融資租賃法律培訓(xùn)課件

1、融資租賃法律培訓(xùn)課件融資租賃法律培訓(xùn)課件目 錄一、融資租賃的法律環(huán)境二、關(guān)于租賃物三、融資租賃交易中的物權(quán)保護(hù)目 錄一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境 民事法律 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 租賃業(yè)促進(jìn) 行業(yè)監(jiān)管 我國法律環(huán)境仍然存在的問題 民事法律 融資租賃的法律環(huán)境民事法律國際融資租賃公約（1988年） 制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì) 跨國融資租賃交易糾紛適用的統(tǒng)一規(guī)則 爭議焦點(diǎn)：第12條第1款，租賃物質(zhì)量瑕疵，承租人有權(quán)向出租人主張退貨。租賃示范法 （2008年） 制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì) 目的：促進(jìn)各國立法 融資租賃的法律環(huán)境民事法律國際融資租賃公約（1988年中華人民共和國合同

2、法（1999年） 第十四章 融資租賃專章（第237條第250條） 當(dāng)時(shí)具有世界先進(jìn)性 融資租賃的法律環(huán)境民事法律中華人民共和國合同法（1999年） 融資租賃的法律環(huán)境融資租賃的法律環(huán)境民事法律最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋 2014年3月1日起實(shí)施 廢止了1996年老的司法解釋 融資租賃的法律環(huán)境民事法律最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合融資租賃的法律環(huán)境民事法律其他：散見于物權(quán)法民法通則侵權(quán)責(zé)任法等民事法律、法規(guī)融資租賃的法律環(huán)境民事法律其他：散見于2004年，十屆全國人大常委會(huì)將中華人民共和國融資租賃法列入立法規(guī)劃，啟動(dòng)了融資租賃法的起草工作，雖然沒有通過，但意義深

3、遠(yuǎn)。融資租賃的法律環(huán)境民事法律融資租賃的法律環(huán)境民事法律融資租賃的法律環(huán)境會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)環(huán)境一、財(cái)政部頒布了2007年1月1日起施行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃 二、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂：（經(jīng)營租賃表外轉(zhuǎn)表內(nèi)） IASB （國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)） FASB（美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)） 短期內(nèi)不會(huì)變化，如果國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化，將趨同融資租賃的法律環(huán)境會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)環(huán)境一、財(cái)政部頒布了200融資租賃的法律環(huán)境租賃業(yè)促進(jìn)沒有統(tǒng)一的專門針對(duì)融資租賃的促進(jìn)措施，但是在國務(wù)院外匯管理、稅務(wù)、海關(guān)等部委的批復(fù)或解釋中暗含了對(duì)租賃的優(yōu)惠或特殊待遇。另外，各地的地方政府也出臺(tái)了很多地方性法規(guī)或政策，以上均可視為對(duì)租賃業(yè)的促進(jìn)。

4、融資租賃的法律環(huán)境租賃業(yè)促進(jìn)沒有統(tǒng)一的專門針對(duì)融資租賃的促融資租賃的法律環(huán)境行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年10月22日頒布了關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知。商務(wù)部于2005年2月3日發(fā)布了外商投資租賃業(yè)管理辦法。商務(wù)部于2013年9月18日頒布了融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法。中國銀監(jiān)會(huì)于2014年3月13日頒布了最新一版的金融租賃公司管理辦法。另外，信托投資公司管理辦法、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法、汽車金融公司管理辦法對(duì)這幾類公司開展融資租賃業(yè)務(wù)做了規(guī)定。融資租賃的法律環(huán)境行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。各項(xiàng)法律、法規(guī)之間

5、還有不配套、不銜接的問題。 取回占有的實(shí)現(xiàn)不容易。（無快速取回程序）某些無法定登記機(jī)關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車等為租賃物時(shí)的特殊落戶制度。建筑物類不動(dòng)產(chǎn)的稅負(fù)問題，信托同融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題物權(quán)法106條對(duì)出租人造成的傷害司法解釋可能對(duì)出租人造成傷害融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題物權(quán)法106條對(duì)出租人造二、關(guān)于租賃物二、關(guān)于租賃物一、租賃物范圍租賃物的分類 從融資租賃法律關(guān)系角度，主要分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：能否在空間上自由移動(dòng)且移動(dòng)后是否會(huì)對(duì)其價(jià)值造成損害。 從流通環(huán)節(jié)：流通物、限制流通物、禁止流通物 從形態(tài)上：有形物、無形物一

6、、租賃物范圍從本質(zhì)上說租賃物應(yīng)具備基本特征： 可流通的、有形的、不可消耗的物 融資租賃法律培訓(xùn)課件租賃物范圍的規(guī)定對(duì)于銀行系租賃公司，金融租賃公司管理辦法：適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。租賃物范圍的規(guī)定對(duì)于銀行系租賃公司，金融租賃公司管理辦法租賃物范圍的規(guī)定對(duì)于內(nèi)資系和外資系租賃公司：關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知 各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、 科研等設(shè)備，工程機(jī)械及交通運(yùn)輸工具（包括飛機(jī)、輪船、汽車等）外商投資租賃業(yè)管理辦法 本辦法所稱租賃財(cái)產(chǎn)包括： （1）生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗(yàn)檢測設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動(dòng)產(chǎn)； 租賃物范圍的規(guī)定對(duì)于內(nèi)

7、資系和外資系租賃公司： （2）飛機(jī)、汽車、船舶等各類交通工具； （3）本條（1）、（2）項(xiàng)所述動(dòng)產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價(jià)值不得超過租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值的二分之一。財(cái)產(chǎn)性權(quán)利可否作為租賃物： 如：債權(quán)（應(yīng)收賬款）、高速公路收費(fèi)權(quán)等無形資產(chǎn)可否作為租賃物 外商投資租賃業(yè)管理辦法規(guī)定動(dòng)產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價(jià)值不得超過租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值的二分之一。 軟件單獨(dú)不可以作租賃物無登記機(jī)關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)是否可以作為租賃物 （碼頭、高速公路等）軟件單獨(dú)不可以作租賃物 融資租賃法草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)。實(shí)踐中：高速公路、地鐵站段、廠房、地下管網(wǎng)、石油鉆井平臺(tái)

8、、辦公設(shè)備如復(fù)印機(jī)、電腦等都是租賃物。 融資租賃法草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)。國際融資租賃公約：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。國際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)租賃示范法：租賃物是指所有承租人用于生產(chǎn)、貿(mào)易及經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)，包括不動(dòng)產(chǎn)、資本貨物、設(shè)備、未來資產(chǎn)，特制資產(chǎn)、植物和活的以及未出生的動(dòng)物。這一術(shù)語不包含貨幣或有價(jià)證券。國際融資租賃公約：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。 物權(quán)法第41條 法律規(guī)定專屬于國家所有的不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不能取得所有權(quán)。 物權(quán)法第52條 國防資產(chǎn)屬于國家所有。 國家享有所有權(quán)資產(chǎn)的限制 物權(quán)法第41條 法律規(guī)定專屬于國家所有的不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，醫(yī)療器械：出租

9、人是否需要經(jīng)營許可？國家食藥監(jiān)局關(guān)于融資租賃醫(yī)療器械監(jiān)管問題的答復(fù)意見（國食藥監(jiān)市2005250號(hào)） “融資租賃公司開展的融資租賃醫(yī)療器械行為屬經(jīng)營醫(yī)療器械行為的范疇，必須按照醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例及相關(guān)規(guī)章的規(guī)定，辦理醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證后方可從事經(jīng)營活動(dòng)?！?各地實(shí)際做法最高院司法解釋醫(yī)療器械：出租人是否需要經(jīng)營許可？ 融資租賃法草案第52條（承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買受人獲得租賃物時(shí)應(yīng)該享有的各種待遇，不應(yīng)當(dāng)因?yàn)槌凶馊瞬捎萌谫Y租賃方式、出租人在融資租賃期間擁有租賃物的所有權(quán)而受到影響，承租人辦理相關(guān)行政許可手續(xù)應(yīng)視同于出租人辦理，但租賃物所有權(quán)不轉(zhuǎn)移的除外。 融資租賃法草案第52條（

10、承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買三、融資租賃交易中的物權(quán)保護(hù)三、融資租賃交易中的物權(quán)保護(hù)物權(quán)法設(shè)立了善意取得制度我國物權(quán)法于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過，2007年10月1日起施行。物權(quán)法調(diào)整因物的歸屬和利用而產(chǎn)生的民事關(guān)系，是規(guī)范財(cái)產(chǎn)關(guān)系的民事基本法律。 物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)。融資租賃：既有物權(quán)又有債權(quán)，其債權(quán)方面主要受合同法的規(guī)范和調(diào)整，其物權(quán)方面主要受物權(quán)法的規(guī)范和調(diào)整。物權(quán)法設(shè)立了善意取得制度我國物權(quán)法于2007年3月1 融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分離。承租人占有租賃物，但不享有所有權(quán)。 根據(jù)占有公示的原則，承租人占

11、有租賃物，極易導(dǎo)致第三人誤認(rèn)為承租人是租賃物的所有人，以及承租人惡意地對(duì)租賃物進(jìn)行無權(quán)處分。物權(quán)法規(guī)定的善意取得制度使所有權(quán)人面臨喪失所有權(quán)或受到其他優(yōu)先權(quán)限制的風(fēng)險(xiǎn)。 融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分 物權(quán)法對(duì)善意取得的規(guī)定 第106條 無處分權(quán)人將不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回；除法律另有規(guī)定外，符合下列情形的，受讓人取得該不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)： 1、受讓人受讓該不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)時(shí)是善意的； 2、以合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓； 3、轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人。 受讓人依照前款規(guī)定取得不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)的

12、，原所有權(quán)人有權(quán)向無處分權(quán)人請(qǐng)求賠償損失。 當(dāng)事人善意取得其他物權(quán)的，參照前兩款規(guī)定。 物權(quán)法對(duì)善意取得的規(guī)定案例承 租 人出 租 人銀 行21 售后回租 抵押貸款案例承 租 人出 租 人銀 行21 售后回租 可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保物權(quán)。善意取得制度使出租人有可能從既有物權(quán)又有債權(quán)的有利地位降為只有債權(quán)而喪失物權(quán)的不利地位。我國法律對(duì)承租人的這種行為缺乏有效的懲罰制度，不利于租賃公司尋求救濟(jì)，有可能導(dǎo)致承租人的惡意濫用，導(dǎo)致租賃公司陷入困境。 可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保 本來，在物權(quán)法實(shí)施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例就時(shí)有發(fā)

13、生，包括被轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等。在象征私人財(cái)產(chǎn)權(quán)制度確立的物權(quán)法實(shí)施之后，由于善意第三人制度的設(shè)立，這一問題不僅沒有解決，反而更嚴(yán)重了。為保護(hù)交易安全，亟待從制度上而不是依靠租賃公司自身的力量去解決這一問題。 本來，在物權(quán)法實(shí)施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例 對(duì)抗善意第三人的制度解決方案1、專門立法：-立法過程較長。2、設(shè)立登記制度，進(jìn)行物權(quán)公示，以保障出租人的權(quán)益；-便捷有效的方式。 對(duì)抗善意第三人的制度解決方案對(duì)抗善意第三人的辦法設(shè)立租賃登記租賃登記面臨的幾個(gè)現(xiàn)實(shí)問題如何登記（登記的內(nèi)容及效力） 誰負(fù)責(zé)登記（登記機(jī)關(guān)） 如何收費(fèi)（收費(fèi)是否影響交易成本）對(duì)抗善意第三人的辦法設(shè)立租賃登

14、記租賃登記面臨的幾個(gè)現(xiàn)實(shí)問題租賃登記的必要性 現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則： A 法律公示： 憲法第9條：礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。 前述物權(quán)法第41條、第52條。 物權(quán)法第9條第2款：依法屬于國家所有的自然資源，所有權(quán)可以不登記。 租賃登記的必要性 現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則：租賃登記的必要性B 不動(dòng)產(chǎn)登記：登記生效主義 第9條第1款： 不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。 C 動(dòng)產(chǎn)交付：交付生效 第23條：動(dòng)

15、產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。D 特定動(dòng)產(chǎn)（準(zhǔn)不動(dòng)產(chǎn)）物權(quán)的登記：登記對(duì)抗主義 第24條：船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。租賃登記的必要性B 不動(dòng)產(chǎn)登記：登記生效主義融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租賃物清單、出租人名稱、承租人名稱、租金債權(quán)額、租期等。融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機(jī)關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。 1、統(tǒng)一登記制 2、分別登記制我國現(xiàn)行登記制采用的是分別登記制。誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機(jī)關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型

16、。收費(fèi)是否影響交易成本 物權(quán)法的規(guī)定限制了高額收費(fèi)，可供融資租賃登記收費(fèi)參考。 物權(quán)法第22條：不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)按件收取，不得按照不動(dòng)產(chǎn)的面積、體積或者價(jià)款的比例收取。收費(fèi)是否影響交易成本 小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護(hù)交易安全。同時(shí)，該制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)盡量便捷、方便登記和查詢，降低登記成本，起到促成交易的作用而不是為交易制造障礙。小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護(hù)交易安全。同時(shí)，該制度融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，依托應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)建成了動(dòng)產(chǎn)融資登記系統(tǒng)融資租賃登記公示系統(tǒng)。該系統(tǒng)2009年7月20日上線運(yùn)行，服務(wù)全國范圍內(nèi)融資租賃的登記與查詢。

17、 融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原則，該登記缺乏對(duì)抗第三人的效力。因此，需要全國人民代表大會(huì)進(jìn)行授權(quán)，或授權(quán)國務(wù)院制定行政法規(guī)，將中國人民銀行征信中心的融資租賃登記規(guī)定為一種物權(quán)公示的方式，賦予該登記對(duì)抗第三人的法律效力，以減少甚至避免善意第三人制度在融資租賃中的濫用，規(guī)范市場秩序，有效促進(jìn)融資租賃業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原關(guān)于動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實(shí)施的不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例關(guān)于動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實(shí)施的20

18、11年11月2日，天津市人民政府金融服務(wù)辦公室、中國人民銀行天津分行、天津市商務(wù)委員會(huì)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)督局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于做好融資租賃登記和查詢工作的通知，要求天津的各銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司、金融租賃公司、外商投資融資租賃公司、內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)、典當(dāng)行、小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司在辦理抵押、受讓等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)登錄征信中心融資租賃登記公示系統(tǒng)，查詢相關(guān)標(biāo)的物的權(quán)屬狀況。 通過融資租賃登記制度對(duì)抗善意第三人2011年11月2日，天津市人民政府金融服務(wù)辦公室、中國人民2011年11月，天津市高級(jí)人民法院辦公室在關(guān)于審理融資租賃物權(quán)屬爭

19、議案件的指導(dǎo)意見（試行）中，確認(rèn)如果上述機(jī)構(gòu)未查詢而主張善意取得的，人民法院不予支持。武漢市政府也公布了類似的規(guī)定。通過融資租賃登記制度對(duì)抗善意第三人2011年11月，天津市高級(jí)人民法院辦公室在關(guān)于審理融資租司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實(shí)際使用人，未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)讓租賃物或者在租賃物上設(shè)立其他物權(quán)，第三人依據(jù)物權(quán)法第一百零六條的規(guī)定取得租賃物的所有權(quán)或者其他物權(quán)，出租人主張第三人物權(quán)權(quán)利不成立的，人民法院不予支持，但有下列情形之一的除外：司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實(shí)際 （一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標(biāo)識(shí)，第三人在與承租人交易時(shí)知道或者應(yīng)當(dāng)知道該物為租賃物的； （二）出租人授權(quán)承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機(jī)關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記的； （三）第三人與承租人交易時(shí)，未按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應(yīng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資租賃交易查詢的；（四）出租人有證據(jù)證明第三人知道或者應(yīng)當(dāng)知道交易標(biāo)的物為租賃物的其他情形。 （一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標(biāo)識(shí)，第三人在與承租人隨后，2014年5月，中國人民銀行下發(fā)“關(guān)于央行頒布關(guān)于使用融資租賃登記系統(tǒng)進(jìn)行融資租賃交易查詢的通知（銀發(fā)201493號(hào)）“三、銀行等機(jī)構(gòu)作為資金融出方在辦理資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和受讓等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬