企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯總

1、財(cái)務(wù)管理理制度總則為了規(guī)范范企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)行為為，利于于企業(yè)的的發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法法、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則，結(jié)結(jié)合本公公司的實(shí)實(shí)際情況況，制定定本制度度。企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是，做好各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支的的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和和考核工工作，有有效利用用企業(yè)各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行國家家各項(xiàng)法法律、法法規(guī)，建建立健全全內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，加強(qiáng)財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資的管理理和資金金運(yùn)用全全過程的的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)內(nèi)部牽制制制度，防止弊弊端。財(cái)務(wù)管理理的結(jié)構(gòu)構(gòu)體系及及責(zé)職本公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須遵遵守國家家有關(guān)法法規(guī)、公公司內(nèi)部部各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度，認(rèn)真真履行職職責(zé)，如如實(shí)反

2、映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)人員員有權(quán)拒拒絕承辦辦不合法法、不真真實(shí)和損損害投資資者利益益的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)。結(jié)合我司司運(yùn)營模模式和發(fā)發(fā)展方向向，財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)置置四個(gè)崗崗位，即即資金會(huì)會(huì)計(jì)、成成本會(huì)計(jì)計(jì)、總帳帳會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。分分別負(fù)責(zé)責(zé)錢、物物、帳的的管理，具體工工作責(zé)職職如下：資金會(huì)計(jì)計(jì)：主要要負(fù)責(zé)錢錢的管理理，工作作內(nèi)容辦理現(xiàn)金金、銀行行存款收收支業(yè)務(wù)務(wù)，并及及時(shí)登記記日記帳帳，做到到日清月月結(jié)。編制現(xiàn)金金收支日日?qǐng)?bào)表：根據(jù)每每天款項(xiàng)項(xiàng)收支情情況，編編制收支支日?qǐng)?bào)表表，結(jié)出出當(dāng)日余余額。費(fèi)用報(bào)銷銷：復(fù)核核報(bào)銷審審批手續(xù)續(xù)是否完完整，票票據(jù)金額額與實(shí)報(bào)報(bào)金額是是否一致致，無誤誤后

3、予以以辦理。月末核對(duì)對(duì)銀行存存款帳，余額與與銀行不不一致的的，說明明原因并并編制余余額調(diào)節(jié)節(jié)表與物流部部核對(duì)內(nèi)內(nèi)購商品品帳：每每月277日由物物流提供供本月內(nèi)內(nèi)購匯總總表，進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)并確認(rèn)認(rèn)。清理個(gè)人人款：按按照公司司個(gè)人欠欠款規(guī)定定，及時(shí)時(shí)催收、清理個(gè)個(gè)人欠款款。按明提供供內(nèi)部月月度相關(guān)關(guān)報(bào)表完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)成本會(huì)計(jì)計(jì)：主要要負(fù)責(zé)物物的管理理，工作作內(nèi)容：1、根據(jù)據(jù)入庫單單、貨物物發(fā)票編編制估價(jià)價(jià)入庫，到票，銷售，成本等等憑證并并登記庫庫存商品品、預(yù)付付帳款、應(yīng)付帳帳款、應(yīng)應(yīng)收帳款款、主營營業(yè)務(wù)收收入、主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本明明細(xì)帳，并確保保與總帳帳保持一一致 2、提提供每月月銷售成

4、成本匯總總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)據(jù)及單店店銷售成成本分析析數(shù)據(jù)3、建立立加盟商商管理臺(tái)臺(tái)帳，負(fù)負(fù)責(zé)控制制可用額額度4、核對(duì)對(duì)往來帳帳（包括括總公司司、加盟盟商、供供應(yīng)商），編制制余額調(diào)調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)責(zé)庫存商商品監(jiān)盤盤和出納納現(xiàn)金監(jiān)監(jiān)盤6、按時(shí)時(shí)提供內(nèi)內(nèi)部銷售售成本月月報(bào)7、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他事項(xiàng)項(xiàng)總帳會(huì)計(jì)計(jì)： 主主要負(fù)責(zé)責(zé)帳的管管理，工工作內(nèi)容容：編制除由由成本會(huì)會(huì)計(jì)完成成以外的的所有憑憑證，并并登記相相關(guān)總帳帳、明細(xì)細(xì)帳負(fù)責(zé)核對(duì)對(duì)所有總總帳與明明細(xì)帳，確保一一致編制月度度、季度度、年度度報(bào)表，申報(bào)納納稅辦理退稅稅、購買買發(fā)票、購買會(huì)會(huì)計(jì)用品品等事項(xiàng)項(xiàng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資資料、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案、銷貨貨合同

5、的的裝訂和和管理固定資產(chǎn)產(chǎn)管理每月下旬旬進(jìn)行稅稅金、毛毛利預(yù)測(cè)測(cè)按時(shí)提供供內(nèi)部費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)會(huì)計(jì)主管管： 主主要負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)部部日常管管理、部部門間溝溝通、提提供經(jīng)營營分析數(shù)數(shù)據(jù)等事事項(xiàng) 1、審審核所有有會(huì)計(jì)憑憑證和帳帳務(wù)處理理 2、負(fù)負(fù)責(zé)本部部門的日日常管理理及部門門間溝通通 3、供供提每季季經(jīng)營分分析數(shù)據(jù)據(jù) 4、編編制月度度用款計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)統(tǒng)籌按排排資金 5、制制定、完完善財(cái)務(wù)務(wù)制度財(cái)務(wù)核算算制度一、核算算基礎(chǔ)公司會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制確認(rèn)原原則；記記帳方法法采用借借貸記帳帳法；公公司會(huì)計(jì)計(jì)年度采采用歷年年制一月月一日至至十二月月三十一一日止；記帳本本位幣為

6、為人民幣幣；會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法前后后各期應(yīng)應(yīng)保持一一致，不不得隨意意變更；會(huì)計(jì)記記錄事項(xiàng)項(xiàng)必須客客觀、正正確。二、會(huì)計(jì)計(jì)科目使使用規(guī)定定現(xiàn)金 本科目目核算企企業(yè)的庫庫存現(xiàn)金金，主要要是核算算日常經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)中以現(xiàn)現(xiàn)金收支支的各項(xiàng)項(xiàng)收入（銷售款款一律存存入銀行行）、費(fèi)費(fèi)用以及及從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，該該科目下下一般不不需下設(shè)設(shè)二級(jí)明明細(xì)科目目。其具具體用于于：提現(xiàn)； 借：現(xiàn)現(xiàn)金貸：銀行行存款2、 以以現(xiàn)金收收取的保保證金等等； 借借：現(xiàn)金金 貸：其其他應(yīng)付付款-保證金金等司內(nèi)部的的借款、業(yè)務(wù)部部門出差差借款、行政部部門的備備用金、零星費(fèi)費(fèi)用的報(bào)報(bào)銷等；借：營營業(yè)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、其他應(yīng)應(yīng)收款等等

7、貸：現(xiàn)現(xiàn)金銀行存款款 本科科目是核核算日常常經(jīng)營活活動(dòng)中以以銀行收收支的各各項(xiàng)收入入、費(fèi)用用，該科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)科目目，二級(jí)級(jí)科目的的設(shè)置是是以開戶戶行賬號(hào)號(hào)來設(shè)置置，有一一個(gè)開戶戶行賬號(hào)號(hào)，就必必須設(shè)置置一個(gè)二二級(jí)明細(xì)細(xì)科目，本科目目月末與與銀行對(duì)對(duì)賬單核核對(duì)，制制作“銀行調(diào)調(diào)節(jié)表”，且雙雙方截止止日期在在每月月月末，盡盡量減少少未達(dá)帳帳。其具具體用法法如下：以銀行存存款入賬賬的商品品銷售收收入等；以銀行存存款支付付的貨款款、裝璜璜維修費(fèi)費(fèi)用、日日常購辦辦公用品品費(fèi)用、職工就就餐費(fèi)用用、上繳繳的各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)等等；總公司與與分公司司之間款款項(xiàng)的往往來劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)及其他他往來的的劃款。在日常賬賬務(wù)

8、處理理中，不不能出現(xiàn)現(xiàn)非正常常銀行存存款科目目一借一一貸現(xiàn)象象，必須須通過正正常往來來科目核核算。分錄如下下：收入：借借：銀行行存款XX貸：應(yīng)收收賬款、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入、其他他業(yè)務(wù)收收入等支出：借借：預(yù)付付賬款、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、應(yīng)交交稅金 貸：銀行存存款XXX 劃款款：借：應(yīng)收帳帳款、其其他應(yīng)收收款等貸：銀行行存款XX銀行存款款年末不不能有付付款的未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)，不能能有大的的收款的的未達(dá)帳帳項(xiàng)，只只能有年年末最后后1-22天零星星收款的的未達(dá)帳帳。應(yīng)收賬款款 本科目目核算我我司因銷銷售商品品、提供供勞務(wù)等等，應(yīng)向向購貨單單位或接接受勞務(wù)務(wù)單位收收取的款款項(xiàng)；本本科目設(shè)設(shè)置二級(jí)級(jí)科目核

9、核算，此此科目為為單位往往來科目目；我司司不單設(shè)設(shè)預(yù)收賬賬款科目目核算，在發(fā)生生預(yù)收款款時(shí)納入入應(yīng)收帳帳款核算算，在編編制報(bào)表表時(shí)按照照期末借借貸方余余額進(jìn)行行重分類類調(diào)整。應(yīng)收帳帳款貸方方余額應(yīng)應(yīng)在預(yù)收收賬款中中反映。 銷銷售欠款款分錄：借：應(yīng)應(yīng)收賬款款XXX 貸貸：主營營業(yè)務(wù)收收入 貸貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅銷項(xiàng)稅稅 欠款款回款分分錄：借借：銀行行存款XX 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款XXX 預(yù)收收款分錄錄：借：銀行存存款XXX 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款XXX 報(bào)批沖銷銷壞賬時(shí)時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備應(yīng)收賬賬款壞賬賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收收賬款XX 其他應(yīng)收收款 本科科目核算算我司內(nèi)內(nèi)部單位位或個(gè)人人及其他他相關(guān)單單位的應(yīng)

10、應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，本科科目設(shè)置置二級(jí)科科目核算算。本科科目在編編制報(bào)表表時(shí)按照照期末借借貸方余余額進(jìn)行行重分類類調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄錄： 客戶戶往來借借款：借借：其他他應(yīng)收款款XX單單位 貸：銀銀行存款款 個(gè)個(gè)人借款款：借：其他應(yīng)應(yīng)收款XXXX （含含差旅費(fèi)費(fèi)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 預(yù)付帳帳款確認(rèn)認(rèn)無法收收回，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其他他應(yīng)收款款核算： 借：其其他應(yīng)收收款預(yù)付帳帳款轉(zhuǎn)入入 貸：預(yù)預(yù)付賬款款XXX 各往來單單位及個(gè)個(gè)人還款款時(shí)，做做相反分分錄。按賬齡分分析法計(jì)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備時(shí)時(shí)：借：管理理費(fèi)用其他應(yīng)應(yīng)收款壞壞賬準(zhǔn)備備貸：壞賬賬準(zhǔn)備其他應(yīng)應(yīng)收款壞壞賬準(zhǔn)備備沖銷其他他應(yīng)收款款壞賬時(shí)時(shí)：借：壞賬賬準(zhǔn)備其他應(yīng)應(yīng)收款壞壞賬準(zhǔn)

11、備備貸：其他他應(yīng)收款款公司暫借借款應(yīng)及及時(shí)進(jìn)行行清理，屬于費(fèi)費(fèi)用性質(zhì)質(zhì)應(yīng)及時(shí)時(shí)督促相相關(guān)人員員報(bào)銷沖沖賬處理理。不得得長期掛掛賬。壞賬準(zhǔn)備備 本科科目核算算我司的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，每每年年度度終了時(shí)時(shí)，對(duì)我我司發(fā)生生的應(yīng)收收款項(xiàng)（含應(yīng)收收賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款、其他應(yīng)應(yīng)付款借借方余額額）進(jìn)行行賬齡分分析，提提取壞賬賬準(zhǔn)備；本科目目設(shè)置二二級(jí)科目目進(jìn)行核核算：應(yīng)應(yīng)收賬款款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備和其其他應(yīng)收收款壞賬賬準(zhǔn)備；實(shí)際發(fā)發(fā)生壞帳帳損失時(shí)時(shí)經(jīng)稅務(wù)務(wù)部門審審批后采采用備抵抵法核算算，沖減減壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。計(jì)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下下：1年以內(nèi)內(nèi)1-2年年2-3年年3-4年年4-5年年5年以上上5%10%20%30%6

12、0%100%計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備時(shí)時(shí)，按扣扣除本科科目貸方方余額后后余額編編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄： 借：管理理費(fèi)用計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備應(yīng)收賬賬款壞帳帳準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備其他應(yīng)應(yīng)收款壞壞帳準(zhǔn)備備發(fā)生壞帳帳損失時(shí)時(shí)，根據(jù)據(jù)實(shí)際損損失編制制會(huì)計(jì)分分錄： 借：壞壞賬準(zhǔn)備備應(yīng)收賬賬款壞帳帳準(zhǔn)備 壞壞賬準(zhǔn)備備其他應(yīng)應(yīng)收款壞壞帳準(zhǔn)備備 貸貸：應(yīng)收收賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款等等XXX 年末所得得稅進(jìn)行行納稅調(diào)調(diào)整時(shí)，只有應(yīng)應(yīng)收賬款款的壞賬賬準(zhǔn)備才才能進(jìn)行行抵扣，其他應(yīng)應(yīng)收賬款款的壞賬賬準(zhǔn)備不不能在稅稅前進(jìn)行行列支。預(yù)付賬款款 本科目目核算我我司因購購買商品品和接受受勞務(wù)供供應(yīng)等而而應(yīng)付給給供貨單單位的款款項(xiàng)，以以及按

13、照照購貨合合同規(guī)定定預(yù)付給給供貨單單位的款款項(xiàng)。本本科目分分二級(jí)科科目核算算，且都都為單位位往來科科目；對(duì)對(duì)于供貨貨單位破破產(chǎn)等原原因無法法收回的的預(yù)付款款余額（借方）轉(zhuǎn)入其其他應(yīng)收收款科目目核算，計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備；該科科目月末末編制報(bào)報(bào)表需進(jìn)進(jìn)行重分分類調(diào)整整。預(yù)付付帳款與與應(yīng)付帳帳款余額額有同一一單位的的，在編編制報(bào)表表時(shí)抵沖沖后再進(jìn)進(jìn)行重分分類調(diào)整整。其主主要二級(jí)級(jí)科目明明細(xì)及用用法如下下：1、付款款分錄： 借借：預(yù)付付賬款XX供供應(yīng)商 貸：銀行存存款XXX銀行行 22、 收收到發(fā)票票： 借：應(yīng)應(yīng)付賬款款XXX供應(yīng)商商 借：應(yīng)交稅稅金應(yīng)應(yīng)交增值值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：預(yù)付賬賬款XXX供應(yīng)應(yīng)商原

14、材料本科科目核算算公司庫庫存的各各種材料料，包括括各種原原材料及及主要材材料、輔輔助材料料等。1、購入入并已驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫的原材材料，按按實(shí)際成成本，借：原材材料借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額)貸：銀行行存款、應(yīng)付賬賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)托外單位位加工完完成并已已驗(yàn)收入入庫的原原材料，按實(shí)際際成本， 借：原原材料借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額)貸：委托托加工物物資、應(yīng)應(yīng)付賬款款等3、接受受捐贈(zèng)的的原材料料，按捐捐贈(zèng)實(shí)物物的發(fā)票票、報(bào)關(guān)關(guān)單、有有關(guān)協(xié)議議以及同同類實(shí)物物的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格等等資料確確定的價(jià)價(jià)值借：原材材料貸：資本本公積低值易耗耗品 本科科目核算算單位價(jià)價(jià)值較低低，使用用年

15、限較較短，不不能作為為固定資資產(chǎn)的各各種用具具、設(shè)備備；該科科目是以以部門為為核算單單位；對(duì)對(duì)于低值值易耗品品的攤銷銷，我司司采用一一次攤銷銷法，即即在購入入后，在在當(dāng)月將將其全部部攤銷。月末一一般不存存在余額額。購入時(shí)：借：低低值易耗耗品-XXX 貸：現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款攤銷時(shí)：借：營營業(yè)費(fèi)用用-低值值易耗品品攤銷 管理費(fèi)費(fèi)用-低低值易耗耗品攤銷銷 貸貸：低值值易耗品品-XXX委托加工工材料 本科目目核算企企業(yè)委托托外單位位加工的的各種材材料的實(shí)實(shí)際成本本。受托托加工單單位設(shè)置置明細(xì)科科目，反反映加工工單位名名稱，發(fā)發(fā)出加工工材料的的名稱、數(shù)量、實(shí)際成成本，發(fā)發(fā)生加工工費(fèi)用和和運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)，以及

16、及加工完完成材料料實(shí)際成成本等資資料。期期末余額額，為委委托外單單位加工工但尚未未完成材材料的實(shí)實(shí)際成本本和發(fā)出出加工材材料的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)等等。 1、發(fā)發(fā)給外單單位加工工的材料料，按實(shí)實(shí)際成本本或計(jì)劃劃成本，借：委托托加工材材料貸：原材材料等科科目，2、支付付加工費(fèi)費(fèi)用和應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)等，借：委托托加工材材料貸：銀行行存款等等科目；3、加工工完成驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫的材料料以及剩剩余的材材料，應(yīng)應(yīng)按加工工收回材材料的實(shí)實(shí)際成本本和剩余余材料的的實(shí)際成成本借：原材材料等科科目貸：委托托加工材材料產(chǎn)成品 本科科目核算算企業(yè)庫庫存的各各種產(chǎn)成成品的實(shí)實(shí)際成本本，按產(chǎn)產(chǎn)成品的的種類、品種和和規(guī)格設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)

17、帳。（產(chǎn)成品品是指企企業(yè)已經(jīng)經(jīng)完成全全部生產(chǎn)產(chǎn)過程并并已驗(yàn)收收入庫合合乎標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)格作作為商品品對(duì)外銷銷售的產(chǎn)產(chǎn)品。）1、生生產(chǎn)完成成驗(yàn)收入入庫的產(chǎn)產(chǎn)成品，借：產(chǎn)成成品貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本、委托加加工物資資等科目目。2、月末末結(jié)轉(zhuǎn)成成本借：銷售售成本 貸貸：產(chǎn)成成品待攤費(fèi)用用 本本科目核核算我司司已經(jīng)支支出，但但應(yīng)由本本期和以以后各期期分別負(fù)負(fù)擔(dān)的分分?jǐn)偲谙尴拊谝荒昴陜?nèi)（含含1年）的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用；本科目目設(shè)置二二級(jí)科目目核算主主要明細(xì)細(xì)分為：保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、裝璜璜費(fèi)、租租賃費(fèi)、固定資資產(chǎn)修理理費(fèi)等。每月平平均攤銷銷，在一一年內(nèi)攤攤銷完畢畢。對(duì)于于一般的的培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)用和小小額的修修理費(fèi)等等直接入入當(dāng)期損損益，不不

18、允許在在該科目目核算。 發(fā)生時(shí)時(shí)：借：待攤費(fèi)費(fèi)用保保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存存款XXX 攤銷時(shí)時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用 貸貸：待攤攤費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)固定資產(chǎn)產(chǎn) 累累計(jì)折舊舊 固定資資產(chǎn)核算算我司價(jià)價(jià)值在220000元以上上，使用用年限在在兩年以以上的資資產(chǎn)，其其入帳方方法采用用實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)；此科科目按類類別分二二級(jí)明細(xì)細(xì)核算，固定資資產(chǎn)必須須及時(shí)清清查清理理。累計(jì)計(jì)折舊科科目是核核算固定定資產(chǎn)的的折舊，每月核核算當(dāng)月月計(jì)提的的固定資資產(chǎn)折舊舊，對(duì)于于新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月月不提折折舊，次次月計(jì)提提；停用用或報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月應(yīng)提提折舊，固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一以5作為殘殘值率；企業(yè)必必須設(shè)置置固

19、定資資產(chǎn)卡片片進(jìn)行管管理，在在進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片管管理時(shí)以以固定資資產(chǎn)分類類及使用用部門為為編號(hào)，詳細(xì)記記錄固定定資產(chǎn)的的具體品品種、型型號(hào)、使使用部門門、存放放地點(diǎn)等等要素以以及折舊舊情況。1、科目目設(shè)置： 房房屋及建建筑屋 運(yùn)運(yùn)輸工具具 電電子設(shè)備備 其其他設(shè)備備2、折舊舊率如下下表：類別使用年限限年折舊率率月折舊率率預(yù)計(jì)殘值值房屋建筑筑物204.755%0.39958%5%運(yùn)輸工具具519.000%1.58833%5%電子設(shè)備備519.000%1.58833%5%其他設(shè)備備519.000%1.58833%5% 3、會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄： 購進(jìn)時(shí)時(shí)： 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)輸輸工具等等 貸：銀銀行存

20、款款XXX銀行 計(jì)提時(shí)時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用折舊 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 本科科目核算算我司因因出售、報(bào)廢、毀損等等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理理的固定定資價(jià)值值及其在在清理過過程中清清理費(fèi)用用和清理理收入。 清理時(shí)時(shí)分錄： 借借：固定定資產(chǎn)清清理累計(jì)折舊舊 貸：固定資資產(chǎn)發(fā)生清理理費(fèi)用：借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：銀行存存款清理過程程中應(yīng)提提取的稅稅金： 借借：固定定資產(chǎn)清清理 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金金營業(yè)稅稅發(fā)生清理理收入：借：銀銀行存款款 貸貸：固定定資產(chǎn)清清理清理后凈凈收益：借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益清理后凈凈損失：借：營營業(yè)外支支出處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈

21、損失失 貸貸：固定定資產(chǎn)清清理無形資產(chǎn)產(chǎn)本科目目核算內(nèi)內(nèi)容包括括專利權(quán)權(quán)、非專專利技術(shù)術(shù)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土地使使用權(quán)、商譽(yù)等等，無形形資產(chǎn)按按實(shí)際取取得的成成本計(jì)量量；其攤攤銷期限限為合同同與申請(qǐng)請(qǐng)書中規(guī)規(guī)定的年年限孰低低為準(zhǔn)，沒有規(guī)規(guī)定的，按不低低于100年的期期限進(jìn)行行直線攤攤銷。購入時(shí)： 借：無形資資產(chǎn)土地使使用權(quán) 貸：銀銀行存款款攤銷時(shí)： 借：管理費(fèi)費(fèi)用無形資資產(chǎn)攤銷銷貸：無形形資產(chǎn)土地使使用權(quán)長期待攤攤費(fèi)用 本本科目是是核算我我司已經(jīng)經(jīng)支出，但攤銷銷期限在在一年以以上的各各項(xiàng)費(fèi)用用，本科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)核算算，包括括固定資資產(chǎn)修理理支出、租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出、開開辦費(fèi)

22、、其他長長期待攤攤費(fèi)用，對(duì)于企企業(yè)開辦辦初期所所發(fā)生的的費(fèi)用，應(yīng)全部部列支在在“長期待待攤費(fèi)用用開辦辦費(fèi)”中，并并在開始始營業(yè)的的當(dāng)月一一次計(jì)入入“管理費(fèi)費(fèi)用長期待待攤費(fèi)用用攤銷”科目；具體用用法如下下：發(fā)生固定定資產(chǎn)修修理支出出時(shí)： 借：長長期待攤攤費(fèi)用固定資資產(chǎn)修理理支出 貸：銀銀行存款款等 攤銷時(shí)時(shí)： 借借：管理理費(fèi)用長期待待攤費(fèi)用用 貸貸：長期期待攤費(fèi)費(fèi)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出企業(yè)籌建建發(fā)生開開辦費(fèi)時(shí)時(shí)： 借：長長期待攤攤費(fèi)用開辦費(fèi)費(fèi) 貸：銀銀行存款款XX銀銀行開辦費(fèi)一一次性攤攤銷時(shí)： 借：管管理費(fèi)用用長期待待攤費(fèi)用用 貸：長期待待攤費(fèi)用用開辦辦費(fèi)開業(yè)初期期發(fā)生的的一些培培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)

23、費(fèi)、郵寄寄費(fèi)、注注冊(cè)登記記費(fèi)等項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，直接記記入當(dāng)期期費(fèi)用：借：管理理費(fèi)用或或營業(yè)費(fèi)費(fèi)用貸：銀行行存款、現(xiàn)金待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢 本科目目核算我我司在清清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)過程中中查明的的各種財(cái)財(cái)產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧和毀損損的價(jià)值值，本科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)核算算，分別別“待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢”、“待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢”。具體體用法如如下：現(xiàn)金、存存貨盤盈盈時(shí)： 借借：現(xiàn)金金、庫存存商品 貸：待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢 查明原原因，經(jīng)經(jīng)報(bào)批后后： 借借：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢 貸：其其他應(yīng)付付款、營營業(yè)外收收入、管管理費(fèi)用用等現(xiàn)金、存存貨盤虧虧毀損時(shí)時(shí)： 借借：

24、待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢 貸：現(xiàn)現(xiàn)金、庫庫存商品品 查明原原因，經(jīng)經(jīng)報(bào)批后后： 借：其他應(yīng)應(yīng)收款、營業(yè)外外支出、管理費(fèi)費(fèi)用等 貸貸：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢3、存貨貨盤虧時(shí)時(shí)：借：待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理理流動(dòng)資資產(chǎn)損溢溢貸：應(yīng)交交稅金進(jìn)項(xiàng)稅稅轉(zhuǎn)出貸：庫存存商品報(bào)批后處處理同上上。4、固定定資產(chǎn)盤盤盈時(shí)： 借借：固定定資產(chǎn) 貸：待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢 累計(jì)計(jì)折舊 查查明原因因，經(jīng)報(bào)報(bào)批后： 借借：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢 貸：營營業(yè)外收收入固定資資產(chǎn)盤盈盈5、定資資產(chǎn)盤虧虧時(shí)： 借借：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理理固定資資

25、產(chǎn)損溢溢 累計(jì)折折舊 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 查查明原因因，經(jīng)報(bào)報(bào)批后： 借：營營業(yè)外支支出非常損損失 貸：待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢短期借款款 本科科目是核核算我司司向銀行行或其他他金融機(jī)機(jī)構(gòu)借入入的期限限在一年年以下（含1年年）的各各種借款款；本科科目以各各銀行或或其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)為單位位設(shè)二級(jí)級(jí)明細(xì)科科目核算算，具體體用法如如下： 借入短短期借款款時(shí)：借借：銀行行存款XX銀銀行 貸：短短期借款款XXX銀行到期還款款時(shí)： 借：短短期借款款XXX銀行 貸：銀銀行存款款XXX銀行我司對(duì)短短期借款款利息根根據(jù)賬面面情況采采用預(yù)提提方法入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。預(yù)提時(shí)： 借借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提

26、提費(fèi)用支付利息息時(shí)：借借：預(yù)提提費(fèi)用貸：銀行行存款XX銀銀行應(yīng)付票據(jù)據(jù) 本本科目是是核算我我司與供供應(yīng)商之之間發(fā)生生貨物往往來，而而付出的的商業(yè)匯匯票，其其中包括括：銀行行承兌匯匯票、商商業(yè)承兌兌匯票。因我公公司辦理理的都是是銀行承承兌匯票票，故此此科目根根據(jù)銀行行名稱設(shè)設(shè)二級(jí)明明細(xì)核算算，本科科目為往往來科目目。 票據(jù)付付出時(shí)：借：預(yù)預(yù)付賬款款XX 貸：應(yīng)付票票據(jù)XXX銀行行 票據(jù)到到期承付付時(shí)：借借：應(yīng)付付票據(jù)XX銀銀行 貸：銀銀行存款款XXX銀行供應(yīng)商扣扣減貼息息時(shí)：借借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用貼息 貸：預(yù)付付賬款XX應(yīng)付賬款款 本科目目是核算算我司商商品估價(jià)價(jià)入庫及及收到發(fā)發(fā)票結(jié)算算補(bǔ)調(diào)庫庫存的過

27、過程，本本科目根根據(jù)往來來單位設(shè)設(shè)置二級(jí)級(jí)科目核核算；本本科目月月末余額額反映XXX單位位商品暫暫估情況況（即欠欠票情況況）；具具體明細(xì)細(xì)科目設(shè)設(shè)置與用用法如下下：1、會(huì)計(jì)計(jì)分錄與與用法：估價(jià)入庫庫時(shí)：借借：庫存存商品西服等等 （不不含稅） 貸：應(yīng)付賬賬款XX 收收到發(fā)票票時(shí)：借借：應(yīng)付付賬款XX 借借： 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅貸：預(yù)付付賬款XX發(fā)票結(jié)算算補(bǔ)調(diào)庫庫存分錄錄已在庫庫存商品品科目說說明中介介紹應(yīng)付工資資 本科科目是核核算我司司應(yīng)付給給職工的的工資總總額，包包括在工工資總額額內(nèi)的各各種獎(jiǎng)金金、津帖帖等；本本科目以以部門設(shè)設(shè)二級(jí)明明細(xì)核算算； 工資發(fā)發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)應(yīng)付工資資

28、XXX 貸：銀銀行存款款XXX 工資結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：營營業(yè)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用等等 貸：應(yīng)付工工資XXX在規(guī)定的的期限內(nèi)內(nèi)未領(lǐng)工工資：借借：現(xiàn)金金貸：其他他應(yīng)付款款-XXX從工資總總額中代代扣的各各種款項(xiàng)項(xiàng)及應(yīng)交交個(gè)人所所得稅： 借：應(yīng)付工工資貸：其他他應(yīng)收款款貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交個(gè)個(gè)人所得得稅應(yīng)付福利利費(fèi) 本科目目是核算算我司提提取的和和為職工工支付的的各項(xiàng)福福利費(fèi)，其提取取標(biāo)準(zhǔn)按按照工資資總額的的14%，本科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)核算算，如：醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生費(fèi)、節(jié)日補(bǔ)補(bǔ)助、生生活補(bǔ)助助、提取取數(shù)等，年末將將所有二二級(jí)科目目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至提取取數(shù)科目目。發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi)節(jié)節(jié)日補(bǔ)助助等 貸貸：現(xiàn)金金提

29、取時(shí)：借：營營業(yè)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用等等 貸貸：應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)提取取福利費(fèi)費(fèi)應(yīng)交稅金金 本本科目是是核算企企業(yè)應(yīng)交交納的各各種稅金金的科目目，其下下設(shè)二級(jí)級(jí)明細(xì)科科目核算算：應(yīng)交交增值稅稅、企業(yè)業(yè)所得稅稅、個(gè)人人所得稅稅、城市市維護(hù)建建設(shè)稅、房產(chǎn)稅稅、土地地使用稅稅等。“應(yīng)將增增值稅”明細(xì)科科目下設(shè)設(shè)三級(jí)明明細(xì)科目目核算：進(jìn)項(xiàng)稅稅額、銷銷項(xiàng)稅額額、已交交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅稅轉(zhuǎn)出、減免稅稅款、出出口退稅稅、未交交增值稅稅等。其其科目運(yùn)運(yùn)用如下下：在企業(yè)收收到供貨貨商開出出的增值值稅專用用發(fā)票并并確認(rèn)入入庫時(shí)，以及接接受其他他與經(jīng)營營活動(dòng)有有關(guān)專用用發(fā)票（如水電電費(fèi)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、辦辦公用品品等）時(shí)時(shí)，作增增值

30、稅的的進(jìn)項(xiàng)稅稅額增加加。其分分錄如下下： 借：應(yīng)付帳帳款、管管理費(fèi)用用、低值值易耗品品等 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額 貸貸：預(yù)付付帳款、銀行存存款等銷項(xiàng)稅額額在主營營業(yè)務(wù)收收入、其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入發(fā)發(fā)生時(shí)直直接逐筆筆提出，其分錄錄如下： 借：銀銀行存款款、其他他應(yīng)收款款等貸：其他他業(yè)務(wù)收收入XX貸：主營營業(yè)務(wù)收收入-XXX 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交增增值稅銷項(xiàng)稅稅額在我司未未取得增增值稅專專用發(fā)票票（銷項(xiàng)項(xiàng)負(fù)數(shù)），以及及內(nèi)部領(lǐng)領(lǐng)用促銷銷禮品、固定資資產(chǎn)、庫庫存商品品盤虧等等，作增增值稅的的進(jìn)項(xiàng)稅稅轉(zhuǎn)出。其分錄錄見“庫存商商品”及“預(yù)付帳帳款”減免稅款款、出口口退稅因因我司發(fā)發(fā)生很少少，不作作

31、詳細(xì)介介紹。月度終了了，將應(yīng)應(yīng)交增值值稅下的的明細(xì)科科目余額額轉(zhuǎn)入未未交增值值稅科目目核算，本科目目余額為為企業(yè)應(yīng)應(yīng)交納的的增值稅稅。借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅稅-銷銷項(xiàng)稅額額借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅稅-進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅未交增增值稅應(yīng)交所得得稅我司司采用應(yīng)應(yīng)付稅款款法核算算，根據(jù)據(jù)每季度度末稅前前利潤的的33%匯總交交納，對(duì)對(duì)于永久久性差異異進(jìn)行納納稅調(diào)整整，分錄錄如下： 借：所所得稅 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交所所得稅城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅根據(jù)本本月應(yīng)交交增值稅稅的7%計(jì)提，分錄如如下： 借：主主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 貸：應(yīng)交

32、稅稅金應(yīng)交城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅應(yīng)交個(gè)人人所得稅稅核算代代扣代交交的職工工個(gè)人所所得稅，分錄如如下： 借：應(yīng)應(yīng)付工資資 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交個(gè)個(gè)人所得得稅其他應(yīng)交交款 本本科目核核算我司司除應(yīng)交交稅金以以外的其其他各種種應(yīng)交的的款項(xiàng)；本科目目設(shè)二級(jí)級(jí)明細(xì)科科目核算算，具體體為：教教育費(fèi)附附加，其其他款項(xiàng)項(xiàng)；教育育費(fèi)附加加根據(jù)本本月應(yīng)交交增值稅稅的4%計(jì)提分分錄如下下： 借借：主營營業(yè)務(wù)稅稅金及附附加教育費(fèi)費(fèi)附加 貸：其他應(yīng)應(yīng)交款教育費(fèi)費(fèi)附加交納時(shí)：借：其其他應(yīng)交交款教育費(fèi)費(fèi)附加貸：銀行行存款其他應(yīng)付付款 本科科目是核核算我司司應(yīng)付或或暫收其其他單位位或個(gè)人人款項(xiàng)；本科目目在編制制報(bào)表時(shí)時(shí)按照期期末

33、借貸貸方余額額進(jìn)行重重分類調(diào)調(diào)整。1、 會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄： 暫收客客戶款：借：銀銀行存款款XX銀銀行貸：其他他應(yīng)付款款XX單單位 風(fēng)險(xiǎn)抵抵押金等等是用來來核算公公司內(nèi)部部員工個(gè)個(gè)人往來來，要求求詳細(xì)記記錄，以以便日后后查找方方便，扣扣款時(shí)分分錄如下下： 借：銀銀行存款款、應(yīng)付付工資等等 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款風(fēng)險(xiǎn)抵抵押金扣員工個(gè)個(gè)人的養(yǎng)養(yǎng)老統(tǒng)籌籌：借：應(yīng)付付工資貸：其他他應(yīng)付款款養(yǎng)老統(tǒng)統(tǒng)籌支付養(yǎng)老老統(tǒng)籌時(shí)時(shí)：借：其他他應(yīng)付款款養(yǎng)老統(tǒng)統(tǒng)籌借：管理理費(fèi)用養(yǎng)老統(tǒng)統(tǒng)籌貸：銀行行存款實(shí)收資本本 本本科目核核算企業(yè)業(yè)按照企企業(yè)章程程的規(guī)定定，投資資者投入入企業(yè)的的資本。分錄如如下： 收到到時(shí)：借借：固定定資產(chǎn)、銀行

34、存存款等 貸：實(shí)收資資本 轉(zhuǎn)增增資本：借：利利潤分配配、資本本公積、盈余公公積等 貸：實(shí)實(shí)收資本本資本公積積 本科目目核算我我司取得得的資本本公積，本科目目下設(shè)二二級(jí)明細(xì)細(xì)核算，具體包包括：接接受捐贈(zèng)贈(zèng)非現(xiàn)金金資產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備、接接受現(xiàn)金金捐贈(zèng)、財(cái)政撥撥款、其其他資本本公積；具體用用法如下下：接受非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)捐贈(zèng)分分錄： 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)、庫存存商品等等 貸：資本公公積接受捐捐贈(zèng)非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)準(zhǔn)備處置時(shí)：借：資資本公積積接受捐捐贈(zèng)非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)準(zhǔn)備 貸貸：資本本公積其他資資本公積積接受現(xiàn)金金捐贈(zèng) 借借：銀行行存款XX銀銀行 貸：資資本公積積接受現(xiàn)現(xiàn)金捐贈(zèng)贈(zèng)3、財(cái)政政撥款：借：銀銀行存款款XX銀銀行

35、 貸：資資本公積積財(cái)政撥撥款盈余公積積 本科科目核算算企業(yè)從從凈利潤潤中提取取的盈余余公積；其下設(shè)設(shè)二級(jí)科科目核算算，具體體包括：法定盈盈余公積積、任意意盈余公公積、法法定公益益金等，具體用用法如下下：當(dāng)企業(yè)本本年度有有盈利時(shí)時(shí)，可以以提取盈盈余公積積，其中中法定盈盈余公積積、法定定公益金金按照稅稅后利潤潤的100%提取取，分錄錄如下： 借：利利潤分配配提取法法定盈余余公積 利潤潤分配提取任任意盈余余公積 利潤潤分配法定公公益金 貸：盈盈余公積積法定盈盈余公積積 盈余余公積任意盈盈余公積積 盈余余公積法定公公益金 2、當(dāng)當(dāng)用企業(yè)業(yè)的盈余余公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本本時(shí)，分分錄如下下： 借：盈盈余公積積法定

36、盈盈余公積積等 貸：實(shí)收資資本用盈余公公積彌補(bǔ)補(bǔ)虧損時(shí)時(shí)，分錄錄如下： 借：盈盈余公積積法定盈盈余公積積等 貸：利利潤分配配其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本年利潤潤 本科科目核算算企業(yè)當(dāng)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利利潤或發(fā)發(fā)生的凈凈虧損；本科目目只設(shè)一一級(jí)科目目核算，年度終終了，應(yīng)應(yīng)將凈利利潤轉(zhuǎn)入入利潤分分配。 1、期期末結(jié)利利潤時(shí)，收入類類轉(zhuǎn)利憑憑證會(huì)計(jì)計(jì)分錄如如下： 借：主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入各明細(xì)細(xì)科目 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入各明細(xì)細(xì)科目 營業(yè)外外收入各明細(xì)細(xì)科目 貸貸：本年年利潤 費(fèi)用支出出類轉(zhuǎn)利利憑證會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄如下： 借：本本年利潤潤 貸：管管理費(fèi)用用各明細(xì)細(xì)科目 營業(yè)費(fèi)費(fèi)用各明細(xì)細(xì)科目 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)細(xì)科目 主營營業(yè)務(wù)成

37、成本各明細(xì)細(xì)科目 主營營業(yè)務(wù)稅稅金及附附加各明細(xì)細(xì)科目 其他他業(yè)務(wù)支支出各明細(xì)細(xì)科目 營業(yè)業(yè)外支出出各明細(xì)細(xì)科目 所的的稅 2、年年終結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：借：利潤分分配未分配配利潤 貸：本本年利潤潤 或： 借：本本年利潤潤 貸：利利潤分配配未分配配利潤利潤分配配 本科目目核算企企業(yè)利潤潤的分配配（或虧虧損的彌彌補(bǔ)）和和歷年分分配（或或彌補(bǔ)）后的積積存金額額；本科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)核算算，具體體明細(xì)包包括：其其他轉(zhuǎn)入入、提取取法定盈盈余公積積、提取取任意盈盈余公積積、提取取法定公公益金、提取職職工獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和福利利基金、未分配配利潤。具體用用法如下下：年終結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)：借借：本年年利潤貸：利潤潤分配未分配配利潤用

38、盈余公公積彌補(bǔ)補(bǔ)虧損使使用時(shí)：借：盈余余公積貸：利潤潤分配其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入提取盈余余公積時(shí)時(shí)：借：利潤潤分配提取法法定盈余余公積借：利潤潤分配提取法法定公益益金借：利潤潤分配提取任任意盈余余公積貸：盈余余公積法定盈盈余公積積貸：盈余余公積法定公公益金貸：盈余余公積任意盈盈余公積積3、年末末將利潤潤分配下下的其他他明細(xì)科科目余額額轉(zhuǎn)至本本科目的的“未分配配利潤”明細(xì)科科目。分分錄如下下： 借：利潤分分配其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、提提取法定定盈余公公積等貸：利潤潤分配未分配配利潤產(chǎn)品銷售售收入 本本科目核核算企業(yè)業(yè)在銷售售商品、提供勞勞務(wù)等日日?；顒?dòng)動(dòng)中產(chǎn)生生的收入入。本科科目根據(jù)據(jù)分店設(shè)設(shè)二級(jí)明明細(xì)，具具體科目目設(shè)

39、置及及用法如如下： 1、實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售售時(shí)：借借：銀行行存款、應(yīng)收賬賬款 貸：產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入XX店店 貸貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅銷項(xiàng)稅稅2客戶的的銷售折折讓，直直接從當(dāng)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷售售收入中中抵減；分錄如如下： 借：應(yīng)收賬賬款等 （紅字字）借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅 貸：產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入XX店店 （紅字字）其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 本科科目是核核算企業(yè)業(yè)除主營營商品銷銷售以外外的其他他銷售或或其他業(yè)業(yè)務(wù)的收收入；本本科目根根據(jù)收入入性質(zhì)分分二級(jí)明明細(xì)核算算，如下下：會(huì)計(jì)分錄錄：發(fā)生時(shí)： 借借：銀行行存款、預(yù)付帳帳款 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入XX 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅銷項(xiàng)稅稅補(bǔ)貼收入入 本科目

40、目核算企企業(yè)按照照規(guī)定實(shí)實(shí)際收到到的補(bǔ)貼貼收入，包括退退還的增增值稅；本科目目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)核算，包括：增值稅稅返還、政府扶扶持補(bǔ)貼貼、其他他補(bǔ)貼等等；本科科目月末末結(jié)轉(zhuǎn)至至本年利利潤。具具體用法法如下： 收到增增值稅返返還：借借：銀行行存款XX銀銀行 貸貸：補(bǔ)貼貼收入增值稅稅返還除另有規(guī)規(guī)定外，收到的的稅收返返還，不不得計(jì)入入應(yīng)納稅稅所得額額。營業(yè)外收收入 本科科目核算算企業(yè)發(fā)發(fā)生的與與經(jīng)營無無直接關(guān)關(guān)系的各各項(xiàng)收入入；本科科目設(shè)置置二級(jí)明明細(xì)核算算，包括括：固定定資產(chǎn)盤盤盈、處處置固定定資產(chǎn)凈凈收益、罰款凈凈收入、其他收收入等。其用法法如下：處置固定定資產(chǎn)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)其凈凈收益： 借：固定資資

41、產(chǎn)清理理 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈處處理： 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損損益待處理理固定資資產(chǎn)損益益 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入固定資資產(chǎn)盤盈盈扣罰員工工工作失失誤款、風(fēng)險(xiǎn)金金、押金金等： 借：銀行存存款、其其他應(yīng)付付款貸：營業(yè)業(yè)外收入入罰款凈凈收入產(chǎn)品銷售售成本 本本科目是是核算企企業(yè)銷售售商品而而發(fā)生的的實(shí)際成成本，該該科目以以分店設(shè)設(shè)二級(jí)明明細(xì)核算算；公司司要求結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本方法采采用先進(jìn)進(jìn)先出法法，月末末根據(jù)庫庫存商品品明細(xì)帳帳，編制制分錄如如下： 借：產(chǎn)品銷銷售成本本XX 貸：產(chǎn)成品品XX主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加 本本科目核核算我司司日常應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的的稅金及及附加；本科目

42、目設(shè)置二二級(jí)科目目核算，包括：營業(yè)稅稅、城市市維護(hù)建建設(shè)稅、教育費(fèi)費(fèi)附加；計(jì)提稅金金：借：主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加貸：應(yīng)交交稅金城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅貸：其他他應(yīng)交款款教育費(fèi)費(fèi)附加交納稅金金時(shí)：借借：應(yīng)交交稅金城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅借：其他他應(yīng)交款款教育費(fèi)費(fèi)附加貸：銀行行存款其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 本本科目核核算企業(yè)業(yè)除主營營業(yè)務(wù)成成本以外外的其他他銷售或或其他業(yè)業(yè)務(wù)所發(fā)發(fā)生的支支出；本本科目設(shè)設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)核核算，包包括：其其他支出出、宣傳傳費(fèi)支出出等。管理費(fèi)用用 本本科目核核算行政政管理部部門為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)而發(fā)發(fā)生的管管理費(fèi)用用，包括括工資和和福利費(fèi)費(fèi)、折舊舊、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、

43、房產(chǎn)稅稅、車船船使用稅稅、土地地使用稅稅、印花花稅、技技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓費(fèi)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、待業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)、壞帳帳損失等等。本科科目應(yīng)按按費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)帳帳。1、企業(yè)發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)管理理費(fèi)用，借：管理理費(fèi)用貸：現(xiàn)金金、銀行行存款、待攤費(fèi)費(fèi)用、無無形資產(chǎn)產(chǎn)、累計(jì)計(jì)折舊等等科目。2、期期末應(yīng)將將本科目目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后后本科目目應(yīng)無余余額。財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 本科目目核算我我司為籌籌集經(jīng)營營所需資資金等而而發(fā)生的的費(fèi)用，本科目目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)核算，具體包包括：銀銀行存款款利息、銀行貸貸款利息息、匯兌兌損益、保證金金存款利利息、承承兌

44、貼息息、銀行行手續(xù)費(fèi)費(fèi)、其他他等；月月末本科科目余額額轉(zhuǎn)至本本年利潤潤科目。發(fā)生支出出時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用銀行貸貸款利息息等 貸貸：預(yù)提提費(fèi)用、銀行存存款等發(fā)生收入入時(shí)： 借：銀行存存款XX銀銀行 貸貸：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用銀行存存款利息息、匯兌兌損益等等產(chǎn)品銷售售費(fèi)用 本科科目核算算企業(yè)在在產(chǎn)品銷銷售等過過程中所所發(fā)生的的費(fèi)用，包括運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)費(fèi)、廣告告費(fèi)，以以及為銷銷售本企企業(yè)產(chǎn)品品而專設(shè)設(shè)的銷售售機(jī)構(gòu)的的職工工工資、福福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)等經(jīng)常常費(fèi)用。本科目目應(yīng)先按按區(qū)域設(shè)設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)，再按費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目設(shè)置三三級(jí)明細(xì)細(xì)帳1、企業(yè)發(fā)發(fā)生的產(chǎn)產(chǎn)品銷售售費(fèi)用，借：產(chǎn)品品銷

45、售費(fèi)費(fèi)用-XXX區(qū)(XXXX費(fèi)費(fèi))貸：現(xiàn)金金、銀行行存款、應(yīng)付工工資等科科目。22、期末末應(yīng)將本本科目余余額轉(zhuǎn)入入“本年利利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后后本科目目應(yīng)無余余額。營營業(yè)外支支出 本科目目核算企企業(yè)發(fā)生生的與經(jīng)經(jīng)營無直直接關(guān)系系的各項(xiàng)項(xiàng)支出；本科目目設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)核算，包括：固定資資產(chǎn)盤虧虧、處置置固定資資產(chǎn)凈損損失、罰罰款支出出、捐贈(zèng)贈(zèng)支出、非常損損失、其其他支出出等。其其用法如如下：固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧處處理： 借：營業(yè)外外支出固定資資產(chǎn)盤虧虧 貸貸：待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益待處理理固定資資產(chǎn)損益益結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)清清理凈損損失： 借：營業(yè)外外支出處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失失 貸貸：固定定資產(chǎn)清清理債務(wù)重組

46、組時(shí)發(fā)生生的損失失： 借：銀行存存款XX銀銀行 營營業(yè)外支支出債務(wù)重重組損失失 貸貸：應(yīng)收收帳款XX客客戶非常損失失指企業(yè)業(yè)由于自自然災(zāi)害害、意外外事故等等而造成成的損失失： 借：營業(yè)外外支出非常損損失 貸貸：庫存存商品、銀行存存款等相相關(guān)科目目所得稅 本本科目核核算企業(yè)業(yè)按規(guī)定定從本期期損益中中減去的的所得稅稅，我司司按333%計(jì)提提，其具具體用法法見應(yīng)交交稅金應(yīng)交所所得稅使使用說明明，月末末結(jié)轉(zhuǎn)至至本年利利潤科目目。分錄錄如下： 借：本年利利潤貸：所得得稅 計(jì)提所所得稅：借：所所得稅貸：應(yīng)交交稅金應(yīng)交所所得稅交納所得得稅：借借：應(yīng)交交稅金應(yīng)交所所得稅貸：銀行行存款以前年度度損益調(diào)調(diào)整 本本

47、科目核核算企業(yè)業(yè)本年度度發(fā)生的的調(diào)整以以前年度度損益的的事項(xiàng)；企業(yè)在在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表報(bào)出出日之間間發(fā)生的的需要調(diào)調(diào)整報(bào)告告年度損損益的事事項(xiàng)，以以及本年年度發(fā)生生的以前前年度重重大會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)的的調(diào)整，也在本本科目核核算。調(diào)整增加加以前年年度增加加利潤分分錄： 借：相關(guān)科科目 貸貸：以前前年度損損益調(diào)整整2、調(diào)整整增加以以前年度度增加虧虧損分錄錄： 借借：以前前年度損損益調(diào)整整 貸：相相關(guān)科目目3、由于于利潤增增加調(diào)整整所得稅稅分錄： 借借：以前前年度損損益調(diào)整整 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交所所得稅由于利潤潤減少調(diào)調(diào)整所得得稅做相相反分錄錄：同時(shí)將本本科目余余額轉(zhuǎn)入入“利潤分分配未分配配利潤”科目： 利潤

48、增增加：借借：以前前年度損損益調(diào)整整 貸貸：利潤潤分配未分配配利潤利潤減少少：借：利潤分分配未分配配利潤貸：以前前年度損損益調(diào)整整資金管理理庫存現(xiàn)金金的管理理（1）出出納必須須做到日日清月結(jié)結(jié)，隨時(shí)時(shí)清點(diǎn)庫庫存現(xiàn)金金。不得得挪用現(xiàn)現(xiàn)金和以以白條抵抵庫，財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理必須須定期或或不定期期對(duì)庫存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行抽查查，以保保證帳實(shí)實(shí)相符。（2）凡凡能用支支票支付付的款項(xiàng)項(xiàng)不得支支付現(xiàn)金金。（3）現(xiàn)現(xiàn)金的支支出必須須憑手續(xù)續(xù)齊全的的單據(jù)辦辦理。一一切現(xiàn)金金往來，必須收收付有憑憑證，嚴(yán)嚴(yán)禁口說說為憑。嚴(yán)禁代代外單位位或私人人轉(zhuǎn)帳套套現(xiàn)和大大額度（萬元元以上）支付往往來或貿(mào)貿(mào)易現(xiàn)金金。（4）現(xiàn)現(xiàn)金支付付范

49、圍：出差人人員差旅旅費(fèi)；向向個(gè)人收收購農(nóng)副副產(chǎn)品和和其他物物資的價(jià)價(jià)款；結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星開開支等。2、銀行行存款的的管理（1）、銀行帳帳戶必須須按國家家規(guī)定開開設(shè)和使使用，銀行帳帳戶只供供本單位位經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)收支支結(jié)算使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出借借帳戶供供外單位位或個(gè)人人使用，嚴(yán)禁為為外單位位或個(gè)人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)。 （2）、銀行行帳戶的的帳號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄。 （3）、銀行行帳戶印印鑒的使使用實(shí)行行分管并并用制，即：財(cái)財(cái)務(wù)章由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理保管管，法人人章出納納保管。 （4）、銀行行支票的的使用規(guī)規(guī)定： A、業(yè)業(yè)務(wù)人員員到財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)用用銀行支支票，必必須憑手手續(xù)齊

50、全全的付款申申請(qǐng)單，寫明明付款單單位、用用途、金金額、日日期； B、出出納簽發(fā)發(fā)銀行支支票，同同時(shí)要求求業(yè)務(wù)人人員在銀銀行支票票使用簿簿上簽字字，登記記銀行支支票號(hào)碼碼、金額額、收款款人；C、簽發(fā)發(fā)銀行支支票必須須按照要要求填上上日期、大小寫寫金額、收款人人、用途途等，不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票、空空頭支票票。如特特殊情況況需簽發(fā)發(fā)空白支支票，必必須在小小寫金額額欄恰當(dāng)當(dāng)幣位寫寫上“￥”。D、業(yè)務(wù)務(wù)人員收收到支票票應(yīng)到財(cái)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理入入帳手續(xù)續(xù)，一般般應(yīng)先確確認(rèn)收到到款項(xiàng)后后，才發(fā)發(fā)貨或提提供勞務(wù)務(wù)。E、借出出支票后后，必須須在5日日內(nèi)報(bào)銷銷清帳，不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借他人人使用。因特殊殊原因不不能在規(guī)規(guī)定

51、期限限內(nèi)報(bào)帳帳的，應(yīng)應(yīng)到財(cái)務(wù)務(wù)部說明明原因，限定報(bào)報(bào)帳時(shí)間間，否則則前帳不不清，后后帳不借借。F、支票票報(bào)銷是是必須附附發(fā)票、入庫單單，對(duì)于于分期付付貨款的的，必須須按每次次付貨款款金額開開具發(fā)票票方可報(bào)報(bào)銷。（5）、嚴(yán)格資資金使用用審批手手續(xù)，所所有電匯匯、票匯匯、轉(zhuǎn)帳帳等付出出款項(xiàng)，一律憑憑手續(xù)齊齊全的付款申申請(qǐng)單辦理，對(duì)手續(xù)續(xù)不完全全的資金金使用事事項(xiàng)，財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須拒拒絕辦理理。3、應(yīng)收收款的管管理應(yīng)收帳款款、預(yù)付付帳款明明細(xì)帳必必須根據(jù)據(jù)簽定購購銷合同同的單位位全稱設(shè)設(shè)立，憑憑付款憑憑證、發(fā)發(fā)票、入入庫單作作為入帳帳依據(jù)。建立應(yīng)收收款內(nèi)部部管理報(bào)報(bào)告制度度。財(cái)務(wù)部每每月6日日前對(duì)上

52、上月未帳帳中的應(yīng)應(yīng)收帳款款進(jìn)行整整理分析析,并制制成應(yīng)收收帳款帳帳齡分析析表,對(duì)對(duì)拖欠貨貨款超過過2個(gè)月月以上的的單位按按區(qū)域歸歸類，上上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)并交由由各大區(qū)區(qū)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)。財(cái)務(wù)部在在每月77日前對(duì)對(duì)上月末末借款未未還的單單位和個(gè)個(gè)人進(jìn)行行清理。對(duì)不按按規(guī)定及及時(shí)還款款的個(gè)人人在其當(dāng)當(dāng)月工資資中扣減減，仍不不足的在在后續(xù)月月份中扣扣減。對(duì)對(duì)超期一一個(gè)月還還未歸還還借款的的單位，財(cái)務(wù)部部通知經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)收回回，并由由其向財(cái)財(cái)務(wù)部返返饋還款款時(shí)限、措施等等相關(guān)信信息。申請(qǐng)付款款的部門門及經(jīng)辦辦人是清清理追收收應(yīng)收帳帳款的第第一責(zé)任任人。企企業(yè)發(fā)生生因清理理追收不不力，造造成壞帳帳甚至造造成

53、損失失的，應(yīng)應(yīng)依情節(jié)節(jié)輕重和和損失大大小對(duì)有有關(guān)責(zé)任任人予以以經(jīng)濟(jì)和和行政處處罰，情情節(jié)嚴(yán)重重，損失失巨大的的，要追追究法律律責(zé)任。4）預(yù)付付帳款管管理預(yù)付貨貨款應(yīng)按按照規(guī)定定程序和和權(quán)限辦辦理；預(yù)付貨貨款的對(duì)對(duì)象是實(shí)實(shí)施信用用分級(jí)管管理；預(yù)付貨貨款必須須依合同同付款，并在合合同約定定的時(shí)間間清算完完畢。 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資管管理財(cái)產(chǎn)物資資管理應(yīng)應(yīng)遵循的的原則：1、全員員管理：物資管管理是企企業(yè)各部部門、全全體人員員共同的的任務(wù)；2、全過過程監(jiān)控控：從采采購、生生產(chǎn)耗用用、出售售到保管管、收、發(fā)、存存動(dòng)態(tài)監(jiān)監(jiān)控；3、綜合合管理與與分級(jí)歸歸口管理理相結(jié)合合；4、遵守守內(nèi)部牽牽制制度度，涉及及采購、驗(yàn)收、

54、保管、使用中中環(huán)節(jié)的的業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)行物、款、帳帳三分管管原則，不同同同一人單單獨(dú)完成成。物資增加加：企業(yè)應(yīng)建建立物資資詢價(jià)制制度，掌掌握市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格信信息，貨貨比三家家。采購、生生產(chǎn)、加加工、盤盤盈及接接受投資資、饋贈(zèng)贈(zèng)的物資資應(yīng)按規(guī)規(guī)定計(jì)價(jià)價(jià)；3、 物物資應(yīng)按按歸口管管理堅(jiān)持持質(zhì)量檢檢驗(yàn)、核核實(shí)數(shù)量量、憑證證驗(yàn)收；4、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置，應(yīng)符符合企業(yè)業(yè)投資業(yè)業(yè)務(wù)管理理的要求求；5、 禁禁止使用用部門自自行采購購物資。物資減少少：1、不論論什么原原因發(fā)出出和減少少物資必必須按規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)，嚴(yán)禁以以便條、借條發(fā)發(fā)貨和充充抵庫存存；2、存貨貨減少應(yīng)應(yīng)按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)政政策進(jìn)行行計(jì)價(jià)；3、處置置、轉(zhuǎn)讓

55、讓固定資資產(chǎn)應(yīng)按按內(nèi)部管管理權(quán)限限經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)辦理；4、商品品、產(chǎn)品品銷售應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)合合同管理理，落實(shí)實(shí)貨款回回籠的保保障程序序。5、盤虧虧、報(bào)損損物資應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定權(quán)限批批準(zhǔn)，并并分別情情況由保保險(xiǎn)公司司、責(zé)任任人賠償償后按凈凈損處理理；物資保管管1.倉庫庫保管人人員提高高貨品管管理意識(shí)識(shí)，嚴(yán)格格遵照公公司發(fā)貨貨流程，嚴(yán)把貨貨物進(jìn)出出關(guān)，對(duì)對(duì)庫房實(shí)實(shí)物數(shù)量量完整、質(zhì)量完完好、帳帳務(wù)記錄錄正確、手續(xù)完完備、庫庫房整潔潔安全負(fù)負(fù)責(zé)。 2.各各區(qū)域經(jīng)經(jīng)理對(duì)所所屬倉庫庫、直營營店的貨貨品、道道具、辦辦公用品品、陳列列品安全全完好負(fù)負(fù)責(zé)；3.各部部門涉及及物資保保管、使使用和業(yè)業(yè)務(wù)的人人員離崗崗時(shí)，應(yīng)應(yīng)先辦妥

56、妥交接手手續(xù)，按按規(guī)定退退還使用用或借用用的物資資。商品盤點(diǎn)點(diǎn)1、時(shí)間間：我司司所有店店輔、庫庫區(qū)每月月25號(hào)號(hào)營業(yè)結(jié)結(jié)束后統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行行全面清清點(diǎn)（年年未因財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)需要盤盤點(diǎn)日為為12月月31日日）。2、要求求：及時(shí)時(shí)登記商商品保管管帳，定定期自行行核對(duì)帳帳面數(shù)和和實(shí)存數(shù)數(shù)建立建建全庫存存商品進(jìn)進(jìn)出明細(xì)細(xì)帳，完完善單據(jù)據(jù)審批流流程，嚴(yán)嚴(yán)禁白條條抵庫，并定期期自行核核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)差異異及時(shí)匯匯報(bào)，確確保帳實(shí)實(shí)一致。3、具體體操作：（1）辦辦事處盤盤點(diǎn) 為為減少未未達(dá)，各各辦事處處每月221-225日（年未為為25-31日日）每天天傳遞銷銷售數(shù)據(jù)據(jù)到XXXXX公公司對(duì)口口督導(dǎo)處處，并對(duì)對(duì)21號(hào)號(hào)

57、（年未未為255號(hào)）以以后的要要貨進(jìn)行行預(yù)測(cè)，提早配配貨，原原則上224-225日（年未為為30-31日日）兩天天不發(fā)貨貨。每月月25日日（年未未為311日）營營業(yè)結(jié)束束后所有有庫區(qū)統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行行盤點(diǎn)，遵照見見物盤物物的方式式，如實(shí)實(shí)、正確確記錄現(xiàn)現(xiàn)有庫存存數(shù)據(jù)并并清晰、完整填填制盤點(diǎn)點(diǎn)表，簽簽字確認(rèn)認(rèn)后于226日（年未為為次月11日）將將原件寄寄到XXXXX公公司各對(duì)對(duì)口督導(dǎo)導(dǎo)處。督督導(dǎo)對(duì)其其管轄的的各門店店商品具具有管理理責(zé)任，每月225日（年未為為31日日）下班班前處理理完所有有銷售數(shù)數(shù)，并于于30日日（年未未為次月月5日）前將其其歸口的的所有門門店盤點(diǎn)點(diǎn)資料收收齊并，并核對(duì)對(duì)差異。遇有差

58、差異應(yīng)及及時(shí)與當(dāng)當(dāng)?shù)剞k事事處溝通通，將差差異原因因詳盡如如實(shí)在差差異表中中進(jìn)行說說明。（加盟商商的盤點(diǎn)點(diǎn)操作原原則上同同辦事處處，每月月由加盟盟商自行行完成，確認(rèn)結(jié)結(jié)存數(shù)后后回傳）（2） XXXXX倉庫庫盤點(diǎn) 倉倉庫保管管員必須須。每月月24-25日日（年未未30-31日日）兩天天原則上上不向各各辦事外外發(fā)貨，由倉管管員配合合盤點(diǎn)人人員對(duì)倉倉庫商品品進(jìn)行盤盤點(diǎn)。如如實(shí)記錄錄庫存明明細(xì)，并并在盤點(diǎn)點(diǎn)表上簽簽字確認(rèn)認(rèn)。物流流負(fù)責(zé)人人收齊盤盤點(diǎn)表后后核對(duì)差差異。對(duì)對(duì)于有差差異的商商品及時(shí)時(shí)查明原原由并說說明。（3） 出具盤盤點(diǎn)報(bào)告告 針針對(duì)本月月出現(xiàn)的的各類差差異于55日（年年未100日）前前出具盤

59、盤點(diǎn)報(bào)告告，詳細(xì)細(xì)說明存存在的問問題，尤尤其是短短少商品品要落實(shí)實(shí)責(zé)任人人，提出出處理意意見呈報(bào)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批批示。發(fā)票和收收據(jù)的使使用管理理一、企業(yè)業(yè)必須按按發(fā)票管管理規(guī)定定，正確確使用發(fā)發(fā)票。發(fā)發(fā)票、收收據(jù)不得得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得填填開大頭頭小尾的的發(fā)票，不得代代其他單單位開具具發(fā)票。二、發(fā)票票、收據(jù)據(jù)的開具具必須有有序，不不得跳頁頁；填寫寫必須字字跡清楚楚，不得得涂改，如填寫寫有誤，應(yīng)另行行開具，并在有有誤的票票據(jù)上加加蓋 “作廢”字樣。三、發(fā)票票實(shí)行專專人管理理，妥善善保管，防止丟丟失、被被盜，并并建立發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用簽收登登記制度度。四、因保保管不善善，遺失失發(fā)票及及收據(jù)，應(yīng)立即即向主管管稅務(wù)機(jī)

60、機(jī)關(guān)報(bào)告告，并登登報(bào)予以以公告。五、企業(yè)業(yè)必須憑憑合法的的發(fā)票入入帳，凡凡與企業(yè)業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有有關(guān)的付付出，均均應(yīng)索取取合法發(fā)發(fā)票。會(huì)計(jì)檔案案管理本公司的的會(huì)計(jì)檔檔案包括括：會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿、稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告、審審計(jì)報(bào)告告、驗(yàn)資資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)評(píng)估報(bào)告告、財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度以及及與經(jīng)營營管理有有關(guān)的其其它重要要文件，如合同同、章程程等各種種會(huì)計(jì)資資料。一、會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保存財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)有專人人負(fù)責(zé)保保存會(huì)計(jì)計(jì)檔案，定期將將財(cái)務(wù)部部歸檔的的會(huì)計(jì)資資料，整整理裝訂訂后按順順序立卷卷登記。會(huì)計(jì)檔檔案應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部指定定專人保保管。出出納人員員不得兼兼管會(huì)計(jì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔檔