財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

1、網(wǎng)站：http:/ HYPERLINK / HYPERLINK ”http：/ 學(xué)會計網(wǎng)（ HYPERLINK ”/ ）是會計人員網(wǎng)上交流學(xué)習(xí)探討的專業(yè)網(wǎng)站，歡迎訪問學(xué)會計論壇（ HYPERLINK ”/” ）和加入學(xué)會計QQ群(群號在論壇首頁上有）。財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)現(xiàn)金管理制度編號:06一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付:1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。2。本公司員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。3.員工差旅

2、費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6。設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi).7。公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行.五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金.八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用.九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金.十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登

3、記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳.十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點,如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度編號:07為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類.三、由辦公室人員牽頭,財務(wù)人員、物料保管人員

4、參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償,屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作.六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號：08為了加強(qiáng)有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制

5、度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管.領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等.四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管.五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉庫驗收單

6、、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后,交會計入帳.會計檔案管理制度編號：09一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料.三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，

7、同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看.向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行.附會計檔案保管期限表：序號 檔案名稱 保管年限 備 注 一、會計憑證類

8、 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25年 5 總帳 15年 包括日記總帳6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 三、會計報表類 5年 8 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3年 包括方字分析9 月、季度會計報表 5年 包括方字分析10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年 會計主管崗位責(zé)任制編號：10一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計核算工作，并

9、直接對老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實施。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性,并以此填制憑證，登記帳簿.四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符.五、負(fù)責(zé)編制會計報表,做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。六、負(fù)責(zé)并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點，檢查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報,并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂和保管工

10、作。出納人員崗位責(zé)任制編號：11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作,圓滿完成出納工作任務(wù).二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié),帳款相符,不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時,要查明原因，長款不得私自取走,短款要如實賠償.五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，

11、月終與銀行逐筆對帳，如有不符,應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項,并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強(qiáng)對空白支票的管理,凡領(lǐng)取空白支票,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù),支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作.財務(wù)管

12、理制度總 則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物

13、資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映.六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括

14、：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī);2.開源節(jié)流，講求效益；3。內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；4。管理有序，責(zé)任到人;九、資金籌集:1。公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2。資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3。借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管;（2)出納不得兼任采購、銷售、實物

15、收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;（3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。2.財經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理條例,不得坐支現(xiàn)金;（2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;（4）外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職

16、責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:(1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理,掌握動態(tài)；(3）清理及時,回款迅速;（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確,失誤必究。2。債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;(3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司

17、對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷.對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益.中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收

18、回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20)的采用成本法,股權(quán)在2050%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表.十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金.十六、本公司對投資項

19、目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核.財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作.十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);2。全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3。綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4。遵守內(nèi)部牽制

20、制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1。企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息,貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2。采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3。物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;5。禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少:1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以

21、購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；3。處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4。商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5。盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理;6。生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1。倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé);2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營

22、的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3。各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查,年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面;4。各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資.二十二、其他事項:1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊.成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1。經(jīng)濟(jì)效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標(biāo)；2。全面管理原則:廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管

23、理,全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3。責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎罰分明；4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳;5。歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個

24、人.二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程;原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度

25、分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實；2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整;3。根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.計劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；3.強(qiáng)調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、

26、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4。經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實；即下達(dá)目標(biāo)上報計劃綜合平衡下達(dá)指村分解落實到各部門分管的指標(biāo)5。資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1。銷售收入、利潤計劃；2.物資供應(yīng)保障計劃;3。資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;4。產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費(fèi)用預(yù)算；5。投資方式及支出計劃；6.現(xiàn)金流量計劃;7.利潤分配及稅收繳納計劃;8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1。利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3。資產(chǎn)負(fù)債率；4。速動比率；5.凈資

27、產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:1.全面分析和專題分析結(jié)合.年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析,如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3。書面

28、分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施;4。有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1。逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù);3?？己撕酮剳拖嘟Y(jié)

29、合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)1。對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2.對部門考核其所分管的指標(biāo),如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等；3。對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4。對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強(qiáng)財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核