準(zhǔn)備給下屬子公司使用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模版

1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告 目 錄第一部分分：公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)全面完完成情況況一、公司司經(jīng)營指指標(biāo)完成成情況二、公司司重點(diǎn)工工作三、經(jīng)營營管理目目標(biāo)完成成情況及及主要成成績(jī)總結(jié)結(jié)第二部部分：本本年度公公司經(jīng)營營情況一、主要要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)完成成情況二、公司司資產(chǎn)狀況況分析三、現(xiàn)金金流量分分析四、綜合合分析第三部分分：重大大事項(xiàng)說說明第四部分分：存在在的問題題分析第五部分分：采取取的措施施和建議議第六部分分：經(jīng)營營預(yù)測(cè)分分析第一部分分：公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)全面完完成情況況一、公司司經(jīng)營指指標(biāo)完成成情況見見下表： 單單位：元元調(diào)整金額額必須逐逐項(xiàng)進(jìn)行行說明：1、2、二、公司司重點(diǎn)工工作完成成情況：（資產(chǎn)

2、產(chǎn)經(jīng)營責(zé)責(zé)任書列列示內(nèi)容容：進(jìn)度度、完成成情況） 11、2、三、經(jīng)營營管理目目標(biāo)完成成情況及及主要成成績(jī)總結(jié)結(jié) 1、根據(jù)據(jù)年初各各單位簽簽訂的經(jīng)經(jīng)營責(zé)任任管理目目標(biāo)，一一一對(duì)比比，說明明完成情情況并分分析原因因。 2、在全全面反映映企業(yè)總總體財(cái)務(wù)務(wù)狀況的的基礎(chǔ)上上，主要要對(duì)企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理中取取得的成成績(jī)及原原因進(jìn)行行說明。第二部分分：公司司經(jīng)營情情況。（可以列列表說明明） 公司經(jīng)營營價(jià)值樹樹： 單位：萬元固定資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率 銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用無形資產(chǎn)存貨應(yīng)收帳款凈利潤凈資產(chǎn)銷售收入產(chǎn)品成本費(fèi)用營運(yùn)資金管理費(fèi)用稅收現(xiàn)金和存款預(yù)算實(shí)際數(shù)毛利率對(duì)比 一、主要要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)完成成情況 1、收入入指標(biāo)完

3、完成情況況分析截止*月末，實(shí)現(xiàn)主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 萬萬元，完完成年度度預(yù)算的的 ，較較上年同同期增長(zhǎng)長(zhǎng) %；實(shí)實(shí)現(xiàn)凈利利潤 萬元元，完成成年度預(yù)預(yù)算的 %，較較上年同同期增長(zhǎng)長(zhǎng) %。、公司司各主要要產(chǎn)品收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)情況見見下表：預(yù)算完成成分析說說明：、主營營業(yè)務(wù)收收入與上上年同期期分析：與上年同同期分析析說明：、銷售售增長(zhǎng)分分析：公公司收入入構(gòu)成分分析（現(xiàn)現(xiàn)銷收入入和賒銷銷收入）：主營營業(yè)務(wù)構(gòu)構(gòu)成分析析（地路內(nèi)路路外）：影響收收入的價(jià)價(jià)格因素素與銷售售量因素素分析：、詳細(xì)細(xì)分析經(jīng)經(jīng)營情況況： 2、利潤潤指標(biāo)完完成情況況分析。截止*月末，公司累累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤總總額*萬萬元，占占全年預(yù)預(yù)算的%。其中

4、中銷售毛毛利*萬萬元，期期間費(fèi)用用*萬元元。、銷售售價(jià)格變變化對(duì)銷銷售毛利利的影響響*萬元元，詳細(xì)細(xì)情況見見下表：、主營營業(yè)務(wù)成成本對(duì)銷銷售毛利利的影響響*萬元元，詳細(xì)細(xì)見下表表：預(yù)算完成成情況分分析說明明：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本與與上年同同期分析析，詳細(xì)細(xì)見下表表：與上年同同期分析析說明：(主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本降低額額=本年年實(shí)際成成本按按本年實(shí)實(shí)際銷售售量計(jì)算算的上年年實(shí)際成成本 主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本降降低率=主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本降低額額按本本年實(shí)際際銷售量量計(jì)算的的上年實(shí)實(shí)際成本本) 、主要要可比產(chǎn)產(chǎn)品單位位成本與與預(yù)算成成本對(duì)比比表：上表中，單位成成本和預(yù)預(yù)算比較較差距較較大的產(chǎn)產(chǎn)品主要要是*、*、*，具

5、體體原因分分析于下下：產(chǎn)品1產(chǎn)品2主要可比比產(chǎn)品與與上年同同期單位位成本對(duì)對(duì)比表： 上表中中，單位位成本和和上年同同期比較較差距較較大的產(chǎn)產(chǎn)品主要要是*、*、*，具體體原因分分析于下下：產(chǎn)品1產(chǎn)品2、制造造費(fèi)用及及期間費(fèi)費(fèi)用分析析。營業(yè)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用分析，找出增增加及節(jié)節(jié)余的主主客觀影影響因素素。物耗耗、修理理費(fèi)、科科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)、辦公公費(fèi)、招招待費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)等是否否突破預(yù)預(yù)算，與與去年同同期比較較，如何何控制，抓住重重點(diǎn)和異異常問題題，重點(diǎn)點(diǎn)分析。（可列列表說明明） 二、公司司資產(chǎn)狀況況分析 截止*月末，資產(chǎn)總總額*萬萬元,負(fù)負(fù)債總額額*萬元元,所有有者權(quán)益益*萬元元,資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)

6、債率率*%，期末存存貨*萬萬元，期期末應(yīng)收收賬款*萬元，主要指指標(biāo)列示示如下表表：1、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況全面面分析。資產(chǎn)總總額、負(fù)負(fù)債總額額、所有有者權(quán)益益總額變變動(dòng)分析析，說明明原因。2、資產(chǎn)產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)與變變動(dòng)分析析（流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、形資資產(chǎn)等占占總資產(chǎn)產(chǎn)的比重重及其變變動(dòng)）；資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)優(yōu)化化分析； 3、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)分分析。流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)分析析；流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)及變變動(dòng)分析析。 應(yīng)收賬賬款分析析。重點(diǎn)點(diǎn)說明本本年應(yīng)收收賬款變動(dòng)動(dòng)原因及及采取的的措施；壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備分析析。 存貨分析析。存貨貨規(guī)模與與變動(dòng)情情況分析析；存貨貨結(jié)構(gòu)和和變動(dòng)情情況分析析；存貨貨計(jì)價(jià)和和

7、計(jì)提存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備對(duì)對(duì)利潤的的影響。 4、投資資分析。長(zhǎng)期投投資分析析；短期期投資分分析。 5、負(fù)債債分析。負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)變動(dòng)動(dòng)及其對(duì)對(duì)負(fù)債成成本的影影響分析析；流動(dòng)動(dòng)負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)及變變動(dòng)分析析；長(zhǎng)期期負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)及變變動(dòng)趨勢(shì)勢(shì)分析。 6、稅金金分析。已交稅稅金；應(yīng)應(yīng)交稅金金。 7、股東東權(quán)益分分析。所所有者權(quán)權(quán)益結(jié)構(gòu)構(gòu)及變動(dòng)動(dòng)分析；資產(chǎn)保保值增值值能力分分析。 三、現(xiàn)金金流量分分析（重重點(diǎn)分析析，可列列表說明明） 1、現(xiàn)金金流量總總體分析析。預(yù)算算完成情情況；與與上年相相比變動(dòng)動(dòng)情況，分析原原因；現(xiàn)現(xiàn)金流量量結(jié)構(gòu)分分析。 2、經(jīng)營營活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析。與預(yù)算算和上年年相比，分析原原因；結(jié)結(jié)構(gòu)及變

8、變動(dòng)分析析；當(dāng)期期銷售回回款、應(yīng)應(yīng)收款清清欠分析析；分產(chǎn)產(chǎn)品和路路內(nèi)外回回款分析析；原材材料采購購付款率率分析。 3、投資資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析。投資收收益、投投資前景景分析。 4、籌資資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析。籌資方方式、籌籌資結(jié)構(gòu)構(gòu)、籌資資成本是是否合理理，籌資資能力分分析。 5、采用用指標(biāo)：、凈現(xiàn)現(xiàn)金流量量適當(dāng)比比率 凈現(xiàn)金金流量適適當(dāng)比率率是用于于確定企企業(yè)從經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)所產(chǎn)生生的現(xiàn)金金能否充充分用于于支付其其各項(xiàng)資資本支出出、存貨貨凈投資資及發(fā)放放現(xiàn)金股股利的程程度。其其計(jì)算公公式如下下: 凈現(xiàn)金金流量適適當(dāng)比率率經(jīng)營營活動(dòng)的的現(xiàn)金凈凈流量之之和/(資本支支出存存貨增加加額現(xiàn)現(xiàn)金股利利

9、)四、綜合分析析（重點(diǎn)點(diǎn)分析） 見附件：杜邦分分析表凈資產(chǎn)收收益率是是一個(gè)綜綜合性最最強(qiáng)的財(cái)財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)，是杜邦邦分析系系統(tǒng)的核核心。通通過杜邦邦分析體體系看出出，決定定凈資產(chǎn)產(chǎn)率高低低的因素素有三個(gè)個(gè)：銷售售凈利率率、總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率和資資產(chǎn)負(fù)債債率。杜邦分析析方法的的作用，主要是是解釋各各項(xiàng)主要要財(cái)務(wù)比比率指標(biāo)標(biāo)的變動(dòng)動(dòng)原因和和揭示各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)比率指指標(biāo)相互互之間的的關(guān)系，利用杜杜邦分析析方法分分析下列列指標(biāo)：1、盈利利能力、主營營業(yè)務(wù)利利潤率 、銷售售現(xiàn)金比比率 =（經(jīng)營營現(xiàn)金凈凈流量銷售收收入）1000% 、凈利利潤現(xiàn)金金含量，凈利潤潤現(xiàn)金含含量在所所有評(píng)價(jià)價(jià)盈利質(zhì)質(zhì)量的指指標(biāo)中最最

10、為綜合合，它對(duì)對(duì)識(shí)別人人為操縱縱利潤、防范信信息使用用者決策策失誤有有重要作作用。該該指標(biāo)低低，說明明企業(yè)凈凈收益質(zhì)質(zhì)量不高高；該指指標(biāo)較高高，說明明收入、費(fèi)用的的確認(rèn)與與現(xiàn)金收收付之間間差距較較小，凈凈收益有有足夠的的現(xiàn)金保保障，凈凈收益質(zhì)質(zhì)量較高高。計(jì)算公式式： 凈凈利潤現(xiàn)現(xiàn)金含量量=經(jīng)營營活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~凈利潤潤相關(guān)指標(biāo)標(biāo)：銷售售現(xiàn)金率率=經(jīng)營營現(xiàn)金流流量?jī)纛~額/銷售售額；注：凈利利潤剔除除投資收收益和營營業(yè)外收收支凈額額等，用經(jīng)營營活動(dòng)凈凈利潤替替代凈利利潤； 、總資資產(chǎn)報(bào)酬酬率和現(xiàn)金流流量與總總資產(chǎn)的的比率現(xiàn)金流流量與總總資產(chǎn)的的比率反反映企業(yè)業(yè)營業(yè)所所得現(xiàn)金金占其資資產(chǎn)

11、總額額的比重重,反映映以現(xiàn)金金流量為為基礎(chǔ)的的資產(chǎn)報(bào)報(bào)酬率。其計(jì)算算公式如如下:現(xiàn)金流流量與總總資產(chǎn)的的比率經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金凈流流量/資資產(chǎn)總額額注：現(xiàn)金流流量與總總資產(chǎn)的的比率反反映企業(yè)業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)的運(yùn)營營效率。該指標(biāo)標(biāo)越高,說明企企業(yè)的資資產(chǎn)運(yùn)營營效率越越高。該該指標(biāo)應(yīng)應(yīng)該與總總資產(chǎn)報(bào)報(bào)酬率指指標(biāo)相結(jié)結(jié)合運(yùn)用用,對(duì)于于總資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率率較高的的企業(yè),如果該該指標(biāo)較較低,說說明企業(yè)業(yè)的銷售售收入中中的現(xiàn)金金流量的的成分較較低,企企業(yè)的收收益質(zhì)量量就會(huì)下下降。綜合分析析、評(píng)介介，要求求結(jié)合公公司具體體經(jīng)營情情況，具具體分析析。 2、償債債能力分分析 、速動(dòng)動(dòng)比率=速動(dòng)資資產(chǎn)流流動(dòng)負(fù)債債 、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率

12、=負(fù)債債總額資產(chǎn)總總額 、現(xiàn)金金流動(dòng)負(fù)負(fù)債比率率 =經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金金凈流量量 流流動(dòng)負(fù)債債 3、資產(chǎn)產(chǎn)管理能能力分析析（重點(diǎn)點(diǎn)分析） 、應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率，應(yīng)收收帳款周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù) 應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率=銷售售收入平均應(yīng)應(yīng)收賬款款 應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)天天數(shù)=3360應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)應(yīng)收賬款款3660)銷售收收入注： 11）第一一要明確確其局限限性：季季節(jié)性經(jīng)經(jīng)營企業(yè)業(yè)；大量量分期收收款，大大量現(xiàn)金金結(jié)算；應(yīng)收款款大幅變變動(dòng)等情情況計(jì)算算的結(jié)果果是沒有有用處的的。2）在銷售售收入中中應(yīng)該加加入稅金金這一塊塊；3）平平均應(yīng)收收款取期期末和期期初兩個(gè)個(gè)數(shù)計(jì)算算。4）把應(yīng)收款款中實(shí)際際不能收收回部分

13、分剔除。、存貨貨周轉(zhuǎn)率率，存貨貨周轉(zhuǎn)天天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=銷銷貨成本本平均均存貨 存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3600存貨貨周轉(zhuǎn)率率=(平平均存貨貨3660)銷貨成成本 第三部分分：重大大事項(xiàng)說說明1、公司司資本性性支出情情況； 2、公司司專項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營性支支出情況況3、重要要資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓及其其出售情情況； 4、重大大訴訟、仲裁事事項(xiàng)； 5、公司司收購兼兼并、資資產(chǎn)重組組事項(xiàng)；6、對(duì)公公司有重重大影響響的國家家政策、行業(yè)政政策變化化； 7、或有有事項(xiàng)、承諾事事項(xiàng)，重重大合同同（擔(dān)保保、抵押押等）事事項(xiàng)； 8、重大大投資、融資活活動(dòng)。 第四部分分：存在在的問題題分析（重點(diǎn)分分析）在全面財(cái)財(cái)務(wù)分析析的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)影響財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營營成果和和現(xiàn)金流流量的