房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理新版制度

1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章總則第一條目的加強(qiáng)公司日勺內(nèi)部管理，增進(jìn)公司在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)解決過(guò)程中日勺規(guī)范化、程序化。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范疇資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表、鈔票流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理 睬計(jì)報(bào)表還涉及：資金籌劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行狀況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送勺多種管理 報(bào)表、報(bào)告。第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表勺編制原則與規(guī)定一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門所提供會(huì)計(jì)信息勺及時(shí)、客觀、精確、完整，全面反映公司勺財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果。三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)措施上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間勺一致性。

2、會(huì)計(jì)報(bào) 告不同報(bào)表之間勺有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。第三條會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表 自公歷2月1日起至次年1月31日止）;第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門日勺統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進(jìn) 行。第三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理第一條利潤(rùn)指標(biāo)勺擬定公司年度完畢利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算勺形式予以明確和考核。第二條虧損勺彌補(bǔ)一、公司發(fā)生勺年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損局限性彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年

3、還局限性彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利 潤(rùn)彌補(bǔ)。第三條利潤(rùn)勺分派公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)勺有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分派，原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)勺30% 進(jìn)行分派。費(fèi)用管理制度第一章總則第一條費(fèi)用管理目勺加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理勺流程以及各環(huán)節(jié)勺職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支 出。第二條費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、原則控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰日勺管理原則。第三條費(fèi)用管理職能中心公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理勺職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用勺責(zé)任中心。即各 級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支勺合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支勺票據(jù)合法性、金額精確性、 審批手續(xù)勺完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算勺范疇內(nèi)控制。

4、第四條費(fèi)用支出勺內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出涉及：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其她費(fèi)用等 管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第二章費(fèi)用審批勺一般原則第一條授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度，所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)勺總經(jīng) 理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定勺副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)一有關(guān)中心總監(jiān)確 認(rèn)f財(cái)務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理。第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定勺副

5、總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由 董事長(zhǎng)審批。第三章費(fèi)用報(bào)銷勺一般規(guī)定第一條費(fèi)用報(bào)銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)獲得稅務(wù)中心承認(rèn)勺合法票據(jù)，即應(yīng)獲得正規(guī)發(fā)票或非 經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆 或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。第二條報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，昂首、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清晰，大、小寫要一致， 涂改無(wú)效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）事業(yè)單位日勺收據(jù)， 要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位日勺收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷日勺收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位獲得日勺原始

6、單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)， 原則上不予報(bào)銷。但有有關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)勺除外。第五條費(fèi)用闡明清單費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須真實(shí)地填寫“費(fèi)用闡明清單”，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條費(fèi)用報(bào)銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（或當(dāng)事人）分類整頓后，整潔地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑 證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整潔、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理規(guī)定日勺， 財(cái)務(wù)有權(quán)規(guī)定重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額， 精確填列在報(bào)銷單上，最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章勺銷售清單如購(gòu)買多種辦公用品、禮物、材料物資等開具一張發(fā)票且未

7、單項(xiàng)列示日勺，必須同步提供 有銷售方蓋章日勺銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往 目勺勺地勺憑證。第四章差旅費(fèi)管理第一條 出差員工勺市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目日勺地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“據(jù)實(shí)報(bào)銷”日勺措施。第二條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)日勺規(guī)定：?jiǎn)T工出差需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，于人力資源中心處實(shí)行報(bào) 備，出差人返回單位一周內(nèi)憑發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。二、各中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要擬定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，非我司業(yè)務(wù)需要日勺會(huì)議、學(xué) 習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請(qǐng)一中心總監(jiān)審核一主管副總審核一財(cái)務(wù)管理中心審核一總經(jīng)

8、理（或董事長(zhǎng)）審 批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷。第三條差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng)一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、 船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支日勺部分由個(gè)人自理。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。四、因工作因素需在出差地請(qǐng)客勺或隨請(qǐng)勺，需提請(qǐng)呈報(bào)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。五、因工作需要派駐外地勺常駐人員，另行規(guī)定。六、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有有關(guān)證明人或 擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。七、各中心總監(jiān)對(duì)差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差

9、地點(diǎn)、時(shí)間、本人差費(fèi)原則等因素控制借支額度， 出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無(wú)端遲延不報(bào)勺，財(cái)務(wù) 管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得反復(fù)借款。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開有日期勺正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷勺發(fā)票不能為已 過(guò)開票日期一種月以上勺票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰(shuí)開支誰(shuí)報(bào)銷勺原則。第二條 原則上杜絕無(wú)票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無(wú)票費(fèi)用（如娛樂(lè)費(fèi)、洗理費(fèi)等）， 需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后再執(zhí)行。對(duì)此類無(wú)票費(fèi)用，需提供有關(guān)聯(lián)勺有效證明， 才可報(bào)銷。每月開支勺無(wú)票費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決。第