企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)管理知識(shí)指導(dǎo)書

1、PAGE PAGE 32企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)實(shí)驗(yàn)活活動(dòng)的意意義 企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)，是在在計(jì)算機(jī)機(jī)環(huán)境下下以一個(gè)個(gè)模擬的的工業(yè)企企業(yè)一個(gè)個(gè)月經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為對(duì)象，要求參參加企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)網(wǎng)絡(luò)實(shí)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)動(dòng)的學(xué)生生從建賬賬開始，經(jīng)過(guò)填填制與審審核原始始憑證，填制記記賬憑證證，登記記賬簿，進(jìn)行賬賬賬、賬賬證核對(duì)對(duì)、結(jié)賬賬，編制制報(bào)表，分析與與評(píng)價(jià)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的教學(xué)學(xué)活動(dòng)。通過(guò)本本網(wǎng)絡(luò)實(shí)實(shí)驗(yàn)，學(xué)學(xué)生參加加了一次次現(xiàn)代化化企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)核算算的操作作全過(guò)程程。 企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)網(wǎng)絡(luò)實(shí)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)動(dòng)的意義義有如下下幾個(gè)方方面： 1、促進(jìn)實(shí)實(shí)踐與理理論的結(jié)結(jié)合 從目前前學(xué)生的的現(xiàn)狀來(lái)來(lái)看，因因?yàn)閷?duì)實(shí)實(shí)驗(yàn)的了了解不足

2、足，對(duì)處處理眼花花繚亂的的會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)一時(shí)時(shí)難以下下手。這這就是說(shuō)說(shuō)，理論論與實(shí)踐踐之間有有個(gè)過(guò)渡渡和結(jié)合合的問(wèn)題題。因此此，作為為學(xué)校應(yīng)應(yīng)在這方方面作些些努力。 學(xué)生生在校學(xué)學(xué)習(xí)了不不少財(cái)會(huì)會(huì)方面的的理論知知識(shí)，他他們的理理論知識(shí)識(shí)是系統(tǒng)統(tǒng)化的，是在專專業(yè)知識(shí)識(shí)結(jié)構(gòu)的的框架內(nèi)內(nèi)進(jìn)行研研討學(xué)習(xí)習(xí)的。但但是，另另一方面面，在一一部分學(xué)學(xué)生的腦腦海中，知識(shí)的的連貫性性不強(qiáng)，對(duì)于實(shí)實(shí)踐中的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的相相關(guān)性認(rèn)認(rèn)識(shí)不足足，這是是學(xué)生普普遍性的的弱點(diǎn)之之一。 總之之，企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)網(wǎng)絡(luò)實(shí)實(shí)驗(yàn)課程程就是為為了解決決學(xué)生在在學(xué)習(xí)過(guò)過(guò)程中有有個(gè)從理理論到實(shí)實(shí)踐的問(wèn)問(wèn)題而設(shè)設(shè)置的。 2、可加深深對(duì)理論論知識(shí)的

3、的理解 參加加會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)動(dòng)的學(xué)生生較全面面地、具具體地接接觸了這這一次規(guī)規(guī)范化的的會(huì)計(jì)實(shí)實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)后，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)核核算、會(huì)會(huì)計(jì)分析析有一個(gè)個(gè)較完整整的感性性認(rèn)識(shí)。同時(shí)，他們?cè)谠趯?shí)驗(yàn)過(guò)過(guò)程中，進(jìn)行歸歸納、總總結(jié)，可可加深對(duì)對(duì)已學(xué)理理論知識(shí)識(shí)的理解解，從實(shí)實(shí)踐的角角度去驗(yàn)驗(yàn)證理論論知識(shí)。3、可強(qiáng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)計(jì)操作基基本功的的訓(xùn)練 會(huì)計(jì)操操作手段段有多種種，目前前我國(guó)主主要有兩兩種：一一種是手手工操作作，要求求學(xué)生有有一定的的文字表表述和運(yùn)運(yùn)用數(shù)字字的能力力，并以以算盤為為基本工工具，處處理會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)；另一種種是計(jì)算算機(jī)操作作，要求求學(xué)生不不僅要有有手工操操作的基基本技能能，還要要求學(xué)生生具有計(jì)計(jì)算機(jī)

4、語(yǔ)語(yǔ)言、計(jì)計(jì)算機(jī)操操作等基基本功。 本教教程采用用以計(jì)算算機(jī)操作作為主，手工為為輔的方方式，促促使學(xué)生生強(qiáng)化自自身基本本功的訓(xùn)訓(xùn)練，將將來(lái)在實(shí)實(shí)際工作作崗位中中有較強(qiáng)強(qiáng)的適應(yīng)應(yīng)性。 4、可提高高學(xué)生的的動(dòng)手能能力 我們們的學(xué)生生通過(guò)專專業(yè)知識(shí)識(shí)的學(xué)習(xí)習(xí)，具有有一定的的理論知知識(shí)，但但動(dòng)手能能力相對(duì)對(duì)而言是是不足的的。從實(shí)實(shí)驗(yàn)結(jié)果果來(lái)看，效果是是比較明明顯的。凡是參參加過(guò)企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)實(shí)驗(yàn)活活動(dòng)的學(xué)學(xué)生，動(dòng)動(dòng)手能力力都得到到了較大大的提高高。第二章 企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)的程序序和要求求一、建賬賬建賬時(shí)，應(yīng)先填填寫賬簿簿啟用表表，然后后在賬頁(yè)頁(yè)上端的的正中橫橫線上寫寫上一級(jí)級(jí)科目名名稱，

5、將將明細(xì)科科目寫在在賬頁(yè)的的右上角角或左上上角上，以確定定賬戶名名稱同時(shí)時(shí)填上期期初余額額?？傎~總賬可選選用訂本本式賬簿簿，也可可選用活活頁(yè)式賬賬簿。具具體選擇擇哪一種種應(yīng)根據(jù)據(jù)本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)而定定。訂本本式便于于保管，適用于于經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)較少少的單位位；活頁(yè)頁(yè)式適用用于經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)多多的單位位。在實(shí)實(shí)際工作作中，大大部分單單位的總總賬都是是采用訂訂本式賬賬簿。在在模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)時(shí)，為節(jié)約約經(jīng)費(fèi)，可采用用活頁(yè)式式賬簿。 總賬賬上各會(huì)會(huì)計(jì)科目目的排列列，應(yīng)按按照會(huì)計(jì)計(jì)科目的的編號(hào)順順序分資資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所所有者權(quán)權(quán)益、收收入、費(fèi)費(fèi)用、利利潤(rùn)依次次排列，并填寫寫總分賬賬目錄，以便查查找。日記賬日記賬

6、即即序時(shí)賬賬，是按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的先先后順序序逐筆登登記的賬賬簿。模模擬實(shí)驗(yàn)驗(yàn)時(shí)要設(shè)設(shè)立現(xiàn)金日日記賬、銀行存存款日記記賬。根根據(jù)現(xiàn)行行會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定，現(xiàn)金金日記賬賬、銀行存存款日記記賬必須須采用訂訂本賬。在一般般情況下下，其格格式可采采用三欄欄式或采采用具有有對(duì)方科科目的三三欄式賬賬頁(yè)。為為了節(jié)省省費(fèi)用，模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)時(shí)可可采用活活頁(yè)式賬賬簿替代代實(shí)際工工作中所所用的訂訂本式賬賬簿。其他貨幣幣資金，一般不不設(shè)日記記賬進(jìn)行行序時(shí)核核算，只只按其他他貨幣資資金的種種類設(shè)置置明細(xì)賬賬進(jìn)行明明細(xì)核算算。明細(xì)賬明細(xì)賬的的格式主主要有“三欄式式”、“數(shù)量金金額式”、“多欄式式”、“橫線登登記式”等，企

7、業(yè)業(yè)可結(jié)合合本單位位具體情情況來(lái)設(shè)設(shè)置。根根據(jù)本教教材所提提供的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)開設(shè)設(shè)以下明明細(xì)賬：1基本本生產(chǎn)成成本明細(xì)細(xì)賬 一車車間設(shè)“A產(chǎn)品品”明細(xì)賬賬，二車車間設(shè)“B產(chǎn)品品”、“C產(chǎn)品品”二個(gè)明明細(xì)賬。明細(xì)賬賬采用多多欄式賬賬頁(yè)按“直接材材料”、“直接工工資”、“燃料和和動(dòng)力”、“制造費(fèi)費(fèi)用”、“合計(jì)”設(shè)專欄欄。2輔助助生產(chǎn)成成本明細(xì)細(xì)賬 輔助生生產(chǎn)成本本明細(xì)賬賬，應(yīng)分分別按“機(jī)修車車間”、“供水車車間”設(shè)二個(gè)個(gè)明細(xì)賬賬，采用用多欄式式賬頁(yè)，按“原材料料”、“工資及及福利費(fèi)費(fèi)”、“燃料和和動(dòng)力”、“其他”等設(shè)專專欄。3制造造費(fèi)用明明細(xì)賬 制造造費(fèi)用明明細(xì)賬，應(yīng)按基基本生產(chǎn)產(chǎn)車間分分別設(shè)置

8、置，即設(shè)設(shè)立制造造費(fèi)用一車車間；制制造費(fèi)用用二車車間二個(gè)個(gè)明細(xì)賬賬，采用用多欄式式賬頁(yè)，按“工資及及福利費(fèi)費(fèi)”、“折舊費(fèi)費(fèi)”、“修理費(fèi)費(fèi)”、“辦公費(fèi)費(fèi)”、“水電費(fèi)費(fèi)”、“其他”等設(shè)專專欄。4管理理費(fèi)用明明細(xì)賬 采采用多欄欄式賬頁(yè)頁(yè)，按“工資及及福利費(fèi)費(fèi)”、“折舊費(fèi)費(fèi)”、“無(wú)形資資產(chǎn)攤銷銷”、“辦公費(fèi)費(fèi)”、“招待費(fèi)費(fèi)”、“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“差旅費(fèi)費(fèi)”、“勞動(dòng)保保險(xiǎn)費(fèi)”、“其他”等項(xiàng)目目設(shè)專欄欄。5本年年利潤(rùn)明明細(xì)賬 采用用多欄式式賬頁(yè)，按損益益類科目目名稱設(shè)設(shè)專欄；也可采采用三欄欄式賬頁(yè)頁(yè)。6存貨貨明細(xì)賬賬 采采用數(shù)量量金額式式賬頁(yè)。主要設(shè)設(shè)立甲材材料明細(xì)細(xì)賬、乙乙材料明明細(xì)賬、丙材料料明細(xì)賬賬、

9、丁材材料明細(xì)細(xì)賬，AA產(chǎn)品明明細(xì)賬、B產(chǎn)品品明細(xì)賬賬。木箱箱、工作作服明細(xì)細(xì)賬。7物資資采購(gòu)明明細(xì)賬 采用橫橫線登記記式賬頁(yè)頁(yè)。主要要設(shè)立甲甲、乙材材料物資資采購(gòu)明明細(xì)賬。8往來(lái)來(lái)結(jié)算類類科目明明細(xì)賬 采用用三欄式式賬頁(yè)。根據(jù)本本教材所所提供的的資料相相應(yīng)開設(shè)設(shè)。二、編制制記賬憑憑證會(huì)計(jì)人員員根據(jù)審審核無(wú)誤誤的原始始憑證填填制記賬賬憑證，在填制制記賬憑憑證時(shí)，應(yīng)注意意以下幾幾個(gè)方面面的問(wèn)題題：憑證的日日期在實(shí)際工工作中，記賬憑憑證中的的日期，是以會(huì)會(huì)計(jì)人員員填制憑憑證的當(dāng)當(dāng)天日期期來(lái)填列列的。但但在模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)中，應(yīng)按經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的日期填填寫。憑證的編編號(hào)記賬憑證證必須連連續(xù)編號(hào)號(hào)，不得得

10、跳號(hào)和和重號(hào)。編號(hào)時(shí)時(shí)，可以以按現(xiàn)收收、現(xiàn)付付、銀收收、銀付、轉(zhuǎn)賬賬憑證分分別連續(xù)續(xù)編號(hào)，也可以以不分收收款憑證證、付款款憑證、轉(zhuǎn)賬憑憑證的類類別統(tǒng)一一編號(hào)。如果一一筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)要要涉及幾幾張記賬賬憑證時(shí)時(shí)，可采采用分?jǐn)?shù)數(shù)編號(hào)法法編號(hào)。例如，一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)需要填填制兩張張記賬憑憑證，則則其中第第一張憑憑證編號(hào)號(hào)為1，第二張張憑證編編號(hào)為11。數(shù)的的整數(shù)部部分為總總號(hào)，表表示經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的順序；其分?jǐn)?shù)數(shù)部分為為分號(hào)，其中分分母表示示該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)共有有兩張記記賬憑證證、分子子表示兩兩張中的的第一張張或第二二張。摘要的填填寫摘要是對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單說(shuō)明明，填寫寫時(shí)要簡(jiǎn)簡(jiǎn)明扼要要，又要要能說(shuō)明明問(wèn)

11、題。實(shí)際工工作中摘摘要欄的填填寫有很很大隨意意性，但但不同的的業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)抓住重重點(diǎn)進(jìn)行行摘要。例如：現(xiàn)金業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)著著重寫明明現(xiàn)款收收、付的的對(duì)象和和事由。銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)著重寫寫明結(jié)算算方式，結(jié)算憑憑證的號(hào)號(hào)碼，發(fā)發(fā)生結(jié)算算業(yè)務(wù)的的對(duì)象及及內(nèi)容。更正錯(cuò)錯(cuò)賬或調(diào)調(diào)整轉(zhuǎn)賬賬等要寫寫明原賬賬證的日日期和憑憑證編號(hào)號(hào)以及更更正或調(diào)調(diào)整的原原因。附件的處處理填制記賬賬憑證時(shí)時(shí)，凡是是應(yīng)附的的原始憑憑證都應(yīng)應(yīng)附在記記賬憑證證的后面面，并立立即用大大頭針別別上，注注意不可可將二者者粘貼在在一起，以利憑憑證的裝裝訂，記記賬憑證證上要注注明附件件張數(shù)，并與所所附憑證證張數(shù)相相符。凡凡所附憑憑證面積積大于記

12、記賬憑證證的部分分要按記記賬憑證證的面積積折疊整整齊，以以利保管管?？颇繀R總總表的編編制1科目目匯總表表的上端端“年、月月、日起起至月、日”及“憑證號(hào)號(hào)”兩項(xiàng)是是用來(lái)說(shuō)說(shuō)明匯總總范圍的（本本次實(shí)驗(yàn)驗(yàn)分2次次匯總，即115日日、166311日）。這是防防止重匯匯、漏匯匯和依順順序?qū)~賬的關(guān)鍵鍵所在。2科目目匯總表表中的會(huì)會(huì)計(jì)科目目按編號(hào)號(hào)順序排排列。本本期沒有有發(fā)生額額的科目目不填。3在計(jì)計(jì)算過(guò)程程中，如如遇有紅紅字發(fā)生生額時(shí)，應(yīng)在同同一科目目，同一一方向的的藍(lán)字中中減去。如紅字字大于藍(lán)藍(lán)字時(shí)，應(yīng)在匯匯總表中中以紅字字填寫其其差額，借貸方方向不變變。三、記賬賬和結(jié)賬賬記賬的依依據(jù)明細(xì)賬可可根據(jù)原

13、原始憑證證、原始始憑證匯匯總表或或記賬憑憑證逐筆筆登記銀銀行存款款日記賬賬，現(xiàn)金日記賬賬。根據(jù)據(jù)收款、付款憑憑證逐日日逐筆依依順序登登記。 總總賬根據(jù)據(jù)科目匯匯總表登登記，總總賬上的的“月、日日”應(yīng)填寫寫科目總總的“月、日日”，憑證證種類可可填“匯”號(hào)。同一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)科科目借貸貸方均有有發(fā)生額額的應(yīng)填填在同一一行。記賬的要要求1、賬登登完之后后，要立立即在記記賬憑證證的特定定位置上上打勾，并在記記賬憑證證的下方方記賬欄欄簽上自自己的名名字或加加蓋印章章，以示示負(fù)責(zé)。為了保保持賬頁(yè)頁(yè)的美觀觀，每一一頁(yè)的第第一筆業(yè)業(yè)務(wù)的年年、月應(yīng)應(yīng)在年、月欄中中填寫。只要不不跨月，以后本本頁(yè)再登登記時(shí)，一律不不填月

14、份份，只填填日期。跨月登登記時(shí)，應(yīng)在上上月的月月結(jié)線下下的月份份欄內(nèi)填填寫新的的月份。2、在記記賬過(guò)程程中，一一頁(yè)賬的的最后一一行不記記賬，只只在摘要要欄寫上上“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”，在下下一頁(yè)第第一行摘摘要欄寫寫上“承前頁(yè)頁(yè)”，然后后按賬戶戶是否要要求結(jié)出出發(fā)生額額，分別別將發(fā)生生額和余余額結(jié)出出并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到下頁(yè)頁(yè)。具體體辦法是是：（11）需要要結(jié)計(jì)本本月發(fā)生生額的賬賬戶，結(jié)結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”的合計(jì)計(jì)數(shù)應(yīng)為為本月初初始至本本頁(yè)末止止的發(fā)生生額合計(jì)計(jì)數(shù)。這這樣，可可根據(jù)“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”的合計(jì)計(jì)數(shù)隨時(shí)時(shí)了解本本月初始始至本頁(yè)頁(yè)末止的的發(fā)生額額，也便便于月末末結(jié)賬時(shí)時(shí)加計(jì)“本月合合計(jì)”數(shù)。（2）不不需結(jié)計(jì)計(jì)本月發(fā)發(fā)

15、生額的的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”的本頁(yè)頁(yè)合計(jì)數(shù)數(shù)，應(yīng)是是自年初初始至本本頁(yè)末止止的累計(jì)計(jì)數(shù)。這這樣，可可以從“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”這一欄欄了解自自年初始始至本頁(yè)頁(yè)末的累累計(jì)發(fā)生生額。也也可為年年終結(jié)賬賬時(shí)加計(jì)計(jì)“本年累累計(jì)”提供方方便。（3）某某些既不不需要結(jié)結(jié)計(jì)當(dāng)月月發(fā)生額額也不需需結(jié)計(jì)全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額的賬戶戶，可以以只將每每頁(yè)末（倒數(shù)第第2行）的余額額結(jié)轉(zhuǎn)次次頁(yè)，但但為了驗(yàn)驗(yàn)證月末末余額的的計(jì)算是是否正確確，可用用鉛筆結(jié)結(jié)出每頁(yè)頁(yè)的發(fā)生生額。3、記賬賬時(shí)，要要用藍(lán)黑黑墨水或或碳素墨墨水書寫寫，不得得用鉛筆筆和圓珠珠筆登記記（特殊殊情況除除外）。用紅墨墨水記賬賬，僅限限于3種種情況：（1）更正錯(cuò)錯(cuò)賬

16、。（2）在在多欄式式賬頁(yè)登登記轉(zhuǎn)出出（減少少）數(shù)。（3）在余額額未設(shè)方方向標(biāo)記記的情況況下登記記負(fù)數(shù)。4、登賬賬要按序序進(jìn)行，不得跳跳行、隔隔頁(yè)，如如出現(xiàn)跳跳行、隔隔頁(yè)時(shí)應(yīng)應(yīng)以“次行（或頁(yè)）空白”字樣注注銷。5、登賬賬時(shí)，要要求書寫寫正確、美觀。6、為防防止在賬賬簿記錄錄中更正正錯(cuò)誤引引起連鎖鎖反應(yīng)（即一個(gè)個(gè)數(shù)字改改動(dòng)了，與之有有關(guān)的其其他數(shù)字字都要隨隨之改動(dòng)動(dòng)），除除月末和和轉(zhuǎn)頁(yè)這這兩種情情況外，其他時(shí)時(shí)候登記記賬簿都都不要墨墨水結(jié)出出余額，需要及及時(shí)了解解賬戶的的余額，應(yīng)用鉛鉛筆寫在在余額欄欄。登記賬簿簿發(fā)生差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的方法法給予更更正，不不得任意意涂改、刮、擦擦、挖、補(bǔ)。結(jié)賬結(jié)

17、賬表示示一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)期間間的終了了。結(jié)賬賬包括三三項(xiàng)內(nèi)容容：一是是期末結(jié)結(jié)清收入入、費(fèi)用用賬戶，并據(jù)據(jù)以計(jì)算算確定本本期的利利潤(rùn)或虧虧損。二二是年終終結(jié)清“本年利利潤(rùn)”賬戶。三是月月末結(jié)清清出資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、所有有者權(quán)益益賬戶的的本期發(fā)發(fā)生額及及期末余余額。 結(jié)賬賬前，需需要查明明本期內(nèi)內(nèi)所發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)是是否已全全部登記記入賬，要按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則對(duì)賬項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行調(diào)調(diào)整，還還要對(duì)賬賬，具體體包括：1、賬證證核對(duì) 即各各種賬簿簿記錄與與會(huì)計(jì)憑憑證核對(duì)對(duì)相符。2、賬賬賬核對(duì) 即即各種賬賬簿之間間的有關(guān)關(guān)數(shù)字核核對(duì)相符符。包括括日記賬賬與總賬賬核對(duì)，總分類類賬與明明細(xì)賬核核對(duì)等。3、賬實(shí)實(shí)核對(duì)

18、即賬賬面數(shù)字字與實(shí)際際的物資資、款項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)相相符。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)不同同的賬戶戶記錄，分別采采用不同同的方法法：第一，對(duì)對(duì)不需要要按月結(jié)結(jié)計(jì)本期期發(fā)生額額的賬戶戶，如各各項(xiàng)應(yīng)收收應(yīng)付款款明細(xì)賬賬和各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)賬等，每次記記賬以后后，都要要隨時(shí)結(jié)結(jié)出余額額每月最最后一筆筆余額即即為月末末余額。也就是是說(shuō)，月月開余額額就是本本月最后后一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的同一一行內(nèi)的的余額。月末結(jié)結(jié)賬時(shí)，只需要要在最后后一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)記錄之之下通欄欄劃紅單單線，不不需要再再結(jié)計(jì)一一次余額額。劃線線的目的的，是為為了突出出有關(guān)數(shù)數(shù)字，表表示本期期的會(huì)計(jì)計(jì)記錄已已經(jīng)截止止或者結(jié)結(jié)束，并并將本期期與下期期的記

19、錄錄明顯分分開。第二，現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬和需要要按月結(jié)結(jié)計(jì)發(fā)生生額的收收入、費(fèi)費(fèi)用等明明細(xì)賬，每月結(jié)結(jié)賬時(shí)，要在最最后一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記錄錄下面通通欄劃紅紅單線，結(jié)出本本月發(fā)生生額和余余額，在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本月合合計(jì)”字樣，在下面面再通欄欄劃紅單單線。第三，需需要結(jié)計(jì)計(jì)本年累累計(jì)發(fā)生生額的某某些明細(xì)細(xì)賬戶，每月結(jié)結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合合計(jì)”行下結(jié)結(jié)出自年年初起至至本月末末止的累累計(jì)發(fā)生生額，登登記在月月份發(fā)生生額下面面，在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“本年累累計(jì)”字樣，并在下下面再通通欄劃紅紅單線。十二月月末的“本年累累計(jì)”就是全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額，全年年累計(jì)發(fā)發(fā)生額下下通欄劃劃紅雙線線。第

20、四，總總賬賬戶戶平時(shí)只只需結(jié)出出月末余余額。年年終結(jié)賬賬時(shí)，為為了總括括反映本本年全年年各項(xiàng)資資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)情況的的全貌，核對(duì)賬賬目，要要將所有有總賬賬賬戶結(jié)出出全年發(fā)發(fā)生額和和年末余余額，在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本年合合計(jì)”字樣，并在合合計(jì)數(shù)下下通欄劃劃紅雙線線。采用用棋盤式式總賬和和科目匯匯總表代代總賬的的單位，年終結(jié)結(jié)賬，應(yīng)應(yīng)當(dāng)匯編編一張全全年合計(jì)計(jì)的科目目匯總表表和棋盤盤式總賬賬。年度終了了結(jié)賬時(shí)時(shí)，有余余額的賬賬戶，要要將其余余額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下年。結(jié)轉(zhuǎn)的的方法是是，將有有余額的的賬戶的的余額直直接記入入新賬余余額欄內(nèi)內(nèi)，不需需要編制制記賬憑憑證，也也不必將將余額再再記入本本年賬戶戶的借方方或者貸

21、貸方，使使本年有有余的賬賬戶的余余額變?yōu)闉榱恪Ｒ蛞驗(yàn)?，既既然年末末是有余余額的賬賬戶，其其余額應(yīng)應(yīng)當(dāng)如實(shí)實(shí)地在賬賬戶中加加以反映映，否則則，容易易混淆有有余額的的賬戶和和沒有余余額賬戶戶的區(qū)別別。對(duì)于新的的會(huì)計(jì)年年度建賬賬問(wèn)題，一般來(lái)來(lái)說(shuō)，總總賬、日日記賬和和多數(shù)明明細(xì)賬應(yīng)應(yīng)每年更更換一次次。但有有些財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)賬和和債權(quán)債債務(wù)明細(xì)細(xì)賬，由由于材料料品種、規(guī)格和和往來(lái)單單位較多多，更換換新賬，重抄一一遍工作作量較大大，因此此，可以以跨年度度使用，不必每每年更換換一次。各種備備查簿也也可以是是連續(xù)使使用。四、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制 結(jié)賬賬后，會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)總賬本本期發(fā)生生額和期期末余額額編

22、制會(huì)會(huì)計(jì)科目目發(fā)生額額試算平平衡表，即全部部賬戶的的借方本本期發(fā)生生額之和和等于全全部賬戶戶貸方本本期發(fā)生生額之和和，然后后再編制制期末余余額表，并使全全部賬戶戶的借方方期末余余額之和和等于全全部賬戶戶的貸方方期末余余額之和和。資產(chǎn)負(fù)債債表的編編制資產(chǎn)負(fù)債債表根據(jù)據(jù)有關(guān)賬賬戶余額額填寫。其中“貨幣資資金”項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨貨幣資金金”三個(gè)總總賬賬戶戶期末余余額之和和填列?！按尕洝表?xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)：“原材料料”、“委托加加工材料料”、“在途物物資（物物資采購(gòu)購(gòu)）”、“包裝物物”、“低值易易耗品”、“自制半半成品”、“生產(chǎn)成成本”、“庫(kù)存商商品”等賬戶戶借方余余額合計(jì)計(jì)數(shù)填列

23、列，要求求一律反反映實(shí)際際成本。“長(zhǎng)期投投資”、“長(zhǎng)期借借款”項(xiàng)目中中已扣除除一年內(nèi)內(nèi)到期的的部分。本教材材資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表期期初數(shù)采采用111月份余余額數(shù)。利潤(rùn)表的的編制利潤(rùn)表中中金額欄欄的“本月數(shù)數(shù)”反映各各項(xiàng)目的的本月實(shí)實(shí)際發(fā)生生額。“本年累累計(jì)數(shù)”反映各各項(xiàng)目自年年初起至至本月末末止的累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生額額，應(yīng)根根據(jù)上月月本表的的“本年累累計(jì)數(shù)”和本月月本表的的“本月數(shù)數(shù)”加總填填列。本本教材年年初起至至11月月末止的的累計(jì)實(shí)實(shí)際發(fā)生生額見第第三章?，F(xiàn)金流量量表的編編制現(xiàn)金流量量表可采采用直接接法來(lái)編編制，其其數(shù)據(jù)主主要來(lái)源源于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、利潤(rùn)潤(rùn)表。一一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)以總額反反映，從從而全面面

24、揭示企企業(yè)現(xiàn)金金流量的的方向、規(guī)模和和結(jié)構(gòu)。但是，對(duì)于那那些代客客戶收取取或支付付的現(xiàn)金金以及周周轉(zhuǎn)快、金額大大、期限限短的項(xiàng)項(xiàng)目的現(xiàn)現(xiàn)金收入入和現(xiàn)金金支出應(yīng)應(yīng)當(dāng)以凈凈額列示示。（注注：以112月處處余額作作為年初初數(shù)，以以12月月末余額額作為年年末數(shù)）五、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告的的分析與與評(píng)價(jià)根據(jù)比率率分析法法和比較較分析法法分析企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果。重點(diǎn)分分析企業(yè)業(yè)的盈利利能力、運(yùn)營(yíng)能能力、償償債能力力、發(fā)展展能力和和業(yè)績(jī)綜綜合分析析評(píng)價(jià)。附： 部分會(huì)會(huì)計(jì)科目目表序號(hào) 科目名名稱現(xiàn)金銀行存款款其他貨幣幣資金外埠埠存款工行行上海市市支行短期投資資應(yīng)收票據(jù)據(jù)大興興化工商商店新新新公司應(yīng)收賬款款

25、山湖湖工廠上海海市化工工公司三江江公司西海海公司壞賬準(zhǔn)備備其他應(yīng)收收款劉明保證證金物資采購(gòu)購(gòu)甲材材料乙材材料原材料甲材材料乙材材料丙材材料丁材材料包裝物木箱箱低值易耗耗品工作服服材料成本本差異甲材材料乙材材料庫(kù)存商品品A產(chǎn)產(chǎn)品B產(chǎn)產(chǎn)品C產(chǎn)產(chǎn)品待攤費(fèi)用用長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資G公公司股票票長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資國(guó)庫(kù)庫(kù)券長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資H公公司固定資產(chǎn)產(chǎn)累計(jì)折舊舊固定資產(chǎn)產(chǎn)清理在建工程程A設(shè)設(shè)備安裝裝工程工程程物資無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)專利利權(quán)待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢短期借款款市工工商銀行行應(yīng)付票據(jù)據(jù)蓮一一公司應(yīng)付賬款款蓮一一公司豐城城貿(mào)易公公司暫估估應(yīng)付款款預(yù)收賬款款其他應(yīng)付付款教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)水電電費(fèi)房租租劉明明工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)煤氣氣費(fèi)應(yīng)付

26、工資資應(yīng)付福利利費(fèi)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)項(xiàng)稅額已交交稅金應(yīng)交交所得稅稅應(yīng)付利潤(rùn)潤(rùn)長(zhǎng)期借款款市建建設(shè)銀行行實(shí)收資本本C公公司國(guó)家家資本金金D公公司法人人資本金金盈余公積積法定定盈余公公積公益益金本年利潤(rùn)潤(rùn)利潤(rùn)分配配應(yīng)付付利潤(rùn)盈余余公積未分分配利潤(rùn)潤(rùn)生產(chǎn)成本本基本本生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品B產(chǎn)產(chǎn)品C產(chǎn)產(chǎn)品輔助助生產(chǎn)成成本機(jī)修車車間供水水車間制造費(fèi)用用一車車間二車車間主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用用其他業(yè)務(wù)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)務(wù)支出所得稅管理費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用用投資收益益營(yíng)業(yè)外收收入營(yíng)業(yè)外支支出第三章 企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)實(shí)驗(yàn)資資料本實(shí)驗(yàn)驗(yàn)教程是以吉吉澳公司司十二月月份的經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)為實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資

27、料。一、工廠廠概況：企業(yè)名稱稱：吉澳澳公司。性質(zhì)：國(guó)國(guó)有企業(yè)業(yè)，一般般納稅人人。主要產(chǎn)品品：A產(chǎn)產(chǎn)品、BB產(chǎn)品、C產(chǎn)品品。開戶銀行行：工商商銀行南南昌市支支行賬號(hào)：66666666納稅人登登記號(hào)：62335888生產(chǎn)、管管理及服服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)：1、二個(gè)個(gè)基本生生產(chǎn)車間間：一車車間和二二車間。一車間間1100人，二二車間1120人人。2、機(jī)修修車間330人。3、供水水車間115人。4、管理理部門：廠長(zhǎng)辦辦公室33人；供供應(yīng)科110人（其中倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)4人人）；財(cái)財(cái)務(wù)科55人。5、醫(yī)務(wù)務(wù)所2人人。法人代表表：廠長(zhǎng)長(zhǎng)劉大林林。生產(chǎn)組織織和工藝藝工程：1、一車車間生產(chǎn)產(chǎn)A產(chǎn)品品。2、二車車間生產(chǎn)產(chǎn)B產(chǎn)品品和C產(chǎn)

28、產(chǎn)品。3、各種種產(chǎn)品所所耗原材材料均為為開工時(shí)時(shí)一次投投入。4、單步步驟大量量生產(chǎn)各各主要產(chǎn)產(chǎn)品。二、會(huì)計(jì)計(jì)核算辦辦法：采用科目目匯總表表核算形形式，月月末匯總總一次，匯總后后立即登登記總賬賬。庫(kù)存現(xiàn)金金限額為為30000元。采用一次次報(bào)銷備備用金制制度。材料目錄錄中規(guī)定定：1、甲材材料每千千克計(jì)劃劃單位成成本為992元。2、乙材材料每千千克計(jì)劃劃單位成成本為2215元元。3、其他他材料及及包裝物物、低值值易耗品品均采用用實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。發(fā)出出包裝物物的成本本按先進(jìn)進(jìn)先出法計(jì)計(jì)算。領(lǐng)領(lǐng)用低值值易耗品品采用一一次攤銷銷法。（五）采采用直線線法計(jì)提提折舊。生產(chǎn)用用房屋月月折舊率率0.88，機(jī)機(jī)器

29、月折折舊率為為1，非生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)月月折舊率率為0.6。該廠采用用計(jì)時(shí)工工資制。按當(dāng)月月應(yīng)付工工資數(shù)進(jìn)進(jìn)行分配配，并作作為計(jì)提提福利費(fèi)費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)的基數(shù)數(shù)。輔助生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用采采用一次次交互分分配法予予以分配配。壞賬準(zhǔn)備備按應(yīng)收收賬款的的3計(jì)提。采用品種種法計(jì)算算產(chǎn)品成成本。生生產(chǎn)費(fèi)用用在完工工產(chǎn)品和和在產(chǎn)品品之間分分配采用用約當(dāng)產(chǎn)量法，在產(chǎn)品品完工程程度為550。發(fā)出產(chǎn)成成品成本本用先進(jìn)進(jìn)先出法法計(jì)算。會(huì)計(jì)工作作組織采采用集中中核算方方式，有有關(guān)企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的明明晰分類類核算、總分類類核算和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表等會(huì)會(huì)計(jì)工作作，都集集中在會(huì)會(huì)計(jì)科完完成，全全部會(huì)計(jì)計(jì)核算共共分為十十

30、個(gè)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行。具具體實(shí)驗(yàn)驗(yàn)如下：實(shí)驗(yàn)一 總總賬、明明細(xì)賬的的登記一、建賬賬（一） 實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康?明明確賬簿簿啟用規(guī)規(guī)則，掌掌握總分分類賬、日記賬賬、明細(xì)細(xì)分類賬賬簿的設(shè)設(shè)置和啟啟用方法法。（二）實(shí)實(shí)驗(yàn)資料料吉澳公司司20002年111月330日總總分類賬賬各賬戶戶期初余余額見下下表：科目名稱稱借方金額額科目名稱稱貸方金額額庫(kù)存現(xiàn)金金銀行存款款交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)據(jù)應(yīng)收賬款款壞賬準(zhǔn)備備原材料材料成本本差異庫(kù)存商品品其他應(yīng)收收款長(zhǎng)期投資資無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)累計(jì)折舊舊3500012500000040000015000020000060006805500500400000080000500

31、0000100000019200000019220000短期借款款應(yīng)付賬款款應(yīng)付職工工薪酬-福利費(fèi)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)（所得得稅）長(zhǎng)期借款款實(shí)收資本本盈余公積積本年利潤(rùn)潤(rùn)4490000200000015900020000000200000032000000020000006800000合計(jì)474449000合計(jì)474449000實(shí)驗(yàn)要求求及步驟驟：1、根據(jù)據(jù)上述賬賬戶余額額設(shè)置和和啟用總總分類賬賬簿。設(shè)設(shè)置和啟啟用總分分類賬的的基本步步驟：采用“借借、貸、余”三欄式式的賬頁(yè)頁(yè)，按會(huì)會(huì)計(jì)科目目編號(hào)開開設(shè)賬戶戶，逐頁(yè)頁(yè)填寫賬賬戶名稱，登記記期初余余額（無(wú)無(wú)期初余余額的賬賬戶也要要設(shè)置賬賬戶）并并填寫頁(yè)頁(yè)碼

32、。B.填寫寫“賬簿啟啟用及接接交表”和“ 賬戶戶目錄”。C.裝訂訂成冊(cè)。2、根據(jù)據(jù)日記賬賬，各明明細(xì)分類類賬戶的的余額設(shè)設(shè)置和啟啟用賬簿簿。實(shí)驗(yàn)資料料：20022年111月300日各明明細(xì)賬分分類賬戶戶余額見見下表：總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)借方金額額總賬明細(xì)賬貸方金額額應(yīng)收票據(jù)據(jù)大興化工工商店150000短期借款款市工商銀銀行4490000應(yīng)收賬款款三江公司司100000應(yīng)付賬款款蓮一公司司2000000西海公司司100000長(zhǎng)期借款款市建設(shè)銀銀行2000000原材料甲材料15000kg921380000實(shí)收資本本國(guó)家資本本金224000000乙材料25000kg2155375500D公司法法人資本

33、本金9600000丙材料100kkg5050000盈余公積積法定盈余余公積1300000材料成本本差異甲材料15000公益金700000乙材料-10000應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交所得得稅-20000000庫(kù)存商品品A產(chǎn)品100箱箱200002000000B產(chǎn)品200箱箱100002000000其他應(yīng)收收款存出保證證金80000長(zhǎng)期投資資G公司股股票4000000國(guó)庫(kù)券1000000無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)專權(quán)1000000固定資產(chǎn)產(chǎn)一車間廠廠房5000000一車間機(jī)機(jī)器3000000二車間廠廠房4000000二車間機(jī)機(jī)器3500000機(jī)修車間間廠房400000機(jī)修車間間機(jī)器100000供水車間間廠房1000000供水

34、車間間機(jī)器400000非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)180000020022年111月300日“本年利利潤(rùn)”科目中中各轉(zhuǎn)入入數(shù)據(jù)的的累計(jì)數(shù)數(shù)如下表表：1主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入272000000元6營(yíng)業(yè)費(fèi)用用1500000元元2其他業(yè)務(wù)務(wù)收入785000元7管理費(fèi)用用8200000元元3營(yíng)業(yè)外收收入20000元8財(cái)務(wù)費(fèi)用用80000元4主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本110000000元9營(yíng)業(yè)外支支出25000元5其他業(yè)務(wù)務(wù)支出400000元 根據(jù)上上述日記記賬，各各明細(xì)分分類賬戶戶的余額額設(shè)置和和啟用賬賬簿。 設(shè)置置和啟用用賬簿的的基本步步驟：A.確定定每種賬賬簿應(yīng)采采用的賬賬頁(yè)格式式。B.逐頁(yè)頁(yè)填寫賬賬戶名稱稱，登記記月初余余

35、額。C.填寫寫賬戶目目錄（對(duì)對(duì)月初無(wú)無(wú)余額的的賬戶，也因按按會(huì)計(jì)科科目編號(hào)號(hào)順序在在賬簿中中開設(shè)賬賬戶）。二、審核核原始憑憑證填制制記賬憑憑證（一）、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康拿鞔_原始始憑證的的審核內(nèi)內(nèi)容，掌掌握原始始憑證的的審核方方法。熟悉記賬賬憑證的的種類及及基本內(nèi)內(nèi)容，明明確記賬賬憑證的的填制要要求，培培養(yǎng)分析析經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的能力，掌握記記賬憑證證的填制制方法。（二）、實(shí)驗(yàn)資資料 吉吉澳公司司20002年112月份份發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，將將超限額額庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金5000元送送存銀行行。2日，向向豐城市市物資公公司購(gòu)入入甲材料料2 0000千千克，90元元，增值值稅稅率率17%，用信信匯方式式支付貨貨款

36、。豐豐城市物物資公司司開戶行行：豐城城市工商商銀行，賬號(hào)：22223333。2日，向向豐城市市貿(mào)易公公司購(gòu)入入乙材料料8000千克，2220元，增值稅稅率177%，款款項(xiàng)暫欠欠。2日，用用現(xiàn)金支支付甲、乙材料料運(yùn)費(fèi)8840元元，按材材料重量量分配。2日，甲甲、乙兩兩種材料料驗(yàn)收入入庫(kù)，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)材料料成本差差異。3日，向向銀行申申請(qǐng)辦理理銀行承承兌匯票票，票面面金額2200 0000元，用用以清償償蓮一公公司貨款款，期限限3個(gè)月月，按票票面金額額的2繳納手手續(xù)費(fèi)。3日，將將銀行承承兌匯票票交給蓮蓮一公司司，抵付付前欠貨貨款。蓮蓮一公司司開戶行行：工商商銀行南南昌市支支行；賬賬號(hào)：33334444。

37、3日，采采購(gòu)員劉劉明借支支差旅費(fèi)費(fèi)2 0000元元，用現(xiàn)現(xiàn)金支票票支付。3日，開開出現(xiàn)金金支票11 0000元，提取現(xiàn)現(xiàn)金備用用。3日，用用現(xiàn)金支支付職工工李三困困難補(bǔ)助助5000元。3日，用用支票購(gòu)購(gòu)入市場(chǎng)場(chǎng)物資公公司出售售的木箱箱1000個(gè)，20元元，增值值稅率117%，木箱已已驗(yàn)收入入庫(kù)，準(zhǔn)準(zhǔn)備用于于包裝產(chǎn)產(chǎn)品。市市場(chǎng)物資資公司開開戶行：工行北北京西路路分理處處；賬號(hào)號(hào)：44445555。4日，向向東山機(jī)機(jī)床廠購(gòu)購(gòu)入設(shè)備備A一臺(tái)臺(tái)，6690 0000元，增增值稅率率17%，運(yùn)雜雜費(fèi)111 3000元，用支票票支付，該設(shè)備備投入安安裝。東東山機(jī)床床廠開戶戶行：工工行青云云分理處處；賬號(hào)號(hào)：

38、344445555。4日，用用現(xiàn)金購(gòu)購(gòu)入廠部部用白紙紙2令，1000元。5日，用用現(xiàn)金支支付窗戶戶維修費(fèi)費(fèi)90元元，其中中一車間間60元元，廠辦辦公樓330元。5日，開開出支票票購(gòu)入賬賬本100本，10元元。市百百貨公司司開戶行行：工行行南昌市市支行；賬號(hào)：55556666。5日，一一車間領(lǐng)領(lǐng)用甲材材料1 0000千克，用于生生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品。5日，二二車間領(lǐng)領(lǐng)用乙材材料1 0000千克，用于生生產(chǎn)B產(chǎn)產(chǎn)品和CC產(chǎn)品。C產(chǎn)品品材料消消耗定額額為8440千克克，B產(chǎn)產(chǎn)品材料料消耗定定額為1160千千克。6日，發(fā)發(fā)出丙材材料300千克，其中機(jī)機(jī)修車間間10千千克，供供水車間間20千千克。6日，為為支援

39、山山湖工廠廠讓售甲甲材料550千克克，1140元元，增值值稅率117%，款項(xiàng)暫暫欠。6日，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已售售甲材料料成本。7日，售售出設(shè)備備A一臺(tái)臺(tái)，原價(jià)價(jià)55 0000元，已已提折舊舊30 0000元，售售價(jià)300 0000元，收到支支票一張張，款項(xiàng)項(xiàng)存入銀銀行。7日，用用支票支支付上項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)清理理費(fèi)用給給建興公公司1 0000元。建建興公司司開戶行行：工行行北京西西路分理理處；賬賬號(hào)：22626626。7日，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)出售售機(jī)器損損益。8日，開開出支票票交給第第一安裝裝公司，支付設(shè)設(shè)備A安安裝費(fèi)223 4400元元。該公公司賬號(hào)號(hào)：59959559；開開戶行：建行城城南分理理處。8日，設(shè)設(shè)備A

40、安安裝完畢畢，交付付二車間間使用。9日，機(jī)機(jī)修車間間張強(qiáng)報(bào)報(bào)銷工具具一套，價(jià)款1100元元，用現(xiàn)現(xiàn)金支付付。10日，已故職職工趙六六之子趙趙堅(jiān)領(lǐng)取取撫恤費(fèi)費(fèi)4000元，用用現(xiàn)金支支票支付付。10日，將款項(xiàng)項(xiàng)10 0000元匯往往上海市市工商銀銀行，開開立采購(gòu)購(gòu)專戶，以采購(gòu)購(gòu)員劉明明的姓名名為戶名名。10日，提取現(xiàn)現(xiàn)金支付付職工上上下班交交通費(fèi)33 0220元。10日，職工羅羅英報(bào)銷銷醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)8000元，以以現(xiàn)金支支票支付付。11日，采購(gòu)員員李升報(bào)報(bào)銷市內(nèi)內(nèi)零星公公共汽車車票700元，以以現(xiàn)金支支付。11日，第二車車間領(lǐng)用用包裝用用木箱550個(gè)。12日，向木器器廠購(gòu)入入木箱2200個(gè)個(gè)，118元

41、，增值稅稅率177%，以以支票支支付款項(xiàng)項(xiàng)。木器器廠開戶戶行：工工行青山山路分理理處；賬賬號(hào)：88656636。木箱已已入庫(kù)。12日，成品庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用包包裝用木木箱1880個(gè)。13日，收到銀銀行轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的電費(fèi)費(fèi)付款通通知，本本月電費(fèi)費(fèi)5 0000元元。經(jīng)查查電表確確定：一一車間生生產(chǎn)用電電1 5500元元，照明明用電5500元元；二車車間B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)用電8800元元，照明明用電2200元元；機(jī)修修車間耗耗電5000元，供水車車間用電電6000元；管管理部門門用電9900元元。13日，接銀行行付款通通知，本本月電話話費(fèi)2 0000元。14日，用支票票支付220033年報(bào)刊刊訂閱費(fèi)費(fèi)8 0000元元。

42、市郵郵局開戶戶行：工工行南昌昌市支行行；賬號(hào)號(hào)：24424223。14日，提取現(xiàn)現(xiàn)金8 0000元，支支付職工工烤火費(fèi)費(fèi)。15日，根據(jù)工工資匯總總表提取取現(xiàn)金并并按工資資計(jì)算表表發(fā)放工工資。（見附表表）15日，分配工工資并按按工資總總額的114%提提取職工工福利費(fèi)費(fèi)。B產(chǎn)產(chǎn)品耗用用生產(chǎn)工工人工時(shí)時(shí)6000工時(shí)，C產(chǎn)品品耗用4400工工時(shí)。（請(qǐng)自行行設(shè)計(jì)分分配表）15日，按工資資總額的的2%提提取工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)。15日，開出支支票，將將提取的的工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)交廠廠工會(huì)。廠工會(huì)會(huì)開戶行行：工行行南昌市市支行；賬號(hào)：66666666。15日，按工資資總額的的1.55%提取取職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)。15日，供應(yīng)科科

43、交來(lái)出出差在外外職工劉劉明的本本月工資資5000元。15日，結(jié)轉(zhuǎn)工工資中的的代扣款款項(xiàng)。16日，銷售AA產(chǎn)品550箱，售價(jià)價(jià)4 0000元元，增值值稅率117%，收到市市化工公公司支票票一張，送存銀銀行。16日，銷售BB產(chǎn)品880箱給給上海市市化工公公司，單單位售價(jià)價(jià)2 5500元元，增值值稅率117%，用現(xiàn)金金代墊運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)9900元元。辦妥妥托收手手續(xù)。上上海市化化工公司司開戶行行：工行行上海市市支行；賬號(hào)：86885866。16日，銷售AA產(chǎn)品440箱給給新新公公司，售價(jià)44 0000元，增值稅稅率177%，收收到三個(gè)個(gè)月期限限的商業(yè)業(yè)承兌匯匯票一張張。該公公司開戶戶行：工工行南昌昌市支行

44、行；賬號(hào)號(hào)：85585884。17日，采購(gòu)員員劉明返返廠，報(bào)報(bào)銷差旅旅費(fèi)1 8000元，退退回現(xiàn)金金2000元。17日，劉明領(lǐng)領(lǐng)取本月月工資，以現(xiàn)金金支票支支付。17日，劉明報(bào)報(bào)銷用上上海采購(gòu)購(gòu)專戶款款項(xiàng)采購(gòu)購(gòu)的丙材材料普通通發(fā)票一一張，價(jià)價(jià)款8 0000元。該該材料1160公公斤全部部驗(yàn)收入入庫(kù)。18日，收到銀銀行轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)上海采采購(gòu)專戶戶余款22 0000元的的收賬通通知。18日，采用信信匯方式式，支付付退休職職工萬(wàn)青青本月退退休工資資2200元，款款項(xiàng)匯入入工行吉吉安市支支行。19日，大興化化工商店店的面值值為155 0000元的的商業(yè)承承兌匯票票到期。款項(xiàng)存存入銀行行，大興興化工商商店賬號(hào)

45、號(hào)：21121221；開開戶行：洪辦。19日，廠長(zhǎng)辦辦公室報(bào)報(bào)銷購(gòu)宣宣傳畫用用款2000元，以現(xiàn)金金支付。20日，經(jīng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)丙丙材料盤盤盈2公公斤，木木箱盤虧虧4個(gè)，一車間間毀損機(jī)機(jī)器一臺(tái)臺(tái)，賬面面原價(jià)880 0000元元。已提提折舊776 0000元元。應(yīng)收收賬款中中三江公公司欠款款逾期三三年尚未未歸還。20日，接受CC公司投投資轉(zhuǎn)入入丁材料料1 0000千千克，1000元，增增值稅率率17%。20日，接受CC公司投投資轉(zhuǎn)入入電腦一一臺(tái)，原原賬面價(jià)價(jià)50 0000元。已已提折舊舊10 0000元，評(píng)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)價(jià)為335 0000元元，交付付二車間間使用。21日，二車間間報(bào)廢HH機(jī)器一

46、一臺(tái)，原原價(jià)4 0000元，已已提折舊舊3 8800元元，用現(xiàn)現(xiàn)金支付付清理費(fèi)費(fèi)用500元。22日，經(jīng)廠務(wù)務(wù)會(huì)議審審批，毀毀損機(jī)器器損失作作為營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出，材料料及包裝裝物盤盈盈盤虧轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入管理理費(fèi)用，三江公公司欠款款沖減壞壞賬準(zhǔn)備備。23日，報(bào)廢HH機(jī)器材材料交廢廢品公司司收購(gòu)，獲取現(xiàn)現(xiàn)金1660元。同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)清清理?yè)p益益。24日，收到西西海公司司轉(zhuǎn)來(lái)款款項(xiàng)200 0000元，其中歸歸還前欠欠貨款110 0000元元，預(yù)付付貨款110 0000元元，西海海公司開開戶行：工行青青云分理理處；賬賬號(hào)：22121127。25日，銀行通通知本季季存款利利息2 0000元。25日，攤銷專專利

47、權(quán)價(jià)價(jià)值1 0000元。25日，計(jì)提折折舊。（見附表表）26日，根據(jù)投投資合同同，將原原值為66 0000元的的設(shè)備CC一套對(duì)對(duì)H公司司投資，雙方協(xié)協(xié)議作價(jià)價(jià)5 0000元元，該設(shè)設(shè)備已提提折舊11 0000元。26日，為新建建三車間間，由建建行城南南分行借借入五年年期借款款1 0000 0000元，利利率122%，款款已存入入銀行。27日，開出支支票，購(gòu)購(gòu)入建材材公司出出售的建建筑材料料C1000噸，1 0000元，增增值稅率率17%，材料料C已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，建材材公司開開戶行：工行洪洪辦；賬賬號(hào)：11111166。28日，廠部召召開先進(jìn)進(jìn)生產(chǎn)者者表彰大大會(huì)，用用現(xiàn)金支支付獎(jiǎng)品品費(fèi)2000元

48、。28日，供銷科科報(bào)銷業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)4000元，用現(xiàn)金金支票支支付。29日，用支票票向勞保保用品商商店購(gòu)入入工作服服3000套，每每套1000元，增值稅稅率177%。勞勞保用品品商店開開戶行：工行南南昌市支支行；賬賬號(hào)：44445555。工作服服驗(yàn)收入入庫(kù)。29日，一車間間領(lǐng)用工工作服1100套套，二車車間領(lǐng)用用工作服服1200套，機(jī)機(jī)修車間間領(lǐng)用工工作服440套，供水車車間領(lǐng)用用工作服服20套套。30日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)出甲、乙材料料的成本本差異。30日，收到林林山公司司發(fā)來(lái)甲甲材料5500千千克，驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，賬單單尚未收收到。30日，接銀行行通知，本季借借款利息息13 0000元。31日，用支票

49、票向電視視臺(tái)支付付產(chǎn)品廣廣告費(fèi)33 0000元。電視臺(tái)臺(tái)開戶行行：工行行南昌市市支行；賬號(hào)：88886666。31日，收到GG公司分分來(lái)的稅稅后股利利，雙方方所得稅稅率均為為33%，金額額按學(xué)生生本人學(xué)學(xué)號(hào)的最最后兩位位數(shù)乘以以1 0000計(jì)計(jì)算所得得。（注注：不包包括諸如如4、55、7等等的識(shí)別別碼在內(nèi)內(nèi)）31日，分配輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用。一車間間耗水66 0000噸，二車間間耗水33 8000噸，機(jī)修車車間耗水水1000噸，廠廠部耗水水2000噸；一一車間維維修用工工時(shí)4000小時(shí)時(shí)，二車車間維修修用工時(shí)時(shí)5000小時(shí)，廠部維維修用工工時(shí)1000小時(shí)時(shí)，供水水車間維維修用工工時(shí)2000小時(shí)時(shí)。

50、（請(qǐng)請(qǐng)自行設(shè)設(shè)計(jì)分配配表）31日，按產(chǎn)品品耗用生生產(chǎn)工人人工時(shí)分分配二車車間的制制造費(fèi)用用。（請(qǐng)請(qǐng)自行設(shè)設(shè)計(jì)分配配表）31日，結(jié)轉(zhuǎn)一一車間制制造費(fèi)用用。31日，本月AA產(chǎn)品完完工500箱，在在產(chǎn)品550箱，結(jié)轉(zhuǎn)完完工產(chǎn)品品成本。31日，本月BB產(chǎn)品完完工455箱，在在產(chǎn)品660箱，結(jié)轉(zhuǎn)完完工產(chǎn)品品成本。31日，提取壞壞賬準(zhǔn)備備，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)產(chǎn)品成本本。31日，結(jié)轉(zhuǎn)損損益類賬賬戶到“本年利利潤(rùn)”賬戶。31日，計(jì)算全全年應(yīng)交交所得稅稅，稅率率33%。31日，計(jì)算本本月應(yīng)交交增值稅稅，同時(shí)時(shí)上交應(yīng)應(yīng)交的增增值稅金金。31日，按稅后后利潤(rùn)的的10%提取法法定盈余余公積及及5%的的公益金金。31日，按剩

51、余余利潤(rùn)的的30%分配給給投資者者D公司司利潤(rùn)。31日，用銀行行存款支支付投資資者D公公司利潤(rùn)潤(rùn)。D公公司開戶戶行：工工行上海海路分理理處；賬賬號(hào)：44325578。31日，交清所所欠稅金金。31日，將“本年利利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分分配”有關(guān)明明細(xì)賬戶戶余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分分配未分配配利潤(rùn)”賬戶。31日，結(jié)賬，編制試試算平衡衡表。31日，根據(jù)112月份份各總分分類賬戶戶和明細(xì)細(xì)分類賬賬戶有關(guān)關(guān)余額，編制資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤(rùn)表。以112月月份資料料作為220022年度資資料，以以11月月份有關(guān)關(guān)賬戶資資料的期期末余額額作為220022年年初初余額，編制現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。需需要編制制的報(bào)表表種類如如下：

52、資產(chǎn)負(fù)債債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量量表附件： 工資結(jié)結(jié)算匯總總表20022年122月 單單位：元元車間部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資資應(yīng)付費(fèi)用代扣煤氣費(fèi)代扣水電費(fèi)代扣房租實(shí)發(fā)工資病假事假一車間A產(chǎn)品生生產(chǎn)工人人工資1000008007030100600200管理人員員工資20000100208040二車間生產(chǎn)工人人工資20000040040100240管理人員員工資30000100205060100100機(jī)修車間間80000200505060供水車間間40000300204080管理部門門60000403090醫(yī)務(wù)所100002040合計(jì)注：二車車間生產(chǎn)產(chǎn)B產(chǎn)品品耗用工工時(shí) 6000工時(shí) C產(chǎn)品耗耗用工

53、時(shí)時(shí) 4400工工時(shí)固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊計(jì)計(jì)提表20022年122月使用部門門和固定資產(chǎn)產(chǎn)類別固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)上月增加加固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)上月減少少固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)月折舊率率月折舊額額一車間廠房無(wú)無(wú)機(jī)器無(wú)無(wú)二車間廠房無(wú)無(wú)機(jī)器無(wú)無(wú)供水車間間廠房無(wú)無(wú)機(jī)器無(wú)無(wú)機(jī)修車間間廠房無(wú)無(wú)機(jī)器無(wú)無(wú)非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)無(wú)無(wú)合計(jì)（三）實(shí)實(shí)驗(yàn)要求求及步驟驟按照時(shí)間間的順序序，逐筆筆分析經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，認(rèn)證證審核，然后將將審核無(wú)無(wú)誤的原原始憑證證附在記記賬憑證證后面，以此作作為依據(jù)據(jù)填制記記賬憑證證。臺(tái)式記賬賬憑證內(nèi)內(nèi)容的基基本順序序是：日期；摘要，內(nèi)內(nèi)容完整整、簡(jiǎn)練練；會(huì)計(jì)分錄錄，會(huì)計(jì)計(jì)科目必必須填列列齊全，數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確。金額欄如

54、如有空行行，應(yīng)予予以注銷銷；按收、付付、轉(zhuǎn)憑憑證類別別編號(hào)；填寫附件件張數(shù)；簽名或蓋蓋章。三、登賬賬（一）實(shí)實(shí)驗(yàn)?zāi)康牡拿鞔_登記記賬簿的的規(guī)則，掌握現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬的登記記方法和和銀行存存款清查查的方法法。掌握握三欄式式、數(shù)量量金額式式、多欄欄式等明明細(xì)分類類賬的登登記方法法。了解解科目匯匯總表核核算形式式的特點(diǎn)點(diǎn)，掌握握采用科科目匯總總表核算算形式登登記總賬賬的方法法。（二）實(shí)實(shí)驗(yàn)要求求及步驟驟 11、日記記賬 根據(jù)現(xiàn)金金、銀行行存款的的“借方”、“貸方”發(fā)生額額和收款款憑證、付款憑憑證，登登記“三欄式式”現(xiàn)金和和銀行存存款日記記賬。A.按時(shí)時(shí)間的順順序逐日日逐筆登登記現(xiàn)金金、銀行

55、行存款日日記賬。B.對(duì)登登記入賬賬后的記記賬憑證證，作出出過(guò)賬標(biāo)標(biāo)記，并并蓋章。C.按日日結(jié)算余余額，并并辦理日日結(jié)、月月結(jié)，辦辦理必要要的轉(zhuǎn)頁(yè)頁(yè)手續(xù)。D.如發(fā)發(fā)生錯(cuò)賬賬，按規(guī)規(guī)定方法法更正。如果發(fā)發(fā)生隔頁(yè)頁(yè)或跳行行，注明明“空頁(yè)”或“空行”予以注銷。2、明細(xì)細(xì)分類賬賬根據(jù)記賬賬憑證及及所附原原始憑證證登記各各種有關(guān)關(guān)明細(xì)分分類賬。A.按時(shí)時(shí)間順序序逐日逐逐筆登記記各種有有關(guān)明細(xì)細(xì)分類賬賬。B.記賬賬憑證登登記入賬賬后，做做出過(guò)賬賬標(biāo)記，并簽名名或蓋章章。3、總賬賬實(shí)驗(yàn)資料料：實(shí)驗(yàn)驗(yàn)三中提提供的112月11日31日日經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的累累計(jì)發(fā)生生額。登登記日記記賬和明明細(xì)賬后后的各種種記賬憑憑證。采

56、用科目目匯總表表形式登登記總賬賬。A.按照照收、付付、轉(zhuǎn)憑憑證時(shí)間間順序逐逐張匯總總每一科科目的借借、貸方方發(fā)生額額于各自自的“丁”字賬戶匯匯總表中中。B.結(jié)算算每一科科目的本本期借、貸方發(fā)發(fā)生額合合計(jì)金額額。C.將每每一科目目的名稱稱及其本本期借、貸方發(fā)發(fā)生額合合計(jì)金額額填列在在科目匯匯總表上上。D.將進(jìn)進(jìn)行試算算平衡的的科目匯匯總表分分別放入入收、付付、轉(zhuǎn)憑憑證的前前面。F.然后后，按科科目匯總總表各科科目本期期借、貸貸方發(fā)生生額合計(jì)計(jì)金額登登記總分分類賬。四、結(jié)賬賬和對(duì)賬賬目的與任任務(wù)明確結(jié)賬賬和對(duì)賬賬的內(nèi)容容，掌握握結(jié)賬和和對(duì)賬的的方法。內(nèi)容和要要求根據(jù)上述述賬簿記記錄進(jìn)行行月底結(jié)結(jié)賬

57、和對(duì)對(duì)賬1.檢查查本期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)是否否已全部部填制記記賬憑證證，并已已登記入入賬，進(jìn)進(jìn)行賬證證核對(duì)。2.結(jié)算算各種賬賬簿的本本期發(fā)生生額和期期末余額額（賬簿簿余額結(jié)結(jié)算，可可在“借或貸貸”欄寫“平”字，并并在原位位上寫“0”表示）。3.劃出出月結(jié)線線（紅色色）。4.賬賬賬相對(duì)。核對(duì)總分分類賬核對(duì)總分分類賬與與有關(guān)明明細(xì)分類類賬。（3） 日記賬賬與有關(guān)關(guān)總分類類賬的核核對(duì)。實(shí)驗(yàn)二 成本與與利潤(rùn)的的計(jì)算一、成本本的計(jì)算算（一）實(shí)實(shí)驗(yàn)?zāi)康牡恼莆丈a(chǎn)產(chǎn)成本的的歸集，制造費(fèi)費(fèi)用的歸歸集和分分配，及及在產(chǎn)品品成本、完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本計(jì)算和和結(jié)轉(zhuǎn)的方方法。（二）實(shí)實(shí)驗(yàn)要求求及步驟驟工資及福福利費(fèi)的

58、的匯集與與分配本月企業(yè)業(yè)的應(yīng)付付工資按按發(fā)生地地點(diǎn)和用用途分配配，并按按應(yīng)付工工資總額額的144%計(jì)提提福利費(fèi)費(fèi)。（1）根根據(jù)已知知條件完完成122月份工工資結(jié)算算匯總表表（附件件內(nèi)）。（2）并并根據(jù)各各產(chǎn)品實(shí)實(shí)用工時(shí)時(shí)編制基基本生產(chǎn)產(chǎn)車間工工資及福福利費(fèi)分分配表。（3）根根據(jù)上述述兩表編編制結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)工資費(fèi)費(fèi)用、提提取福利利費(fèi)的記記賬憑證證，并登登記有關(guān)關(guān)明細(xì)分分類賬。2、制造造費(fèi)用的的匯集與與分配按產(chǎn)品耗耗用生產(chǎn)產(chǎn)工人工工時(shí)分配配基本車車間的制制造費(fèi)用用3 、輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本的的匯集和和分配（1）根根據(jù)輔助助生產(chǎn)工工人工資資為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，分配配制造費(fèi)費(fèi)用。編編制輔助助生產(chǎn)車車間制造造費(fèi)用分分配表。

59、編制記記賬憑證證并登記記有關(guān)明明細(xì)分類類賬。（2）采采用一次次交互分分配方法法，編制制“輔助生生產(chǎn)成本本分配表表”。根據(jù)據(jù)分配表表編制記記賬憑證證并登記記有關(guān)明明細(xì)分類類賬。計(jì)算并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)完工工生產(chǎn)成成本根據(jù)以上上三個(gè)步步驟所得得數(shù)據(jù)，編制“產(chǎn)品成成本計(jì)算算單”，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本。二、利潤(rùn)潤(rùn)的核算算及分配配（一）實(shí)實(shí)驗(yàn)?zāi)康牡恼莆绽麧?rùn)潤(rùn)的核算算。掌握利潤(rùn)潤(rùn)分配的的核算。（二）實(shí)實(shí)驗(yàn)資料料有關(guān)總分分類賬和和明細(xì)分分類賬資資料。（三）實(shí)實(shí)驗(yàn)要求求及步驟驟1、“主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出”等總分分類賬及及其明細(xì)細(xì)分類賬賬。2、根據(jù)據(jù)有關(guān)明明細(xì)分類類賬，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)業(yè)12月月份的主主營(yíng)業(yè)務(wù)

60、務(wù)收入，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入、營(yíng)業(yè)業(yè)外收入、投投資收益益于“本年利利潤(rùn)”科目的的貸方。編制記記賬憑證證并登記記有關(guān)明明細(xì)分類類賬。3、根據(jù)據(jù)有關(guān)明明細(xì)分類類賬，將將12月月份的主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出，管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用和營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到“本年利利潤(rùn)”科目的的借方，計(jì)算本本期利潤(rùn)潤(rùn)總額，編制記記賬憑證證并登記記有關(guān)明明細(xì)分類類賬。4、根據(jù)據(jù)本期實(shí)實(shí)現(xiàn)的利利潤(rùn)總額額，按照照國(guó)家的的有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行分配。 其其中：333%應(yīng)應(yīng)上交所所得稅。 稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)的100%提取取盈余公公積金。 稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)的5%提取公公益金。 按按稅后利利潤(rùn)扣除除提取的