外企年度所得稅匯算清繳培訓(xùn)材料

1、20066年度外外商投資資企業(yè)和和外國(guó)企企業(yè)所得得稅匯算算清繳培培訓(xùn)材料料（企業(yè)篇篇）一、匯算算清繳的的范圍凡在納稅稅年度內(nèi)內(nèi)已開始始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包包括試生生產(chǎn)、試試營(yíng)業(yè)）的的企業(yè)，或或在納稅稅年度中中間發(fā)生生合并、分立、終止的的企業(yè)，無(wú)無(wú)論盈利利或虧損損，也不不論企業(yè)業(yè)是核實(shí)實(shí)征收還還是核定定征收，除除經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)外，均均應(yīng)按照照稅法及及外商商投資企企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳管理理辦法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定參加加所得稅稅匯算清清繳。但但企業(yè)具具有下列列情形之之一的，可可不參加加當(dāng)年度度的所得得稅匯算算清繳：1、臨時(shí)時(shí)來(lái)華承承包建筑筑、安裝裝、裝配配工程和和提供勞勞務(wù)不足足一年的

2、的外國(guó)企企業(yè)；2、匯算算清繳期期內(nèi)已辦辦理注銷銷的企業(yè)業(yè)；3、籌建建中的企企業(yè)。二、匯算算清繳的的時(shí)間要要求企業(yè)應(yīng)在在年度終終了后四四個(gè)月內(nèi)內(nèi)，填寫寫企業(yè)所所得稅年年度申報(bào)報(bào)表，向向其主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)上一年年度的應(yīng)應(yīng)納稅所所得額、應(yīng)納所所得稅額額、減免免所得稅稅額、抵抵免所得得稅額、境外應(yīng)應(yīng)補(bǔ)所得得稅額，并并應(yīng)依其其全年實(shí)實(shí)際應(yīng)納納稅額減減除已預(yù)預(yù)繳的所所得稅額額，自核核自繳應(yīng)應(yīng)補(bǔ)繳的的稅額；企業(yè)因因特殊原原因，不不能在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)辦理理年度所所得稅申申報(bào)，可可在年度度終了后后四個(gè)月月內(nèi)，向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)提出延延期申報(bào)報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)后后，可以以適當(dāng)延延長(zhǎng)申報(bào)報(bào)期限

3、，延延長(zhǎng)期限限不得超超過(guò)一個(gè)個(gè)月。根據(jù)國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于規(guī)范范和加強(qiáng)強(qiáng)涉外企企業(yè)匯總總（合并并）申報(bào)報(bào)繳納所所得稅管管理有關(guān)關(guān)問題的的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)20007223號(hào)，見見附件）和和國(guó)家家稅務(wù)總總局關(guān)于于印發(fā)新新修訂的的外商商投資企企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳工作作規(guī)程的通知知（國(guó)國(guó)稅發(fā)20003112號(hào)）的的規(guī)定：1、新登登記的外外商投資資企業(yè)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或被合合并申報(bào)報(bào)繳納所所得稅的的外國(guó)企企業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)（以以下簡(jiǎn)稱稱分支機(jī)機(jī)構(gòu)）應(yīng)應(yīng)向所在在地主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提交交外商商投資企企業(yè)匯總總申報(bào)繳繳納所得得稅確認(rèn)認(rèn)單（原原件）或或稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)外國(guó)企企業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)合合并申報(bào)報(bào)繳納

4、所所得稅審審核文件件的復(fù)印印件，經(jīng)經(jīng)主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審核確確認(rèn)后，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)不需分分別進(jìn)行行所得稅稅納稅申申報(bào)；2、對(duì)于于發(fā)生財(cái)財(cái)產(chǎn)損失失稅前扣扣除、技技術(shù)開發(fā)發(fā)費(fèi)加計(jì)計(jì)扣除、固定資資產(chǎn)加速速折舊、無(wú)形資資產(chǎn)加速速攤銷等等需審核核、備案案涉稅事事項(xiàng)的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)，應(yīng)在在年度終終了后兩兩個(gè)月內(nèi)內(nèi)向所在在地主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)送送相關(guān)材材料，主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核準(zhǔn)后，為為該分支支機(jī)構(gòu)出出具分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)審核、備案事事項(xiàng)確認(rèn)認(rèn)單，作作為相應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目在在總機(jī)構(gòu)構(gòu)年度所所得稅申申報(bào)扣除除的依據(jù)據(jù)；3、總機(jī)機(jī)構(gòu)或負(fù)負(fù)責(zé)合并并申報(bào)繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅的營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)（以以下簡(jiǎn)稱稱匯繳機(jī)機(jī)構(gòu)）所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)

5、在在接收企企業(yè)年度度所得稅稅匯總或或合并申申報(bào)后，應(yīng)應(yīng)在每年年5月331日前前為納稅稅人開具具外商商投資企企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)業(yè)匯總或或合并申申報(bào)企業(yè)業(yè)所得稅稅證明（以以下簡(jiǎn)稱稱匯總納納稅證明明）；分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)在每每年6月月30日日前將匯匯總納稅稅證明及及總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總后后的年度度申報(bào)表表和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表提提交予所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)，超超過(guò)時(shí)限限未提交交匯總納納稅證明明的分支支機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)就地申申報(bào)繳納納所得稅稅。三、辦理理所得稅稅年度申申報(bào)時(shí)應(yīng)應(yīng)報(bào)送的的材料：打印出出來(lái)的年年度所得得稅申報(bào)報(bào)表及其其附表（必必須簽字字、蓋章章）；年度會(huì)會(huì)計(jì)決算算報(bào)表；中國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的審審計(jì)報(bào)告告及涉稅稅查賬報(bào)報(bào)告

6、；申報(bào)軟軟盤；主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求報(bào)報(bào)送的其其他資料料。 【注：企業(yè)所所提供的的涉稅查查賬報(bào)告告應(yīng)根據(jù)據(jù)粵國(guó)稅稅發(fā)2200552771號(hào)和和粵國(guó)稅稅函2200771002號(hào)文文的要求求出具。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具的審審計(jì)報(bào)告告存在重重大失誤誤、失實(shí)實(shí)等情況況，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)將將限期要要求企業(yè)業(yè)重新委委托注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所出具查查賬報(bào)告告?！克?、新申申報(bào)軟件件的安裝裝1、軟件件購(gòu)買、升級(jí)新辦且且尚未購(gòu)購(gòu)買申報(bào)報(bào)光盤的的企業(yè)，可可聯(lián)系廣廣東省的的總代理理廣東東源瑞稅稅務(wù)師事事務(wù)所有有限責(zé)任任公司或或中山市市佳信稅稅務(wù)師事事務(wù)所有有限公司司購(gòu)買；廣東源瑞瑞稅務(wù)師師事務(wù)所所有限責(zé)責(zé)任公司司

7、的聯(lián)系系方式：通訊地址址：廣州州市中山山二路335號(hào)之之二177樓聯(lián) 系 人：鄒鄒蕙聰、陳波濤濤互聯(lián)網(wǎng)址址：聯(lián)系電話話：0220-33763324998轉(zhuǎn)116111、15518、15113電子郵箱箱：1668yuuanrrui1266.coom中山市佳佳信稅務(wù)務(wù)師事務(wù)務(wù)所的聯(lián)聯(lián)系方式式：通訊地址址：中山山市東區(qū)區(qū)華夏街街8號(hào)22卡郵政編碼碼：52284000聯(lián)系電話話：07760-838833003傳真號(hào)碼碼：888822290電子郵箱箱：jxxrj007n已購(gòu)買買申報(bào)光光盤的企企業(yè)，可可直接上上網(wǎng)到 HYPERLINK http:/ tt或中山山國(guó)稅網(wǎng)網(wǎng)站“下載中中心涉稅軟軟件”下載220

8、077版的申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)安裝程程序或升升級(jí)補(bǔ)丁丁。需要注意意的是，由由于本年年度申報(bào)報(bào)系統(tǒng)的的授權(quán)碼碼需與企企業(yè)的納納稅人識(shí)識(shí)別號(hào)相相匹配，因因此除新新辦購(gòu)買買20007版本本申報(bào)系系統(tǒng)的納納稅人外外，對(duì)原原有的授授權(quán)碼均均需聯(lián)系系代理機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行升級(jí)。2、數(shù)據(jù)據(jù)備份為防止在在安裝新新申報(bào)系系統(tǒng)過(guò)程程中出錯(cuò)錯(cuò)導(dǎo)致數(shù)數(shù)據(jù)丟失失，企業(yè)業(yè)一定要要做好數(shù)數(shù)據(jù)備份份的操作作，具體體步驟是是：進(jìn)入【我我的文檔檔】下面面“所得稅稅相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)文文件”這一文文件夾，找找到企業(yè)業(yè)的申報(bào)報(bào)文件（一一般以“企業(yè)的的15位位納稅人人編碼+（年度度）.eetf”命名），將將該文件件拷貝到到軟盤或或U盤，即即完成數(shù)數(shù)據(jù)備

9、份份的操作作。五、新申申報(bào)軟件件的操作作1、建立立20006年度度申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)文件件：對(duì)于往年年已有申申報(bào)的企企業(yè)，進(jìn)進(jìn)入系統(tǒng)統(tǒng)后，選選擇按鈕鈕，將往往年的信信息拷貝貝到新年年度，執(zhí)執(zhí)行“刷新”操作，即即可打開開20006年度度的所得得稅申報(bào)報(bào)表進(jìn)行行數(shù)據(jù)錄錄入。若為新申申報(bào)企業(yè)業(yè)，則應(yīng)應(yīng)選擇按按鈕進(jìn)行行新年度度的申報(bào)報(bào)。2、基礎(chǔ)礎(chǔ)信息的的錄入與與檢查：開始錄入入年度申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)前，系系統(tǒng)將會(huì)會(huì)自動(dòng)彈彈出基礎(chǔ)礎(chǔ)信息錄錄入的窗窗口。本本年度基基礎(chǔ)信息息分成“企業(yè)基基本信息息”、“企業(yè)類類型及稅稅率信息息”、“其他信信息”、“投資構(gòu)構(gòu)成情況況”等四大大類內(nèi)容容，企業(yè)業(yè)務(wù)必如如實(shí)填寫寫完整有有關(guān)項(xiàng)目目

10、，并認(rèn)認(rèn)真檢查查所錄的的基礎(chǔ)信信息是否否正確，對(duì)對(duì)往年錄錄入的錯(cuò)錯(cuò)誤信息息進(jìn)行修修正。本年度的的申報(bào)系系統(tǒng)完善善了填寫寫項(xiàng)目的的解釋功功能（見見上頁(yè)圖圖方框部部分），但但企業(yè)填填報(bào)時(shí)須須注意以以下項(xiàng)目目的填寫寫：A、企業(yè)業(yè)基本信信息：納稅人人識(shí)別號(hào)號(hào)：填寫寫企業(yè)115位納納稅人識(shí)識(shí)別號(hào)。20005年度度仍有部部分企業(yè)業(yè)申報(bào)時(shí)時(shí)錯(cuò)錄入入納稅人人識(shí)別號(hào)號(hào)，因本本年度所所得稅匯匯算清繳繳采用電電子申報(bào)報(bào)形式，企企業(yè)務(wù)必必檢查納納稅人識(shí)識(shí)別號(hào)是是否錄入入正確，否否則將影影響征收收前臺(tái)的的數(shù)據(jù)正正確接收收；征收管管理碼：應(yīng)填寫寫稅務(wù)登登記證上上的122位電腦腦編碼，即即“20+分局代代碼+000+企企業(yè)

11、六位位電腦編編碼”；企業(yè)名名稱：填填寫企業(yè)業(yè)的全稱稱（應(yīng)與與公章上上的名字字一致，不不可縮寫寫、簡(jiǎn)寫寫）；報(bào)表年年度：必必須為220066年；外資區(qū)區(qū)域：企企業(yè)必須須在該項(xiàng)項(xiàng)目的彈彈出窗口口選擇其其境外投投資者的的居民國(guó)國(guó)家（包包括港、澳、臺(tái)臺(tái)資企業(yè)業(yè)）（若若為多方方投資的的，選擇擇投資比比例最大大股東的的居民國(guó)國(guó)家）；經(jīng)濟(jì)類類型：填填寫企業(yè)業(yè)的性質(zhì)質(zhì)：獨(dú)資資、中外外合資、中外合合作等。應(yīng)注意意的是，選擇股份公司類別的企業(yè)，應(yīng)提供國(guó)家商務(wù)部的批準(zhǔn)文件；必須先選擇“外資區(qū)域”，才能正確選擇企業(yè)實(shí)際的“經(jīng)濟(jì)類型”。經(jīng)濟(jì)行行業(yè)：企企業(yè)應(yīng)認(rèn)認(rèn)真選擇擇其所屬屬行業(yè)的的代碼，對(duì)于行業(yè)代碼反映為非制造業(yè)且與

12、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍不匹配的企業(yè)，需向主管分局提交說(shuō)明；Neww 從業(yè)業(yè)人員、其中外外籍從業(yè)業(yè)人員：填寫企企業(yè)當(dāng)年年在編的的從業(yè)人人員數(shù)和和外籍雇雇員數(shù)；Neww 生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期期限：填填寫企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)期限，用用以統(tǒng)計(jì)計(jì)企業(yè)是是否符合合享受稅稅收優(yōu)惠惠的年限限；開業(yè)時(shí)時(shí)間：填填寫企業(yè)業(yè)的實(shí)際際投產(chǎn)日日期，對(duì)對(duì)于“注冊(cè)時(shí)時(shí)間”與“開業(yè)時(shí)時(shí)間”相一致致的企業(yè)業(yè)需向主主管分局局提交說(shuō)說(shuō)明；開始獲獲利年度度：對(duì)于于未進(jìn)入入獲利年年度或已已進(jìn)入獲獲利年度度未經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)確認(rèn)的的企業(yè)開開始獲利利年度應(yīng)應(yīng)錄入為為“0”；對(duì)于于自結(jié)進(jìn)進(jìn)入獲利利的企業(yè)業(yè)，應(yīng)及及時(shí)向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)提提交定期期減免稅稅的申請(qǐng)請(qǐng)材料

13、。Neww 內(nèi)資資轉(zhuǎn)外資資企業(yè)：對(duì)于內(nèi)內(nèi)資企業(yè)業(yè)變更為為外商投投資企業(yè)業(yè)，應(yīng)在在此選項(xiàng)項(xiàng)上打勾勾，并相相應(yīng)選擇擇“內(nèi)資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)外資年年度”；B、企業(yè)業(yè)類型及及稅率信信息：企業(yè)類類型：AA類企業(yè)業(yè)指查查賬計(jì)征征的企業(yè)業(yè)，我市市絕大部部分外商商投資企企業(yè)為AA類企業(yè)業(yè)； B類企企業(yè)至至核定征征收的企企業(yè)，包包括“按利潤(rùn)潤(rùn)率核定定應(yīng)稅所所得額”、“按經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出換換算收入入”、“按核定定利潤(rùn)率率”三類企企業(yè)。對(duì)對(duì)取得預(yù)預(yù)收房款款實(shí)行核核定利潤(rùn)潤(rùn)率預(yù)征征所得稅稅的房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)，企業(yè)業(yè)類型應(yīng)應(yīng)選擇CC類。Neww是否上上市公司司信息：此項(xiàng)目目為本年年新增，我我市絕大大部分企企業(yè)應(yīng)選選擇“非上市市公司”；企業(yè)

14、所所得稅稅稅率情況況：對(duì)我市轄轄下企業(yè)業(yè)的所得得稅稅率率情況歸歸類如下下：企業(yè)類別企業(yè)所得得稅適用稅率率選項(xiàng)企業(yè)所得得稅定期減免免情況定期減免免稅優(yōu)惠惠類型A類非生生產(chǎn)性、B類000稅率率00本年年不享受受減免優(yōu)優(yōu)惠無(wú)企業(yè)類別企業(yè)所得得稅適用稅率率選項(xiàng)企業(yè)所得得稅定期減免免情況定期減免免稅優(yōu)惠惠類型A類生產(chǎn)產(chǎn)性且未未獲利或或優(yōu)惠期期已過(guò)103設(shè)設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開開放區(qū)的的生產(chǎn)性性外商投投資企業(yè)業(yè)00本年年不享受受減免優(yōu)優(yōu)惠無(wú)A類生產(chǎn)產(chǎn)性，處處于“免二減減三”期103設(shè)設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開開放區(qū)的的生產(chǎn)性性外商投投資企業(yè)業(yè)11生產(chǎn)產(chǎn)性外商商投資企企業(yè)選擇“全免”或“減半”；按實(shí)際際選擇“所處優(yōu)優(yōu)惠年度

15、度”和錄入入“減免稅稅相關(guān)批批文信息息”；修改地地方所得得稅實(shí)際際征收率率為“0.000”A類生產(chǎn)產(chǎn)性，處處于延長(zhǎng)長(zhǎng)減免期期103設(shè)設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開開放區(qū)的的生產(chǎn)性性外商投投資企業(yè)業(yè)61外商商投資舉舉辦的產(chǎn)產(chǎn)品出口口企業(yè)選擇“延長(zhǎng)”；按實(shí)際際選擇“所處優(yōu)優(yōu)惠年度度”和錄入入“減免稅稅相關(guān)批批文信息息”（產(chǎn)品品出口企企業(yè)無(wú)需需選擇“所處優(yōu)優(yōu)惠年度度”，但仍仍需錄入入“減免稅稅相關(guān)批批文信息息”）；修改地地方所得得稅實(shí)際際征收率率為“0.000”62外商商投資舉舉辦的先先進(jìn)技術(shù)術(shù)企業(yè)15稅稅率的企企業(yè)205在在沿海經(jīng)經(jīng)濟(jì)開放放區(qū)內(nèi)設(shè)設(shè)立的技技術(shù)密集集、知識(shí)識(shí)密集型型的生產(chǎn)產(chǎn)性外商商投資企企業(yè) 參照

16、享受受減免的的類型進(jìn)進(jìn)行選擇擇若享受受免二減減三或延延長(zhǎng)減半半的企業(yè)業(yè)，除參參照上述述享受減減免企業(yè)業(yè)的要求求錄入外外，務(wù)必必修改地地方所得得稅實(shí)際際征收率率為“0.000”216在在國(guó)務(wù)院院確定的的國(guó)家高高新技術(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)開開發(fā)區(qū)設(shè)設(shè)立的被被認(rèn)定為為高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)的外商商投資企企業(yè)若除降降低稅率率外，未未享受稅稅收優(yōu)惠惠的，地地方所得得稅實(shí)際際征收率率應(yīng)為“3.000”總結(jié)上年年該項(xiàng)目目選擇出出現(xiàn)的問問題，請(qǐng)請(qǐng)企業(yè)注注意： 企業(yè)業(yè)應(yīng)注意意適用稅稅率與稅稅收優(yōu)惠惠的選擇擇須匹配配； 選擇擇享受減減免的企企業(yè)應(yīng)與與所處的的優(yōu)惠年年度相匹匹配； 享受受減免的的企業(yè)應(yīng)應(yīng)錄入完完整批文文信息； 2000

17、6年年度享受受地方所所得稅免免征的企企業(yè)，應(yīng)應(yīng)注意“地方所所得稅實(shí)實(shí)際征收收率”手工更更改為00。C、其他他信息（NNew）：主要是是錄入法法定代表表人、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、辦辦稅員的的聯(lián)系方方式。D、投資資構(gòu)成情情況（NNew）：此項(xiàng)為本本年新增增，通過(guò)過(guò)在“投資方方信息”窗口（上上圖方框框部分）錄錄入投資資方的信信息，然然后按“添加”，投資資方的信信息將自自動(dòng)記錄錄在“投資構(gòu)構(gòu)成情況況”列表中中。如涉涉及多個(gè)個(gè)投資方方的，可可分次錄錄入、添添加，系系統(tǒng)將自自動(dòng)計(jì)算算各投資資方所占占的投資資比重。企業(yè)應(yīng)應(yīng)注意完完整錄入入各投資資方的信信息，各各投資方方的投資資額和投投資比例例應(yīng)能夠夠與外經(jīng)經(jīng)部門

18、的的批準(zhǔn)文文件和省省府批準(zhǔn)準(zhǔn)證書相相一致。3、所得得稅申報(bào)報(bào)表的填填寫：相關(guān)項(xiàng)目目填寫完完成后，刷刷新系統(tǒng)統(tǒng)，可選選擇進(jìn)入入20006年度度申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)的錄錄入界面面。如下下圖：本年度的的申報(bào)系系統(tǒng)工具具欄與以以前年度度基本相相同，但但在報(bào)表表列表上上新增了了“年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表”的錄入入、在“企業(yè)基基本情況況”下增加加了“關(guān)聯(lián)交交易數(shù)據(jù)據(jù)信息”的錄入入，并將將“分支機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)表表”單獨(dú)列列示。由由于系統(tǒng)統(tǒng)對(duì)各填填報(bào)項(xiàng)目目在“相關(guān)信信息”欄加以以提示填填報(bào)的要要求和適適用的稅稅收法律律法規(guī)，因因此以下下僅對(duì)申申報(bào)表及及其附表表填報(bào)應(yīng)應(yīng)注意的的項(xiàng)目作作簡(jiǎn)單介介紹：（一）AA類主表表：該表表的數(shù)據(jù)據(jù)

19、大部分分通過(guò)各各附表數(shù)數(shù)據(jù)匯總總而來(lái)，企企業(yè)填報(bào)報(bào)時(shí)應(yīng)注注意： a.“30、政策性性抵免所所得稅額額”只有經(jīng)經(jīng)過(guò)市局局批復(fù)確確認(rèn)可享享受購(gòu)買買國(guó)產(chǎn)設(shè)設(shè)備享受受抵免所所得稅且且符合享享受抵免免要求的的企業(yè)才才可在此此項(xiàng)目填填列，并并須附報(bào)報(bào)送計(jì)算算依據(jù)的的書面說(shuō)說(shuō)明材料料； b.“32、全年已已預(yù)繳企企業(yè)所得得稅額”、“33、全年已已預(yù)繳地地方所得得稅額”由于于該兩項(xiàng)項(xiàng)的數(shù)據(jù)據(jù)通過(guò)四四個(gè)季度度申報(bào)表表的數(shù)據(jù)據(jù)匯總過(guò)過(guò)來(lái)，對(duì)對(duì)于季度度申報(bào)表表計(jì)算出出的應(yīng)預(yù)預(yù)繳稅款款與企業(yè)業(yè)實(shí)際預(yù)預(yù)繳存差差異的，應(yīng)應(yīng)注意按按實(shí)際預(yù)預(yù)繳的所所得稅款款更正該該兩項(xiàng)目目。（二）營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入表（AA01）（三）營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本

20、（支出出）明細(xì)細(xì)表（AA02）該表主要要反映企企業(yè)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本及其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出情情況。按按現(xiàn)行行行業(yè)分類類，表中中列示了了五個(gè)主主要行業(yè)業(yè)，企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)所從事事的行業(yè)業(yè)填報(bào)該該表中主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本和和其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出，不在在五個(gè)行行業(yè)之內(nèi)內(nèi)的，其其主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本和其他他業(yè)務(wù)支出出統(tǒng)一在在“其他”項(xiàng)目下下反映。如果企企業(yè)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉涉及兩個(gè)個(gè)或兩個(gè)個(gè)以上行行業(yè)的，可可按該表表所列行行業(yè)分別別填報(bào)。并將不不同行業(yè)業(yè)的相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)匯匯總到該該表主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本和其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出的的合計(jì)欄欄。對(duì)取得預(yù)預(yù)收房款款的房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)，“當(dāng)年預(yù)預(yù)收房款款科目借借方發(fā)生生額合計(jì)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)利利潤(rùn)率”在本表表

21、的第773行“房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出”反映，此此計(jì)算用用以反映映企業(yè)已已售房產(chǎn)產(chǎn)已預(yù)征征的企業(yè)業(yè)所得稅稅。（四）管管理費(fèi)用用、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用明明細(xì)表(A033)New 本年度度A033表完善善了“交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)”的填列列和增加加了費(fèi)用用“其他”明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目的錄錄入功能能：交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)：點(diǎn)至“交交際應(yīng)酬酬費(fèi)”的填列列項(xiàng)目，點(diǎn)點(diǎn)中如圖圖圓框的的標(biāo)志，系系統(tǒng)將彈彈出“交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)附附加說(shuō)明明”的對(duì)話話框，企企業(yè)應(yīng)分分別按照照市局業(yè)業(yè)務(wù)區(qū)分分銷貨凈凈額或業(yè)業(yè)務(wù)收入入方式計(jì)計(jì)算交際際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)，系統(tǒng)統(tǒng)能夠自自動(dòng)將兩兩項(xiàng)的合合計(jì)數(shù)填填入A003表的的“交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)”項(xiàng)目中中；其他：由于往年年的申報(bào)報(bào)系統(tǒng)管管理（

22、營(yíng)營(yíng)業(yè)）費(fèi)費(fèi)用“其他”欄不能能分項(xiàng)目目列示，企企業(yè)錄入入“其他”的“備注”欄的說(shuō)說(shuō)明也五五花八門門，因此此本年度度申報(bào)系系統(tǒng)增加加了“其他”欄明細(xì)細(xì)項(xiàng)目的的錄入功功能。如如圖：企業(yè)可根根據(jù)自身身實(shí)際將將列作AA03表表“其他”的明細(xì)細(xì)項(xiàng)目、金額錄錄入“編輯管管理（營(yíng)營(yíng)業(yè)）費(fèi)費(fèi)用其他他詳細(xì)條條目”窗口中中，系統(tǒng)統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)將各明明細(xì)項(xiàng)目目的合計(jì)計(jì)數(shù)填入入A033表的“其他”項(xiàng)目中中。（五）無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用、其其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)攤攤銷情況況表（AA03001）填報(bào)該表表時(shí)注意意以下項(xiàng)項(xiàng)目：a.“籌籌辦費(fèi)”在投投產(chǎn)次月月起，分分期攤銷銷，且攤攤銷期不不少于五五年；b.“租租入固定定資產(chǎn)改改良

23、支出出”對(duì)于租租入房屋屋的裝修修費(fèi)應(yīng)在在房屋裝裝修后投投入使用用的次月月開始按按五年平平均攤銷銷。需注意的的是，AA03001表中中“固定資資產(chǎn)大修修理支出出”、“租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出”、“長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用其他他”和“其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)”的攤銷銷應(yīng)根據(jù)據(jù)企業(yè)賬賬務(wù)處理理分別在在生產(chǎn)成成本或期期間費(fèi)用用反映，錄錄入此表表的對(duì)應(yīng)應(yīng)攤銷額額僅反映映企業(yè)的的總體攤攤銷情況況，但不不會(huì)過(guò)數(shù)數(shù)到A003表的的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目中。（六）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊情情況表（AA04）該表主要要反映企企業(yè)本納納稅年度度全部固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減及及其折舊舊情況，既既包括直直接成本本中的固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減及及其折舊舊情況，也也包括間

24、間接費(fèi)用用中固定定資產(chǎn)增增減及其其折舊情情況。企企業(yè)的折折舊情況況應(yīng)按企企業(yè)賬務(wù)務(wù)上分別別計(jì)入成成本和期期間費(fèi)用用，本表表的折舊舊額僅反反映企業(yè)業(yè)的總體體計(jì)提情情況。該表按折折舊方式式不同分分為兩大大類，一一類為直直線法；另一類類為非直直線法，包包括“工作量量法”、“年數(shù)總總和法”、“雙倍余余額遞減減法”等折舊舊方法。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)其其實(shí)際采采用折舊舊方法，分分別如實(shí)實(shí)填報(bào)。企業(yè)的各各類固定定資產(chǎn)在在計(jì)算折折舊前，應(yīng)應(yīng)根據(jù)稅稅法規(guī)定定估計(jì)殘殘值，從從固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)減除。對(duì)企業(yè)業(yè)新購(gòu)置置投入使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，在計(jì)計(jì)提折舊舊前，其其殘值暫暫統(tǒng)一確確定為110%。 對(duì)固定定資產(chǎn)需需少留或或不留殘

25、殘值、改改變折舊舊方法、中外合合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)加速折折舊（僅僅適用）的的企業(yè)，須須根據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于于印發(fā)外外商投資資企業(yè)取取消部分分稅務(wù)行行政審批批項(xiàng)目后后續(xù)管理理指引的的通知（中中山國(guó)稅稅函220066888號(hào)）及及轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)關(guān)于取取消及下下放外商商投資企企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)業(yè)以及外外籍個(gè)人人若干稅稅務(wù)行政政審批項(xiàng)項(xiàng)目的后后續(xù)管理理問題的的通知（中中山國(guó)稅稅發(fā)2200441887號(hào)）的的規(guī)定，向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)核核準(zhǔn)。對(duì)于賬面面上無(wú)固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記的的企業(yè)應(yīng)應(yīng)向主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提交交書面解解釋。（七）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用表（AA05）（八）注注冊(cè)資本本到位情情況表(A066)填寫該表表時(shí)，除除

26、注意“注冊(cè)資資本總額額”項(xiàng)目的的錄入外外，還應(yīng)應(yīng)注意據(jù)據(jù)實(shí)錄入入注冊(cè)資資本到位位情況的的數(shù)據(jù)，不不能留空空！(九)營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支情況況表（AA07）（十）其其他損益益明細(xì)表表（A008）（十一）年年度虧損損彌補(bǔ)情情況表（A09表）該表主要要反映企企業(yè)以前前年度虧虧損在本本年度彌彌補(bǔ)情況況及留待待以后年年度可彌彌補(bǔ)虧損損的情況況。企業(yè)業(yè)在進(jìn)行行年度所所得稅匯匯算清繳繳時(shí)，無(wú)無(wú)論盈利利或虧損損，均需需填報(bào)該該表。該表不能能直接填填列，應(yīng)應(yīng)通過(guò)系系統(tǒng)的“企業(yè)基基本情況況”菜單下下面的“往年盈盈虧情況況”選項(xiàng)，打打開企業(yè)業(yè)的往年年盈虧數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)護(hù)界面對(duì)對(duì)企業(yè)的的往年盈盈虧數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行維維護(hù)。系系統(tǒng)已自自

27、動(dòng)將去去年已錄錄入的數(shù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入入本年度度往年盈盈虧數(shù)據(jù)據(jù)中，若若企業(yè)發(fā)發(fā)生以前前年度損損益調(diào)整整的，應(yīng)應(yīng)更新往往年盈虧虧數(shù)據(jù)，并并附書面面說(shuō)明。（十二二）總總、分支支機(jī)構(gòu)或或營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)納納稅情況況調(diào)整匯匯總表（A10表）、總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)年度所得稅情況表（A1001表）、總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表（A1002表）在“企業(yè)業(yè)基本信信息”錄入窗窗口選擇擇“包含分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)”選擇項(xiàng)項(xiàng)的企業(yè)業(yè)，進(jìn)入入報(bào)表錄錄入界面面時(shí)會(huì)在在報(bào)表列列表中顯顯示“分支機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)表表”，如下下圖：總、分支支機(jī)構(gòu)申申報(bào)表反反映企業(yè)業(yè)總、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)納稅所所得和計(jì)計(jì)稅調(diào)整整情況。以下企企

28、業(yè)應(yīng)填填報(bào)該表表：在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)設(shè)有分支支機(jī)構(gòu)匯匯總申報(bào)報(bào)的外商商投資企企業(yè)；同一企企業(yè)內(nèi)各各業(yè)務(wù)適適用不同同所得稅稅稅率的的企業(yè)。A10表表數(shù)據(jù)是是將A110011（總機(jī)機(jī)構(gòu)）及及A10001（分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)）各收收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用等項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行簡(jiǎn)單相相加后，將將各項(xiàng)目目的合計(jì)計(jì)數(shù)與AA類主表表及對(duì)應(yīng)應(yīng)的收入入、成本本、費(fèi)用用等附表表的對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行比較較。若金金額有差差異，系系統(tǒng)將自自動(dòng)產(chǎn)生生疑點(diǎn)數(shù)數(shù)據(jù)表，提提示錄入入人認(rèn)真真核對(duì)。錄入附附表A110011表數(shù)據(jù)據(jù)后，系系統(tǒng)將自自動(dòng)生成成附表AA10的的數(shù)據(jù)。A10002表表適用于于不能合合理計(jì)算算各分支支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)納納稅所得得額

29、的匯匯總（合合并）申申報(bào)納稅稅企業(yè)。對(duì)于能能正確計(jì)計(jì)算各分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)、營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)納稅所所得額的的匯總申申報(bào)企業(yè)業(yè)無(wú)需填填報(bào)該表表。分支機(jī)機(jī)構(gòu)信息息的錄入入：通過(guò)過(guò)系統(tǒng)的的“企業(yè)基基本情況況”菜單下下面的“分支機(jī)機(jī)構(gòu)信息息”選項(xiàng)（前前提是企企業(yè)錄入入基本信信息選擇擇了“包含分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)”的選項(xiàng)項(xiàng)），企企業(yè)可以以打開企企業(yè)的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)信息維維護(hù)界面面對(duì)企業(yè)業(yè)的分支支機(jī)構(gòu)信信息進(jìn)行行維護(hù)。如下圖圖：填寫總、分支機(jī)機(jī)構(gòu)申報(bào)報(bào)表需注注意：a.當(dāng)年年的經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入、成本：對(duì)于未未采用合合并報(bào)表表的總機(jī)機(jī)構(gòu)，錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)時(shí)總機(jī)機(jī)構(gòu)申報(bào)報(bào)額與各各分支機(jī)機(jī)構(gòu)的申申報(bào)額之之和應(yīng)等等于整個(gè)個(gè)企業(yè)的的應(yīng)申報(bào)報(bào)額；

30、但但對(duì)于采采用合并并報(bào)表的的總機(jī)構(gòu)構(gòu)，錄入入數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)總機(jī)構(gòu)構(gòu)申報(bào)額額與各分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的申報(bào)報(bào)額之和和與整個(gè)個(gè)企業(yè)的的申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)存差差異，屬屬于允許許保存的的疑點(diǎn)，但但必須在在A類主主表“備注”欄的第第一行錄錄入“合并報(bào)報(bào)表”。對(duì)于于數(shù)據(jù)存存差異而而無(wú)合理理解釋的的，一律律退企業(yè)業(yè)補(bǔ)正；b.往年年盈虧情情況：由由于系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)動(dòng)檢查總總機(jī)構(gòu)和和各分支支機(jī)構(gòu)歷歷史盈虧虧情況的的數(shù)據(jù)匹匹配情況況，因此此企業(yè)必必須根據(jù)據(jù)系統(tǒng)的的提示，正正確填報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)；c.Neew 匯匯總納稅稅證明：為便于于稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)為匯匯繳機(jī)構(gòu)構(gòu)的各下下屬分支支機(jī)構(gòu)開開具匯總總納稅證證明，企企業(yè)在錄錄入分支支機(jī)構(gòu)信信息時(shí)應(yīng)應(yīng)完整錄錄

31、入分支支機(jī)構(gòu)所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的的名稱。（十三）其其他應(yīng)稅稅項(xiàng)目調(diào)調(diào)整明細(xì)細(xì)表(A111表)（十六）外外國(guó)稅額額扣除計(jì)計(jì)算表（AA12表表）該表是根根據(jù)稅法法第122條，實(shí)實(shí)施細(xì)則則第844條、885條規(guī)規(guī)定設(shè)置置，反映映有來(lái)源源于中國(guó)國(guó)境外所所得且已已在中國(guó)國(guó)境外繳繳納了企企業(yè)所得得稅的企企業(yè)，其其本年度度的實(shí)際際外國(guó)稅稅額扣除除額、按按稅法規(guī)規(guī)定可結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下一一年繼續(xù)續(xù)扣除的的余額以以及應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳的境境外所得得稅額。通過(guò)“企企業(yè)基本本情況”菜單下下面的“外國(guó)稅稅情況”選項(xiàng)即即可打開開企業(yè)的的外國(guó)稅稅相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)情況況界面對(duì)對(duì)企業(yè)的的外國(guó)稅稅數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行維護(hù)護(hù)。有關(guān)關(guān)這個(gè)界界面的數(shù)數(shù)據(jù)填寫寫和

32、維護(hù)護(hù)類似往往年盈虧虧數(shù)據(jù)的的維護(hù)。（十七）關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往往來(lái)情況況年度申申報(bào)表（AA13-A、BB）該表是反反映企業(yè)業(yè)與其關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)往往來(lái)的年年度申報(bào)報(bào)表，在在本納稅稅年度內(nèi)內(nèi)企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)的的均應(yīng)填填報(bào)該表表。對(duì)于于20006年度度有發(fā)生生關(guān)聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)的企業(yè)業(yè)，務(wù)必必按關(guān)聯(lián)聯(lián)交易對(duì)對(duì)象及交交易金額額逐一、據(jù)實(shí)填填報(bào)A113表。企業(yè)提提供的涉涉稅查賬賬報(bào)告也也應(yīng)對(duì)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易部分按按關(guān)于于修訂外外商投資資企業(yè)和和外國(guó)企企業(yè)所得得稅年度度納稅申申報(bào)提供供的查帳帳報(bào)告的的通知（粵粵國(guó)稅函函200071022號(hào)）的的規(guī)定予予以披露露。填報(bào)報(bào)方法如如下：New 如

33、上圖圖，選擇擇“新建關(guān)關(guān)聯(lián)交易易申報(bào)表表”，系統(tǒng)統(tǒng)將彈出出提示窗窗口，確確認(rèn)“使用新新的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易報(bào)報(bào)表輸入入界面編編輯關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)”項(xiàng)目打打勾后，選選擇“確定”按鈕。系統(tǒng)將將彈出“關(guān)聯(lián)交交易信息息維護(hù)”窗口，如如下圖：申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易情情況進(jìn)行行了細(xì)分分，對(duì)220066年度有有關(guān)聯(lián)交交易發(fā)生生的企業(yè)業(yè)應(yīng)按系系統(tǒng)要求求如實(shí)逐逐項(xiàng)錄入入關(guān)聯(lián)交交易信息息。填寫寫時(shí)，應(yīng)應(yīng)注意：a.關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的基本信信息：應(yīng)應(yīng)逐項(xiàng)填填寫關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的信息并并在對(duì)應(yīng)應(yīng)的“關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系”打勾，項(xiàng)項(xiàng)目填列列完整后后才能夠夠“添加”數(shù)據(jù)；b.選擇擇對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的類型型（分為為購(gòu)（銷銷）商品品（產(chǎn)品品）、提提供勞

34、務(wù)務(wù)、融通通資金、有形資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓、無(wú)形形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和其其他幾種種類型），在在對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易類型窗窗口下錄錄入交易易的金額額等信息息，并注注意在數(shù)數(shù)據(jù)錄入入完成后后按“添加”按鈕；c.關(guān)聯(lián)聯(lián)交易信信息和交交易金額額錄入完完成后，務(wù)務(wù)必對(duì)“同時(shí)生生產(chǎn)原有有的A113(AA)和AA13(B)報(bào)報(bào)表”打勾（但但不需對(duì)對(duì)“為沒有有關(guān)聯(lián)交交易的關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)生成一一個(gè)空的的A133（A）報(bào)報(bào)表”選擇項(xiàng)項(xiàng)打勾）；d.國(guó)內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)廠業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)選選擇為境境外銷售售；e.除需需錄入關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)的交易易，還需需按系統(tǒng)統(tǒng)要求錄錄入非關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)交易額額以作對(duì)對(duì)比。所有關(guān)聯(lián)聯(lián)交易數(shù)數(shù)據(jù)錄入入完成按按“確定”保存數(shù)數(shù)據(jù)后，系

35、系統(tǒng)將產(chǎn)產(chǎn)生一套套關(guān)聯(lián)交交易情況況表，綜綜合反映映企業(yè)全全年關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的情況。（十八）以以前年度度損益調(diào)調(diào)整應(yīng)納納所得稅稅申報(bào)表表(AA14表表)該表主要要反映企企業(yè)因發(fā)發(fā)生以前前年度損損益調(diào)整整需重新新計(jì)算當(dāng)當(dāng)年度應(yīng)應(yīng)納稅情情況及應(yīng)應(yīng)補(bǔ)退稅稅情況。凡存在在以前年年度損益益調(diào)整，而而且對(duì)以以前年度度應(yīng)稅情情況需進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整的企業(yè)業(yè)應(yīng)填報(bào)報(bào)該表。通過(guò)“企企業(yè)基本本情況”菜單下下面的“往年損損益調(diào)整整”選項(xiàng)可可打開企企業(yè)的往往年損益益調(diào)整數(shù)數(shù)據(jù)情況況界面對(duì)對(duì)企業(yè)的的往年損損益調(diào)整整數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行維護(hù)護(hù)。如圖圖：有關(guān)這個(gè)個(gè)界面的的數(shù)據(jù)填填寫和維維護(hù)也類類似往年年盈虧數(shù)數(shù)據(jù)的維維護(hù)。通通過(guò)維護(hù)護(hù)企業(yè)的的

36、往年損損益調(diào)整整數(shù)據(jù)，系系統(tǒng)將自自動(dòng)生成成A144表的相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)。需明確的的是：企業(yè)發(fā)發(fā)生以前前年度損損益調(diào)整整需填報(bào)報(bào)該表的的，應(yīng)將將有關(guān)情情況事先先報(bào)送主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核實(shí)后方方可填報(bào)報(bào)；企業(yè)若若需對(duì)以以前年度度損益調(diào)調(diào)整，應(yīng)應(yīng)按調(diào)整整后的數(shù)數(shù)據(jù)一并并更新往往年盈虧虧數(shù)據(jù)，以以保證數(shù)數(shù)據(jù)的匹匹配。（十九）所所得稅稅稅率情況況表(A155表)該表主要要反映企企業(yè)適用用的所得得稅稅率率情況，該該表的數(shù)數(shù)據(jù)通過(guò)過(guò)企業(yè)基基礎(chǔ)信息息窗口錄錄入、確確定。（二十）季季度申報(bào)報(bào)報(bào)表企業(yè)在報(bào)報(bào)送年度度所得稅稅申報(bào)表表時(shí)，應(yīng)應(yīng)同時(shí)錄錄入20006年年度四個(gè)個(gè)季度的的季度申申報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)，以以保證申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)

37、的完整整性。（二十一一）年度度財(cái)務(wù)決決算報(bào)表表（Neww）新版本的的申報(bào)系系統(tǒng)增加加了多張張年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表錄錄入的部部分，如如下圖：非金融類類的會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)報(bào)表包括括：1、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表（會(huì)外外年企001表） 資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備明明細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企企01表表附表11） 所所有者權(quán)權(quán)益（或或股東權(quán)權(quán)益）增增減變動(dòng)動(dòng)表（會(huì)會(huì)外年企企01表表附表22） 應(yīng)應(yīng)交增值值稅明細(xì)細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企企01表表附表33）2、利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配表表（會(huì)外外年企002表）， 分分部報(bào)表表（業(yè)務(wù)務(wù)分部）（會(huì)會(huì)外年企企02表表附表11）， 分分部報(bào)表表（地區(qū)區(qū)分部）（會(huì)會(huì)外年企企02表表附表22）3、現(xiàn)金金流量表表（

38、會(huì)外外年通003表）。4、財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)補(bǔ)充資料料表（會(huì)會(huì)外年通通04表表）。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)自身身財(cái)務(wù)決決算報(bào)表表的數(shù)據(jù)據(jù)正確填填錄這些些報(bào)表的的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目。對(duì)對(duì)于企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)決決算報(bào)表表與審計(jì)計(jì)報(bào)告金金額存在在差異的的，企業(yè)業(yè)應(yīng)向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送書面面說(shuō)明。需要說(shuō)明明的是，申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)中有“從Exxcell文件導(dǎo)導(dǎo)入財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表”的功能能，若企企業(yè)確認(rèn)認(rèn)報(bào)財(cái)政政部門之之電子表表格的樣樣式與申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)中會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)報(bào)表的樣樣式完全全一致的的，可采采用導(dǎo)入入Exccel數(shù)數(shù)據(jù)的功功能項(xiàng)。（二十二二）B類類主表關(guān)于B類類企業(yè)的的征免稅稅問題：1、按經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出換算收收入：各類從從事貿(mào)易易的公司司、

39、商社社、商號(hào)號(hào)等設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)從從事的商商品代理理貿(mào)易業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)；廣告公公司設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)從從事的承承攬或代代理廣告告業(yè)務(wù)；旅游公公司設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)為為旅游者者提供的的服務(wù)活活動(dòng)；2、據(jù)實(shí)實(shí)申報(bào)收收入：商務(wù)、法律、稅務(wù)、會(huì)計(jì)等等各類咨咨詢服務(wù)務(wù)性企業(yè)業(yè)設(shè)立的的代表機(jī)機(jī)構(gòu)從事事的各類類服務(wù)活活動(dòng)（此此類還必必須建立立健全會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿）；集團(tuán)或或控股公公司設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)為為其集團(tuán)團(tuán)內(nèi)公司司提供的的各項(xiàng)服服務(wù)活動(dòng)動(dòng)；銀行金金融等機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)兼兼營(yíng)的投投資咨詢?cè)兓蚱渌稍兎?wù)；運(yùn)輸企企業(yè)設(shè)立立的代表表機(jī)構(gòu)就就運(yùn)輸業(yè)業(yè)務(wù)各環(huán)環(huán)節(jié)為客客戶提供供的服務(wù)務(wù)；代表機(jī)機(jī)構(gòu)為客客戶

40、提供供的其他他應(yīng)稅業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)；3、不予予征稅范范圍：外國(guó)企企業(yè)代表表機(jī)構(gòu)的的全部業(yè)業(yè)務(wù)僅為為為其總總機(jī)構(gòu)的的自營(yíng)商商品貿(mào)易易進(jìn)行了了解市場(chǎng)場(chǎng)情況、提供商商情資料料以及其其他準(zhǔn)備備性、輔輔助性業(yè)業(yè)務(wù)（國(guó)國(guó)稅發(fā)199970002號(hào)號(hào)、國(guó)稅稅函2200445668號(hào)）；外國(guó)政政府、非非營(yíng)利機(jī)機(jī)構(gòu)、各各民間團(tuán)團(tuán)體等在在我國(guó)設(shè)設(shè)立的從從事上述述應(yīng)稅業(yè)業(yè)務(wù)以外外業(yè)務(wù)的的活動(dòng)。另，已核核定預(yù)征征率的房房地產(chǎn)企企業(yè)本年年度應(yīng)將將“當(dāng)年預(yù)預(yù)收房款款科目貸貸方發(fā)生生額合計(jì)計(jì)數(shù)”錄入BB類年度度申報(bào)的的“收入總總額”中，“預(yù)計(jì)利利潤(rùn)率”錄入“經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤(rùn)率（）”中；原原需錄入入A類附附表A001“其

41、他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”的“當(dāng)年預(yù)預(yù)收房款款的預(yù)計(jì)計(jì)利潤(rùn)額額”不需再再重復(fù)錄錄入。為為避免多多征稅款款，全年年預(yù)繳的的稅款應(yīng)應(yīng)錄入當(dāng)當(dāng)年取得得的預(yù)售售房款已已預(yù)征的的所得稅稅稅款。4、打印印企業(yè)報(bào)報(bào)表通過(guò)“系系統(tǒng)”菜單下下面的“打印”或“打印多多張報(bào)表表”功能，用用戶可以以逐張或或批量打打印出各各張申報(bào)報(bào)表。5、上報(bào)報(bào)企業(yè)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)文件 通過(guò)“系統(tǒng)”菜單下下面的“申報(bào)”功能，用用戶可以以將當(dāng)前前填寫的的報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)保存存成為一一個(gè)年度度或是季季度所得得稅申報(bào)報(bào)文件提提交給稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行電電子數(shù)據(jù)據(jù)的申報(bào)報(bào),，如下下圖，選選擇“年度所所得稅報(bào)報(bào)表（YY）”，再選選擇“輸出”，文件件將被保保存在【我我的

42、文檔檔】“所得稅稅相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)其他文文件”目錄下下，自動(dòng)動(dòng)命名為為：“納稅人人識(shí)別號(hào)號(hào)+（220066_0）”，后綴為etf的文件。雖然本年年度的年年度所得得稅申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)需需通過(guò)電電子文件件讀入稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的征管管系統(tǒng)，但但由于征征管系統(tǒng)統(tǒng)的文件件應(yīng)先經(jīng)經(jīng)主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)確認(rèn)后后才能作作年度納納稅申報(bào)報(bào)，因此此企業(yè)在在系統(tǒng)中中生成申申報(bào)文件件時(shí)無(wú)需需先生成成XMLL數(shù)據(jù)文文件。如如下圖，生生成申報(bào)報(bào)文件時(shí)時(shí)取消系系統(tǒng)默認(rèn)認(rèn)的“同時(shí)生生成XMML數(shù)據(jù)據(jù)文件”的選擇擇。納稅人申申報(bào)時(shí)應(yīng)應(yīng)將ettf申報(bào)報(bào)文件拷拷貝到軟軟盤或UU盤連同同其他紙紙質(zhì)資料料提交予予主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行審審核。注意：1.企業(yè)

43、業(yè)在錄入入申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)應(yīng)及時(shí)做做好數(shù)據(jù)據(jù)保存的的操作，以以保證數(shù)數(shù)據(jù)的勾勾稽關(guān)系系正確；2.賬載載金額與與依法申申報(bào)金額額有差異異的，應(yīng)應(yīng)在對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目的的“備注”欄錄入入簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明，并并向主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提交交書面說(shuō)說(shuō)明；3.對(duì)于于各附表表“其他”欄次有有數(shù)據(jù)的的（除AA03表表），應(yīng)應(yīng)在該項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)應(yīng)的“備注”錄入簡(jiǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明明，并向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)提交書書面說(shuō)明明；4.系統(tǒng)統(tǒng)的年度度申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)包含含該年度度的所有有季度報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)，所以以在年度度申報(bào)的的時(shí)候不不用分開開再進(jìn)行行各個(gè)季季度的報(bào)報(bào)表申報(bào)報(bào)，但必必須錄入入季度申申報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)。6、有關(guān)關(guān)系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)文件件的維護(hù)護(hù)及其他他相關(guān)操操作

44、 系系統(tǒng)默認(rèn)認(rèn)管理的的的文件件位于【我我的文檔檔】目錄錄下面的的【所得得稅相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)文文件】目目錄下面面，用戶戶可以在在操作系系統(tǒng)中對(duì)對(duì)該目錄錄下面的的文件進(jìn)進(jìn)行備份份等其他他操作。7、其他他情況說(shuō)說(shuō)明a)有關(guān)關(guān)企業(yè)類類別和一一個(gè)企業(yè)業(yè)多文件件申報(bào)的的問題企業(yè)類別別中的CC類型不不是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的編碼碼，C類類型包含含A類和和B類的的企業(yè)報(bào)報(bào)表，對(duì)對(duì)取得預(yù)預(yù)收房款款并核定定預(yù)征率率的房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)應(yīng)選擇擇C類報(bào)報(bào)表，其其中B類類報(bào)表選選擇“按利潤(rùn)潤(rùn)率核定定應(yīng)稅所所得額”，B類類報(bào)表應(yīng)應(yīng)反映出出企業(yè)全全年采用用預(yù)征率率對(duì)預(yù)收收房款部部分預(yù)征征的所得得稅額。b)有關(guān)關(guān)年度企業(yè)的往往年盈虧虧數(shù)據(jù)維維護(hù)

45、、外外國(guó)稅維維護(hù)、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的往年年盈虧數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)護(hù)和企業(yè)業(yè)的往年年損益情情況維護(hù)護(hù)的部分分將嚴(yán)格格限制了了該部分分的數(shù)據(jù)據(jù)的年度度，如果果該部分分?jǐn)?shù)據(jù)的的年度不不是包含含在開業(yè)業(yè)時(shí)間和和報(bào)表年年度的范范圍之內(nèi)內(nèi)的話，該該部分的的數(shù)據(jù)將將無(wú)法保保存。c)有關(guān)關(guān)追加投投資享受受稅收優(yōu)優(yōu)惠錄入入的問題題 對(duì)于于追加投投資單獨(dú)獨(dú)享受稅稅收優(yōu)惠惠的企業(yè)業(yè)，可通通過(guò)“納稅人人識(shí)別號(hào)號(hào)-1”以將追追加投資資部分的的數(shù)據(jù)單單獨(dú)錄入入反映，“-1”部分的數(shù)據(jù)中有關(guān)戶數(shù)的統(tǒng)計(jì)將不包含在匯總中，但是其他的數(shù)據(jù)將包含在統(tǒng)計(jì)報(bào)表中。但對(duì)于追加投資享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，需手工計(jì)算出綜合征收率（需附報(bào)告說(shuō)明），并報(bào)送按綜

46、合征收率匯總的紙質(zhì)年度所得稅申報(bào)表主表。附件：國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于規(guī)范范和加強(qiáng)強(qiáng)涉外企企業(yè)匯總總（合并并）申報(bào)報(bào)繳納所所得稅管管理有關(guān)關(guān)問題的的通知二七七年三月月附件：國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于規(guī)范范和加強(qiáng)強(qiáng)涉外企企業(yè)匯總總（合并并）申報(bào)報(bào)繳納所所得稅管管理有關(guān)關(guān)問題的的通知日期：20007-002-228國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局國(guó)稅發(fā)發(fā)2000723號(hào)號(hào)各省、自自治區(qū)、直轄市市和計(jì)劃劃單列市市國(guó)家稅稅務(wù)局，廣廣東、海海南省和和深圳市市地方稅稅務(wù)局：根根據(jù)外商商投資企企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)業(yè)（以下下簡(jiǎn)稱涉涉外企業(yè)業(yè)）所得得稅法及及其實(shí)施施細(xì)則規(guī)規(guī)定，外外商投資資企業(yè)在在中國(guó)境境內(nèi)分支支機(jī)構(gòu)的的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所所得和其其他所得得，由總總機(jī)構(gòu)匯匯總繳納納所得稅稅；外國(guó)國(guó)企業(yè)在在中國(guó)境境內(nèi)設(shè)立立兩個(gè)或或者兩個(gè)個(gè)以上營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)的，可可以由其其選定其其中的一一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)合合并申報(bào)報(bào)繳納所所得稅。為規(guī)范范和