公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計劃流程操作

1、有限責(zé)任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作有限責(zé)任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作目錄（2008年1月16日版）適用范圍.1（一）適用有限責(zé)任公司.11.“有限責(zé)任公司”的含義.12.限定為“有限責(zé)任公司”的緣故.2（二）適用國有股權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.41.“國有股權(quán)”的含義.42國家對國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了更加嚴(yán)格的限制.43中信公司及其子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.4（三）除適用國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外，還適用國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán).5（四）適用境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓6 第二章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的預(yù)備時期.6（一）內(nèi)部決策.71中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序.72.法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部

2、決策要求與程序7(二)股東過半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序.81.股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時.82.股東之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時.9（三）清產(chǎn)核資、審計與評估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參與依據(jù)）.101.清產(chǎn)核資與審計.102.評估.11（四）掛牌公告.161.掛牌申請.162.掛牌受理.173.掛牌公告.17(五)受讓人應(yīng)當(dāng)具備的條件及受讓人能夠采取的行動.171.受讓人參加征集應(yīng)當(dāng)具備的條件.182.決定受讓人是否具備條件的程序.203.受讓人與轉(zhuǎn)讓人的意向性洽談.214.盡職調(diào)查.21（六）交易形式的確定.301.拍賣方式.302.招標(biāo)方式.303.協(xié)議方式.31(七)掛牌后形成的股權(quán)

3、轉(zhuǎn)讓價格.341.實際轉(zhuǎn)讓價格擬等于或高于評估價格的.342.實際轉(zhuǎn)讓價格擬低于評估價格的.353.實際轉(zhuǎn)讓價格降低的禁止.35(八)向治理層轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的專門規(guī)定.361.“治理層”和“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向治理層轉(zhuǎn)讓”的定義.362.能夠進(jìn)行治理層持股的國有企業(yè)范圍.373.向治理層轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)符合的要求.394.不得向治理層轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的情形.405.擔(dān)任股東代表的要求.416.間同意讓的禁止性規(guī)定.417.主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富裕人員過程中涉及向治理層轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)41 第三章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂時期.42(一)合同標(biāo)的條款.431.目標(biāo)公司的差不多情況.432.股權(quán)比例.433.協(xié)議雙

4、方是否同意轉(zhuǎn)讓和受讓.44(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格與支付條款.441.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格.442.支付.45(三)陳述與保證條款.481.轉(zhuǎn)讓人與受讓人的共同陳述與保證.482.轉(zhuǎn)讓人的專門陳述與保證.493.受讓人的陳述與保證.53(四)過渡期條款.541.經(jīng)營決策的重大變更方面.542.處置資產(chǎn)方面.543.設(shè)定債務(wù)方面.554.債權(quán)方面.555.進(jìn)行重大交易方面.556.人事方面.55(五)職工安置條款.55(六)資料交接條款.561.能夠?qū)嶋H交接的資料.562.無法實際交接但應(yīng)當(dāng)書面告知保管方式的資料.57(七)知識產(chǎn)權(quán)條款.571.約定知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)使用協(xié)議或合同的處理方案時應(yīng)當(dāng)注意的問題.582

5、.停止使用“中信”或“CITIC”商標(biāo)及其圖形、字樣的情況.59(八)債權(quán)債務(wù)的處理條款.591.目標(biāo)公司自己與其他人的債權(quán)債務(wù).602.目標(biāo)公司與轉(zhuǎn)讓人之間的債權(quán)債務(wù).61(九)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效條款.611.約定生效.612.審批生效.62(十)交割日條款（受讓人何時成為股東的條款）621.掛牌轉(zhuǎn)讓的交割日條款.622.協(xié)議轉(zhuǎn)讓的交割日條款.63(十一)其他條款.64(十二)附件條款.65 第四章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效時期.66(一)約定生效.66(二)審批生效.661.外商投資企業(yè)的國有股權(quán)的審批.662.非外商投資企業(yè)的境內(nèi)企業(yè)的國有股權(quán)的審批.691)國有資產(chǎn)治理委員會所出資的國有企業(yè)的股權(quán)

6、轉(zhuǎn)讓.692)中信公司及其所出資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.693)金融類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.71A.商業(yè)銀行.71B.證券公司、證券投資基金治理公司.72C.信托公司.73D.保險公司、保險經(jīng)紀(jì)公司.73E.期貨公司.74F.期貨經(jīng)紀(jì)公司.75G.金融租賃公司.75H.財務(wù)公司.75I.貨幣經(jīng)紀(jì)公司.76J.汽車金融公司.76K.外資金融機(jī)構(gòu).764)基礎(chǔ)設(shè)施（公路、橋梁等）公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.785)電信類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.806)航空類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.807)能源類（電力、礦產(chǎn)、石油、水力）企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.81A.發(fā)電企業(yè).81B.礦產(chǎn)企業(yè).82C.石油企業(yè).82D.水力企業(yè).82(三)股

7、權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效與股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效的區(qū)不.831.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力.832.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力.84 第五章交割時期.87(一)交割的條件是否滿足.88(二)目標(biāo)公司公章的交接.88(三)目標(biāo)公司營業(yè)執(zhí)照的交接.89(四)目標(biāo)公司財務(wù)賬簿的交接.89(五)目標(biāo)公司股東名冊的交接.90(六)目標(biāo)公司董事會、監(jiān)事會成員的交接.90(七)目標(biāo)公司授權(quán)書的交接.911.授權(quán)書中被授權(quán)人的交接.912.授權(quán)書中授權(quán)人的交接.913.授權(quán)書內(nèi)容的其他變更.92(八)目標(biāo)公司章程的交接.92(九)目標(biāo)公司其他資料的交接.92(十)債權(quán)債務(wù)的交接與處理.93 第六章交割日后的時期.93(一)辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動

8、或注銷手續(xù).931.部分轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應(yīng)辦理的變更登記.942.全部轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應(yīng)辦理的注銷登記.95(二)辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記手續(xù).96(三) 辦理企業(yè)股權(quán)變動工商登記變更手續(xù).97有限責(zé)任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作（2008年1月16日版）本文除先對其適用范圍進(jìn)行講明外，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的整個流程分為五個時期，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議談判與簽訂前的時期、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂時期、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效時期、交割時期、交割日后的時期。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓整個流程的操作是按這五個時期所應(yīng)做的法律工作和應(yīng)當(dāng)注意的法律問題進(jìn)行闡述的。適用范圍本文僅適用于境內(nèi)有限責(zé)任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓境內(nèi)有限責(zé)

9、任公司的股權(quán)。本章將對“有限責(zé)任公司”和“國有股權(quán)”的含義，以及本文僅限定于境內(nèi)有限責(zé)任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓境內(nèi)有限責(zé)任公司的股權(quán)的緣故做出了相應(yīng)解釋。適用有限責(zé)任公司“有限責(zé)任公司”的含義“有限責(zé)任公司”是指依照中華人民共和國公司法及中華人民共和國公司登記治理條例 中華人民共和國公司登記治理條例（以上簡稱公司登記治理條例）是年月日中華人民共和國國務(wù)院令第號公布 中華人民共和國公司登記治理條例（以上簡稱公司登記治理條例）是年月日中華人民共和國國務(wù)院令第號公布的，依照年月日國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國公司登記治理條例的決定修訂的。中信公司及其子公司除部分是依照中華人民共和國

10、企業(yè)法人登記治理條例 中華人民共和國企業(yè)法人登記治理條例（以下簡稱企業(yè)法人治理條例是年月日國務(wù)院第四次常務(wù)會議通過的。 中華人民共和國企業(yè)法人登記治理條例（以下簡稱企業(yè)法人治理條例是年月日國務(wù)院第四次常務(wù)會議通過的。 中華人民共和國企業(yè)法人登記治理條例施行細(xì)則（以下簡稱施行細(xì)則）是年月日國家工商行政治理局令第號公布的, 依照年月日國家工商行政治理局令第號修訂,并依照年第月日國家工商行政治理局令第號進(jìn)行第二次修訂的。限定為“有限責(zé)任公司”的緣故有限責(zé)任公司與股份有限責(zé)任公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓上有一定區(qū)不股份有限公司是指依照公司法及公司登記治理條例依法成立并注冊登記的，股東以其認(rèn)繳的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任

11、的法人。依照公司法及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，股份有限公司與有限責(zé)任公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓上有一定區(qū)不，即要緊有以下幾個方面：第一、交易場所的不同。依照公司法第139條的規(guī)定公司法第139條規(guī)定：“股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。”，股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在證券交易所或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式公司法第139條規(guī)定：“股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行?！?企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第4條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政

12、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。” 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會;財政部第3號令于2003年12月31日頒布的，于2004年2月1日實施的。第二、交易形式的不同。依照公司法第126條的規(guī)定 公司法第126條規(guī)定：“股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。”，股份有限公司的股份是以股票形式表現(xiàn)出來的，股票是公司簽發(fā)給股東的證明其所持股份的憑證。依照公司法第140條和第141條的規(guī)定 公司法第140條規(guī)定：“記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者

13、名稱及住宅記載于股東名冊?！?公司法第126條規(guī)定：“股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證?！?公司法第140條規(guī)定：“記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住宅記載于股東名冊。”；公司法第141條規(guī)定：“無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力?！?公司法第32條規(guī)定：“有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書?！?企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第5條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓能夠采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的

14、其他方式進(jìn)行?！钡谌?、對股東轉(zhuǎn)讓限制的不同。依照公司法第142條的規(guī)定 公司法第142條規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 公司法第142條規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！?公司法第72條規(guī)定：“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)

15、商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)?！钡谒摹Χ?、監(jiān)事、高級治理人員所持股份轉(zhuǎn)讓的限制不同。依照公司法第142條的規(guī)定 公司法第142條規(guī)定： 公司法第142條規(guī)定：“公司董事、監(jiān)事、高級治理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程能夠?qū)径?、監(jiān)事、高級治理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份做出其他限制性規(guī)定。”綜上所述，有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓在交易場所、交易形式

16、、對股東的轉(zhuǎn)讓限制及對董事、監(jiān)事和高級治理人員所持的股份的轉(zhuǎn)讓限制上存在著一定區(qū)不。且上述比較只是著重于非上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的比較，關(guān)于上市股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，國家相關(guān)法律法規(guī)還規(guī)定了一系列的程序和限制性條件，其與有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在著重大區(qū)不。為了幸免有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓在操作流程上的混淆，本文僅闡述了有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作。隨著公司業(yè)務(wù)的開展，股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的流程操作將可能會以其他方式另行總結(jié)或闡述。有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是中信公司不可缺少的重要法律行為和法律事務(wù)鑒于中信公司的子公司大部分為有限責(zé)任公司，因此有限責(zé)任公

17、司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為中信公司開展業(yè)務(wù)中不可或缺的重要法律行為，從而也成為中信公司法律部及中信公司子公司法律部門的重要法律事務(wù)。因此，不管是中信公司及其子公司的治理人員、業(yè)務(wù)人員依舊法律人員，了解并掌握有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作流程能夠講是必不可少的。適用國有股權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓1“國有股權(quán)”的含義國有股權(quán)能夠講是企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的一種形式。依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第2條關(guān)于“本方法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，是指國家對企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益”的規(guī)定，國有股權(quán)，是指國家、代表國家的國家相關(guān)部門、國有及國有控股權(quán)企業(yè)以各種出資

18、方式（包括貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等國家法律法規(guī)同意出資的其他財產(chǎn)形式 公司法第27條規(guī)定： 公司法第27條規(guī)定：“股東能夠用貨幣出資，也能夠用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等能夠用貨幣估價并能夠依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；然而，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。”2國家對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓更加嚴(yán)格的限制鑒于國有股權(quán)屬于國有資產(chǎn)，為了幸免國有資產(chǎn)流失，國家相關(guān)法律法規(guī)對國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓更加嚴(yán)格的要求和限制，如國有股權(quán)需要在產(chǎn)權(quán)交易所公開進(jìn)行，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)國有資產(chǎn)評估、且相關(guān)機(jī)關(guān)需要對評估結(jié)果進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，有些國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓還需要經(jīng)其

19、相應(yīng)的主管機(jī)關(guān)審批和批準(zhǔn)等。這些要求和限制一般屬于強(qiáng)制性規(guī)范，若股東在轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)時未遵守這些特定要求和程序，將可能導(dǎo)致該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無效，且股東需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3中信公司及其子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓依照上述對“國有股權(quán)”含義的解釋，中信公司及其子公司所持有的股權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于國有股權(quán)；同時鑒于國家相關(guān)法律法規(guī)對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出的特定實體性要求和程序性要求，中信公司及其子公司所持股權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守這些國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。需要注意的是本文中所指的中信公司的子公司要緊是指中信公司下屬的全資子公司或控股子公司。關(guān)于參股子公司所持有的其下屬公司的股權(quán)是否屬于國有股權(quán)，還需要依照具體情況進(jìn)行

20、界定，而只有屬于國有股權(quán)的情況，才適用本文關(guān)于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)程序與規(guī)定。除適用國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外，還適用國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或持有國有股權(quán)的企業(yè)作為轉(zhuǎn)讓人，將其持有的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人、自然人或其他組織。而國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)是指國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)或持有國有股權(quán)的企業(yè)作為受讓人，從其他法人、自然人或其他組織受讓他們持有的相關(guān)股權(quán)。講明這一點的目的在于，國家的許多規(guī)定，如企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等所規(guī)定的掛牌等程序只適用于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，不適用于國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)的情況，因此，假如受讓的是國有股

21、權(quán)，則作為轉(zhuǎn)讓人必須遵守這些規(guī)定，而受讓人要明白并監(jiān)督轉(zhuǎn)讓人遵守這些規(guī)定，否則受讓人受讓股權(quán)的程序不合法，將可能導(dǎo)致受讓人獲得這些股權(quán)的來源不合法而使受讓人的利益遭到損壞。以中信公司及其子公司為例，若中信公司及其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，將其持有的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去時，即不管受讓人是私營企業(yè)依舊國有企業(yè)，均需要按國家的相關(guān)規(guī)定，履行掛牌、評估等相關(guān)程序。但若中信公司及其子公司作為受讓人，從私營企業(yè)或自然人受讓他們持有的股權(quán)時，則不需要按企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等規(guī)定辦理掛牌等程序，但依照評估的相關(guān)規(guī)定要履行評估程序；若中信公司及其子公司作為受讓人，從國有機(jī)構(gòu)或國有

22、企業(yè)受讓他們持有的國有股權(quán)時，則作為轉(zhuǎn)讓人的國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)也要按企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等規(guī)定辦理掛牌、評估等程序，作為受讓人的中信公司及其子公司盡管不需要履行這些手續(xù)，但需要監(jiān)督轉(zhuǎn)讓人是否履行這些程序，否則中信公司及其子公司通過受讓獲得轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)可能會因為獲得的來源和程序不合法而使中信公司及其子公司的利益受到侵害。本文除適用于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外還適用于國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)的另一個緣故是，國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)時盡管不需要辦理掛牌手續(xù)，但還要遵守防止國有資產(chǎn)流失的相關(guān)規(guī)定，如評估等。而且在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的各個時期，作為受讓人的國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)也要

23、特不注意愛護(hù)自己的合法權(quán)益。如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議談判與簽訂前的時期，受讓人要特不注意對目標(biāo)公司及轉(zhuǎn)讓人開展盡職調(diào)查；在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂時期，受讓人要特不注意轉(zhuǎn)讓人的陳述與保證條款；在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交割時期，受讓人要特不注意轉(zhuǎn)讓人及目標(biāo)公司的重要資料及公章等是否交付給受讓人并由受讓人操縱等。因此，本文既闡述了國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)作為轉(zhuǎn)讓人時需要履行的相關(guān)手續(xù)外，也闡述了國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)作為受讓人時需要辦理的手續(xù)和需要注意的相關(guān)法律問題。適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓本文僅適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)在境內(nèi)受讓股權(quán)。因為境外的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，及國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)在境外受讓股權(quán)，不僅要遵守國

24、內(nèi)的相關(guān)規(guī)定，還要適用相關(guān)國的法律法規(guī)，而不同國家會有不同的法律法規(guī)，這就需要依照股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體情況和所在國法律法規(guī)具體對待，故無法在本文作一個全面而具體的闡述。因此本文僅適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及國有機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)在境內(nèi)受讓股權(quán)的情況。 第二章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的預(yù)備時期股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的預(yù)備，是指轉(zhuǎn)讓人有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的意向，在確定受讓人并與其就股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議進(jìn)行談判和簽訂之前所需要做的相關(guān)工作。一般來講，需要轉(zhuǎn)讓人或受讓人做好以下八個方面的工作：1由轉(zhuǎn)讓人或受讓人按其內(nèi)部審批程序和法律法規(guī)規(guī)定的程序做出同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決策；2股東向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，需要按照公司法的規(guī)定，獲得股東過半數(shù)

25、同意，或按目標(biāo)公司章程的規(guī)定辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)程序；3按國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定對目標(biāo)公司進(jìn)行審計與評估，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果是確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)；4按國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人需要在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌公告，征集受讓人；5受讓人需要滿足轉(zhuǎn)讓人提出的條件及受讓人能夠采取的行動；6轉(zhuǎn)讓人可依照征集的受讓人的人數(shù)確定交易形式；7掛牌后形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格;8.向治理層轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的專門規(guī)定。因此，本部分將按這八個方面的工作次序和內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)闡述。內(nèi)部決策內(nèi)部決策是轉(zhuǎn)讓人或受讓人啟動股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程的第一步，也是決定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否發(fā)生并接著執(zhí)行的先決條件?？傮w而言，內(nèi)部決策需要滿足兩種要求和程序，即一

26、是轉(zhuǎn)讓人或受讓人自己的內(nèi)部決策要求和程序，另外一個是法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制性內(nèi)部決策要求與程序。1中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序中信公司或其子公司，不管是作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人依舊受讓人，均需要滿足子公司和中信公司自己關(guān)于項目審批的要求與程序，經(jīng)審議、批準(zhǔn)后，才能啟動該項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。例如，中信某公司需要將其所持子公司的股權(quán)向第三人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時，需要對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的緣故和可行性進(jìn)行研究與分析，經(jīng)該中信某公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報中信公司領(lǐng)導(dǎo)審批。在中信公司領(lǐng)導(dǎo)審批前，一般會要求中信公司打算部、財務(wù)部、人事部和法律部共同對該項目提出會簽意見，在幾個職能部門提出會簽意見后，由中信公司領(lǐng)導(dǎo)審議并圈閱批示

27、。該中信某公司將依據(jù)中信公司領(lǐng)導(dǎo)對該項目的批示，開始該項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。需要注意的是，因了解和掌握目標(biāo)公司的財務(wù)狀況是特不重要的，中信公司職能部門可能會要求轉(zhuǎn)讓人在對目標(biāo)公司進(jìn)行審計或評估后再上報給中信公司職能部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，因此本文將審計與評估工作作為本章的第三步并不是絕對的，轉(zhuǎn)讓人或受讓人需要依照中信公司職能部門和中信公司領(lǐng)導(dǎo)的要求對股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程中的相關(guān)環(huán)節(jié)和步驟做出相應(yīng)調(diào)整。2法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部決策要求與程序依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第11條第一款規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第11條第一款規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議?！保?/p>

28、對一般企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策，做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議并形成書面決議即可。因此，中信公司的大部分子公司對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出內(nèi)部決策時，按本文所述的 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第11條第一款規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。”然而，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第11條第二款對國有獨資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了專門規(guī)定，即轉(zhuǎn)讓人或受讓人為國有獨資公司的，若該國有獨資公司設(shè)立董事會的，則該國有獨資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由董事會審議；若沒有設(shè)立董事會的，則由總經(jīng)理辦會議審議。依照公司法第65條第二款規(guī)定，“國有獨資公司，是指國家單獨出資、

29、由國務(wù)院或者地點人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司”。若一公司屬于國有獨資公司，其公司法人營業(yè)執(zhí)照上會表示出其為國有獨資公司的性質(zhì)或字樣。因此，若中信公司子公司屬于國有獨資公司，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策還應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)關(guān)于國有獨資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的專門規(guī)定。股東過半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序1股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時公司法第72條對股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時做出了程序上的限制性規(guī)定，即“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意”。然而為了幸免實踐中其他股東消極應(yīng)對或行使否決權(quán)而阻止股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，公司法第72條又進(jìn)一步

30、規(guī)定了針對這兩種情況的方法，以保證股權(quán)轉(zhuǎn)讓在實踐中的順利進(jìn)行。針對其他股東消極應(yīng)對的，公司法第72條第二款規(guī)定，其他股東自接到轉(zhuǎn)讓人發(fā)出的就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項的書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定幸免了其他股東利用不予答復(fù)或拖延答復(fù)轉(zhuǎn)讓人的轉(zhuǎn)讓通知從而使轉(zhuǎn)讓人無法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況。針對其他股東半數(shù)以上不同意的，公司法第72條第二款規(guī)定，其他股東半數(shù)以上不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定幸免了在轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求未得到其他股東半數(shù)以上同意從而使股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無法進(jìn)行的情況。此外，為了促進(jìn)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的自由，公司法第72條第四款還規(guī)定了

31、若公司章程做出了與公司法第72條規(guī)定相矛盾的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的，則以公司章程規(guī)定為準(zhǔn)的規(guī)定。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了尊重當(dāng)事人意志自由的原則，從而使公司法第72條關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定成為相對強(qiáng)制性的規(guī)定，即當(dāng)事人沒有約定的，公司法第72條確實是強(qiáng)制性的規(guī)定；若當(dāng)事人有約定的，即使與公司法第72條的規(guī)定相矛盾，也以當(dāng)事人的約定為準(zhǔn)。例如，公司法第72條規(guī)定股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓要求其他股東過半數(shù)同意，若當(dāng)事人認(rèn)為這一要求會限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓的，能夠在公司章程中自行規(guī)定轉(zhuǎn)讓的條件，不要求股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。這就要求有限責(zé)任公司的股東在成立該公司之前制定章程時，考慮

32、好今后是限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，依舊鼓舞股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，依照股東自己的方法在章程中制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件與規(guī)定。2股東之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時有人可能會問：股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否能夠不走掛牌程序？若必須走掛牌程序，則股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在走掛牌程序后，才能通過行使同等條件下的優(yōu)先購買權(quán)來實現(xiàn)股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓？依照公司法第72條第一款的規(guī)定 公司法第72條第一款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東之間能夠相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)?！保邢挢?zé)任公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要經(jīng)其他股東過半數(shù)同意的審批程序。然而國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的專門規(guī)定可能導(dǎo)致股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也需要經(jīng)其他股東審批的程序。依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)

33、轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第2條規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第2條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動適用本方法?！?，國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不僅包括股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，也包括股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而且企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第4條 公司法第72條第一款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東之間能夠相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。” 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第2條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下

34、統(tǒng)稱受讓方）的活動適用本方法?！?企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第4條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制?！?企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第14條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告托付產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方?！?公司法第72條第三款規(guī)定：“經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)?！惫痉ㄊ侨珖舜蟪Ｎ瘯贫ǖ?，屬于一般法；而企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法是國務(wù)院資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會和財政部制定的，屬于專門法。依照一般法與專

35、門法有不同規(guī)定的，服從專門法的原則，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法的規(guī)定。因此，若中信公司或其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，擬將其所持有的目標(biāo)公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該目標(biāo)公司的其他股東時，不能按照公司法規(guī)定的股東之間可自由轉(zhuǎn)讓不需經(jīng)其他股東同意的規(guī)定進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法的規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易所公開征集受讓人，其他股東能夠作為擬定的受讓人參加，但只有在該其他股東自身的條件及其提出的條件滿足轉(zhuǎn)讓人的要求、且在與其他受讓人處于同等條件下時，該其他股東才可能通過行使優(yōu)先購買權(quán)成為確定的受讓人。鑒于公開征集受讓人就可能存在股東以外的第三人成為確定的受讓人的情況，因此，在進(jìn)行國有股

36、權(quán)轉(zhuǎn)讓前，不管是股東之間進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，依舊股東向股東以外的第三人進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，均應(yīng)當(dāng)按照公司法第72條關(guān)于股東過半數(shù)同意及股東消極答復(fù)和未經(jīng)半數(shù)同意的兩種處理方法的審批程序、或目標(biāo)公司章程所規(guī)定的程序辦理。清產(chǎn)核資、審計與評估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參與依據(jù)）依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第12條和第13條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓前辦理清產(chǎn)核資、審計與資產(chǎn)評估。三者之間的關(guān)系是：轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)后，先進(jìn)行清產(chǎn)核資，然后進(jìn)行審計，最后進(jìn)行資產(chǎn)評估；其中，資產(chǎn)評估是在清產(chǎn)核資和審計基礎(chǔ)上的評估。1清產(chǎn)核資與審計企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第12條規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第12

37、條規(guī)定：“按照本方法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，依照清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，并托付會計師事務(wù)所實施全面審計（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并托付社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)?！保谄髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資并編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊；同時托付會計師事務(wù)所實施全面審計， 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行

38、方法第12條規(guī)定：“按照本方法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，依照清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，并托付會計師事務(wù)所實施全面審計（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并托付社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。”2評估評估是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓中特不關(guān)鍵的一步，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)，在辦理資產(chǎn)評估時，建議注意評估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)、評估報告

39、是否已核準(zhǔn)或備案、評估報告的有效期限和評估作價的專門規(guī)定等問題。下面就從需要注意的這幾個問題予以介紹。評估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第13條規(guī)定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第12條規(guī)定：“在清產(chǎn)核資和審計的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)托付具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估?！?，轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)托付具有相關(guān)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對對標(biāo)的企業(yè)的國有股權(quán)進(jìn)行評估。因此，轉(zhuǎn)讓人在查找資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)注意該評估機(jī)構(gòu)是否具備評估資質(zhì)，以免導(dǎo)致評估報告無效的后果。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批治理方法 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批治理方法是財政部令第22號于2005年5月11日頒布的，自2005年6月1日起實施。第

40、21條規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，即：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第12條規(guī)定：“在清產(chǎn)核資和審計的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)托付具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。” 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批治理方法是財政部令第22號于2005年5月11日頒布的，自2005年6月1日起實施。評估報告是否已核準(zhǔn)或備案依照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第13條規(guī)定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第13條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第13條規(guī)定：“評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)?！币勒諊鴦?wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督治理工作意見的通知

41、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督治理工作意見的通知是國務(wù)院辦公廳以國辦發(fā)（2001）102號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。第1條 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督治理工作意見的通知第1條規(guī)定：“取消政府部門對國有資產(chǎn)評估項目的立項確認(rèn)審批制度，實行核準(zhǔn)制和備案制?！钡囊?guī)定，取消了政府部門對國有資產(chǎn)評估項目的立項確認(rèn)審批制度，改為實行核準(zhǔn)制和備案制。因此，財政部于2001年12月31日分不頒布了國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督治

42、理工作意見的通知是國務(wù)院辦公廳以國辦發(fā)（2001）102號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政治理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督治理工作意見的通知第1條規(guī)定：“取消政府部門對國有資產(chǎn)評估項目的立項確認(rèn)審批制度，實行核準(zhǔn)制和備案制?！?國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法是財政部以財企（2001）801號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。 國有資產(chǎn)評估項目備案治理方法是財政部以財企（2001）802號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法是財政部于2007年10月12日

43、以財政部第47號令的方式頒布的，并于2008年1月1日實施的。依照國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法第2條規(guī)定 國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法第2條規(guī)定：“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由財政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)省級（含打算單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由省級財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。”，只有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，需經(jīng)財政部核準(zhǔn)；經(jīng)省級（含打算單列市）人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，需經(jīng)省級財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門）核準(zhǔn)。同時，依照金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第

44、11條規(guī)定 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第11條規(guī)定：“金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)：（一）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；（二）經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地點金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)?！?，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為，以及經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為需要進(jìn)行核準(zhǔn)。其中中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地點金融企業(yè)資

45、產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法第4條規(guī)定了核準(zhǔn)程序 國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法第2條規(guī)定：“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由財政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)省級（含打算單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由省級財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。” 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第11條規(guī)定：“金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)：（一）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；（二）經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)

46、濟(jì)行為。中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準(zhǔn)。地點金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準(zhǔn)。” 國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)治理方法第4條規(guī)定：“核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：（一）占有單位收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)上報其集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審，經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審?fù)夂螅加袉挝粦?yīng)在評估報告有效期屆滿前兩個月向財政部門提出核準(zhǔn)申請；（二）財政部門收到核準(zhǔn)申請后，對符合要求的，應(yīng)在個工作日內(nèi)完成對評估報告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回。財政部門認(rèn)為必要時可組織有關(guān)專家參與審核?！?金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第13條：“對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自

47、評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向財政部門提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請?！?金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第15條：“財政部門收到核準(zhǔn)申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)書面一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補(bǔ)正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具注明日期的書面憑證（見附件2）?！?金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第16條：“財政部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行評審：（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評

48、估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)；（三）資產(chǎn)評估依據(jù)適當(dāng)；（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；（五）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；（六）資產(chǎn)評估報告的有效期已明示；（七）托付方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。財政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請后的20個工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的，應(yīng)當(dāng)講明理由。組織專家評審所需時刻不計算在前款規(guī)定的期限內(nèi)?！币勒諊匈Y產(chǎn)評估項目備案治理方法第2條 國有資產(chǎn)評估項目備案治理方法第2條規(guī)定：“本方法適用于除核準(zhǔn)項目以外的所有國有資產(chǎn)評估項目。”和金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治

49、理暫行方法第17條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第17條規(guī)定：“除本方法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案?！币?guī)定，除核準(zhǔn)以外的項目，均采取備案治理制度。備案是指國有股權(quán)占有單位在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之前，將資產(chǎn)評估報告向財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門）、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告并由后者受理的行為國有資產(chǎn)評估項目備案治理方法第3條規(guī)定：“本方法所稱國有資產(chǎn)評估項目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位（以下簡稱占有單位）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門，下同）、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告并

50、由后者受理的行為。 國有資產(chǎn)評估項目備案治理方法第2條規(guī)定：“本方法適用于除核準(zhǔn)項目以外的所有國有資產(chǎn)評估項目?！?金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第17條規(guī)定：“除本方法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行備案?！眹匈Y產(chǎn)評估項目備案治理方法第3條規(guī)定：“本方法所稱國有資產(chǎn)評估項目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位（以下簡稱占有單位）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向財政部門（或國有資產(chǎn)治理部門，下同）、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告并由后者受理的行為?！?國有資產(chǎn)評估項目備案治理方法第4條規(guī)定：“中央治理的企業(yè)集團(tuán)公

51、司及其子公司，國務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評估項目備案工作由財政部負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。評估項目涉及多個國有產(chǎn)權(quán)主體的，按國有股最大股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可托付其中一方辦理備案手續(xù)。” 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第18條規(guī)定：“中央直接治理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接治理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)治理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接治理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接治理的金融企業(yè)子公司、省級分公

52、司或分行、金融資產(chǎn)治理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地（市、縣）級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接治理的金融企業(yè)備案。地點金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案，由省級財政部門依照本地區(qū)實際情況具體確定?！?金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第22條規(guī)定：“涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商能夠托付其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準(zhǔn)或者備案。申請核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。” 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第19條規(guī)定：“對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具

53、的評估報告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向財政部門（或者金融企業(yè)）提出資產(chǎn)評估項目備案申請。” 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第21條規(guī)定：“財政部門（或者金融企業(yè)）收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。對材料齊全、符合下列要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存：（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；（三）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；（四）托付方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實性、合

54、法性和完整性做出承諾。對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門（或者金融企業(yè)）不予辦理備案手續(xù)，并書面講明理由。必要時財政部門（或者金融企業(yè)）能夠組織有關(guān)專家進(jìn)行評審。組織專家評審所需時刻不計算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)?！痹u估報告的有效期限評估報告一般是有有效期限的，大多數(shù)情況下，評估報告的有效期為1年（？）。依照金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督治理暫行方法第9條的規(guī)定，“金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效”，故中信公司及其子公司通過國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致國有股東股權(quán)比例變動的資產(chǎn)評估報告的有效期限是自評估基準(zhǔn)日起1年。1年后評估報告及其確定的評估結(jié)果就失效了，轉(zhuǎn)讓人需要對其在標(biāo)

55、的企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價值重新進(jìn)行評估。因此，建議轉(zhuǎn)讓人充分注意評估報告的有效期限，并在該評估報告的有效期限內(nèi)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的整體交易（至完成工商變更登記為止）。若不能完成整個交易，在該評估報告的有效期限內(nèi)，應(yīng)當(dāng)至少完成對評估報告的核準(zhǔn)或備案、掛牌公告程序、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并使股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議還需要通過相關(guān)政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才生效，則在評估報告的有效期限內(nèi)，還應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)政府機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。因為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議一經(jīng)生效，轉(zhuǎn)讓人和受讓人就必須按照協(xié)議所確定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格進(jìn)行交易，即使后來該國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格在市場上有所升高或降低，也可不能阻礙雙方已在協(xié)議中確定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，除非雙方另有約定。那么

56、，要使股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，對評估報告的核準(zhǔn)或備案，以及完成掛牌公告程序是必不可少的，它們均是簽訂并使股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效的差不多前提條件，因為評估報告不進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，評估報告的所有的轉(zhuǎn)讓價格就不能作為參考依據(jù)；若不進(jìn)行掛牌公告程序，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議就無法合法簽訂或生效，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為就無法合法進(jìn)行。因此，在該評估報告的有效期限內(nèi)，至少完成對評估報告的核準(zhǔn)或備案、掛牌公告程序、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并使股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效（若股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議還需要通過相關(guān)政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才生效，則在評估報告的有效期限內(nèi)，還應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)政府機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)）是特不重要的。4）評估作價的專門規(guī)定依照關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知第五條第（三）款

57、規(guī)定，“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中所涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費用，不得在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進(jìn)行抵扣”。同時該通知第五條第（四）款規(guī)定，“在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠”。因此，轉(zhuǎn)讓人和受讓人在通過掛牌進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易時，還需要注意這些關(guān)于評估作價的專門規(guī)定。掛牌公告目前，能夠進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)（包括國有股權(quán)）轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)有三家（？），分不是北京產(chǎn)權(quán)交易所（以下簡稱北交所）、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所（以下簡稱上聯(lián)所）和天津產(chǎn)權(quán)交易中心?，F(xiàn)時期還沒有相關(guān)法規(guī)關(guān)于產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的交易流程和收費方法作統(tǒng)一規(guī)定，但

58、實踐中，各產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的做法區(qū)不不大。現(xiàn)將國有產(chǎn)權(quán)的交易流程簡單介紹如下：1掛牌申請以北交所為例，轉(zhuǎn)讓人應(yīng)向北交所提交相關(guān)申請文件，包括：1）國有產(chǎn)權(quán)上市申請書（適用于非公司制企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)嵨镔Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）或國有（股權(quán)）交易上市申請書（適用于已完成企業(yè)改制的有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司）；2）轉(zhuǎn)讓人和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；3）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表復(fù)印件；各級國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)、國有產(chǎn)權(quán)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)、各部（委）等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批復(fù)；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的企業(yè)職工代表大會或工會的決議（適用于非公司制企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓）、股東會決議（適用于

59、股份制企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，同時提交公司章程復(fù)印件）；6）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評估報告，資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)表或國有資產(chǎn)評估項目備案表；7）轉(zhuǎn)讓企業(yè)目標(biāo)企業(yè)審計報告或評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；8）律師事務(wù)所出具法律意見書（依照產(chǎn)權(quán)交易所的要求及股權(quán)轉(zhuǎn)讓本身的情況）；9）產(chǎn)權(quán)交易托付合同（適用于轉(zhuǎn)讓托付）。2掛牌受理交易所收到交易申請后，要對產(chǎn)權(quán)交易主體資格、交易條件和企業(yè)所提供材料的真實性、合法性以及規(guī)范性進(jìn)行審核，并在兩個工作日內(nèi)，提出是否受理意見。凡同意受理的交易項目，交易所應(yīng)以書面形式正式通知申請交易企業(yè)，并辦理產(chǎn)權(quán)交易登記手續(xù)。如北交所對文件進(jìn)行形式審查，審查通過的，向轉(zhuǎn)讓人經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具產(chǎn)權(quán)交易受

60、理通知書，擬進(jìn)行交易的產(chǎn)權(quán)進(jìn)入掛牌公告程序。3掛牌公告企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法第14條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第14條規(guī)定： 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行方法第14條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告托付產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日。轉(zhuǎn)讓方披露的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的差不多情況；（二）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況；（四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計的要緊財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；（五）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或者備案情況