個(gè)稅明細(xì)申報(bào)整改措施

1、個(gè)稅明細(xì)申報(bào)整改措施新版?zhèn)€稅系統(tǒng)申報(bào)流程（圖解版）一、新版?zhèn)€稅申報(bào)系統(tǒng)的特點(diǎn)1、兩個(gè)途徑“互聯(lián)網(wǎng)地稅局”客戶端有稅務(wù)登記的納稅人和扣繳義務(wù)人，企業(yè)為員工扣繳個(gè)人所得稅在此辦理；“北京地稅官方網(wǎng)站”未辦理稅務(wù)登記的自然人等特殊情況。2、兩個(gè)變化軟件合二為一。對(duì)于最常見(jiàn)的企業(yè)為員工扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)，由原來(lái)的兩個(gè)軟件“互聯(lián)網(wǎng)地稅局 - 納稅申報(bào)”申報(bào)個(gè)稅總額，“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)”申報(bào)員工每個(gè)人的個(gè)稅明細(xì)，變?yōu)橐粋€(gè)軟件在“互聯(lián)網(wǎng)地稅局”客戶端，“個(gè)人所得稅申報(bào)”模塊直接辦理。員工信息不再保存在本地電腦，而是保存在服務(wù)器，避免更換電腦需要重新導(dǎo)入員工信息的麻煩。時(shí)間合二為一。原企業(yè)為員工扣繳個(gè)人

2、所得稅申報(bào)，“個(gè)稅總額申報(bào)”要求在 15 日之前，“明細(xì)申報(bào)”要求為月底之前。改為一個(gè)軟件后，“明細(xì)申報(bào)”成為“個(gè)稅總額申報(bào)”的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以申報(bào)日期統(tǒng)一變更為每月 15 日之前（征期）。二、個(gè)稅申報(bào)全流程申報(bào)流程從整體上看分為 3 部分1、填寫“個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表”（初次和員工發(fā)生變化時(shí)填寫）；2、填寫“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”（每月申報(bào)時(shí)填寫）；3、生成繳款書。下面以最常見(jiàn)的“有限責(zé)任公司”為例，詳解整個(gè)個(gè)稅申報(bào)的全流程。1、登陸“北京互聯(lián)網(wǎng)地稅局”，點(diǎn)擊左下角的“個(gè)人所得稅申報(bào)”2、在之后的界面，點(diǎn)擊左上角的“個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A 表）”3、在之后的界面，點(diǎn)擊“添加”，逐個(gè)錄入員工信

3、息。其中“姓名”、“證件類型”、“證件號(hào)碼”等“基本信息”為必填，注意“殘疾烈屬孤老”要選擇“是”或“否”?！皢T工類型”按實(shí)際情況選擇，一般選擇“雇員”，填完后點(diǎn)擊“保存”。員工信息除手工添加外，也可點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，從之前已有的 e_cel 表格中導(dǎo)入。4、員工全部錄入后，點(diǎn)擊“提交稅務(wù)機(jī)關(guān)”，出現(xiàn)如圖所示，表明提交成功。5、返回上一層，點(diǎn)擊“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”6、在之后的界面，選擇“導(dǎo)入”- “初始化員工申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確定”。剛才錄入的員工信息即出現(xiàn)在此“報(bào)告表”中。7、下面對(duì)每名員工的當(dāng)月納稅信息進(jìn)行填寫。以第一名員工為例，首先點(diǎn)擊第 5 列“所得項(xiàng)目”旁的下拉箭頭，按所得類型選擇對(duì)

4、應(yīng)選項(xiàng)，一般選擇第一項(xiàng)“工資、薪金所得- 普通月工資”。8、在“收入額”中填寫收入總額（此收入總額，含“五險(xiǎn)一金”和“個(gè)稅”，本例中填寫的是“6000”）。之后的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金”列，按實(shí)際扣繳情況填寫（此處填寫的為單位扣繳的個(gè)人承擔(dān)部分；扣繳比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)8，醫(yī)療保險(xiǎn)2，失業(yè)保險(xiǎn)0.5 ，住房公積金12；以 6000 為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)=6000_8=480，醫(yī)療保險(xiǎn)=6000_2=120，失業(yè)保險(xiǎn)=6000.5=30，住房公積金=6000_12=720）?！爸蟮臏p除費(fèi)用”，每月普通月工資申報(bào)時(shí)填寫“3500”。9、點(diǎn)擊之后“稅率”列旁的下拉箭頭，根據(jù)系

5、統(tǒng)算出的“應(yīng)納稅所得額”選擇對(duì)應(yīng)的稅率（本例中，應(yīng)納稅所得額=6000-1350-3500=1150，對(duì)應(yīng)的稅率為3），之后的“速算扣除數(shù)”將自動(dòng)帶出，最終的“應(yīng)納稅額”也為系統(tǒng)自動(dòng)算出。10、依次錄入每名員工的納稅信息，在錄入工程中建議多點(diǎn)擊“臨時(shí)保存”，以防數(shù)據(jù)丟失。全部員工錄入完畢后，點(diǎn)擊“提交稅務(wù)機(jī)關(guān)”，在出現(xiàn)的詢問(wèn)“臨時(shí)數(shù)據(jù)將刪除”對(duì)話框中點(diǎn)“是”，在之后出現(xiàn)的“扣繳稅額”信息對(duì)話框中核對(duì)扣繳信息，沒(méi)有問(wèn)題的話，點(diǎn)擊“確定提交”。系統(tǒng)將顯示“申報(bào)成功”對(duì)話框，點(diǎn)擊“關(guān)閉”。（注意：一旦提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，則已提交員工的個(gè)稅扣繳信息將無(wú)法再在本地修改。出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，只能找地稅管理所的管理員進(jìn)

6、行修改。所以一定核對(duì)清楚后再提交。）11、按兩次“返回”按鈕，返回到首層菜單。點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，在之后的界面點(diǎn)擊右下角的“稅款繳納”。12、在之后出現(xiàn)“稅款繳納”界面，點(diǎn)擊“查詢”。在出現(xiàn)的申報(bào)表前面打?qū)催x中，點(diǎn)擊“生成繳款書”，點(diǎn)擊“確定”在出現(xiàn)的如下界面，點(diǎn)擊“打印”。（若繳款書錯(cuò)誤，此處可點(diǎn)擊“作廢”）。在出現(xiàn)的如下的“打印預(yù)覽”界面，點(diǎn)擊“打印”。最后，持打印的“銀行端查詢繳稅憑證”到銀行繳款即可。（此處數(shù)字證書用戶，繳款方式會(huì)有不同，以實(shí)際界面為準(zhǔn)）。13、若生成繳款書后未打印，再進(jìn)入“稅款繳納”界面后，將無(wú)法查詢到申報(bào)表，此時(shí)應(yīng)點(diǎn)擊“維護(hù)繳款書”，再選擇“打印”或者“作廢”。閱讀

7、原文閱讀826632 舉報(bào)一、時(shí)間申報(bào)日期統(tǒng)一變更為每月 15 日之前（征期）。二、個(gè)稅申報(bào)全流程打開(kāi)北京市地稅申報(bào)系統(tǒng)-登錄方式：證書登陸、密碼-進(jìn)入系統(tǒng)點(diǎn)擊個(gè)人所得稅申報(bào)（如新增 / 員工信息變更）個(gè)稅信息表A1、填寫“個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表A”（新增員工/員工信息變化）；填寫“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”（每月申報(bào)時(shí)填寫） ；3、生成繳款書。2、3、下面以最常見(jiàn)的“有限責(zé)任公司”為例，詳解整個(gè)個(gè)稅申報(bào)的全流程。1、登陸“北京互聯(lián)網(wǎng)地稅局”，點(diǎn)擊左下角的“個(gè)人所得稅申報(bào)”2、在之后的界面，點(diǎn)擊左上角的“個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A 表）”3、在之后的界面，點(diǎn)擊“添加”，逐個(gè)錄入員工信息。其中“姓名”、

8、“證件類型”、“證件號(hào)碼”等“基本信息”為必填，注意“殘疾烈屬孤老”要選擇“是”或“否”?！皢T工類型”按實(shí)際情況選擇，一般選擇“雇員”，填完后點(diǎn)擊“保存”。員工信息除手工添加外，也可點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，從之前已有的 e_cel 表格中導(dǎo)入。4、員工全部錄入后，點(diǎn)擊“提交稅務(wù)機(jī)關(guān)”，出現(xiàn)如圖所示，表明提交成功。5、返回上一層，點(diǎn)擊“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”6、在之后的界面，選擇“導(dǎo)入”- “初始化員工申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確定”。剛才錄入的員工信息即出現(xiàn)在此“報(bào)告表”中。7、下面對(duì)每名員工的當(dāng)月納稅信息進(jìn)行填寫。以第一名員工為例，首先點(diǎn)擊第 5 列“所得項(xiàng)目”旁的下拉箭頭，按所得類型選擇對(duì)應(yīng)選項(xiàng)，一般選擇第

9、一項(xiàng)“工資、薪金所得- 普通月工資”。8、在“收入額”中填寫收入總額（此收入總額，含“五險(xiǎn)一金”和“個(gè)稅”，本例中填寫的是“6000”）。之后的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金”列，按實(shí)際扣繳情況填寫（此處填寫的為單位扣繳的個(gè)人承擔(dān)部分；扣繳比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)8，醫(yī)療保險(xiǎn)2，失業(yè)保險(xiǎn)0.5 ，住房公積金12；以 6000 為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)=6000_8=480，醫(yī)療保險(xiǎn)=6000_2=120，失業(yè)保險(xiǎn)=6000.5=30，住房公積金=6000_12=720）?！爸蟮臏p除費(fèi)用”，每月普通月工資申報(bào)時(shí)填寫“3500”。9、點(diǎn)擊之后“稅率”列旁的下拉箭頭，根據(jù)系統(tǒng)算出的“應(yīng)納稅所

10、得額”選擇對(duì)應(yīng)的稅率（本例中，應(yīng)納稅所得額=6000-1350-3500=1150，對(duì)應(yīng)的稅率為3），之后的“速算扣除數(shù)”將自動(dòng)帶出，最終的“應(yīng)納稅額”也為系統(tǒng)自動(dòng)算出。10、依次錄入每名員工的納稅信息，在錄入工程中建議多點(diǎn)擊“臨時(shí)保存”，以防數(shù)據(jù)丟失。全部員工錄入完畢后，點(diǎn)擊“提交稅務(wù)機(jī)關(guān)”，在出現(xiàn)的詢問(wèn)“臨時(shí)數(shù)據(jù)將刪除”對(duì)話框中點(diǎn)“是”，在之后出現(xiàn)的“扣繳稅額”信息對(duì)話框中核對(duì)扣繳信息，沒(méi)有問(wèn)題的話，點(diǎn)擊“確定提交”。系統(tǒng)將顯示“申報(bào)成功”對(duì)話框，點(diǎn)擊“關(guān)閉”。（注意：一旦提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，則已提交員工的個(gè)稅扣繳信息將無(wú)法再在本地修改。出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，只能找地稅管理所的管理員進(jìn)行修改。所以一定核

11、對(duì)清楚后再提交。）11、按兩次“返回”按鈕，返回到首層菜單。點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，在之后的界面點(diǎn)擊右下角的“稅款繳納”。12、在之后出現(xiàn)“稅款繳納”界面，點(diǎn)擊“查詢”。在出現(xiàn)的申報(bào)表前面打?qū)催x中，點(diǎn)擊“生成繳款書”，點(diǎn)擊“確定”在出現(xiàn)的如下界面，點(diǎn)擊“打印”。（若繳款書錯(cuò)誤，此處可點(diǎn)擊“作廢”）。在出現(xiàn)的如下的“打印預(yù)覽”界面，點(diǎn)擊“打印”。最后，持打印的“銀行端查詢繳稅憑證”到銀行繳款即可。（此處數(shù)字證書用戶，繳款方式會(huì)有不同，以實(shí)際界面為準(zhǔn)）。13、若生成繳款書后未打印，再進(jìn)入“稅款繳納”界面后，將無(wú)法查詢到申報(bào)表，此時(shí)應(yīng)點(diǎn)擊“維護(hù)繳款書”，再選擇“打印”或者“作廢”。涂小華 11:12:3

12、6 恩，那個(gè)住房公積金是把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說(shuō)很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:401、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？鄭詩(shī)雯 11:14:56是總的收入 我們沒(méi)有高溫補(bǔ)貼鄭詩(shī)雯 11:15:30其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說(shuō)明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒(méi)有參培涂小華 11:15:54 好的 鄭詩(shī)雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩(shī)雯 11

13、:16:42住房公積金應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分鄭詩(shī)雯11:16:47不是鄭詩(shī)雯11:17:33我們應(yīng)該沒(méi)有免稅所得吧涂小華11:19:14那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩(shī)雯 11:19:46 包含鄭詩(shī)雯11:20:25填寫說(shuō)明一、收入額：填寫所取得的所有收入，無(wú)論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可

14、以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目 _基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收

15、入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：（一）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12 的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的 3 倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失

16、業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。八、減除費(fèi)用： 0,3500 或 4800（3500+1300） . 已明確的政策規(guī)定如下：（一） 2021 年 9 月 1 日，第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過(guò)，決議對(duì)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法作如下修改第一條規(guī)定“個(gè)人所得稅法第三條第一項(xiàng)修改為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！保ǘ┲腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 （2021 年） 第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說(shuō)的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指：1 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；2應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)

17、的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；3在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；4國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。（三）中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（2021 年） 第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說(shuō)的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 1300 元。（四）中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（2021 年） 第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。（五）根據(jù)國(guó)稅發(fā)【1999】 202 號(hào)文國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問(wèn)題的通知第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國(guó)流動(dòng)的

18、特性，因此，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：（一）國(guó)務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例的決定（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2021 第 519 號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（二）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

19、向宋慶齡基金會(huì)等6 家單位捐贈(zèng)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅20_4172 號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。（三）財(cái)稅202169 號(hào) 關(guān)于公布2021 年度第二批和2021 年度第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體的通知。（四）財(cái)稅202130 號(hào) 關(guān)于公布2021 年度第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體的通知。十、減免稅額：填寫根據(jù)個(gè)人所得稅法第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅

20、額。（一）個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅：1省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5保險(xiǎn)賠款；6軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；7按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得

21、。（二）個(gè)人所得稅法第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：1 殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；3其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。鄭詩(shī)雯 11:21:36 鄭詩(shī)雯 11:21:52 允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒(méi)有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等?！霸试S扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/ 職業(yè)年金中，不超過(guò)上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。允許扣除的年金，按月不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的 4 部分，超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。涂小華 11:12:36 恩，那個(gè)住房公積金是

22、把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說(shuō)很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:401、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？鄭詩(shī)雯 11:14:56是總的收入 我們沒(méi)有高溫補(bǔ)貼鄭詩(shī)雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說(shuō)明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒(méi)有參培涂小華 11:15:54 好的鄭詩(shī)雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊 涂小華 11:16:40就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩(shī)雯 11:16:42 住房公積金

23、應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分鄭詩(shī)雯 11:16:47 不是鄭詩(shī)雯11:17:33我們應(yīng)該沒(méi)有免稅所得吧涂小華 11:19:14 那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩(shī)雯 11:19:46 包含鄭詩(shī)雯11:20:25填寫說(shuō)明一、收入額：填寫所取得的所有收入，無(wú)論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本

24、養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目 _基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保

25、險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：（一）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12 的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的 3 倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知（財(cái)稅20_610 號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房

26、公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。八、減除費(fèi)用： 0,3500 或 4800（3500+1300） . 已明確的政策規(guī)定如下：（一） 2021 年 9 月 1 日，第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過(guò)，決議對(duì)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法作如下修改第一條規(guī)定“個(gè)人所得稅法第三條第一項(xiàng)修改為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！保ǘ┲腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 （2021 年） 第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說(shuō)的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指：1 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；2應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單

27、位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；3在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；4國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。（三）中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（2021 年） 第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說(shuō)的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 1300 元。（四）中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（2021 年） 第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。（五）根據(jù)國(guó)稅發(fā)【 1999】 202 號(hào)文國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問(wèn)題的通知第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國(guó)流動(dòng)的特性，因此，

28、對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：（一）國(guó)務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例的決定（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2021 第 519 號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（二）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金

29、會(huì)等6 家單位捐贈(zèng)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅20_4172 號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。（三）財(cái)稅202169 號(hào) 關(guān)于公布2021 年度第二批和2021 年度第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體的通知。（四）財(cái)稅202130 號(hào) 關(guān)于公布2021 年度第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體的通知。十、減免稅額：填寫根據(jù)個(gè)人所得稅法第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅額。（一）個(gè)

30、人所得稅法第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅：1省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5保險(xiǎn)賠款；6軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；7按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。（二）個(gè)人

31、所得稅法第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：1 殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；3其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。鄭詩(shī)雯11:21:36鄭詩(shī)雯11:21:52允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒(méi)有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等?！霸试S扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/ 職業(yè)年金中，不超過(guò)上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。允許扣除的年金，按月不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的 4 部分，超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。鄭詩(shī)雯 11:22:09 這些都是書娟給我的一起學(xué)習(xí)吧涂小華11:

32、22:53 恩恩，謝謝詩(shī)雯 涂小華 11:23:06鄭詩(shī)雯 11:23:13 沒(méi)事啊 我也是第一次做這個(gè)鄭詩(shī)雯11:23:20有什么問(wèn)題一起交流涂小華11:23:26好的 鄭詩(shī)雯 11:23:42 你可以先找書娟要一下他們之前培訓(xùn)的材料啊視頻啊之類的鄭詩(shī)雯11:23:46先看一下涂小華 11:24:08 恩恩好的 涂小華 14:36:24 詩(shī)雯，不好意思，再問(wèn)你一個(gè)，年金=收入額_4 嗎？還是年金=應(yīng)稅工資_4？鄭詩(shī)雯 14:37:18 石材交易中心沒(méi)有年金吧鄭詩(shī)雯14:37:40年金方案是公司內(nèi)部建立的涂小華14:38:23這樣的啊，所以這一項(xiàng)和“允許扣除的費(fèi)用”這兩項(xiàng)石材的都不用填吧？ 鄭

33、詩(shī)雯 14:38:48 恩恩如果沒(méi)有就不用填涂小華14:38:52根據(jù)你發(fā)給我的說(shuō)明允許扣除的費(fèi)用就等于年金涂小華14:38:58 好的 鄭詩(shī)雯14:38:58 是的涂小華 14:39:04 謝謝 鄭詩(shī)雯 14:39:09 不客氣 涂小華 14:48:32 詩(shī)雯，真的最后一個(gè)了上午你跟我說(shuō)的公積金填寫的是個(gè)人繳交的部分，但是我看石材那邊發(fā)給我的應(yīng)稅收入 =出勤工資+高溫工資- 養(yǎng)老保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn) -失業(yè)險(xiǎn) -公積金公司所交 -公積金個(gè)人所交。也就是說(shuō)，如果我只填入個(gè)人繳交的公積金，系統(tǒng)就只能減去個(gè)人繳交的公積金，應(yīng)稅收入會(huì)比他們算出來(lái)的多很多 涂小華 14:49:39 我想確定一下我們填寫的申

34、報(bào)表里的公積金，確定只填個(gè)人繳交的部分嗎 鄭詩(shī)雯 14:51:04 我目前是這樣填的沒(méi)錯(cuò)鄭詩(shī)雯14:51:32但是超過(guò)公積金納稅線的只能填這個(gè)上限鄭詩(shī)雯14:51:40就是社平 _3.12鄭詩(shī)雯14:51:59為啥應(yīng)稅收入要減去公積金啊鄭詩(shī)雯14:52:17哦哦不好意思后面這個(gè)看錯(cuò)了鄭詩(shī)雯14:53:09還是不對(duì)啊公司繳交部分的公積金不能扣去吧涂小華14:54:36所以，石材之前給我的應(yīng)該是不太對(duì)的是吧，填入個(gè)人繳 交的部分是沒(méi)有錯(cuò)的 涂小華 14:54:55 另外社平是什么呀？ 鄭詩(shī)雯 14:55:07 就是廈門市上一年度的社會(huì)平均工資 TOC o 1-5 h z 涂小華 14:55:22

35、這個(gè)要在哪里查呢？ 鄭詩(shī)雯 14:55:37 你現(xiàn)在填的是6 月的么 那就是用20_年度的5061 ，鄭詩(shī)雯 14:55:53 從今年 7 月開(kāi)始就要用20_年度的社平工資5360鄭詩(shī)雯14:56:00哎涂小華14:56:44好的 涂小華 14:57:05 那公積金納稅線又是哪里查？ 涂小華 14:57:13 或者有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？ 鄭詩(shī)雯 14:58:14 公積金納稅線就是社平_3.12鄭詩(shī)雯14:58:18我現(xiàn)在要去開(kāi)會(huì)鄭詩(shī)雯 14:58:21 回頭說(shuō)涂小華 14:58:32 好的 涂小華 14:58:37 謝謝詩(shī)雯 涂小華 15:47:53 詩(shī)雯，你回來(lái)沒(méi)鄭詩(shī)雯16:03:07你說(shuō)鄭詩(shī)雯 16

36、:03:09 我回來(lái)了涂小華 16:05:49 就是那一張表格，想跟你確定一下，住房公積金有一些領(lǐng) 導(dǎo)是超過(guò)的，所以統(tǒng)一填納稅險(xiǎn)也即 1821.96 是吧涂小華16:06:07公積金納稅線鄭詩(shī)雯16:06:31我是這樣填的鄭詩(shī)雯16:06:38 但是不知道為什么還是不對(duì)涂小華16:07:06哪里不對(duì)呢？鄭詩(shī)雯16:07:17不清楚啊我也還沒(méi)對(duì)出來(lái)鄭詩(shī)雯16:07:39 我問(wèn)有做過(guò)的人他們說(shuō)就是這樣填的涂小華 16:08:03 嗯嗯，那應(yīng)該是沒(méi)錯(cuò)的 涂小華 16:08:47 涂小華16:09:01 這些紅框里的，石材這邊是沒(méi)有需要填的吧涂小華 16:09:41 年金和允 許扣除的稅費(fèi)是沒(méi)有的 鄭

37、詩(shī)雯 16:10:33 這個(gè)我不清楚哦 石材不是我負(fù)責(zé)的 你要問(wèn)做工資的人呢涂小華 16:11:50 石材那邊做工資的人邱姐在聯(lián)系，那我問(wèn)邱姐 涂小華16:11:57 謝謝詩(shī)雯鄭詩(shī)雯16:12:52恩恩好如何從往期申報(bào)表文件導(dǎo)入個(gè)稅明細(xì)申報(bào)資料當(dāng)從另一臺(tái)計(jì)算機(jī)申報(bào)個(gè)人所得稅，又沒(méi)有往期資料時(shí)，作法如下：一、從通過(guò)電腦查詢導(dǎo)入往期申報(bào)資料，申報(bào)及繳款信息查詢（北京市地方稅務(wù)局 - 個(gè)人所得稅服務(wù)管理信息系統(tǒng) ）；錄入計(jì)算機(jī)代碼和密碼；選要查詢的時(shí)間；點(diǎn)擊下載；二、將文件導(dǎo)入“員工基礎(chǔ)信息管理”和“明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)管理”1、打開(kāi)本地機(jī)器的個(gè)稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)；2、分別打開(kāi)“員工基礎(chǔ)信息管理”和“明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)管理”；3、選擇“導(dǎo)入”“從往期申報(bào)表文件中導(dǎo)入”；4、選擇第一條下載的往期申報(bào)表，5、在彈出窗口的第一行選擇“15”，第二行選擇“17”下一步完成；6、