庫存物品財務(wù)管理制度0001

1、庫存物品財務(wù)管理制度庫存物品日勺含義1.1庫存物品是指在經(jīng)營教學(xué)管理活動中從外部購入、自制、接受投 資、接受捐贈等而進(jìn)入公司（學(xué)校）日勺教學(xué)、維修、辦公、生活用品 等勞動對象和不夠固定資產(chǎn)原則日勺勞動資料。1.2其特點是易消耗、單位價值低。物品日勺采購管理2.1籌劃管理根據(jù)年度（年）教學(xué)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)籌劃，擬定相應(yīng)物品年度 （年）采購籌劃，于籌劃年度開始之日提前一種月報集團(tuán)教育管理公 司和集團(tuán)計財部審批執(zhí)行。屬于集團(tuán)集中采購范疇和原則日勺由教育管理公司采供部執(zhí) 行；屬于公司（學(xué)校）自主采購范疇以內(nèi)日勺，將采購籌劃向教育 管理公司備案，由公司（學(xué)校）執(zhí)行。2.2合同管理物品日勺采購，按集團(tuán)經(jīng)濟(jì)合同

2、日勺管理范疇和原則與審批權(quán)限日勺規(guī)定與供應(yīng)單位簽定采購合同。集團(tuán)計財部對采供部集中采購合同在合同擬簽定之日前七天 進(jìn)行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購申請單位財務(wù)部門和 資產(chǎn)管理部門，以便驗收付款。公司（學(xué)校）財務(wù)部對自主采購合同在合同擬簽定之日前七 天進(jìn)行審核。收貨（采購、庫房）部門要嚴(yán)格按合同規(guī)定日勺品種、數(shù) 量、質(zhì)量進(jìn)行驗收。2.3請購單管理當(dāng)使用部門在經(jīng)營管理活動中需要某些物資時，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù) 采購籌劃編制請購單，提出采購申請?；I劃外臨時增長日勺或者是某種 特殊需求日勺采購，也應(yīng)編制請購單（共三聯(lián)：一請購部門；二采購部 門；三財務(wù)部門）。物資日勺驗收入庫管理3.1驗收物品達(dá)到后，由

3、采購部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對采 購品種、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗收。物品驗收完畢，由采購員和庫管員共同填制入庫單辦理入庫 手續(xù)，否則資產(chǎn)管理部門不予驗收，使用部門不準(zhǔn)領(lǐng)用，財務(wù)部門不 予報帳核銷。集團(tuán)集中采購日勺物品，教育管理公司采供部人員不能達(dá)到驗 收現(xiàn)場日勺，由采供部委托本地資產(chǎn)管理部門組織驗收并填制入庫單辦 理入庫手續(xù)，同步將驗收成果報送采供部。3.2入庫根據(jù)物品日勺物理、化學(xué)性質(zhì)和用途，合理安排寄存地點。采購日勺物品達(dá)到后不管寄存地點如何，必須納入資產(chǎn)管理并 進(jìn)行會計核算。物品驗收入庫后，無論與否付款采購員和庫管員必須填制入 庫單，以便庫房登記庫存保管明細(xì)帳；財務(wù)估價入庫，核

4、算負(fù)債與存 貨。入庫物品以實際購進(jìn)價格及其應(yīng)承當(dāng)日勺運雜費計算入庫價格估價入庫單日勺單價、金額由采購員以合同合同價格或商定結(jié) 算價格為準(zhǔn)。入庫單由庫房保管員定期報送財務(wù)部門。采購報帳管理 4.1予付款管理采購員根據(jù)采購合同日勺予付款規(guī)定，向財務(wù)部門申請予付款， 予付款支出時必須獲得合法有效日勺資金往來發(fā)票和收據(jù)，否則財務(wù)有 權(quán)不予辦理或付款。4.2米購報帳程序采購員辦理報帳日勺前提是貨品達(dá)到并已入庫，采購員以有效 日勺發(fā)票、經(jīng)庫房簽字日勺入庫單填制付款申請表報帳。庫存物品日勺出庫管理5.1籌劃管理領(lǐng)用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)日勺部門經(jīng)費籌劃領(lǐng)用庫存物品5.2財務(wù)審批管理領(lǐng)用物品由經(jīng)辦人填制出庫單（領(lǐng)用單

5、），由部門負(fù)責(zé)人簽 字批準(zhǔn)后到財務(wù)部門簽字，然后到庫房領(lǐng)取。庫房保管員根據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門簽字日勺出庫單辦理出 庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。5.3出庫成本出庫成本采用按上月庫存價格計算（使用進(jìn)銷存軟件后來按移動加權(quán)平均價格計算）。物資日勺庫存管理 6.1出入庫手續(xù)庫存日勺物資必須妥善、嚴(yán)格保管，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，無出入 庫單庫管員不予接受和出庫6.2保管帳務(wù)按有關(guān)分類規(guī)則和單品制定庫存物資編碼，庫管員按編碼登 記庫存保管明細(xì)帳，逐日逐筆順序登記6.3庫存盤點制度平常盤點由庫管員負(fù)責(zé)并進(jìn)行，每月月底（自然月份）由庫 管員向財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、采購部門等有關(guān)部門報送庫存盤點表， 具體反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧因素等信息；財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān) 盤和抽點；每年年末（12月31日）和每學(xué)期末財務(wù)部必須會同庫管員 對庫存物資進(jìn)行全面盤點。6.4庫存稽核制度每月底財務(wù)部門存貨會計對庫房管理員日勺帳務(wù)記錄和實物進(jìn) 行財務(wù)稽核。平常稽核工作隨時進(jìn)行。物品日勺損失報告制度7.1正常報廢對于超過有效期限，沒有維修價值日勺物品應(yīng)予報廢并填制損失 報告表7.2意外損失對于遭受意外事故導(dǎo)致日