量表研究資金的可能籌集方式，選擇合理的資金構(gòu)造，進(jìn)展財(cái)務(wù)決策分析，研究各籌資方式的可行性，最終形成“資金來(lái)源與投資支出估算表。在上述預(yù)測(cè)根底上編制最優(yōu)方案。通過(guò)編制在計(jì)算期內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流

9、量表以及所需的各種附表，然后進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)表分析，綜合地反映工程的財(cái)務(wù)效益。編寫(xiě)工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告，將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)上級(jí)決策部門(mén)。3、公路建立工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)(1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的概念和目的我國(guó)現(xiàn)行的工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分為兩層次，即財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格政策的條件下，從財(cái)務(wù)角度分析、測(cè)算工程的費(fèi)用和效益，考察工程的獲利才能、清償才能和外匯效果等財(cái)務(wù)情況，以判別工程在財(cái)務(wù)上的可行性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)家的、社會(huì)的角度考察工程，分析計(jì)算工程需要國(guó)家付出的代價(jià)和對(duì)國(guó)家的奉獻(xiàn)，以判別工程的經(jīng)濟(jì)合理性。一般情況下，應(yīng)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論作為工程取舍的主要根據(jù)。(2)公路建立工程的國(guó)民經(jīng)濟(jì)

10、評(píng)價(jià)指標(biāo)公路建立工程的經(jīng)濟(jì)合理性是通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)效益的分析計(jì)算，以一組經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)反映的。因此，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)也被稱(chēng)為費(fèi)用效益分析。公路建立工程的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，主要采用經(jīng)濟(jì)效益本錢(qián)比(ebr)、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(enpv)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(eirr)和經(jīng)濟(jì)投資回收期(pt)等項(xiàng)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。二、公路工程建立預(yù)、決算在公路建立資金管理中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持設(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、開(kāi)工有決算的管理原那么。設(shè)計(jì)概算是確定建立工程投資額的根據(jù)，施工預(yù)算是實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算、辦理工程價(jià)款結(jié)算的根據(jù)；開(kāi)工決算是核定新增加固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用資產(chǎn)、考核建立本錢(qián)、分析投資效果、核實(shí)結(jié)余物資、清理債權(quán)債務(wù)的根據(jù)。

11、加強(qiáng)根本建立資金管理是為了進(jìn)步投資效益。因此，應(yīng)當(dāng)注重通過(guò)對(duì)建立資金運(yùn)動(dòng)投資活動(dòng)全過(guò)程的有效管理來(lái)降低資源消耗，減少資金占用，縮短建立周期，進(jìn)步資金的使用效果。一工程施工預(yù)算工程工程預(yù)算工作是施工管理的靈魂，它貫穿整個(gè)工程管理的始終。隨著國(guó)家現(xiàn)代化建立的深化，資金撥付的預(yù)算性會(huì)大大增強(qiáng)。先有預(yù)算，后有支付制度的施行，迫切要求增強(qiáng)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和超前性，減少變更預(yù)算的隨意性。隨著工程管理和資金控制統(tǒng)一性和專(zhuān)業(yè)性的增強(qiáng)，迫切要求建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)籌規(guī)劃各項(xiàng)資金。假設(shè)只沿用定額計(jì)價(jià)法進(jìn)展工程預(yù)算，會(huì)造成資金浪費(fèi)。根據(jù)不同情況，這些定額有一年、三年、五年，甚至十年以上的固定不變。這種定額

12、計(jì)價(jià)法適應(yīng)純方案經(jīng)濟(jì)條件下的工程預(yù)決算管理，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的工程管理。因此，一定要從戰(zhàn)略管理的角度拓寬預(yù)算方法，以工程整體效益為著眼點(diǎn)，考慮工程的社會(huì)效益。從工程的本錢(qián)動(dòng)因入手，有效控制造價(jià)本錢(qián)，控制各種可變本錢(qián)的增加，防止為此出現(xiàn)的預(yù)算中可控因素?cái)?shù)量少、金額低，從而影響決算制度和工程進(jìn)展。二工程施工決算工程施工決算是整個(gè)工程價(jià)值的經(jīng)濟(jì)反映，也是一個(gè)工程經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最后結(jié)論。要使工程結(jié)算可以完好地反映在設(shè)計(jì)要求內(nèi)容中，正確表達(dá)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格程度和各項(xiàng)有關(guān)政策規(guī)定，及采用技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理的施工方法，到達(dá)準(zhǔn)確地確定工程造價(jià)的目的，除了在施工圖預(yù)算編制時(shí)應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真外，在編制后還必須進(jìn)展不同層次的審

13、核，以進(jìn)步工程造價(jià)的準(zhǔn)確性，正確發(fā)揮文件應(yīng)有的作用，使有限的建立資金得到合理的使用，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此，做好工程決算工作是非常重要的。一般來(lái)說(shuō)，工程施工決算是指在工程工程、單項(xiàng)工程開(kāi)工后，對(duì)工程概預(yù)算執(zhí)行情況，工程工程資金的使用效益等財(cái)務(wù)狀況以及交付使用資產(chǎn)狀況等進(jìn)展審核。通常是由財(cái)務(wù)部門(mén)、監(jiān)理單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同審核編制。在公路工程開(kāi)工決算時(shí)，主要進(jìn)展的是工程年度財(cái)務(wù)決算和工程經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)，也就是說(shuō)，通常是從財(cái)務(wù)決算的角度來(lái)對(duì)工程資金的使用效益進(jìn)展分析，以到達(dá)合理使用資金，節(jié)約資金的目的，這也是財(cái)務(wù)決算在施工決算中占主導(dǎo)地位的原因。施工決算的根據(jù)主要包括可行性研究報(bào)告

14、、工程初步設(shè)計(jì)、修正總概算及其批復(fù)文件、經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或者標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等資料；歷年基建方案、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；有關(guān)財(cái)務(wù)制度、方法和會(huì)計(jì)核算資料等。公路建立的預(yù)決算工作貫穿工程建立全過(guò)程，指導(dǎo)公路建立規(guī)劃，工程管理的始終。比方同時(shí)方案建立幾條公路，預(yù)測(cè)先建立哪條最經(jīng)濟(jì)、最實(shí)惠、最有利于國(guó)、最有利于民，經(jīng)過(guò)綜合平衡，然后決策建立哪條公路。由此可以看出,公路建立預(yù)決算是決策的重要參考。在進(jìn)展工程預(yù)決算分析過(guò)程中，以工程整體效益為著眼點(diǎn)，同時(shí)考慮工程的社會(huì)效益，從工程的本錢(qián)動(dòng)因入手，運(yùn)用各種方法分析本錢(qián)費(fèi)用節(jié)約或超支情況，并著重分析控制造價(jià)本錢(qián)和費(fèi)用，提出控制各種可變本錢(qián)增加

15、的方法，防止出現(xiàn)預(yù)算中可控因素?cái)?shù)量少、金額低，從而影響決算考核和工程進(jìn)展。由此可見(jiàn)，嚴(yán)格工程預(yù)決算的審查，對(duì)促進(jìn)工程施工管理，降低工程本錢(qián)，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，具有重要作用。三、公路工程招投標(biāo)一公路工程招投標(biāo)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題國(guó)家工程建立強(qiáng)迫招標(biāo)的范圍包括政府和公有制企事業(yè)單位的投資限額以上建立工程，因此我國(guó)強(qiáng)迫招標(biāo)的范圍較大。招標(biāo)方式分為公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)，其中公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)屬于競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，得到政府的大力提倡，議標(biāo)屬于特殊形式的招標(biāo)，受到嚴(yán)格限制。國(guó)家對(duì)招標(biāo)投標(biāo)的日常監(jiān)視管理，主要是通過(guò)全國(guó)各級(jí)建立工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室進(jìn)展的，這個(gè)管理辦公室為政府受權(quán)管理建立工程招標(biāo)投標(biāo)的事業(yè)單

16、位，其根本管理職能為工程報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)、建立單位資格管理、工程合同管理、發(fā)包承包代理單位管理和市場(chǎng)行為的檢查監(jiān)視，直到工程發(fā)包承包全過(guò)程的監(jiān)視管理。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家強(qiáng)迫的招標(biāo)投標(biāo)事業(yè)得到了長(zhǎng)足開(kāi)展，推行的領(lǐng)域不斷拓寬，發(fā)揮的作用也日趨明顯。工程招投標(biāo)過(guò)程中的違法、違紀(jì)行為，得到了一定遏制。二公路建立工程施工招標(biāo)根據(jù)有關(guān)管理方法規(guī)定并結(jié)合公路建立工程招標(biāo)實(shí)際的要求,施工招標(biāo)應(yīng)具備如下條件:1、初步設(shè)計(jì)和概算文件已被批準(zhǔn)；初步設(shè)計(jì)是明確工程特點(diǎn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量、進(jìn)度要求與工期等選定投標(biāo)單位的根據(jù)，概算那么是研究和決定標(biāo)底的根據(jù)。初步設(shè)計(jì)和概算文件是編制招標(biāo)書(shū)的根本根據(jù)和根底；2、工程已正式列

17、入國(guó)家或地方公路建立方案，業(yè)主已辦理工程工程報(bào)建手續(xù)；3、建立資金已經(jīng)落實(shí)；4、征地拆遷工作已經(jīng)落實(shí)，能保證分年度連續(xù)施工；5、施工圖設(shè)計(jì)已完成，并能滿足招標(biāo)需要，能滿足工程開(kāi)工后連續(xù)施工的要求；6、施工招標(biāo)前，監(jiān)理單位已選定。施工招標(biāo)包括資質(zhì)預(yù)審和招投標(biāo)兩個(gè)內(nèi)容。資質(zhì)預(yù)審的開(kāi)場(chǎng)就等于拉開(kāi)施工招標(biāo)的序幕，資質(zhì)預(yù)審?fù)戤?，就等于完成招?biāo)工作的一半。因?yàn)檎袠?biāo)文件只能向通過(guò)資質(zhì)預(yù)審的合格投標(biāo)人出售，并被邀請(qǐng)投標(biāo)，而在人力、財(cái)力、物力諸方面不合格的申請(qǐng)人已在預(yù)審階段被淘汰。也就是說(shuō)，但凡通過(guò)資質(zhì)預(yù)審的申請(qǐng)人均可被視為合格投標(biāo)人。四、公路建立投資與融資一我國(guó)公路建立投資歷史回憶與改革進(jìn)程我國(guó)傳統(tǒng)的投資體制

18、是方案經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是以政府直接干預(yù)、決定一切、操縱全過(guò)程為特征的投資體制。傳統(tǒng)的公路建立投資體制歸納起來(lái)有以下特征：1、投資決策權(quán)高度集中在政府手中；2、投入要素是方案安排；3、沒(méi)有投資責(zé)任約束。改革開(kāi)放后，公路建立投資與籌資體制有了大的變革，是全國(guó)投資管理體制的一局部，必然受到全國(guó)投資管理體制改革大框架的影響。我國(guó)投資管理體制改革是從黨的十一屆三中全會(huì)確定的改革開(kāi)放的方針后邁開(kāi)步伐的。其進(jìn)程大體可以劃分為以下幾個(gè)階段：第一階段，從1979年到1983年為起步和試點(diǎn)階段，國(guó)家對(duì)財(cái)政投資實(shí)行“撥改貸。第二階段，從1984年到1986年，重點(diǎn)是對(duì)工程建立施行階段的管理體制進(jìn)展改革。第三階段，從19

19、87年到1992年，是以國(guó)務(wù)院公布的?關(guān)于投資體制近期改革方案?(國(guó)發(fā)198845號(hào)文)為標(biāo)志，提出對(duì)投資活動(dòng)的管理，必須符合開(kāi)展有方案商品經(jīng)濟(jì)的要求，把方案與市場(chǎng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)對(duì)政府投資范圍、資金來(lái)源和經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)展初步改革。第四階段，從1993年起到如今，是以鄧小平同志南巡講話為指針，各級(jí)政府進(jìn)一步解放思想，打破舊體制，大膽創(chuàng)新，積極探究許多為公路建立籌集資金的好方法，擴(kuò)大公路建立資金來(lái)源，加速公路開(kāi)展步伐。許多省市對(duì)公路建立投資管理體制進(jìn)展了改革，探究出不少新路子。主要?dú)w納如下：(1)改革公路投資方式，對(duì)高等級(jí)公路和大型橋梁、隧道實(shí)行有償使用，并建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。(2)拓寬公路建立

20、投資、融資渠道，除向銀行借款、貸款修路筑橋外，還積極引進(jìn)外資，以及發(fā)行債券、股票等多種形式籌集資金。(3)出售現(xiàn)有收費(fèi)公路的全部或局部經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括出售給外商)，以獲得的收入再投入新路建立，滾動(dòng)開(kāi)展。(4)地方政府對(duì)轄區(qū)內(nèi)原有公路(含國(guó)道、省道)作價(jià)入股與別人(包括外商)合作組建法人股份公司，利用外資改建舊路或修建新路。(5)選擇經(jīng)濟(jì)效益前景好的高等級(jí)公路建立工程，經(jīng)過(guò)明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，成立股份制公司，向社會(huì)發(fā)行股票，在金融市場(chǎng)融資。(6)地方政府將公路建立與土地開(kāi)發(fā)相結(jié)合，指定出讓公路沿線或某些特定地區(qū)的土地開(kāi)發(fā)使用權(quán)等條件，與別人(包括外商)合作，建立公路，即所謂“以地?fù)Q路。(7)少數(shù)地方政府

21、將某些交通規(guī)費(fèi)使用權(quán)(如交通建立基金、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、客貨運(yùn)附加費(fèi)等)交給企業(yè)(包括中外合資企業(yè))，用于建立公路或歸還借款。(8)許多省市已建立或正在建立完善公路建立要素(資金、勞務(wù)、物資、技術(shù)、信息)市場(chǎng)，利用市場(chǎng)機(jī)制完成公路建立資源的優(yōu)化配置。二我國(guó)公路建立投資與融資操作理論改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)公路交通建立成就宏大，已初步形成一套有效的公路建立投資與融資管理體制。各地政府結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，創(chuàng)造了很多很好的解決公路建立資金短缺的有效方法。假如從資金來(lái)源上將這些方法歸類(lèi)，那么可以歸納為國(guó)家(政策性)投資、社會(huì)集資、國(guó)內(nèi)貸款、國(guó)外貸款和其它籌資等。每一類(lèi)別中，又有許多不同的詳細(xì)操作形式和方法。主要有：

22、(1)高速公路工程融資；(2)公路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓融資；(3)證券市場(chǎng)融資；(4)公路bt投資；(5)公路bt投資。五、合理調(diào)度資金隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，對(duì)公路運(yùn)輸需求日益增大，國(guó)家加大交通根底設(shè)施建立資金投入，各種形式的投資、融資方式對(duì)公路建立的溶入，公路面臨前所未有的壓力和機(jī)遇。一方面，公路建立急需資金，另一方面籌措的資金又長(zhǎng)時(shí)間周轉(zhuǎn)在上繳下?lián)芡局?，不能及時(shí)到位和發(fā)揮效益。如何采取措施，把有限的資金，做到合理調(diào)度，成為一個(gè)值得很好研究的課題。針對(duì)這一問(wèn)題，安徽省公路部門(mén)作了一些有益的嘗試。經(jīng)過(guò)一年多的理論，獲得了一定效果。詳細(xì)做法是在盛市級(jí)建立單位建立資金結(jié)算中心。各建立單位資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)

23、所屬內(nèi)部單位資金運(yùn)作，為內(nèi)部結(jié)算、資金調(diào)度中心，同時(shí)引入銀行運(yùn)行機(jī)制，在建立單位內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，內(nèi)部核算單位作為內(nèi)部報(bào)賬單位，在資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)存貸款賬戶，辦理有關(guān)結(jié)算事宜。資金結(jié)算中心的主要業(yè)務(wù)包括：內(nèi)部存款業(yè)務(wù)，對(duì)外結(jié)算，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)等。一資金結(jié)算中心的工作職責(zé)是：1、統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)；2、負(fù)責(zé)各內(nèi)部核算單位的資金調(diào)度、調(diào)節(jié)和結(jié)算；3、核算所屬報(bào)賬制單位的資金使用額，并監(jiān)視使用；4、執(zhí)行商業(yè)銀行的信貸管理、結(jié)算管理制度等；5、負(fù)責(zé)與商業(yè)銀行內(nèi)部各單位的對(duì)帳、調(diào)帳；6、檢查、監(jiān)視內(nèi)

24、部各單位的資金使用情況；7、做好自身的核算業(yè)務(wù)；8、其他需要結(jié)算中心辦理的事項(xiàng)。二資金調(diào)度形式由于單位的架構(gòu)不同，結(jié)算中心與財(cái)會(huì)系統(tǒng)的集成方式不同，更由于應(yīng)用形式選擇上的區(qū)別，財(cái)會(huì)部門(mén)結(jié)算中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在各個(gè)單位會(huì)有不同的拓?fù)錁?gòu)造和運(yùn)行道路。財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部結(jié)算中心的任務(wù)是對(duì)本單位所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)結(jié)存的現(xiàn)金進(jìn)展管理，主要需要掌握本單位各所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)當(dāng)前結(jié)存的現(xiàn)金金額并進(jìn)展統(tǒng)一調(diào)度。詳細(xì)資金調(diào)度形式分為四種：形式：整個(gè)單位只有結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，各個(gè)下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶。所有現(xiàn)金流入直接進(jìn)入賬戶，所有現(xiàn)金流出那么需經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)。在這種形式下，結(jié)算中心相當(dāng)于內(nèi)部銀行

25、，直接收理所有下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)的資金結(jié)存、收入和支出。結(jié)算中心應(yīng)為每個(gè)下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)內(nèi)部存款賬戶，核算其現(xiàn)金結(jié)存、流入、支出以及存款利息和資金效率等。形式：結(jié)存現(xiàn)金留存在各所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)，但使用決定權(quán)在結(jié)算中心。各所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)必須根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。該指令可分為剛性指令形式、彈性指令形式和中間指令形式等。所謂剛性指令形式，是指各所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)部門(mén)的每一筆開(kāi)支都必須嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算中心的資金使用指令執(zhí)行。所謂彈性指令形式，那么允許各所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要直接使用資金，但必須及時(shí)、如實(shí)地向結(jié)算中心報(bào)告，并承受結(jié)算中心的效益評(píng)價(jià)。中間形式那么是給所

26、屬部門(mén)或機(jī)構(gòu)一定的直接使用限額和權(quán)限，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的須請(qǐng)示結(jié)算中心并必須得到直接批準(zhǔn)。形式：在這種形式下，結(jié)存現(xiàn)金通過(guò)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)集中到結(jié)算中心，由結(jié)算中心集中統(tǒng)一使用。形式：在這種形式下結(jié)算中心通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行直接統(tǒng)一調(diào)度使用全部資金。四種形式分別滿足不同的資金管理集中程度，適用于不同的地域范圍。形式可以實(shí)現(xiàn)資金的高度集中管理，但僅適用于所有下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)都在本埠的情況。形式適用于下屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)地域分布廣闊，但資金管理的集中度較低，且容易發(fā)生管理失控的問(wèn)題。形式解決了形式資金管理集中度低，容易發(fā)生管理失控的問(wèn)題，但又會(huì)產(chǎn)生資金來(lái)回調(diào)度費(fèi)用高、在途時(shí)間長(zhǎng)，效率低等新問(wèn)題。不言而喻，形式效果較好，適用范

27、圍最寬，但需要銀行網(wǎng)絡(luò)和單位網(wǎng)絡(luò)及兩者連接技術(shù)的支持。前三種形式比擬低級(jí)，只需要內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支持就行了。從法律角度說(shuō)，形式中，社會(huì)控制權(quán)和單位控制權(quán)是統(tǒng)一于結(jié)算中心的；形式中，那么有不同程度的別離；形式中，是用傳統(tǒng)手段保證兩者的統(tǒng)一，但存在上述的一些問(wèn)題；在形式中，兩者重新統(tǒng)一于結(jié)算中心，是在現(xiàn)代信息技術(shù)的根底上適用于大范圍運(yùn)作的統(tǒng)一。(三)資金調(diào)度監(jiān)控財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為單位的資金調(diào)度監(jiān)控中心，根據(jù)總體規(guī)劃，應(yīng)對(duì)重點(diǎn)工程在資金上給予優(yōu)先扶持，充分發(fā)揮資金調(diào)控功能，確保建立部門(mén)開(kāi)展戰(zhàn)略順利進(jìn)展。在詳細(xì)監(jiān)控過(guò)程中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)放貸款應(yīng)參照銀行信貸方法審批和管理，不得隨意發(fā)放，要做到

28、既符合全局開(kāi)展戰(zhàn)略，又保證貸款能平安收回。2、中心下屬單位借款應(yīng)按規(guī)定用處使用，否那么財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)收回貸款。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常檢查其借款使用情況，借款單位也應(yīng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和賬目。3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)視各單位保存費(fèi)用賬戶的使用情況，各單位月初需將上月保存的費(fèi)用賬戶、銀行對(duì)帳單復(fù)印給財(cái)務(wù)結(jié)算中心，承受財(cái)務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)視。財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員單位所有收款，必須全部匯入財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的賬戶；付款通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心支付。防止資金體外循環(huán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。4、成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程和結(jié)算方法中的有關(guān)規(guī)定，對(duì)大額付款應(yīng)附送有關(guān)單據(jù)并經(jīng)相應(yīng)級(jí)別指導(dǎo)簽字，以確保資金流動(dòng)

29、平安。5、建立健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心有關(guān)規(guī)章制度，所有賬務(wù)做到日清月結(jié)，隨時(shí)理解資金情況、成員單位存貸款情況、銀行存貸款情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，分析資金結(jié)算量、資金流量，探究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，為各成員單位的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)提供根據(jù)。四資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)對(duì)資金調(diào)度要求，是指結(jié)算中心可以方便地劃轉(zhuǎn)本單位各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)和部門(mén)的資金，包括銀行存款和現(xiàn)鈔，其中以銀行存款為主。除此以外，在研究較高層次資金管理的時(shí)候，必然要涉及對(duì)開(kāi)支的管理和對(duì)收入的管理，即增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流。對(duì)資金調(diào)度要求，可以通過(guò)傳統(tǒng)的柜臺(tái)方式完成，也可以通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成。就目前實(shí)際情況而言，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)還不可能完全代替柜臺(tái)方式。此時(shí)需要通過(guò)三局部網(wǎng)絡(luò)建立才能完成，

30、即單位內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和上述兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連接。單位結(jié)算中心通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)聚集的信息做出資金調(diào)度決定，將該決定以指令的形式通過(guò)兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連接傳送銀行，銀行首先對(duì)該指令的發(fā)送人進(jìn)展身份識(shí)別，在根據(jù)該客戶注冊(cè)時(shí)約定的權(quán)限付款、收款、金額等進(jìn)展審核，決定是否執(zhí)行指令。假如身份識(shí)別和權(quán)限審核都通過(guò)，那么執(zhí)行劃款，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向客戶報(bào)告執(zhí)行結(jié)果，事后打印有關(guān)結(jié)算單據(jù)供會(huì)計(jì)記賬使用，否那么回絕執(zhí)行，并向客戶反應(yīng)回絕執(zhí)行的原因。六、公路工程費(fèi)用支付公路建立工程費(fèi)用支付，是公路建立資金有效運(yùn)作的著力點(diǎn)。詳細(xì)控制環(huán)節(jié)如下：一工程支付根據(jù)1、以工程計(jì)量為根據(jù)；2、以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為根據(jù)；3、以報(bào)價(jià)單為根據(jù)；4、支付工作必須以

31、日常記錄和合同條款為根據(jù)。二支付程序1、中期支付程序(1)承包人提出付款申請(qǐng)；(2)監(jiān)理工程師審核與簽認(rèn)；(3)業(yè)主付款。2、最終支付程序(1)承包人提出最終支付申請(qǐng)；(2)監(jiān)理工程師審定支付申請(qǐng)；(3)業(yè)主付款。三支付工程根據(jù)合同文件規(guī)定，工程支付工程主要分為，工程量清單以?xún)?nèi)的支付和工程量清單以外的支付，即清單支付和合同支付。清單支付是按合同條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、清單序言及說(shuō)明的要求，通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)量確認(rèn)已完工程數(shù)量與工程細(xì)目的單價(jià)，計(jì)算和支付各項(xiàng)工程費(fèi)用。合同支付是按合同文件有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工程實(shí)際情況和現(xiàn)場(chǎng)證實(shí)資料，確認(rèn)清單以外的各項(xiàng)費(fèi)用。清單支付在付款中占的比重較大，而且合同中規(guī)定比擬明確，是工程

32、費(fèi)用支付的主要內(nèi)容。合同支付占的比重較小，在合同中無(wú)法對(duì)支付作出準(zhǔn)確估計(jì)和詳細(xì)規(guī)定，成為支付中的難點(diǎn)，假設(shè)合同支付問(wèn)題處理不當(dāng)，會(huì)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)展產(chǎn)生影響。因此合同支付雖占比重不大，卻是監(jiān)理工作的關(guān)鍵問(wèn)題。1、清單支付工程1以物理單位計(jì)量支付。工程量清單中以物理單位計(jì)量的工程，由于其單價(jià)明確，支付金額取決于實(shí)際完成工程數(shù)量。其支付條件是完成技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和圖紙所規(guī)定的工作內(nèi)容，質(zhì)量合格、計(jì)量準(zhǔn)確，支付金額是每月完成工程工程的凈值數(shù)量與其相應(yīng)單價(jià)的乘積。以物理單位計(jì)量的工程覆蓋清單內(nèi)容的絕大局部，其所占費(fèi)用約占清單費(fèi)用的85左右，在支付中占有重要地位。準(zhǔn)確地計(jì)量是此類(lèi)支付工程的前提。2以自然單位計(jì)量支付

33、的。以自然單位計(jì)量工程包括兩種情況，一種是按總額包干工程，其單位為項(xiàng)，如構(gòu)造物的試驗(yàn)等。另一種是單純的自然單位，如挖樹(shù)以棵計(jì)，橋梁支座以塊計(jì)等。前一種支付相對(duì)復(fù)雜些，后一種簡(jiǎn)單些，與以物理單位計(jì)量支付的工程處理方法一樣。按項(xiàng)支付的工程，需在工程開(kāi)場(chǎng)之前，擬定支付比例，按形象進(jìn)度進(jìn)展支付。支付比例可按承包人消耗程度及各部位工程價(jià)值在工程中的比重確定。3計(jì)日工支付。計(jì)日工即按日計(jì)工，也稱(chēng)散工。計(jì)日工常用于工程施工過(guò)程中的一些臨時(shí)性、新增加、特殊的或較小的變更工程，也就是在工程量清單中找不到可以適用的支付工程的小規(guī)模作業(yè)內(nèi)容的支付。根據(jù)合同條件規(guī)定，監(jiān)理工程師如認(rèn)為有必要或可取時(shí)，可以指令按計(jì)日工完

34、成任何變更工程，對(duì)這類(lèi)工程應(yīng)按合同中包括計(jì)日工明細(xì)表中規(guī)定的工程及承包人所報(bào)的單價(jià)或價(jià)格，向承包人付款。對(duì)所有按計(jì)日工方式施工的工程，承包人應(yīng)在該工程持續(xù)進(jìn)展過(guò)程中，每天向工程師遞交確切的并列有受雇于該工程的所有工人姓名、工種及工時(shí)的清單一式兩份，以及說(shuō)明該項(xiàng)工程所用材料和設(shè)備的名稱(chēng)和數(shù)量的報(bào)表一式兩份。假如清單和報(bào)表的內(nèi)容正確，應(yīng)由監(jiān)理工程師在每種清單和報(bào)表上簽字，并退還給承包人。每月末，承包人應(yīng)向工程師提交一份包括上述內(nèi)容的所用勞務(wù)、材料、承包人機(jī)械設(shè)備、并附有價(jià)格的清單。承包人如未能齊全、準(zhǔn)時(shí)提交，那么無(wú)權(quán)獲得任何款項(xiàng)。人工的使用：計(jì)日工的工時(shí)應(yīng)從工人到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，執(zhí)行待定計(jì)日工工程的實(shí)

35、際工作時(shí)間開(kāi)場(chǎng)計(jì)算，不包括用餐和休息時(shí)間。只有工人班組從事指定工作，且能勝任工作時(shí)，才算實(shí)際工作時(shí)間。隨班起做工的班長(zhǎng)的工作時(shí)間計(jì)算在內(nèi)，但不包括工長(zhǎng)和其它監(jiān)視人員的工作時(shí)間。計(jì)日工必須在正常工作時(shí)間內(nèi)進(jìn)展，不允許有加班或?qū)影嗟闹Ц?，除非工程師另有指示。材料的使用：用于?jì)日工的材料，除非監(jiān)理工程師指定由業(yè)主供給，一般由承包人供給。承包人用于計(jì)日工的材料未經(jīng)監(jiān)理工程師同意不得任意改變。機(jī)械的使用：由承包人提供，因故障或閑置的施工機(jī)械不支付費(fèi)用。計(jì)日工的支付規(guī)定：勞務(wù)費(fèi)用的支付應(yīng)按合同計(jì)日工規(guī)定，在直接費(fèi)用根底上加一個(gè)百分比的附加費(fèi)，此費(fèi)包括管理費(fèi)、利潤(rùn)、質(zhì)檢費(fèi)、稅費(fèi)、保險(xiǎn)、工具的使用與維修及其

36、它有關(guān)費(fèi)用，費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)以合同計(jì)日工工程所開(kāi)列的單價(jià)為根據(jù)，如遇價(jià)風(fēng)格整，應(yīng)按合同條件中規(guī)定的方法執(zhí)行。用于計(jì)日工材料費(fèi)用的支付應(yīng)是材料運(yùn)至現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)或貯料場(chǎng)的材料費(fèi)用票面凈值加上合同工程量清單規(guī)定的一個(gè)百分比的附加費(fèi)，此費(fèi)用包括管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用。從倉(cāng)庫(kù)或貯料場(chǎng)到施工現(xiàn)場(chǎng)的搬運(yùn)費(fèi)，按所用勞務(wù)或施工機(jī)械有關(guān)條目支付。承包人用于計(jì)日工的施工機(jī)械費(fèi)用的支付應(yīng)是合同工程量清單開(kāi)列的根本租價(jià)，此根本租價(jià)包括全部折舊費(fèi)、利息、燃料、油料、保養(yǎng)、維修配件及其他消耗以及有關(guān)使用這些機(jī)械需要的任何附加物件的管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅費(fèi)、保險(xiǎn)及其他有關(guān)費(fèi)用包括駕駛、操作工與助手的勞務(wù)費(fèi)用。假如合同另有

37、規(guī)定，駕駛、操作工與助手的費(fèi)用也列在計(jì)日工勞務(wù)費(fèi)中另行支付。4暫定金額。暫定金額是指包括在合同中并列入工程量清單、用于工程施工，或供給物資和材料，或提供效勞，或供緊急事宜且不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的款項(xiàng)。指定分包工程通常也以暫定金額列入工程量計(jì)算。暫定金額的使用范圍由業(yè)主確定，在獲得業(yè)主審查同意后，在監(jiān)理工程師的指令下，該金額可以全部或局部使用或不予使用。監(jiān)理工程師根據(jù)工程實(shí)際情況，當(dāng)確定需要?jiǎng)佑脮憾ń饡r(shí)，必須在支付條件滿足的情況下，簽發(fā)暫定金支付證明。其支付條件為審批承包人提交的相應(yīng)工程的施工組織方案；審批承包人提交的對(duì)應(yīng)其施工組織方案所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、設(shè)備費(fèi)用計(jì)算說(shuō)明；審核有關(guān)動(dòng)用暫定金的

38、憑證。但是在一般情況下，對(duì)暫定金額的支付，監(jiān)理工程師有權(quán)請(qǐng)承包人用于工程、提供貨物、材料設(shè)備或效勞，其單價(jià)按工程量清單中的單價(jià)或相似的單價(jià)計(jì)算或按計(jì)日工單價(jià)支付。2、合同支付工程合同支付工程是費(fèi)用管理工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，由于合同文件中無(wú)法將某些意外費(fèi)用確實(shí)定作詳細(xì)規(guī)定，所以支付中靈敏性較大，難以把握和控制。合同支付內(nèi)容主要包括開(kāi)工發(fā)動(dòng)預(yù)付款、材料預(yù)付款、保存金、工程變更、索賠、價(jià)風(fēng)格整、遲付款利息、延期違約償金和提早開(kāi)工獎(jiǎng)金等。1發(fā)動(dòng)預(yù)付款。發(fā)動(dòng)預(yù)付款是一項(xiàng)由業(yè)主提供給承包人用于支付施工初期各項(xiàng)費(fèi)用的無(wú)息貸款。預(yù)付款的金額一般為合同價(jià)值的某一百分比，國(guó)際上一般規(guī)定在20以下。提供這項(xiàng)資金的目的

39、是減輕承包人施工初期的資金周轉(zhuǎn)壓力，當(dāng)承包人獲得工程款的補(bǔ)償之后應(yīng)在合同施行中規(guī)定的期限內(nèi)分批扣回。發(fā)動(dòng)預(yù)付款的支付條件為已經(jīng)鑒訂了合同協(xié)議書(shū)；提供了履約擔(dān)保(一般為合同價(jià)的10)；提供了相當(dāng)于發(fā)動(dòng)預(yù)付金額的銀行保函。監(jiān)理工程師確認(rèn)滿足支付條件之后，開(kāi)出支付證書(shū)，業(yè)主按合同規(guī)定的期限支付發(fā)動(dòng)預(yù)付款。根據(jù)合同規(guī)定，發(fā)動(dòng)預(yù)付款將從中期支付證書(shū)中逐月扣回，扣回的方法有兩種，一是按時(shí)間等分扣回，二是按金額比例扣回。等分法的扣回時(shí)間開(kāi)場(chǎng)于工程中期支付證書(shū)中工程量清單累計(jì)金額超過(guò)合同價(jià)值20或35(國(guó)際招標(biāo)適用20，國(guó)內(nèi)招標(biāo)適用35)，止于合同規(guī)定開(kāi)工日期前三十日的當(dāng)月。在此期間，從中期支付證書(shū)中逐月按等

40、值扣回。比例法的扣回時(shí)間開(kāi)場(chǎng)于工程中期支付證書(shū)中工程量清單累計(jì)支付金額超過(guò)合同價(jià)值一定比例的當(dāng)月，止于支付金額達(dá)合同價(jià)值80或85的當(dāng)月(國(guó)際招標(biāo)適用80，國(guó)內(nèi)招標(biāo)適用85)。在此期間，按中期支付證書(shū)當(dāng)期完成的工程款占合同價(jià)值60或50的比例(國(guó)際招標(biāo)適用60，國(guó)內(nèi)招標(biāo)適用50)予以扣回。等分法每月的扣回額是不變的，和每期支付的工程款多少?zèng)]有關(guān)系，簡(jiǎn)單，易掌握。但當(dāng)工程進(jìn)度緩慢或因其他原因工程款支付不多的情況下，會(huì)出現(xiàn)扣回額大于或接近工程支付額，而使中期支付證書(shū)出現(xiàn)負(fù)值或接近零。比例法是按金額大小予以扣回，即規(guī)定在一定的工程支付金額范圍內(nèi)予以扣回，這種方法與每期支付的工程款有直接關(guān)系，因此每次

41、扣回額均隨每次的工程支付額不同而改變，每次均需要計(jì)算。相對(duì)按月等值扣回的方法要合理些，即工程完成額多就多扣，反之亦然，不會(huì)出現(xiàn)負(fù)值或接近于零的情況。2材料、設(shè)備預(yù)付款。按照國(guó)際慣例，在合同執(zhí)行過(guò)程中承包人有權(quán)獲得業(yè)主預(yù)先支付的一筆無(wú)息款項(xiàng)，用于支付購(gòu)進(jìn)各種成為永久工程組成局部的材料或設(shè)備。付款金額及貨幣種類(lèi)根據(jù)合同專(zhuān)用條件的規(guī)定，按購(gòu)貨發(fā)票面值的比例確定，一般為所購(gòu)材料或設(shè)備單據(jù)開(kāi)列費(fèi)用的75，當(dāng)材料或設(shè)備用于永久工程以后逐次扣回。材料、設(shè)備預(yù)付款的支付條件為材料、設(shè)備將使用于永久性工程；材料、設(shè)備已運(yùn)抵工地現(xiàn)場(chǎng)或監(jiān)理工程師認(rèn)可的承包人的消費(fèi)場(chǎng)地；材料、設(shè)備的質(zhì)量和存放均滿足合同要求；承包人提

42、交材料、設(shè)備的訂貨單或收據(jù)。當(dāng)以上支付條件滿足后，監(jiān)理工程師簽發(fā)支付材料、設(shè)備的預(yù)付款證明，在中期支付書(shū)中支付。監(jiān)理工程師簽發(fā)材料、設(shè)備預(yù)付款支付證明時(shí)，除滿足支付條件之外，還應(yīng)注意支付材料、設(shè)備預(yù)付款的金額不應(yīng)超過(guò)合同剩余工作量，以防止開(kāi)工前扣不回來(lái)；累計(jì)支付材料、設(shè)備預(yù)付款和材料、設(shè)備數(shù)量，不應(yīng)超過(guò)工程所需的實(shí)際數(shù)量，預(yù)付材料、設(shè)備的品種應(yīng)與工程方案進(jìn)度相符合，例如當(dāng)混凝土等構(gòu)造物工程根本完工時(shí)，不應(yīng)有大量的混凝土材料在施工現(xiàn)場(chǎng)，也不應(yīng)對(duì)混凝土材料再支付預(yù)付款；已支付預(yù)付款的材料、設(shè)備，所有權(quán)歸業(yè)主。當(dāng)證明材料用于永久性工程后，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從中期支付證書(shū)中逐次扣回，其扣回的方法可根據(jù)

43、合同專(zhuān)用條件規(guī)定進(jìn)展。通常使用以下兩種方法：第一，按材料消耗量扣回。這種扣回方法就是在本月末現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值調(diào)查與計(jì)算的根底上，與上月末材料價(jià)值相比擬，其差額為扣除或支付的預(yù)付款。實(shí)際上采取了預(yù)付款支付與扣回同時(shí)進(jìn)展的方法，其計(jì)算公式為本月付款金額=(本月末現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值上月末現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值)75當(dāng)本月付款金額為正時(shí)，說(shuō)明應(yīng)支付材料預(yù)付款，反之那么應(yīng)扣除預(yù)付款。第二，按合理比例扣回。為了減輕監(jiān)理工程師現(xiàn)場(chǎng)管理工作的強(qiáng)度，可以在合同中規(guī)定每次預(yù)付款支付后的扣回次數(shù)及比例。扣回比例及次數(shù)確實(shí)定要綜合考慮進(jìn)度款與工期的關(guān)系，保證開(kāi)工之前扣回。正常情況下可按下述比例扣除：前三次支付工程進(jìn)度款時(shí)，每次扣取占材料

44、款總價(jià)值10的額度，但不超過(guò)該月工程進(jìn)度款的50；第四次至第六次支付工程進(jìn)度款時(shí)，每次扣取材料總價(jià)值的10，但不超過(guò)當(dāng)月工程進(jìn)度款的70；第七次以后以材料總價(jià)值的10為限，直至材料預(yù)付款全部扣完。3保存金。保存金是業(yè)主對(duì)承包人已完工程款的保存額，用來(lái)保證承包人完成缺陷修補(bǔ)的義務(wù)。在合同中通常規(guī)定了保存金的扣除額及保存金歸還給承包人的條件。根據(jù)國(guó)際招標(biāo)合同條件，業(yè)主從中期支付證書(shū)中扣除承包人已完成工程的保存金額，每次拘留已完工程款的10，以合同價(jià)的5為限。國(guó)內(nèi)招標(biāo)合同應(yīng)從工程累計(jì)完成至50時(shí)開(kāi)場(chǎng)拘留，拘留比例為每次應(yīng)支付款的5，扣至保存金限額為合同價(jià)格的10%為止。一旦承包人未履行合同中所承當(dāng)?shù)?/p>

45、責(zé)任，那么此保存金應(yīng)歸業(yè)主所有。合同條件中一般規(guī)定，扣除的保存金應(yīng)分兩期退還給承包人。交接證書(shū)簽發(fā)后退還全部保存金的一半，缺陷責(zé)任終止證書(shū)簽發(fā)后退還全部保存金額的另一半。假如簽發(fā)的交接證書(shū)僅是局部工作的交接證書(shū)，退還的保存金應(yīng)按開(kāi)工和該局部工程的相對(duì)價(jià)值的比例計(jì)算。假如簽發(fā)缺陷責(zé)任終止證書(shū)時(shí)，承包人仍有未完工程，業(yè)主有權(quán)扣發(fā)該證并從保存金額中扣除為完成未完工程所需的全部費(fèi)用，直到該遺留工程完成時(shí)歸還該證。4工程變更費(fèi)用。工程變更是指對(duì)合同的工作內(nèi)容作出修改、追加或者取消某一項(xiàng)工作。顯然，由于勘測(cè)、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)等與實(shí)際的差異，在合同執(zhí)行過(guò)程中，為了全面合理地完成工程，工程變更是不可防止的、必要的。

46、工程變更的支付包括對(duì)下達(dá)變更令的工程進(jìn)展支付和在頒發(fā)工程移交證書(shū)時(shí)，變更費(fèi)用超過(guò)一定限度的費(fèi)用支付。一旦變更成立，只要確定了變更工程的單價(jià)，其支付方式就類(lèi)同清單支付工程，根據(jù)計(jì)量確認(rèn)工程支付款。一般規(guī)定對(duì)整個(gè)合同而言變更費(fèi)用超過(guò)15，對(duì)單項(xiàng)工程而言變更工程數(shù)量超過(guò)25，且該細(xì)目的合同金額超出合同價(jià)的2后，對(duì)超過(guò)的局部費(fèi)用(單價(jià))作相應(yīng)的調(diào)整。變更支付的時(shí)間和支付方式也是列入中期支付證書(shū)中予以支付。支付貨幣同其他支付工程，按承包人投標(biāo)時(shí)提供的貨幣比例進(jìn)展付款。由于變更工作爭(zhēng)議較大，單價(jià)沒(méi)有達(dá)成一致時(shí)，可以進(jìn)展暫行支付，防止發(fā)生變更索賠。5價(jià)風(fēng)格整。假如工程建立的周期較長(zhǎng)，而且在建立周期中物價(jià)變動(dòng)

47、較大，無(wú)論是業(yè)主或承包人，都必須考慮到與工程有關(guān)的各種價(jià)格變化。一般來(lái)說(shuō)，不管在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，主要問(wèn)題是價(jià)格上漲，價(jià)格下跌時(shí)也可同樣計(jì)算。價(jià)格變化原因主要有勞務(wù)工資及材料費(fèi)用上漲、外幣匯率不穩(wěn)定、燃料費(fèi)等主要價(jià)格的變化和其他影響工程造價(jià)的因素，如運(yùn)輸費(fèi)、國(guó)家或省市、自治區(qū)立法的改革引起的工程費(fèi)用上漲等。合同條件中規(guī)定，由于勞務(wù)、材料價(jià)格或影響工程施工的本錢(qián)改變，其浮動(dòng)價(jià)格應(yīng)從合同價(jià)格中增加或減去。同時(shí)，在投標(biāo)書(shū)截止期前28天之后，由于國(guó)家或地方的法律或法規(guī)的改變致使承包人在施工中的費(fèi)用增加或減少，那么此種增加或減少的費(fèi)用應(yīng)由監(jiān)理工程師與業(yè)主、承包人協(xié)商后確定。國(guó)家政策及法律、法令變更，通常是指直接影響到工程造價(jià)的某些政策及法律、法令的變更，比方限制進(jìn)口、外匯管制或稅收及其他收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)步。顯然，工程所在國(guó)的政策和法律、法令是承包人投標(biāo)時(shí)編制報(bào)價(jià)的主要根據(jù)之一。假如工程所在國(guó)法律或政策的變更導(dǎo)致承包人施工費(fèi)用增加