代辦點(diǎn)題庫(kù)初級(jí)實(shí)物三

1、1.甲、乙兩企業(yè)均為稅率均為17%。一般，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售 A 商品500件，A 商品的成本為每件350元。代銷協(xié)議規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)按每件 A 商品585元(含)的價(jià)格售給顧客，甲企業(yè)按不含的售價(jià)的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷，中注明：實(shí)際銷售 A 商品400件，商品售價(jià)為200 000元，額為34 000元。當(dāng)代銷日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的。4月6日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。要求：根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，中的金額用元表示)正確(1)發(fā)出商品的會(huì)計(jì)

2、分錄。借：委托代銷商品175 000貸：庫(kù)存商品175 000(2)收到代銷時(shí)確認(rèn)銷售收入、手續(xù)費(fèi)支出，以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)收賬款234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)34 000借：銷售費(fèi)用20 000貸：應(yīng)收賬款20 000或：214 000借：應(yīng)收賬款20 000銷售費(fèi)用200 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額)34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140 000140 000貸：委托代銷商品(3)收到商品代銷款的會(huì)計(jì)分錄。借：存款214 000貸：應(yīng)收賬款214 0002.甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系

3、統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)。項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為360萬元。其他有關(guān)資料如下：(1)，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬元存入。(2)2008年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本126萬元。(3)至，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬元。(4)甲公司在2008年、2009年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。要求：(1)計(jì)算甲公司2008年、2009年該項(xiàng)目的完成程度。(2)計(jì)算甲公司2008年、2009年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。(3)編制甲公司2008年收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(中的金額用萬元表示)正確(1)2008年該項(xiàng)目的完成程度=126/3

4、60100%=35%2009年該項(xiàng)目的完成程度=315/360100%=87.5%(2)2008年該項(xiàng)目的收入=40035%=140(萬元)2008年該項(xiàng)目的費(fèi)用=36035%=126(萬元)2009年該項(xiàng)目的收入=40087.5%-140=210(萬元)2009年該項(xiàng)目的費(fèi)用=36087.5%-126=189(萬元)(3)借：存款170貸：預(yù)收賬款(或：應(yīng)收賬款)170借：預(yù)收賬款(或：應(yīng)收賬款)140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或：勞務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入)140借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或：其他業(yè)務(wù)成本)126貸：勞務(wù)成本(或：生產(chǎn)成本、開發(fā)成本)1261.根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，和個(gè)人在首

5、次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)向提供的有( )。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人明C.工商D.財(cái)務(wù)或章印?！尽緼BD【】根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)的和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)或章印模?！究键c(diǎn)提示】首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)需要提供的資料2.根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。A.檢查會(huì)計(jì)資料B.檢查貨物存放地的應(yīng)納稅商品C.檢查托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢?cè)诘拇婵钯~戶】ABCD【】以上四項(xiàng)均屬于稅務(wù)檢查的范圍?！究键c(diǎn)提示】稅務(wù)檢查3.根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，發(fā)生偷稅行為時(shí)，可以行使的權(quán)力有( )。A.追繳B.加收滯納金C

6、.處以罰款D.處以罰金【】ABC【】根據(jù)規(guī)定，對(duì)于偷稅行為，可以依法追繳和滯納金，并處以相應(yīng)的罰款。罰金是刑事責(zé)任，不能由進(jìn)行處罰?！究键c(diǎn)提示】4.根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定，下列中，可以作為納稅抵押的有( )。A.抵押人被的房屋B.抵押人處分的國(guó)有房屋C.抵押人被的D.抵押人處分的交通工具】BD【】根據(jù)規(guī)定，依法被、扣押和的，不能作為納稅抵押?！究键c(diǎn)提示】納稅抵押的范圍5.下列關(guān)于本票性質(zhì)的表述中，正確的是( )。A.本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票請(qǐng)求付款C.本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D.注明“現(xiàn)金”字樣的本票可以用于支取現(xiàn)金【】ABD】根據(jù)規(guī)

7、定，本票準(zhǔn)用匯票的相關(guān)規(guī)定，也可以背書轉(zhuǎn)讓，C 選項(xiàng)錯(cuò)誤【的?！究键c(diǎn)提示】本票6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。A.對(duì)高校后勤實(shí)體免征稅B.對(duì)非性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的免征稅C.房管部門向居民出租的公有住房免征稅D.應(yīng)稅大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征稅【】AC免征稅;應(yīng)稅【】對(duì)非性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的自用大修停用半年以上的，在大修期間可免征稅。【考點(diǎn)提示】稅7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)出售C.房屋D.房屋交換【】ABC【】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，房屋交換以差價(jià)作為計(jì)稅

8、依據(jù)。【考點(diǎn)提示】契稅8.下列車船稅法定免稅的有()。A.專項(xiàng)作業(yè)車B.車船C.非機(jī)動(dòng)駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船【】BD【】專業(yè)作業(yè)車屬于車船稅的征稅范圍。非機(jī)動(dòng)駁船不在免稅的范圍。【考點(diǎn)提示】車船稅9.于2005年以每套80萬元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有( )。A.個(gè)人所得稅B.營(yíng)業(yè)稅C.契稅D.土地【】ABD【】根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍(房屋屬于不動(dòng)產(chǎn));轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納土地。由于在2005年投

9、資房屋，于2006年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，按照相關(guān)規(guī)定要繳納個(gè)人所得稅。(注意免征的要求：自住、唯一、5年內(nèi))【考點(diǎn)提示】房屋轉(zhuǎn)讓涉及的稅種10.下列稅種中，屬于地方稅的有( )。A.B.稅C.車船稅D.土地【】BCD屬于和地方共享稅;【】根據(jù)規(guī)定，稅、車船稅和土地均屬于地方稅?！究键c(diǎn)提示】地方稅的種類判斷題1.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。( )【】【】根據(jù)規(guī)定，房屋交換換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。題目中，多交付貨幣的一方是甲企業(yè)，因此應(yīng)該由甲企業(yè)繳納契稅?！究键c(diǎn)提示】房屋交

10、換中契稅的2.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦量現(xiàn)金支取。( )】【】根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取?！究键c(diǎn)提示】一般存款賬戶的使用3. 使用委托收款結(jié)算方式的，以為付款人的，在接到寄來的委托收款憑證證明，并經(jīng)無誤之后，應(yīng)及時(shí)通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3及日內(nèi)沒有通知付款，表示付款人付款。 ( )【】通知付款;如果付【】以為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知付款的，視同付款人同意付款，應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。【考點(diǎn)提示】委托收款付款4. 我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)

11、，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。( )【】【】該表述正確?！究键c(diǎn)提示】國(guó)內(nèi)信用證5.商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。( )】【】根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。【考點(diǎn)提示】商業(yè)匯票提示承兌(涉及票據(jù)權(quán)利的行使)6.有效的仲裁協(xié)議可排除的管轄權(quán)。( )【】【】原文考查。有效的仲裁協(xié)議可排除的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱之為或裁或?qū)徳瓌t?！究键c(diǎn)提示】仲裁協(xié)議的效力7.甲自應(yīng)聘乙公司，雙方的勞動(dòng)合同每年一簽，乙公司與甲又簽訂了1年期

12、限的勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同期滿，乙公司決定不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，乙公司應(yīng)向甲支付5個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 ( )【】【】根據(jù)新勞動(dòng)合同法有關(guān)固定期限勞動(dòng)合同終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不溯及既往的原則，本案甲之前的工作年限不包含在經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆秶?。因此，?003年7月1日至之間的工作年限乙公司不予支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲與乙公司的勞動(dòng)合同于期滿終止，時(shí)限正好6個(gè)月，根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，(每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算)乙公司需向甲支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！究键c(diǎn)提示】勞動(dòng)合同終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償8.自至12月31日，個(gè)人將2年的非普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。 ( )【】至1

13、2月31日，個(gè)人將2年的非普通住房對(duì)外銷售【】自的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;【考點(diǎn)提示】營(yíng)業(yè)稅的減免9.在我國(guó)境內(nèi)無住所，但居住滿一年而未超過5年的個(gè)人，其來源于中國(guó)的所得，經(jīng)主管批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅;居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、的全部所得納稅。 ( )】【】本題考核個(gè)人所得稅中境內(nèi)無住所的的有關(guān)規(guī)定。上述表述正確?！究键c(diǎn)提示】個(gè)人所得稅的10.對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，由自行申報(bào)繳納。 ( )【】【】對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，以結(jié)付利息的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，實(shí)行代扣代繳?？劾U義務(wù)人在向儲(chǔ)戶結(jié)付利

14、息時(shí)，依法代扣代繳?！究键c(diǎn)提示】個(gè)人所得稅的征收管理計(jì)算分析題1. 2009年1月，個(gè)人將自己已居住10年的唯一的家庭居住用房銷售，轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的轉(zhuǎn)讓所得80萬元;并于當(dāng)年3月了一套二居室住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格120萬元。居住1年后轉(zhuǎn)讓給別人，轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的轉(zhuǎn)讓所得100萬元(已扣除價(jià)款)。2009年7月，又購(gòu)入三居室住房三套(每套購(gòu)入價(jià)均為300萬元)，二套自己居住;12月31日出租給王某居住，出租合同上注明的每月1500元。一套于以上住宅均為普通住宅。(本題每小題1分，共5分)要求：根據(jù)上述資料和有關(guān)法律規(guī)定，在下列題目中選出符合題意的選項(xiàng)(1)下列關(guān)于2009年1月、3月房屋表述正確的是

15、( )。A.銷售居住10年的房屋不征收營(yíng)業(yè)稅B.出售居住1年的房屋不征收營(yíng)業(yè)稅C.銷售居住10年的房屋征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納稅額4萬D.出售居住1年的房屋征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納稅額5萬【】AD【】營(yíng)業(yè)稅定：自至12月31日，個(gè)人超過2年的普通住宅對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。A 選項(xiàng)正確。個(gè)人將超過2年 (含2年)的非普通住房或者2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。所以轉(zhuǎn)讓居住1年的住房應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅，D 選項(xiàng)正確。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1005%=5(萬元)(2)兩居室和三居室應(yīng)納的契稅為( )萬元。A.12.6B.17C.27D.30.6【】D2居室和3居室應(yīng)納契稅?！尽繎?yīng)納契稅

16、=1203%+30033%=3.6+27=30.6(萬元)(3)下列關(guān)于上述房屋、出租的行為中，應(yīng)納印花稅的表述錯(cuò)誤的是( )。A.的房屋行為、出租行為均應(yīng)當(dāng)繳納印花稅B.2居室和3居室的房屋，屬于權(quán)屬承受人應(yīng)當(dāng)繳納印花稅C.各項(xiàng)應(yīng)稅行為應(yīng)納的印花稅總額為6504.5元D.各項(xiàng)納稅行為應(yīng)納的印花稅總額為5100元【】BD【】根據(jù)印花稅法的規(guī)定，如果一份合同或應(yīng)稅憑證，由兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂的，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方當(dāng)事人都是，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的和出租行為均屬于印花稅的征稅范圍。A 選項(xiàng)計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。所以的房屋正確，B 選項(xiàng)錯(cuò)誤。應(yīng)納印花稅=8000000.50.50.5

17、30.531=400+600+500+4.5=6504.5(元)C 選項(xiàng)正確，D 選項(xiàng)錯(cuò)誤。(4)的3套三居室住房2009年應(yīng)納稅是( )元。A.540B.180C.60D.0】B【】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人自住均免征稅，但出租住房取得的應(yīng)按4%應(yīng)納稅=15004%3=603=180(元)的稅率征收稅，所以(5)下列應(yīng)納個(gè)人所得稅表述正確的是( )。A.銷售居住10年的唯一的家庭居住用房免征個(gè)人所得稅B.轉(zhuǎn)讓居住1年的二居室住房取得的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅C.出租三居室住房取得的收入以1年為1次繳納個(gè)人所得稅D.收入以1個(gè)月為1次繳納個(gè)人所得稅出租三居室住房取得的】ABD【】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人出售自有住

18、房取得的所得應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定納稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。出租房屋取得的收入應(yīng)按租賃所得征收個(gè)人所得稅，租賃以1個(gè)月為1次繳納個(gè)人所得稅【考點(diǎn)提示】營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算，契稅的計(jì)算，印花稅的計(jì)算，稅的計(jì)算，個(gè)人所得稅的征收某市區(qū)的甲建筑工程公司2009年1月承建一項(xiàng)住宅工程，1月20日簽訂建設(shè)工程合同。全部工程于竣工并通過驗(yàn)收，當(dāng)天取得工程總價(jià)款7860萬元。另外，由于工程額外10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工

19、程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)費(fèi)等173萬元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、等臨時(shí)設(shè)施支出28萬元，優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)64萬元。已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅273萬元。(本第題1小題，每題1分;第2、3小題，每題2分，共5分)要求：要求：根據(jù)上述資料和有關(guān)法律規(guī)定，在以下題目中選擇符合題意的選項(xiàng)(1)甲公司該住宅建設(shè)工程的營(yíng)業(yè)額( )萬元。A.7860B.7870C.6070D.6060】C【】根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(價(jià)外費(fèi)用的項(xiàng)目：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、費(fèi)