財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)真題

1、 真題 財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)真題2006 年單項(xiàng)選擇題第 1 題： 在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指 ( ) 。稅收的減免稅調(diào)節(jié)國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)國債償還期的調(diào)節(jié)參考答案： C答案解析：財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。 在收入方面，要是 實(shí)現(xiàn)累進(jìn)所得稅制。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上。第 2 題： 履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是 ( ) 。實(shí)現(xiàn)收入分配效率實(shí)現(xiàn)收入分配公平實(shí)現(xiàn)資源合理配置實(shí)現(xiàn)公干競爭參考答案： B答案解析：財(cái)政收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配， 財(cái)政分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配 的公平。第 3 題： 當(dāng)社會總供給大于社會總需求時(shí)，政府預(yù)算應(yīng)

2、該實(shí)行的政策是 ( )結(jié)余政策擴(kuò)張政策平衡政策緊縮政策參考答案：B答案解析：當(dāng)社會總供給大于社會總需求時(shí)，可以實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，即財(cái)政擴(kuò)張政策。第 4 題： 一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國際收支比較理想的狀態(tài)是 ( ) 。經(jīng)常項(xiàng)目收大于支資本項(xiàng)目收大于支經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收入大于支出參考答案： C答案解析：其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，合 計(jì)大體保持平衡。第 5 題：把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是() 。財(cái)政支出的目的性財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的地位財(cái)政支出的收

3、益范圍財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)參考答案： D答案解析：按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分， 可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 按財(cái)政支出的目的 分，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。 按財(cái)政支出的控制能力分， 可分為可控制 性支出和不可控制性支出。 按財(cái)政支出的收益范圍分， 可分為一般利益支出和特殊利益支出。第 6 題：當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是( ) 。市場價(jià)格水平下降企業(yè)利潤率下降所需生產(chǎn)資料增多生產(chǎn)緊縮參考答案： C答案解析：政府購買性支出增加時(shí)， 政府對商品和勞務(wù)的需求增加， 導(dǎo)致市場價(jià)格上升，生 產(chǎn)企業(yè)利潤提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。第 7 題：改革開放以來，我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)

4、總值比重變化的趨勢是( ) 。上升保持平穩(wěn)，變化不大下降基本平穗，但個(gè)別年份上升較大參考答案： C答案解析：改革開放以來， 國民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展， 與此同時(shí)， 我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn) 總值的比重卻呈現(xiàn)出明顯下降的趨勢。第 8 題： 經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于財(cái)政支出增長的解釋中，提出“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的是瓦格納皮考克馬斯格雷夫魏斯曼參考答案：C答案解析：馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。第 9 題： 對文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益評價(jià)，所適用的分析方法是 ( ) 。投入產(chǎn)出分析法成本效益分析法公共勞務(wù)收費(fèi)法最低費(fèi)用選擇法參考答案： D答案解析：最低費(fèi)用選擇法， 是指對每個(gè)備選的財(cái)政支出方

5、案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)的方法。 該方 法主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。第 10 題： 稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的( ) 。便利原則配置原則經(jīng)濟(jì)原則彈性原則參考答案： D答案解析：稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。 這就要求， 一方面在經(jīng)濟(jì)增長、征 稅對象和稅收收入之間建立密切聯(lián)系， 要確保稅收隨著經(jīng)濟(jì)增長而增長； 另一方 面要根據(jù)政府支出需要，適時(shí)適度地增減稅種、稅目，調(diào)整稅率。該原則即為彈性原則。第 11 題： 對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了稅收的( ) 。橫向公平原則縱向公平原則普遍原則配置原則參考答案： B答案解析：縱向公平，又稱垂直公

6、平， 即對社會經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅， 通常指對 支付能力不同者不等量課稅， 支付能力強(qiáng)的多課稅， 無支付能力者不課稅。第 12 題： 納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消 費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為 ( ) 。前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)稅收價(jià)格化參考答案： A答案解析：前轉(zhuǎn)，亦稱順轉(zhuǎn)， 指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)交易時(shí)， 通過提高價(jià)格的方法將其 應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。第 13 題： 稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為 ( ) 。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)歸宿稅收負(fù)擔(dān)稅源參考答案： B答案解析：稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為稅負(fù)的歸宿。 稅收經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的過程最

7、終會把負(fù)擔(dān)落 在納稅人身上，這時(shí)稅收的轉(zhuǎn)嫁過程結(jié)束，稅收負(fù)擔(dān)也找到其最終歸宿。第 14 題：A 國居民王先生在B 國取得所得 100000 元， 已知 A 國實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，A 國稅率為 20%； B 國實(shí)行居民管轄權(quán)， B 國稅率為 10%。 A、 B 兩國沒有稅收抵 免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為 ( ) 。 TOC o 1-5 h z 010000元20000元30000元 參考答案： A 答案解析：來源地管轄權(quán)， 也稱地域管轄權(quán)， 是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)， 即一 國政府只對來自或被認(rèn)為來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅的權(quán)力； 國民管轄權(quán)， 是 按照屬入主義原則確立

8、的稅收管轄權(quán)， 即一國政府對本國居民全部所得擁有征稅權(quán)，無論該收入是否來源于該國。第 15 題：甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報(bào)酬所得 100000 元，利息所得 20000 元。已知 甲國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為 20% ，利息所得稅率為 10% ；乙國勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為 30% ，利息所得稅率為 5% ，甲、乙兩國均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄 權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定；并實(shí)際綜合抵免限額法，則下列表述中正 確的為 ( ) 。上述所得在甲國不用繳納所得稅李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅11000元李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅22000元李先生應(yīng)在甲國補(bǔ)繳所得稅33000元 參考答案： A答案解析：李在

9、乙國的勞務(wù)報(bào)酬稅為100000 X 30%=30000 （元）；利息稅為20000 X5%=1000 （元）；李在甲國的勞務(wù)報(bào)酬稅為100000 X 20%= 20000 （元）；利息稅為20000 X 10%=2000 （元）。故在乙國的稅款多于在甲國的稅款。第 16 題： 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（ ）家具城銷售家具并實(shí)行有償送貨上門服務(wù)銀行銷售金銀裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋典當(dāng)行銷售死當(dāng)商品參考答案： C答案解析：一項(xiàng)銷售行為如果涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)， 為混合銷售行為。 營業(yè)稅是對在 我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè) 額征收的

10、一種商品與勞務(wù)稅。第 17 題： 下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（ ） 。農(nóng)副產(chǎn)品電冰箱珠寶玉石計(jì)算機(jī)參考答案： C 答案解析： 消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。珠寶玉石是特定消費(fèi)品， 顯 然屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而農(nóng)副產(chǎn)品、電冰箱、計(jì)算機(jī)是一般消費(fèi)品，不屬于 征稅范圍。第 18 題： 在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)，下列營業(yè)收入屬于差額納稅的收入是 （ ） 。旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游， 在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的收入銀行的手續(xù)費(fèi)收入裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入典當(dāng)業(yè)收取的勞務(wù)收入?yún)⒖即鸢福?A答案解析：B、C、D三項(xiàng)均沒有更換營業(yè)單位，所以不屬于差額納稅收入。第

11、19 題： 消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)售貨款結(jié)算方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( ) 。發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天按合同約定的收款日期的當(dāng)天收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天收訖銷售額或取得銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 TOC o 1-5 h z 參考答案：A答案解析：采取預(yù)售貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。第20題：某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定2004 年度發(fā)生虧損 50 萬元， 2005 年度應(yīng)納稅所得額為52 萬元，則2005 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為 ( ) 。3600元5400元6600元171600 元參考答案： A答案解析：根據(jù) 企業(yè)所得稅暫行條例 規(guī)定稅率， 2005 年度應(yīng)納企業(yè)

12、所得稅為： (52-50)X 18%= 0.36(萬元)。第 21 題：某內(nèi)資企業(yè) 2005 年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為 100 萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)20 萬元，在 A 國已繳所得稅6萬 元，則該企業(yè) 2005 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為 ( ) 。26.4 萬元33 萬元33.6 萬元35.58 萬元 參考答案： D答案解析：按照在本國稅率應(yīng)該繳納的稅 =(100+20+26) X 33% = 41.58(萬元)； 境外應(yīng) 該抵扣的稅 =41.58 X 26/(100+26) =8.58萬元6萬元；故該企業(yè)應(yīng)納所得稅=41.58-6 =35.58(萬元)

13、。第 22 題：李先生取得稿酬收入10000 元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( ) 。560 元1120元1400元1600元參考答案： B答案解析：10000 X (1-20%) X 20% X(1-30%)=1120 元。對稿酬所得，規(guī)定在適用20%的稅率 征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30% ，即只征收70% 的稅額。第 23 題：張先生取得利息收入5000 元， 拿出其中的 2000 元通過民政部門捐給貧困山 區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅() 。600 元700 元800 元1000 元 參考答案： B答案解析：2000/5000=40% 30% 所以就只能抵扣 30%, 5000 X 3

14、0% = 1500(元)(50001500) X20%=700(元)。第 24 題： 下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是 ( ) ?？h級人民政府發(fā)放的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)保險(xiǎn)賠款退休工資外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼參考答案： A答案解析：下列各項(xiàng)個(gè)人所得， 免納個(gè)人所得稅： 省級人民政府、 國務(wù)院部委和中國人民 解放軍軍級以上單位， 以及外國組織、 國際組織頒發(fā)的科學(xué)、 教育、技術(shù)、文化、 體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 國債和國家發(fā)行的金融債券利息， 教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲蓄存款或者儲蓄性專項(xiàng)基金存款利息； 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、 津貼； 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)

15、賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)雖費(fèi)，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、 職工的安 家費(fèi)、 退休費(fèi)、 退休工資、 離休工資、 離休生活補(bǔ)助費(fèi)；按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； 中國政府參加的國際公約、 簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部 門批準(zhǔn)免稅的所得。第 25 題： 關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法錯(cuò)誤的是( ) 。國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人法律、 行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個(gè)人不得作為納稅擔(dān)保人納稅擔(dān)保人， 是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、 法人或者其他經(jīng)濟(jì) 組織納稅擔(dān)保， 包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證， 以及以 符合擔(dān)

16、保條件的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保參考答案：C答案解析：在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力( 即能夠有足夠的資金或財(cái)產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款) 的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保人。 國家機(jī)關(guān)包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、 行政機(jī)關(guān)、 審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力一均不得做納稅擔(dān)保人， 以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)， 防止權(quán)力干預(yù) 和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。第 26 題：關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是() 。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不 得 加收滯納金因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3 年內(nèi)

17、追征稅款、滯納金對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3 年內(nèi)追征，特殊情況可以延 長到 5 年 參考答案： B答案解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任， 致使納稅人、 扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、 扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款， 但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤， 未繳或者少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征 稅款，滯納金，有特殊情況的， 追征期可以延長到 5 年。對偷稅、抗稅、騙稅的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、 滯納金或者所騙取的稅款， 不受前款規(guī)定期限的限制。第 27 題： 發(fā)票的真?zhèn)舞b) 負(fù)責(zé)。定由 (財(cái)政機(jī)關(guān)工商部門稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)監(jiān)

18、督局參考答案： C答案解析：發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，發(fā)票禁止在境外印制 第 28題： 采取稅收保全措施的時(shí)間是( )納稅期滿前納稅期滿后申報(bào)期滿前申報(bào)期滿后參考答案： A答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、 經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的， 可以在規(guī) 定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。第 29 題：納稅人自 ()之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。結(jié)算繳納稅款會計(jì)記賬辦理納稅申報(bào)計(jì)算應(yīng)納稅款參考答案： A答案解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的， 可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還 多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查

19、實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。第 30 題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為 ( ) 一次。半年一年二年三年參考答案： B 答案解析： 稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次， 3 年更換一次。第 31 題： 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申 報(bào)的具體期限是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長不得超過() 。1個(gè)月3個(gè)月6個(gè)月1年參考答案： B 答案解析： 延期申報(bào)的范圍是指納稅人、 扣繳義務(wù)人在按照有關(guān)法律、 行政法規(guī)規(guī)定的期限 或者稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、 行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅 申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、 代收代繳報(bào)告書時(shí)， 可以延期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅

20、申報(bào) 或者報(bào)送代扣代繳、 代收代繳報(bào)告書的情況。 但延期申報(bào)不等于無限期地延長申 報(bào)期限，而是不得超出稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的期限。 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、 行政法 規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐， 延期申報(bào)的具體期限是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)， 最 長不得超過3 個(gè)月。第 32 題： 納稅檢查的主體為 ( )稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人財(cái)政機(jī)關(guān)參考答案： A答案解析：納稅檢查的主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)， 客體為納稅義務(wù)人， 同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代 收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。第 33 題：某服裝企業(yè) (增值稅一般納稅人)取得銷售服裝 (含稅 )收入100000 元，企業(yè)的會 計(jì)處理為： 借：銀行存款100000 貸：資

21、本公積100000 下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為 ( ) 。造成少繳增值稅17000 元造成少繳增值稅14529.91造成少繳營業(yè)稅5000 元造成少繳營業(yè)稅3000 元 參考答案：B答案解析：含稅價(jià)格= 100000/(1+17%) X 17% = 14529.91(元)。第34題: 某鋼鐵企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批 鋼材的成本為100000元，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)。下列正確的賬務(wù)處理為借：在100000100000借：在117000100000稅額)17000借：在118700100000稅額)18700借：在100000建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入建工

22、程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值（銷項(xiàng)建工程貸：庫存 商品應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值（銷項(xiàng) 稅建工程貸：庫存 商品100000參考答案：C答案解析：因?yàn)槭亲援a(chǎn)的所以要加上10%的成本利潤率，含稅彳格=（100000+ 10000） X0.17 =18700 元。第35題：某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時(shí)另向購買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會計(jì)處理：借：銀行存款20000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000下列關(guān)于該筆會計(jì)處理的表述，正確的是（）。A.B.C.D.1200 元2905.98 元3400 元1000元參考答案：B該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅 該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值

23、稅該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅 該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅答案解析：20000/(1+17%) X 17%=2905.98 元。第36題：某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，下列正確的是（）。A.應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅5000元B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452.99元C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元D.不用計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅參考答案： A答案解析：商標(biāo)屬于無形資產(chǎn)，營業(yè)稅稅率為 5%,故企業(yè)營業(yè)稅=10X5% = 0.5 （萬元）第 37 題：某工業(yè)企業(yè) （增值稅一般納稅人） 轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入100 萬元，）。下 列關(guān)于該筆轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅的表述，正

24、確的是答案解析： 該工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊庫房，A.B.C.D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 應(yīng)計(jì)算繳納增值稅 應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅17 萬元6 萬元2 萬元5 萬元 參考答案：其行為屬銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅5% 。所以該筆轉(zhuǎn)人銷 售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，稅率為 讓收入應(yīng)納營業(yè)稅為 100X5% = 5 （萬元）第 38 題： 下列項(xiàng)目中可以計(jì)入進(jìn)口貨物采購成本的是 （） 。關(guān)稅增值稅外匯價(jià)差貨款的利息支出參考答案： A 答案解析： 會計(jì)制度規(guī)定，購進(jìn)材料的采購成本由下列各項(xiàng)組成：買價(jià)（不包括增值稅額）；運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 包裝費(fèi)、 倉儲費(fèi)等； 運(yùn)輸途

25、中的合理損耗； 入庫前的挑選整理費(fèi)用 （ 包括整理挑選中發(fā)生工、費(fèi)支出和必要的耗 損并扣除回收的下腳廢料價(jià)值） ；購入材料負(fù)擔(dān)的稅金和進(jìn)口貨物的關(guān)稅（ 不包 括增值稅、外匯差價(jià)和其他費(fèi)用 ） 。第 39 題：列項(xiàng)目中可以計(jì)入企業(yè)工資總額的是 （ ）年終加薪雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得勞動(dòng)保護(hù)支出獨(dú)生子女補(bǔ)貼參考答案：A答案解析： 企業(yè)的工資總額包括基本工資、 獎(jiǎng)金、 補(bǔ)貼、 年終加薪、 加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。但不包括下列支出： 雇員向納稅人投資而分配的股 息所得；根據(jù)國家或省級政府的規(guī)定為雇員支付的社會保障性繳款； 從已提 取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出（包括職工生

26、活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)等） ； 各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出； 雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)；雇員離退休、退職待 遇的各項(xiàng)支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金等。第 40 題： 稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明， 查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納 稅人在銀行的存款賬戶時(shí)，需 () 。經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)經(jīng)縣以上稅務(wù)局 ( 分局 ) 局長批準(zhǔn)經(jīng)辦案人員批準(zhǔn)經(jīng)銀行批準(zhǔn)參考答案： B答案解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長批準(zhǔn)， 憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查 詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。第 41 題： 從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是( ) 。年度政府財(cái)政收支計(jì)劃政府

27、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段具有法律效力的文件月度政府財(cái)政收支計(jì)劃參考答案： C答案解析：從性質(zhì)上看， 政府預(yù)算是具有法律效力的文件。 政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國 家權(quán)力機(jī)關(guān)審定預(yù)算內(nèi)容和賦予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程。 即政府必須將所編政府 預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算活動(dòng)。第 42 題： 受美國績效預(yù)算的影響，實(shí)行“預(yù)算選擇合理化”預(yù)算制度的國家是() 。英國法國德國瑞典參考答案： B答案解析：法國實(shí)行“預(yù)算選擇合理化”預(yù)算制度第 43 題： 著重按項(xiàng)目安排并運(yùn)用定量分析方法編制的預(yù)算形式是( )計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算制零基預(yù)算績效預(yù)算部門預(yù)算參考答案： A答案解析：計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算制是按項(xiàng)目

28、安排并運(yùn)用定量分析方法編制的 第 44 題： 在部門預(yù)算基本支出中，屬于日常公用經(jīng)費(fèi)的是 ( )租賃費(fèi)福利費(fèi)專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)大型會議費(fèi)參考答案：A答案解析：第 45 題： 最具競爭性的招標(biāo)采購方式是 ( )公開性招標(biāo)采購邀請性招標(biāo)采購限制性招標(biāo)采購選擇性招標(biāo)采購參考答案：A答案解析：公開招標(biāo)采購是指邀請所有有興趣的供應(yīng)商參加投這種招通過公開程序， 采購方式顯然最具競爭性。第 46 題：我國開始進(jìn)行國庫集中收付制度改革試點(diǎn)的時(shí)間是()1999 年2000 年2001 年2002 年參考答案： C答案解析：改革開放以來， 我國財(cái)稅體制進(jìn)行了一系列改革， 重點(diǎn)是調(diào)整收入分配關(guān)系，基 本未對預(yù)算執(zhí)行管理和國

29、庫管理制度進(jìn)行大的調(diào)整， 財(cái)政性資金繳庫和撥付主要 是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散、 多環(huán)節(jié)方式運(yùn)行。 但由于這種運(yùn)行機(jī)制下預(yù)算執(zhí)行過程存在著諸多弊病， 因此，在廣泛借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ) 上，結(jié)合我國實(shí)際，從2001 年開始進(jìn)行以實(shí)行國庫集中收付制度為主要內(nèi)容的 財(cái)政國庫管理制度改革。第 47 題： 貨物和服務(wù)的招標(biāo)采購，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo) TOC o 1-5 h z 文件截止之日止，不得少于( ) 。10日15日20日25參考答案：C答案解析：貨物和服務(wù)的招標(biāo)采購， 自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日 止，不得少于20 日。第 48 題： 影響一國

30、政府預(yù)算管理級次確定的主要因素是 ( ) 。國內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域社會發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模參考答案： B答案解析：政府間的財(cái)政管理與一國預(yù)算管理級次的劃分密切相關(guān)， 而政府預(yù)算管理級次的 規(guī)定與一國的政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃存在密切的聯(lián)系。第 49 題： 采用收支掛鉤的方法將預(yù)算收支在中央和地方之間進(jìn)行劃分的方法是 ( ) 。統(tǒng)收統(tǒng)支總額分成定額上解定額補(bǔ)助參考答案： B答案解析：總額分成是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成， 地方預(yù)算支 出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例， 其余為中央總額分成比例。 這也是收支掛鉤的一種形式。第 50 題： 下列

31、收入屬于中央收入的是 ( )增值稅企業(yè)所得稅海洋石油資源稅國有土地有償使用收入?yún)⒖即鸢福?A答案解析：為提高稅收征管效率和有利于稅收功能的發(fā)揮， 稅源寬廣、 稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課 稅對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅收，應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，如增值稅、關(guān)稅。第 51 題： 管理各級預(yù)算的國家行政機(jī)關(guān)是 ( ) 。各級人民代表大會各級人民政府各級政府財(cái)政部門各級審計(jì)機(jī)關(guān)參考答案： B答案解析： 管理各級預(yù)算的國家行政機(jī)關(guān)是各級人民政府。第 52 題： 目前，我國無條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式是( ) 。專項(xiàng)補(bǔ)助體制補(bǔ)助結(jié)算補(bǔ)助稅收返還參考答案： D答案解析： 中央對地方的稅收返還是我國無條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式。

32、第 53 題： 目前不再按預(yù)算外資金管理的是() 。社會保障基金鄉(xiāng)自籌資金行政事業(yè)性收費(fèi)國有企業(yè)稅后留用資金參考答案： D答案解析：預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān) ( 即國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察 機(jī)關(guān) ) ，事業(yè)單位，社會團(tuán)體，具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(集團(tuán)) 和政府 委托的其他機(jī)構(gòu) ( 以下簡稱為 “部門和單位” ) 為履行或代行政府職能，依據(jù)國家 法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、 提取募集和安排使用， 未納入財(cái)政預(yù)算 管理的各種財(cái)政性資金。第 54 題：預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問題是 () 。收入多少的問題規(guī)模大小的問題使用范圍的問題分配權(quán)和管理權(quán)的問題參考答案： D答案

33、解析：預(yù)算外資金具有 “四權(quán)”分離性，其中：資金所有權(quán)屬于國家， 調(diào)控權(quán)屬于政府， 管理權(quán)歸財(cái)政，使用權(quán)屬于部門、單位。但使用權(quán)要通過政府授權(quán)的形式來實(shí)現(xiàn)， 實(shí)施財(cái)政監(jiān)督管理。第 55 題： 各有關(guān)部門按國家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費(fèi)屬于 ( ) 。事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)基金性收費(fèi)專項(xiàng)基金行政性收費(fèi)參考答案： C 答案解析： 各有關(guān)部門按國家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費(fèi)屬于專項(xiàng)基金。第 56 題：預(yù)算外資金管理的職能部門是() 。各級人大各級政府各級財(cái)政部門各部門和事業(yè)單位參考答案： C答案解析：預(yù)算外資金管理的職能部門是各級財(cái)政部門第 57 題： 財(cái)政行政復(fù)議程序包括復(fù)議申請、復(fù)議受理、復(fù)議審理和 () 。復(fù)議決

34、定復(fù)議仲裁復(fù)議判決復(fù)議調(diào)解參考答案：A答案解析：財(cái)政行政復(fù)議的程序依次為：復(fù)議申請、復(fù)議受理、復(fù)議審理、復(fù)議決定。第 58 題： 在我國，審理財(cái)政行政訴訟案件的是 ()人民檢察院人民法院財(cái)政機(jī)關(guān)各級人民政府參考答案： B答案解析：財(cái)政行政訴訟是指人們法院依據(jù)公民、 法人或其他組織的請求， 在當(dāng)事人和其他 訴訟參加人的參與下，依法審理和解決財(cái)政行政案件的活動(dòng)。第 59 題： 財(cái)政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和 () 。調(diào)查研究分析對比案例分析專家驗(yàn)收參考答案： B答案解析： 財(cái)政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和分析對比。第 60 題： 在財(cái)政法制的調(diào)整方法中，財(cái)政處理經(jīng)濟(jì)問題采用的是( )政治程序市場

35、方式合同契約方式雙方自愿方式參考答案： A答案解析：在財(cái)政法制的調(diào)整方法中，財(cái)政處理經(jīng)濟(jì)問題采用的是政治程序多項(xiàng)選擇題第 61 題： 財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有 () 。征收增值稅征收所得稅征收遺產(chǎn)稅社會保障支出財(cái)政補(bǔ)貼參考答案： BCDE答案解析：調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平， 既要合理拉開收入差距， 又要防止貧富懸殊， 逐步實(shí)現(xiàn) 共同富裕。 這主要有兩方面的手段： 一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)， 如通過征收個(gè)人所得稅、社會保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅， 贈(zèng)與 稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。 二是通過轉(zhuǎn)移支付， 如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ) 貼等，以維持居民最低的生活水平和福利水平

36、。第 62 題： 下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有( ) 。大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出國家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出國防戰(zhàn)備支出國家物資儲備支出生產(chǎn)性支農(nóng)支出參考答案： ABDE答案解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出。 包括基本建設(shè) 支出、流動(dòng)資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。第 63 題： 與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支出效益特點(diǎn)有 ( ) 。計(jì)算的所費(fèi)范圍寬計(jì)算的所得范圍寬效益考核全部采取貨幣指標(biāo)擇優(yōu)的方法不同選擇的時(shí)間周期不同參考答案： ABD答案解析：與企業(yè)生產(chǎn)效益相比， 財(cái)政支出的效益特點(diǎn)是： 計(jì)算所費(fèi)與所得范圍較生產(chǎn)企業(yè) 寬泛得多，衡量的效益標(biāo)準(zhǔn)不同

37、，擇優(yōu)的方法不同，企業(yè)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)簡單， 自身所費(fèi)最少， 所得最多的支出方案為最優(yōu)方案， 而政府財(cái)政所追求的是整個(gè)社會的最大效益。第 64 題： 稅收的公平原則包括( )彈性原則便利原則節(jié)約原則普遍原則平等原則參考答案： DE答案解析：稅收的公平原則是社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收的重要原則， 主要包括普遍原則和平等 原則。普遍原則是指征稅應(yīng)該使各個(gè)納稅人承擔(dān)的稅負(fù)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并 使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平公平、 合理。平等原則， 是指稅收負(fù)擔(dān)在社會成員 之間的分配要公平合理。第 65 題： 下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有( ) 。外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入文藝團(tuán)體義演的門票收入醫(yī)院

38、提供的醫(yī)療服務(wù)收入人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入?yún)⒖即鸢福篊E答案解析：第 66 題： 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有( ) 。向購買方收取的增值稅稅款向購買方收取的手續(xù)費(fèi)向購買方收取的包裝費(fèi)向購買方收取的儲備費(fèi)同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的 參考答案： AB答案解析： 價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng) 勵(lì)費(fèi)、違約金( 延期付款利息 ) 、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝 卸費(fèi)、代收款

39、項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括：向購買方收 取的銷項(xiàng)稅額； 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅； 同時(shí)符合下 列條件的代墊運(yùn)費(fèi)， 即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的、 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票 轉(zhuǎn)交給購貨方的。第 67 題： 下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有 ( ) 。盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)計(jì)價(jià)未使用的房屋不得計(jì)提折舊融資租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于 5 年的期限 內(nèi)分期扣除參考答案：CDE答案解析：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)包括經(jīng)營用、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)以及租出的固定資產(chǎn)等，

40、 財(cái) 務(wù)制度規(guī)定一般均應(yīng)計(jì)提折舊。其具體包括：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸車輛、器具、工具；季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng) 營租賃方式租出的固定資產(chǎn)等。 不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括： 除房屋、 建筑物 以外的未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 已一次性列入生產(chǎn)成本費(fèi)用而形成的固定 資產(chǎn)；已出售給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入未計(jì)入收入總額而 納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；接受捐贈(zèng)的固定 資產(chǎn)等。第 68 題： 下列關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的表述，正確的有 ( ) 。外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)

41、、 場所，而有取得來源于中國境內(nèi)的利息， 按 10% 的稅率征收預(yù)提所得稅企業(yè)不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10 年以上的，從開始獲利的年度起， 第 1 年和第 5 年免繳企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本， 經(jīng)營期不少于5 年的， 可退還其再投資部分已繳納所得稅的 40%外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)的， 可以由其選定其中的一個(gè)營業(yè) 機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅 參考答案： ABDE 答案解析：企業(yè)所得稅法 第三條： 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、 境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場

42、所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場 所取得的來源于中國境內(nèi)的所得， 以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的， 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場所沒有實(shí)際聯(lián)系的， 應(yīng)當(dāng) 就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 第四條：企業(yè)所得稅的稅率為 25% 。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為 20% 。 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的， 從開始獲利的年度起， 第 1 年和第 2 年免繳企業(yè)所得稅， 第 2 年至第 5 年減半征收企業(yè)所得稅。第 69

43、 題： 關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說法正確的有( ) 。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的， 無論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者 其他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化， 不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān) 辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30 日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的， 應(yīng)當(dāng)向遷出地 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 參考答案： AD 答案解析： 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生

44、變化的， 應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 納 稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起 30 日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供相關(guān)證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登 記。納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記， 或者其變更登記 的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30 日 內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30 日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。第 70 題： 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理( ) 事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件。開立銀行賬戶辦理納稅申報(bào)申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

45、領(lǐng)購發(fā)票申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明參考答案： ACDE 答案解析：根據(jù)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第 18 條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登 記證件的外， 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件： 開立銀行賬戶；申請 減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；申請開具外 出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。第 71 題： 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用，少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會計(jì)處理方法有 （ ） 。對于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額對于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額對于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方

46、金額對于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額對于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額參考答案： BD 答案解析： 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用、少計(jì)收入的現(xiàn)象，對于多計(jì)的費(fèi)用， 應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額，對于少計(jì)的收入，應(yīng)調(diào)增“以前 年度損益調(diào)整”科目的貸方金額。第 72 題： 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅規(guī)定的表述，正確的有（） 。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物， 應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值 稅企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金收入應(yīng)按租賃業(yè)征收 5% 的營 業(yè)稅納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金， 單獨(dú)記賬核算（ 來逾期 ） 的

47、，不并入銷售額征稅對因逾期未收回包裝物不再退還的押金， 應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率 計(jì)算增值稅在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)按 5% 的稅率計(jì)征營業(yè)稅參考答案：ABDE 答案解析： 稅法規(guī)定，隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記入“其他收入”科目， 應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。 出租給購買單位或其他單位使用而收取租金收入的包裝物， 分兩種情形： 一是在貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金， 這時(shí) 的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用， 應(yīng)并入銷售額按包裝物貨物適用稅率計(jì)征增值稅； 二是企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金， 租金收入為企業(yè) 的附營業(yè)務(wù)收入， 記人“其他業(yè)務(wù)收入” 科目，

48、應(yīng)按租賃業(yè)征收 5% 的營業(yè)稅。 納 稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金， 單獨(dú)記賬核算（ 未逾期 ） 的，不并 入銷售額征稅。第 73 題： 某化妝品廠（ 增值稅一般納稅人） 新試制一批化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品 的對外售價(jià)，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10000 元，當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付福利費(fèi)10000 貸：庫存商品10000 已知化妝品的全國平均成本利潤率為5% ，消費(fèi)稅稅率為30% ，增值 稅 TOC o 1-5 h z 稅率為 17% 。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的表述，正確的有 （） 。少計(jì)算增值稅1700元少計(jì)算增值稅1785元少計(jì)算增值稅2550元少計(jì)算消費(fèi)

49、稅3150元少計(jì)算消費(fèi)稅4500元參考答案： BE答案解析：增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤） =10000 （1+5%） = 10500 （元）則增值稅=10500 X 17%=1785 （元）。消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 =（成本+成本利 潤）/ （1-消費(fèi)稅 率）=（10000+10000 X 5%） / （1-30%） = 15000 （元） 則消費(fèi)稅=15000 X 30%= 4500 （元）。第 74 題： 預(yù)算外資金管理收支兩條線制度的構(gòu)成要素有 （ ）預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲存規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行賬戶一個(gè)賬戶、收入直達(dá)實(shí)行收繳分離、票款分離的管理辦法實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化參考

50、答案： ABDE答案解析：“收支兩條線” 改革的核心內(nèi)容包括： 對各部門區(qū)分不同情況采取不同的管理 辦法；設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶；改革預(yù)算外資金收繳制度，實(shí)行收繳分離、 票款分離的管理辦法。第 75 題：按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為 （ ） 。績效預(yù)算零基預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算部門單位預(yù)算基數(shù)預(yù)算參考答案：BE答案解析：按政府預(yù)算案編制的方法分，可以分為零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算。第76題：政府預(yù)算的原則隨社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的 各個(gè)階段重 點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的預(yù)算原則包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分類性E.功能性參考答案：ABE答案解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算

51、作為監(jiān)督和控制政府的工具，而后隨 著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改 進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù) 算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。 西方財(cái)政預(yù)算理論界對這些原則加以歸納總結(jié)，形成了一套為多數(shù)國家所接受的 一般性預(yù)算原則，主要包括：公開性，可靠性；完整性； 統(tǒng)一性；年度性。第77題：主要應(yīng)由中央政府提供的公共產(chǎn)品與服務(wù)有（）。A.海洋開發(fā)B.空間開發(fā)C.就業(yè)培訓(xùn)D.文化教育E.社會治安參考答案：AB 答案解析： 海洋開發(fā)和空間開發(fā)應(yīng)由中央政府提供。第78題：以縱向?yàn)橹?，縱橫交錯(cuò)

52、的轉(zhuǎn)移支付模 、式的特點(diǎn)有（）A.是世界多數(shù)國家轉(zhuǎn)移支付的主要形式B.可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展C.可迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財(cái)力的轉(zhuǎn)移D.中央財(cái)政的壓力和工作難度增大E.對地方補(bǔ)助的模型設(shè)計(jì)比較復(fù)雜參考答案：BC答案解析：以縱向轉(zhuǎn)移為主，輔之混合轉(zhuǎn)移支付是縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付的以麟徐移。這種轉(zhuǎn)移支付模式可促進(jìn)各地區(qū)之間的共同發(fā)展，并可以迅速、準(zhǔn)確地劃轉(zhuǎn)、結(jié)清財(cái)力的轉(zhuǎn)移。第79題：屬于預(yù)算外資金投資性支出的有 （）基本建設(shè)支出更新改造支出科技三項(xiàng)費(fèi)用養(yǎng)路費(fèi)支出大修理支出參考答案：ABE答案解析：預(yù)算外資金支出分為預(yù)算外經(jīng)常性支出和預(yù)算外投資性支出。預(yù)算外經(jīng)常性支出 一般包括福利支出、獎(jiǎng)勵(lì)支

53、出、養(yǎng)路費(fèi)支出、城市維護(hù)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、增 補(bǔ)流動(dòng)性支出、 行政費(fèi)支出和其他支出等。 預(yù)算外投資性支出一般包括基本建設(shè) 支出、大修理支出、更新改造支出等。預(yù)算外投資是預(yù)算外資金中主要的支出。第 80 題： 下列情況中不能申請財(cái)政復(fù)議的有( ) 。對財(cái)政機(jī)關(guān)罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不服的認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的對財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的對財(cái)政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不服的對財(cái)政機(jī)關(guān)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)的查封、扣押等行政強(qiáng)制措施不服的參考答案： CD答案解析： 不可以申請復(fù)議的范圍主要有：對財(cái)政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、 命令不服的； 對財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、

54、任免等決定不服的；對財(cái)政法律法規(guī)規(guī)定不能復(fù)議的行為，不能申請復(fù)議。案例分析題( 由單選和多選組成。 )某日化廠為增值稅一般納稅人， 2005 年 8 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：生產(chǎn)成套化妝品禮品盒1000 套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90 元，外購原材料70000 元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款11900 元；三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品， 該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格， 該批化妝品成本為 10000 元，成本利潤率為 10% ；將自產(chǎn)的化妝品， 向某美容院長期投資， 該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000 元，成本利潤率10% ，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；本月進(jìn)口一批化妝品， 關(guān)稅完稅價(jià)格14000 元，關(guān)稅稅率為

55、50% 。消 費(fèi)稅稅率為 30% 。根據(jù)上述資料回答下列問題：第 81 題： 該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為 ( ) 。16153.85 元18000 元21000 元33000 元 參考答案： D 答案解析：自產(chǎn)自用組成計(jì)稅 價(jià)格=（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅 稅率）二（10000+ 10000 X 10%） / （1-30%） =15714.28 （元），則消費(fèi)稅 =15714.28 X30%=4714.29 （元），投 資用組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/ （1-消費(fèi)稅稅率）二（60000+60000 X 10%） / （1- 30%） =94285.71 （元），貝U消費(fèi)稅

56、 =94285.71 X 30%=28285.71 （元），故 該企業(yè)自產(chǎn)自 用和投資用產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為 4714.29+28285.71=33000 （ 元）第 82 題：該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為 （ ） 。6300 元8750 元11000 元14100 元 參考答案： D答案解析：進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（ 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 ） / （1- 消費(fèi)稅稅率）= 14000 X 1.5/ （1-30%） =30000 （元），則消費(fèi)稅 =30000 X 30%=9000 （元）； 進(jìn)口產(chǎn)品增值稅組成 計(jì) 稅 價(jià) 格 = （ 關(guān) 稅 完 稅 價(jià) 格 +關(guān) 稅 +消 費(fèi) 稅

57、）= 14000+14000 X 50%+9000=30000 元（），則增值稅 =30000 X 17%=5100 （元）， 故該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納 的消費(fèi)稅和增值稅=9000+5100=14100 （元） 。第 83 題： 該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為 （ ）30400 元39270 元74000 元116300 元參考答案： A答案解析：銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅 =1000 X 90X 17%=15300 （元）；進(jìn)項(xiàng)稅=11900元；銷售產(chǎn) 品的 消費(fèi)稅=1000 X90X30%=27000 （元）；所以 15300-11900+27000= 30400（元）。某保險(xiǎn)公司 2005

58、年 10 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1 ） 取得保費(fèi)收入50 萬元；（2） 取得初保業(yè)務(wù)收入10 萬元， 付給分保人的保費(fèi)金額為 8萬元；（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入100 萬元；（ 4 ）出租房產(chǎn)取得租金收入9 萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：（ 金融保險(xiǎn)稅目營業(yè)稅稅率為 5%） 第 84 題： 該保險(xiǎn)公司 10 月份的營業(yè)額為 （） 。152 萬元161 萬元167 萬元169 萬元 參考答案： B答案解析：營業(yè)額是指提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額。營業(yè)額=50+10-8+100+9=161( 萬元 ) 。第 85 題：該保險(xiǎn)公司 10 月份應(yīng)納的營業(yè)稅為

59、 ( )4.1 萬元7.87萬元8.05萬元8.45萬元參考答案： C答案解析：營業(yè)稅 =營業(yè)額x稅率 =161 X5%=8.05(元)。某內(nèi)資企業(yè)(經(jīng)營家用電器)2005 年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：利潤總額為200 萬元；銷售收入為2000 萬元；管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 萬元，廣告費(fèi) 30 萬元；企業(yè)年度工資支出 80 萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi) 11.2 萬元、職工 工會經(jīng)費(fèi) 1.6 萬元、 職工教育經(jīng)費(fèi) 1.2 萬元， 已知該企業(yè)職工人數(shù)為 100 人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 800 元，營業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出 10 萬元， 該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧 困山區(qū)。根據(jù)上述資料，回答下列

60、問題：第 86 題： 該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 ( ) 。6 萬元9 萬元10 萬元20 萬元 參考答案： B答案解析： 準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，全年銷售 ( 營業(yè) ) 收入凈額在 1500 萬元及以 下的，不超過銷售 ( 營業(yè) ) 收入凈額的 0.005 ，全年銷售 ( 營業(yè) ) 收入凈額超過1500 萬元的部分，不超過該部分的 0.003 。1500 X 0.005+500 X 0.003=9 萬元。第 87 題： 該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為 ( )4 萬元16 萬元20 萬元30 萬元 參考答案： D答案解析：納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過銷售 （ 營業(yè)