潔凈室工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析

1、泓域咨詢(xún)/潔凈室工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析潔凈室工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113059145 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113059145 h 3 HYPERLINK l _Toc113059146 二、 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)需求及發(fā)展趨勢(shì) PAGEREF _Toc113059146 h 5 HYPERLINK l _Toc113059147 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113059147 h 10 HYPERLINK l _Toc113059148 四、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _

2、Toc113059148 h 11 HYPERLINK l _Toc113059149 五、 網(wǎng)絡(luò)圖 PAGEREF _Toc113059149 h 14 HYPERLINK l _Toc113059150 六、 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法及其步驟 PAGEREF _Toc113059150 h 15 HYPERLINK l _Toc113059151 七、 項(xiàng)目計(jì)劃 PAGEREF _Toc113059151 h 18 HYPERLINK l _Toc113059152 八、 項(xiàng)目控制 PAGEREF _Toc113059152 h 21 HYPERLINK l _Toc113059153 九、 時(shí)間資源

3、優(yōu)化 PAGEREF _Toc113059153 h 22 HYPERLINK l _Toc113059154 十、 時(shí)間成本優(yōu)化 PAGEREF _Toc113059154 h 23 HYPERLINK l _Toc113059155 十一、 生產(chǎn)計(jì)劃體系及綜合計(jì)劃及其編制策略 PAGEREF _Toc113059155 h 24 HYPERLINK l _Toc113059156 十二、 主生產(chǎn)計(jì)劃 PAGEREF _Toc113059156 h 28 HYPERLINK l _Toc113059157 十三、 服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃 PAGEREF _Toc113059157 h 29 HYP

4、ERLINK l _Toc113059158 十四、 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc113059158 h 30 HYPERLINK l _Toc113059159 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113059159 h 31 HYPERLINK l _Toc113059160 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113059160 h 32 HYPERLINK l _Toc113059161 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc113059161 h 34 HYPERLINK l _Toc113059162 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGERE

5、F _Toc113059162 h 36 HYPERLINK l _Toc113059163 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113059163 h 38 HYPERLINK l _Toc113059164 十五、 項(xiàng)目投資分析 PAGEREF _Toc113059164 h 40 HYPERLINK l _Toc113059165 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113059165 h 41 HYPERLINK l _Toc113059166 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113059166 h 42 HYPERLINK l _Toc113059167 流動(dòng)資

6、金估算表 PAGEREF _Toc113059167 h 44 HYPERLINK l _Toc113059168 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113059168 h 45 HYPERLINK l _Toc113059169 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113059169 h 46產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析堅(jiān)持轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)定走開(kāi)放型、創(chuàng)新型和高端化、信息化、綠色化、集群化的發(fā)展新路子，按照“一產(chǎn)做特、二產(chǎn)做大、三產(chǎn)做強(qiáng)”的總體要求，大力發(fā)展“188”重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，建立健全推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展“五個(gè)一”工作協(xié)調(diào)機(jī)制，以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由中低端向中高端邁進(jìn)，打造昆

7、明經(jīng)濟(jì)升級(jí)版，培育具有昆明特色的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。到2020年，三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為4：40：56。（一）大力發(fā)展高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)以保障主要農(nóng)產(chǎn)品有效供給和質(zhì)量安全為首要任務(wù)，以滇池流域生態(tài)農(nóng)業(yè)服務(wù)區(qū)、東西部?jī)?yōu)勢(shì)高效農(nóng)業(yè)區(qū)、北部生態(tài)特色農(nóng)業(yè)區(qū)和昆曲綠色經(jīng)濟(jì)示范帶為重點(diǎn)，以發(fā)展多種形式農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)為核心，創(chuàng)新高原特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展模式，積極打造帶動(dòng)全省、聯(lián)結(jié)全國(guó)、面向南亞?wèn)|南亞的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品重要集散中心、農(nóng)產(chǎn)品信息及電子商務(wù)中心、農(nóng)產(chǎn)品精深加工中心、農(nóng)業(yè)博覽會(huì)展中心和農(nóng)業(yè)科技研發(fā)推廣中心，在全省率先實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。到2020年，農(nóng)林牧漁業(yè)增加值達(dá)到250億元以上，年均增長(zhǎng)5%左右。（二）做大做強(qiáng)工業(yè)深

8、入推進(jìn)工業(yè)強(qiáng)市，實(shí)施“4+4工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃”，優(yōu)化提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)聚集發(fā)展，著力提高自主創(chuàng)新能力，加快工業(yè)化和信息化深度融合，壯大工業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模，提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，強(qiáng)化工業(yè)支撐作用。“十三五”期間，全市工業(yè)增加值年均增長(zhǎng)9%以上。（三）加快發(fā)展服務(wù)業(yè)以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)，優(yōu)先發(fā)展金融、研發(fā)設(shè)計(jì)、信息服務(wù)、現(xiàn)代物流、服務(wù)外包、教育培訓(xùn)、商務(wù)會(huì)展等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，大力發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)、樓宇經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向價(jià)值鏈高端延伸，提高專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化和國(guó)際化水平。積極發(fā)展商貿(mào)流通、房地產(chǎn)、健康服務(wù)等生活性服務(wù)業(yè)，促進(jìn)生活性服務(wù)業(yè)向精細(xì)和高品質(zhì)轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持城市功能提升、市場(chǎng)需求引領(lǐng)和新技術(shù)

9、應(yīng)用帶動(dòng)，積極培育新業(yè)態(tài)、新模式、新產(chǎn)品，打造“昆明服務(wù)”品牌，把昆明建設(shè)成為帶動(dòng)全省、輻射周邊的區(qū)域性綜合服務(wù)中心，“十三五”期間，服務(wù)業(yè)增加值年均增長(zhǎng)10%左右。（四）全面實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中的平臺(tái)作用，圍繞互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、協(xié)同制造、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、電子商務(wù)、便捷交通、文化旅游、高效物流、益民服務(wù)、綠色生態(tài)、健康服務(wù)、人工智能11個(gè)主要領(lǐng)域，制定實(shí)施昆明市“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域深度融合，努力構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化、智能化、服務(wù)化、協(xié)同化的“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、市場(chǎng)需求及發(fā)展趨勢(shì)1、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局潔凈室工程市場(chǎng)已基本形成

10、了金字塔形的多層次供應(yīng)商體系。少數(shù)知名供應(yīng)商憑借技術(shù)、資金、渠道優(yōu)勢(shì)及系統(tǒng)集成能力與客戶(hù)形成了緊密穩(wěn)定的合作關(guān)系，為客戶(hù)提供潔凈室工程的系統(tǒng)集成整體解決方案。隨著電子行業(yè)在世界范圍內(nèi)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，中國(guó)已成為世界電子產(chǎn)品行業(yè)的主要市場(chǎng)和未來(lái)發(fā)展中心之一，有力推動(dòng)了潔凈室工程行業(yè)的發(fā)展。近年來(lái)我國(guó)潔凈室工程行業(yè)成長(zhǎng)較快，市場(chǎng)化程度較高，競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。大量潔凈室工程企業(yè)規(guī)模普遍較小，工程經(jīng)驗(yàn)少，主要靠低價(jià)和客戶(hù)關(guān)系爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，技術(shù)水平有限，缺乏綜合服務(wù)能力；中等規(guī)模以上的企業(yè)多數(shù)尚不具備在潔凈室工程領(lǐng)域提供系統(tǒng)解決方案的能力，專(zhuān)注于某一地域或某一下游市場(chǎng)。少數(shù)具有自主研發(fā)能力、具備整體系統(tǒng)集成解決方案提

11、供能力、擁有較多成功項(xiàng)目案例的潔凈室系統(tǒng)集成工程公司在我國(guó)潔凈室工程行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中具有明顯優(yōu)勢(shì)。高端潔凈室工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在方案創(chuàng)新、技術(shù)水平、工程整合能力、客戶(hù)工藝與工程界面的解決能力、運(yùn)營(yíng)維護(hù)等方面，因而在高端潔凈室工程市場(chǎng)的需求方不以?xún)r(jià)格為主導(dǎo)、而以潔凈室的綜合價(jià)值為主要衡量指標(biāo)，促使?jié)崈羰夜こ绦袠I(yè)內(nèi)企業(yè)向以?xún)r(jià)值為競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。在低端潔凈室工程市場(chǎng)，建設(shè)單位對(duì)潔凈室的技術(shù)要求不高，大量企業(yè)以?xún)r(jià)格戰(zhàn)參與競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致利潤(rùn)率較低。從下游客戶(hù)行業(yè)來(lái)看，在電子行業(yè)潔凈室工程等高端市場(chǎng)以國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)為主，少數(shù)國(guó)內(nèi)領(lǐng)先企業(yè)也占有一定份額；部分二線(xiàn)企業(yè)占據(jù)了一定的中端市場(chǎng)份額；剩余的大量中小企業(yè)爭(zhēng)奪低

12、端市場(chǎng)份額。隨著下游行業(yè)的發(fā)展，特別是電子產(chǎn)品日益微型化、智能化，下游行業(yè)對(duì)潔凈室的潔凈等級(jí)等要求不斷提高。由于潔凈室工程投資總額大、工程質(zhì)量要求高，下游客戶(hù)企業(yè)更加關(guān)注潔凈室的技術(shù)水平、工程質(zhì)量、運(yùn)行平穩(wěn)性及節(jié)能效果等方面，潔凈室工程中的技術(shù)因素在潔凈室工程行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的重要性日益凸顯。越來(lái)越多的潔凈室工程企業(yè)開(kāi)始投入研發(fā)新的技術(shù)提高潔凈室的潔凈度、穩(wěn)定性，同時(shí)控制運(yùn)行成本，如空氣采樣與分析技術(shù)、分子及氣流模擬技術(shù)、節(jié)能技術(shù)等。2、市場(chǎng)需求狀況潔凈室工程屬于先進(jìn)制造業(yè)的基礎(chǔ)性工程，是電子行業(yè)等高端制造業(yè)必不可少的一部分，先進(jìn)制造行業(yè)的發(fā)展很大程度上受到潔凈室的品質(zhì)和水平的影響，相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也

13、無(wú)疑會(huì)推動(dòng)潔凈室工程規(guī)模的增長(zhǎng)。下游行業(yè)包括IC半導(dǎo)體、電子元器件、光電面板、醫(yī)藥生技、食品飲料等行業(yè)，其中以IC半導(dǎo)體、光電面板、精密制造等為代表的高科技產(chǎn)業(yè)客戶(hù)是行業(yè)主要服務(wù)對(duì)象。下游行業(yè)的蓬勃發(fā)展也為潔凈室工程行業(yè)帶來(lái)了巨大的成長(zhǎng)空間。根據(jù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)整理預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)未來(lái)幾年我國(guó)潔凈室行業(yè)增速可能放緩，但還將維持二位數(shù)增長(zhǎng)，到2025年中國(guó)潔凈室行業(yè)規(guī)模有望達(dá)到3,275.31億元。由于技術(shù)原因和制造工序的復(fù)雜程度高，集成電路制造是對(duì)潔凈度整體要求最高的行業(yè)。集成電路由于技術(shù)的復(fù)雜程度與日俱增，對(duì)于空氣潔凈度的要求也越來(lái)越高，核心工藝區(qū)需保持1-4級(jí)的潔凈度。而其他大部分行業(yè)比如食品制造、藥品

14、、醫(yī)學(xué)等行業(yè)對(duì)潔凈度的要求大多在5-9級(jí)，低于集成電路和新型顯示對(duì)潔凈度的要求。我國(guó)集成電路投資近年來(lái)大幅增長(zhǎng)，已經(jīng)投資和計(jì)劃投資總額累計(jì)超過(guò)萬(wàn)億，直接帶動(dòng)了潔凈室工程行業(yè)的需求。隨著我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，制造精度的進(jìn)一步提高，海外集成電路產(chǎn)業(yè)逐步向中國(guó)轉(zhuǎn)移，集成電路產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了投資密集期，我國(guó)潔凈工程行業(yè)隨之迎來(lái)新的發(fā)展期。目前LCD與OLED為平板顯示行業(yè)主要顯示技術(shù)，其中TFT-LCD因其具備輕薄、成本低、技術(shù)成熟穩(wěn)定的優(yōu)點(diǎn)，廣泛應(yīng)用于電視、筆記本電腦、車(chē)載顯示等專(zhuān)業(yè)顯示領(lǐng)域，為目前市場(chǎng)主流顯示技術(shù)。在各級(jí)地方政府的支持下，我國(guó)新型顯示面板行業(yè)投資近年來(lái)大幅增長(zhǎng)，已經(jīng)投資和計(jì)劃投資總

15、額累計(jì)均超過(guò)萬(wàn)億，直接帶動(dòng)了顯示面板潔凈室工程行業(yè)的需求。全球新增的高世代LCD產(chǎn)能主要集中在國(guó)內(nèi)，且TFT-LCD面板世代數(shù)越高，生產(chǎn)工藝越精密，對(duì)于生產(chǎn)環(huán)境的要求將更嚴(yán)苛，因此更高世代的面板產(chǎn)線(xiàn)投資規(guī)模呈現(xiàn)出越來(lái)越高的趨勢(shì)。3、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)（1）高端制造業(yè)崛起推動(dòng)潔凈室行業(yè)發(fā)展，市場(chǎng)空間廣闊潔凈室工程行業(yè)是一個(gè)需求驅(qū)動(dòng)的行業(yè)，需求端的技術(shù)對(duì)生產(chǎn)服務(wù)環(huán)境的要求決定了潔凈室工程技術(shù)的發(fā)展方向，進(jìn)而推動(dòng)潔凈室工程行業(yè)的技術(shù)變革。目前我國(guó)正處于產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代階段，各種新型信息技術(shù)層出不窮，相關(guān)材料技術(shù)、能源技術(shù)、生物制藥技術(shù)、基因技術(shù)等協(xié)同發(fā)展，并向生產(chǎn)生活領(lǐng)域廣泛滲透。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整都將大大加快現(xiàn)

16、代高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展步伐。如物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、新型顯示技術(shù)、智能制造技術(shù)、機(jī)器人技術(shù)等都以新的形態(tài)出現(xiàn)在現(xiàn)代社會(huì)的生產(chǎn)生活中。隨著現(xiàn)代技術(shù)逐步向微觀(guān)化、精密化發(fā)展，傳統(tǒng)的潔凈技術(shù)已無(wú)法滿(mǎn)足新技術(shù)對(duì)微加工、微集成、零干擾等方面提出的要求，亟待新型的潔凈室工程技術(shù)為這些新技術(shù)提供更清潔、更干凈的生產(chǎn)環(huán)境。在下游行業(yè)維持較高景氣度、企業(yè)數(shù)量增加、技術(shù)進(jìn)步等綜合因素的作用下，下游客戶(hù)對(duì)生產(chǎn)工藝環(huán)境要求不斷提高，潔凈室工程行業(yè)的需求也越來(lái)越大。當(dāng)前潔凈室廠(chǎng)房的微污染控制已成為潔凈室行業(yè)發(fā)展新的課題，針對(duì)微污染的處理需要更加先進(jìn)的系統(tǒng)解決方案，包括氣流控制系統(tǒng)、3D超聲波氣流方向檢測(cè)、廠(chǎng)房室內(nèi)離子化系統(tǒng)、納米/

17、微米級(jí)顆粒監(jiān)控系統(tǒng)、AMC空氣分子污染檢測(cè)系統(tǒng)、化學(xué)過(guò)濾網(wǎng)等；而對(duì)于精密電子產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，微振動(dòng)與防靜電也是生產(chǎn)環(huán)境中越來(lái)越需要控制的對(duì)象，如微振動(dòng)控制系統(tǒng)、防靜電系統(tǒng)和更多各類(lèi)感應(yīng)器等檢測(cè)監(jiān)控設(shè)備被運(yùn)用到潔凈室廠(chǎng)房設(shè)計(jì)施工中。因此，現(xiàn)代社會(huì)的技術(shù)變革將從需求端促進(jìn)潔凈室工程行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型升級(jí)。未來(lái)五年中國(guó)潔凈室行業(yè)仍將保持高位增長(zhǎng)，2026年市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到3,596.5億元，市場(chǎng)前景廣闊。（2）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)漸漸以技術(shù)和質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)為主導(dǎo)微量的臟污或者微弱的靜電都有可能造成元器件產(chǎn)品良品率大幅降低，直接影響業(yè)主的效益。目前硬盤(pán)磁頭的靜電壓閾值已經(jīng)下降到3V以?xún)?nèi)，部分IC封裝環(huán)境要求達(dá)到ISOCla

18、ss6水平。隨著電子產(chǎn)品的集成化、密化、微型化、功能化等趨勢(shì)逐步加強(qiáng)，對(duì)元器件的要求越來(lái)越高，電子信息產(chǎn)業(yè)對(duì)潔凈室的要求標(biāo)準(zhǔn)也越來(lái)越嚴(yán)格。最近幾年潔凈室工程單位造價(jià)也出現(xiàn)穩(wěn)步上漲的趨勢(shì)。電子信息行業(yè)的技術(shù)發(fā)展和高性能要求促使?jié)崈羰夜こ绦袠I(yè)企業(yè)由價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，只有具備技術(shù)研發(fā)、自主創(chuàng)新能力的企業(yè)才能滿(mǎn)足客戶(hù)需求而持續(xù)發(fā)展，才能夠設(shè)計(jì)和建造符合要求的高端潔凈室。潔凈室工程企業(yè)的技術(shù)和服務(wù)能力提升將成為未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)注的焦點(diǎn)。（3）節(jié)能化將成為潔凈室工程的重要需求潔凈室是我國(guó)的耗能大戶(hù)。根據(jù)集成電路制造的超潔凈工程分析指出，潔凈室的能耗是一般寫(xiě)字樓的1030倍，我國(guó)的8英寸芯片廠(chǎng)潔凈室的單位

19、面積能耗比美國(guó)同型工廠(chǎng)高15%。潔凈室工程下游相關(guān)企業(yè)越來(lái)越重視潔凈室的節(jié)能問(wèn)題。這對(duì)潔凈室工程行業(yè)的設(shè)計(jì)和施工單位又提出了更高的要求，從客戶(hù)需求出發(fā)，從設(shè)計(jì)理念、建造施工、設(shè)備配備及運(yùn)行等各方面進(jìn)行節(jié)能設(shè)計(jì)，通過(guò)采用全方位節(jié)能技術(shù)的潔凈室工程企業(yè)，也能夠突顯自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保障企業(yè)持續(xù)、良性發(fā)展。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò) 100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠(chǎng)房、設(shè)備資源已不能滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，

20、不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xxx投資管理公司（二）項(xiàng)目地點(diǎn)項(xiàng)目選址位于xx（待定）。（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。（四）

21、投資估算項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資51771.04萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資41599.09萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的80.35%；建設(shè)期利息1160.13萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的2.24%；流動(dòng)資金9011.82萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的17.41%。（五）資金籌措項(xiàng)目總投資51771.04萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xxx投資管理公司計(jì)劃自籌資金（資本金）28094.89萬(wàn)元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額23676.15萬(wàn)元。（六）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：108700.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：83812.08萬(wàn)元。

22、3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：18222.41萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：27.79%。5、全部投資回收期（Pt）：5.28年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：37012.20萬(wàn)元（產(chǎn)值）。（七）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬(wàn)元51771.041.1建設(shè)投資萬(wàn)元41599.091.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元36819.361.1.2其他費(fèi)用萬(wàn)元3653.051.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元1126.681.2建設(shè)期利息萬(wàn)元1160.131.3流動(dòng)資金萬(wàn)元9011.822資金籌措萬(wàn)元51771.042.1自籌資金萬(wàn)元28094.892.2銀行貸款萬(wàn)元2

23、3676.153營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元108700.00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬(wàn)元83812.085利潤(rùn)總額萬(wàn)元24296.556凈利潤(rùn)萬(wàn)元18222.417所得稅萬(wàn)元6074.148增值稅萬(wàn)元4928.119稅金及附加萬(wàn)元591.3710納稅總額萬(wàn)元11593.6211盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元37012.20產(chǎn)值12回收期年5.2813內(nèi)部收益率27.79%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元38774.67所得稅后網(wǎng)絡(luò)圖網(wǎng)絡(luò)圖是一種由活動(dòng)、事件和路線(xiàn)三要素組成的圖體模型。網(wǎng)絡(luò)圖有兩種形式：一種是以箭線(xiàn)表示活動(dòng)的箭線(xiàn)式網(wǎng)絡(luò)圖；另一種是以節(jié)點(diǎn)表示活動(dòng)的節(jié)點(diǎn)式網(wǎng)絡(luò)圖本書(shū)主要介紹箭線(xiàn)式網(wǎng)絡(luò)圖。1、網(wǎng)絡(luò)圖的組成要素（1）活動(dòng)活

24、動(dòng)是指一項(xiàng)工作（工序）或一項(xiàng)作業(yè)。它需要消耗一定資源（人力、物力、財(cái)力）和時(shí)間。在箭線(xiàn)網(wǎng)絡(luò)圖中用箭線(xiàn)表示活動(dòng)，箭尾表示活動(dòng)的開(kāi)始，箭頭表示活動(dòng)結(jié)束，箭線(xiàn)上標(biāo)示活動(dòng)的名稱(chēng)，箭線(xiàn)下標(biāo)示該活動(dòng)所需的時(shí)間。在不設(shè)時(shí)間坐標(biāo)的網(wǎng)絡(luò)圖中，箭線(xiàn)的長(zhǎng)短與活動(dòng)所需時(shí)間無(wú)關(guān)。有時(shí)為了正確反映各項(xiàng)活動(dòng)之間的邏輯關(guān)系，需要引入虛活動(dòng)，用虛箭線(xiàn)表示。所謂虛活動(dòng)，是不消耗時(shí)間與資源的活動(dòng)，僅表示活動(dòng)的邏輯關(guān)系。（2）事件事件指一項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)始或結(jié)束的瞬間，不消耗資源，也不占用時(shí)間，用圓圈表示，是兩條或兩條以上箭線(xiàn)的交接點(diǎn)，又稱(chēng)節(jié)點(diǎn)。第一個(gè)事件指網(wǎng)絡(luò)的始點(diǎn)事件（源），表示計(jì)劃任務(wù)的開(kāi)始。最后一個(gè)事件指網(wǎng)絡(luò)的終點(diǎn)事件（匯），表示

25、計(jì)劃任務(wù)的結(jié)束。介于始點(diǎn)和終點(diǎn)之間的事件稱(chēng)為中間事件，表示前一活動(dòng)的結(jié)束、后一活動(dòng)的開(kāi)始。（3）路線(xiàn)路線(xiàn)是從網(wǎng)絡(luò)始點(diǎn)事件開(kāi)始，沿箭線(xiàn)方向，到網(wǎng)絡(luò)終點(diǎn)事件為止的路徑，中間有一系列首尾相接的節(jié)點(diǎn)和箭線(xiàn)組成的通道。路線(xiàn)所需時(shí)間是路線(xiàn)中各項(xiàng)活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間之和。時(shí)間最長(zhǎng)的路線(xiàn)（或時(shí)差為0的路線(xiàn)）為關(guān)鍵路線(xiàn)。2、網(wǎng)絡(luò)圖的繪制原則（1）方向性。各項(xiàng)活動(dòng)從左至右，不能反向。（2）活動(dòng)有始有終：箭線(xiàn)的首尾必須有節(jié)點(diǎn)，不能從一條箭線(xiàn)中間引出另一條箭線(xiàn)。（3）兩點(diǎn)一線(xiàn)：相鄰兩個(gè)節(jié)點(diǎn)之間只能有一條箭線(xiàn)直接相連，如存在兩個(gè)以上的活動(dòng)，其余活動(dòng)應(yīng)使用虛活動(dòng)。（4）順序編號(hào)。從小到大，從左至右，不能重復(fù)。（5）源匯合一。一

26、個(gè)網(wǎng)絡(luò)圖中，只能有一個(gè)始點(diǎn)事件和一個(gè)終點(diǎn)事件。如出現(xiàn)幾道工序同時(shí)開(kāi)始或結(jié)束，可用虛箭線(xiàn)把始點(diǎn)事項(xiàng)或終點(diǎn)事項(xiàng)連接起來(lái)。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法及其步驟隨著科技進(jìn)步日新月異，社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，出現(xiàn)了許多龐大而復(fù)雜的科學(xué)和工程項(xiàng)目，它們工序繁多、協(xié)作面廣，常常需要?jiǎng)佑么罅康娜肆Α⑽锪拓?cái)力。因此，如何合理而有效地把它們組織起來(lái)，使之相互協(xié)調(diào)，在有限的資源下，以最短的時(shí)間和最低的費(fèi)用，最好地完成整個(gè)項(xiàng)目，就成為一個(gè)突出的問(wèn)題。正是在這種背景下，人們開(kāi)始研究和發(fā)展網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法。1957年，美國(guó)杜邦公司和蘭德公司首先提出并開(kāi)始應(yīng)用一種新的計(jì)劃管理方法一關(guān)鍵路線(xiàn)法。第一年應(yīng)用CPM所帶來(lái)的節(jié)約量就達(dá)100多萬(wàn)美元，相當(dāng)

27、于該公司用于研究開(kāi)發(fā)CPM所花費(fèi)用的5倍以上。1958年，美國(guó)海軍特種計(jì)劃局和洛克希德航空公司在規(guī)劃和研究從核潛艇上發(fā)射“北極星”導(dǎo)彈時(shí)，提出并應(yīng)用了另一種計(jì)劃管理方法計(jì)劃評(píng)審技術(shù)，使工期由計(jì)劃的10年縮短為8年。PERT在阿波羅登月計(jì)劃中也取得了巨大成功。1961年，美國(guó)國(guó)防部和國(guó)家航空署規(guī)定，凡承制軍品必須用PERT制訂計(jì)劃并上報(bào)。統(tǒng)計(jì)資料表明，在人力、物力、財(cái)力的既定條件下，采用PERT就可以使進(jìn)度提前15%20%，節(jié)約成本10%15%。在CPM和PERT應(yīng)用過(guò)程中，為滿(mǎn)足某些特別需要，又發(fā)展出優(yōu)先網(wǎng)絡(luò)、概率網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)。這些技術(shù)的出現(xiàn)使網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法的應(yīng)用更加廣泛和深入。其中，CPM與PE

28、RT最具代表性。CPM是一種網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)。它用網(wǎng)絡(luò)圖表示項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)之間的相互關(guān)系，找出決定工期的關(guān)鍵路線(xiàn)，在一定工期、成本、資源條件下獲得最優(yōu)項(xiàng)目計(jì)劃方案。PERT是一種類(lèi)似于CPM的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)。兩者的主要區(qū)別是，CPM利用最可能值來(lái)估計(jì)活動(dòng)時(shí)間，而PERT用樂(lè)觀(guān)時(shí)間、最可能時(shí)間和悲觀(guān)時(shí)間的加權(quán)值來(lái)估計(jì)活動(dòng)時(shí)間。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法各具特點(diǎn)，但實(shí)質(zhì)相同，統(tǒng)稱(chēng)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)就是利用網(wǎng)絡(luò)圖表示計(jì)劃任務(wù)的進(jìn)度安排和各項(xiàng)活動(dòng)之間的關(guān)系；在此基礎(chǔ)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)分析，計(jì)算網(wǎng)絡(luò)時(shí)間值，確定關(guān)鍵路線(xiàn)；利用時(shí)差，不斷改進(jìn)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，求得工期、資源與成本的優(yōu)化。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)一般包括以下五個(gè)步驟。（1）應(yīng)用前的

29、準(zhǔn)備工作。確定WBS中各個(gè)活動(dòng)之間的邏輯關(guān)系，繪制活動(dòng)關(guān)系表，確定活動(dòng)所需的時(shí)間及其他資源。（2）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)圖的形式來(lái)準(zhǔn)確描述各個(gè)活動(dòng)之間的獨(dú)立性和從屬性。（3）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)時(shí)間。計(jì)算各個(gè)活動(dòng)的最早開(kāi)始和最遲結(jié)束時(shí)間，以及最早結(jié)束和最遲開(kāi)始時(shí)間，進(jìn)而計(jì)算總時(shí)差，并確定關(guān)鍵路線(xiàn)。（4）網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化。在相關(guān)資源的約束條件下，按某一衡量指標(biāo)（時(shí)間、成本、資源等）尋求最優(yōu)方案，保證在計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以最少的人力、物力和財(cái)力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)；或在人力物力和財(cái)力限制的條件下，尋求最短時(shí)間的進(jìn)度計(jì)劃。（5）項(xiàng)目控制。在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，不斷收集、傳送、分析信息，根據(jù)進(jìn)度情況及時(shí)調(diào)整計(jì)劃。項(xiàng)目計(jì)劃項(xiàng)目管理首先要

30、制訂一個(gè)詳盡的項(xiàng)目計(jì)劃，以確定項(xiàng)目的范圍、進(jìn)度和費(fèi)用。在整個(gè)項(xiàng)目生命周期，項(xiàng)目計(jì)劃是最基本、最重要的功能之一。但由于制訂項(xiàng)目計(jì)劃是在決策的初始階段，不確定性大，在實(shí)施中應(yīng)逐步展開(kāi)、修正。項(xiàng)目計(jì)劃主要回答以下幾個(gè)問(wèn)題：什么，項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)完成哪些工作；怎樣，如何完成這些工作；誰(shuí)，確定承擔(dān)工作分解結(jié)構(gòu)中每項(xiàng)工作的具體人員；何時(shí)，確定各項(xiàng)工作何時(shí)開(kāi)始，需要多長(zhǎng)時(shí)間，需要哪些資源等；5多少，確定工作分解結(jié)構(gòu)中每一項(xiàng)需要多少經(jīng)費(fèi)；6哪里，確定各項(xiàng)工作在什么地方進(jìn)行。一般地，項(xiàng)目計(jì)劃的步驟或內(nèi)容有：需求分析、確定項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)分解、資源規(guī)劃和作業(yè)計(jì)劃。1、需求分析需求分析就是明確市場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目的需求和

31、業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的要求。項(xiàng)目的需求通常分為兩類(lèi)：基本需求和附加需求。基本需求包括項(xiàng)目的范圍、質(zhì)量、成本、進(jìn)度，即項(xiàng)目的四項(xiàng)核心內(nèi)容。此外，法律法規(guī)方面的要求也屬基本要求。質(zhì)量、成本、進(jìn)度三者是相互制約的。附加需求是指對(duì)市場(chǎng)開(kāi)辟、爭(zhēng)取支持等方面的要求。如對(duì)環(huán)境影響、施工噪聲等方面所提出的要求等。2、確定項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)就是實(shí)施項(xiàng)目所要達(dá)到的期望結(jié)果。確定項(xiàng)目目標(biāo)的作用是明確項(xiàng)目以及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)共同努力的方向，產(chǎn)生一定的激勵(lì)作用，為實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。項(xiàng)目目標(biāo)是評(píng)判項(xiàng)目是否成功的基準(zhǔn)。確定項(xiàng)目目標(biāo)必須遵從SMART原則，包括目標(biāo)明確、可度量、可實(shí)現(xiàn)、成果驅(qū)動(dòng)、時(shí)間性。3、任務(wù)分解為了提高估算成本、時(shí)間和資

32、源消耗的準(zhǔn)確性，提供測(cè)量和控制執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，便于明確職責(zé)和進(jìn)行資源分配，將整個(gè)項(xiàng)目按照工作內(nèi)容詳細(xì)分解，分成獨(dú)立的可衡量的活動(dòng)。工作分解結(jié)構(gòu)是一種將項(xiàng)目最終交付的硬件、軟件或服務(wù)等成果，分解為各自組成要素，再將各組成要素（或子系統(tǒng)）一直分解到能夠描述項(xiàng)目任務(wù)之間關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)果，并對(duì)其編碼的工具。WBS是預(yù)算、作業(yè)計(jì)劃、工作說(shuō)明書(shū)及可行性分析的基礎(chǔ)。4、資源規(guī)劃資源規(guī)劃就是確定實(shí)施項(xiàng)目活動(dòng)需要哪些有形資源（人力、設(shè)備、材料）以及每種資源需要多少的活動(dòng)。資源包括自然和人造資源、內(nèi)部和外部資源、有形和無(wú)形資源。5、作業(yè)計(jì)劃作業(yè)計(jì)劃是確保按期完成項(xiàng)目的重要依據(jù)。作業(yè)計(jì)劃主要包括工作說(shuō)明，確定活動(dòng)順序

33、，任務(wù)和責(zé)任分派，項(xiàng)目預(yù)算和成本估算等。（1）工作說(shuō)明工作說(shuō)明是對(duì)需要進(jìn)行的每項(xiàng)工作的一個(gè)精確說(shuō)明，要說(shuō)明的各項(xiàng)工作在WBS中都有一個(gè)確定的編碼。工作說(shuō)明是分派任務(wù)和責(zé)任的依據(jù)。工作說(shuō)明的內(nèi)容包括任務(wù)描述，該任務(wù)的結(jié)果和可交付成果的形式，完成該任務(wù)應(yīng)參照的標(biāo)準(zhǔn)、指南、程序以及有關(guān)文件，完成該任務(wù)的各種投入等。（2）確定活動(dòng)順序根據(jù)工作組合關(guān)系、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、擁有的資源（設(shè)備、人員等）以及管理目標(biāo)，確定組成項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)的先后順序。甘特圖是描述活動(dòng)順序的一種實(shí)用方法。甘特圖就是通過(guò)活動(dòng)列表和時(shí)間刻度直觀(guān)地表示項(xiàng)目的該項(xiàng)活動(dòng)的順序與持續(xù)時(shí)間的條狀圖。（3）任務(wù)和責(zé)任分派任務(wù)和責(zé)任分派是將WBS中規(guī)定的

34、各項(xiàng)任務(wù)和SOW中規(guī)定的任務(wù)要求，分派給組織中的部門(mén)或個(gè)人。任務(wù)和責(zé)任的分派結(jié)果是任務(wù)矩陣。（4）項(xiàng)目預(yù)算和成本估算成本估算是預(yù)算的基礎(chǔ)，項(xiàng)目預(yù)算對(duì)于控制資源投入和取得預(yù)期的項(xiàng)目收益至關(guān)重要。項(xiàng)目預(yù)算首先確定整個(gè)項(xiàng)目的成本目標(biāo)，然后在WBS基礎(chǔ)上確定有關(guān)人力、材料、差旅等事項(xiàng)的預(yù)算目標(biāo)。項(xiàng)目控制1、項(xiàng)目控制的一般方法（1）建立文件體系。項(xiàng)目控制的文件主要包括：工作范圍細(xì)則、職責(zé)劃分細(xì)則、項(xiàng)目程序細(xì)則、技術(shù)范圍文件、成本控制文件、信息控制文件等。（2）建立會(huì)議制度。在各個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻召開(kāi)會(huì)議。項(xiàng)目進(jìn)行中應(yīng)定期召開(kāi)例會(huì)，如每月一次。還有些非定期的特別會(huì)議，在必要時(shí)隨時(shí)召開(kāi)。（3）建立信息控制制度。加強(qiáng)

35、通信聯(lián)系、溝通各方面信息是搞好項(xiàng)目的關(guān)鍵性一環(huán)。通常的聯(lián)系方式有信件、電話(huà)、談話(huà)、電傳、圖紙等。2、以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)在大型項(xiàng)目中，資源昂貴，技術(shù)條件復(fù)雜，涉及的人數(shù)、機(jī)構(gòu)和職能相互依存程度高，傳統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)或職能信息系統(tǒng)不能滿(mǎn)足要求，應(yīng)建立項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)。3、WBS在項(xiàng)目控制中的應(yīng)用將細(xì)分化了的所有項(xiàng)目要素統(tǒng)一編碼，使其代碼化，WBS還可以充當(dāng)一個(gè)共同的信息交換語(yǔ)言，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)之間所有信息的溝通。其優(yōu)點(diǎn)是為所有管理人員提供了一個(gè)基準(zhǔn)，不會(huì)因人員的變更而變化。時(shí)間資源優(yōu)化時(shí)間資源優(yōu)化就是尋求工期與資源的最佳結(jié)合。資源包括人力、物力以及財(cái)力。資源是影響項(xiàng)目進(jìn)度的主要因素。

36、在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項(xiàng)目進(jìn)度，縮短工期；減少資源，則會(huì)延緩項(xiàng)目進(jìn)度，拉長(zhǎng)工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來(lái)好的經(jīng)濟(jì)效益。下面分兩種情況來(lái)說(shuō)明時(shí)間資源的優(yōu)化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑有：縮短關(guān)鍵路線(xiàn)上活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間；采取組織措施，關(guān)鍵路線(xiàn)活動(dòng)交叉作業(yè)；利用時(shí)差，從非關(guān)鍵活動(dòng)抽調(diào)資源用于關(guān)鍵活動(dòng)。（2）在工期一定的條件下，通過(guò)平衡資源，求得工期與資源的最佳結(jié)合。制訂網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃時(shí)，對(duì)資源平衡的要求是：按規(guī)定工期和工作量，計(jì)算所需資源，做出日程安排；將資源優(yōu)先分配給關(guān)鍵路線(xiàn)活動(dòng)，并盡量均衡、連續(xù)投入；充分利用時(shí)差，錯(cuò)開(kāi)非關(guān)鍵活動(dòng)的開(kāi)工時(shí)間，以避開(kāi)資源需求高峰；必要時(shí)調(diào)

37、整工期，以保證資源的合理利用。對(duì)于有限資源約束條件下的日程安排是一項(xiàng)十分復(fù)雜的問(wèn)題。由于項(xiàng)目涉及資源眾多，一般采用啟發(fā)式算法，找到較優(yōu)方案。時(shí)間成本優(yōu)化時(shí)間成本優(yōu)化就是在考慮工期和費(fèi)用之間關(guān)系的前提下，尋求以最低的項(xiàng)目總費(fèi)用獲得最佳工期的一種方法。項(xiàng)目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費(fèi)用。間接成本是指管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等費(fèi)用。一般來(lái)說(shuō)，縮短工期會(huì)引起直接費(fèi)用的增加和間接費(fèi)用的減少，而延長(zhǎng)工期會(huì)引起直接費(fèi)用的減少和間接費(fèi)用的增加。時(shí)間成本優(yōu)化有手算法或線(xiàn)性規(guī)劃法等。手工算法的基本思路是通過(guò)壓縮關(guān)鍵活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間來(lái)得到不同方案的總費(fèi)用、總工期，從中進(jìn)行比較，選出最優(yōu)方案

38、。其步驟如下。（1）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。（2）找出關(guān)鍵路線(xiàn)，計(jì)算工期。（3）計(jì)算正常時(shí)間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各項(xiàng)活動(dòng)的成本斜率（5）選取關(guān)鍵路線(xiàn)上成本斜率最低的活動(dòng)作為趕工對(duì)象進(jìn)行趕工，在壓縮工期時(shí)，確保本活動(dòng)所在路線(xiàn)仍為關(guān)鍵路線(xiàn)。（6）尋找新的關(guān)鍵路線(xiàn)，并計(jì)算趕工后的工期。（7）計(jì)算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復(fù)以下步驟，計(jì)算各種改進(jìn)方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。生產(chǎn)計(jì)劃體系及綜合計(jì)劃及其編制策略（一）生產(chǎn)計(jì)劃體系企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃體系由運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃、需求預(yù)測(cè)、綜合計(jì)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃

39、、作業(yè)計(jì)劃等構(gòu)成，是以生產(chǎn)過(guò)程中的信息反饋為基礎(chǔ)而構(gòu)成的，具有一定層次關(guān)系的計(jì)劃體系。（二）綜合計(jì)劃及其編制策略1、綜合計(jì)劃的概念綜合計(jì)劃是企業(yè)一年左右的中期生產(chǎn)計(jì)劃。這里“綜合”的含義就是把企業(yè)的主要產(chǎn)品或服務(wù)歸為一類(lèi)，視為一種產(chǎn)品。例如，一家鋼鐵公司根據(jù)其全部轉(zhuǎn)爐的公稱(chēng)容量，下達(dá)了明年的綜合計(jì)劃：煉鋼500萬(wàn)噸。一家電動(dòng)自行車(chē)廠(chǎng)根據(jù)其產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)的產(chǎn)能，下達(dá)了明年的綜合計(jì)劃：裝配電動(dòng)自行車(chē)5萬(wàn)輛。一所大學(xué)根據(jù)其師資和教育基礎(chǔ)設(shè)施制訂了明年的招生計(jì)劃：錄取8000名新生。一家文具有限公司根據(jù)生產(chǎn)能力和需求預(yù)測(cè)，確定了明年生產(chǎn)鉛筆刀20萬(wàn)個(gè)。事實(shí)上，自行車(chē)是分為不同類(lèi)型和規(guī)格的。綜合計(jì)劃所指產(chǎn)品

40、或服務(wù)在多數(shù)情況下是抽象的，實(shí)際中并不存在這樣抽象的產(chǎn)品或服務(wù)。綜合計(jì)劃在生產(chǎn)計(jì)劃體系中起到承上啟下的作用：一方面，落實(shí)運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃方案；另一方面，提出對(duì)計(jì)劃期資金、人力資源等的需求；最后，是制訂主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的前提。綜合計(jì)劃是企業(yè)中長(zhǎng)期生產(chǎn)計(jì)劃，而未來(lái)的需求和生產(chǎn)能力都會(huì)發(fā)生變化，因此在編制綜合計(jì)劃時(shí)，通常采用滾動(dòng)計(jì)劃法。滾動(dòng)計(jì)劃法就是根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況和環(huán)境變化，來(lái)調(diào)整和修訂未來(lái)計(jì)劃的方法。具體做法如下。（1）把整個(gè)計(jì)劃期分為幾個(gè)時(shí)間段，其中第一個(gè)時(shí)間段為執(zhí)行計(jì)劃，后幾個(gè)時(shí)間段的計(jì)劃為預(yù)計(jì)計(jì)劃。（2）執(zhí)行計(jì)劃較具體，要求按計(jì)劃實(shí)施。預(yù)計(jì)計(jì)劃比較粗略。（3）經(jīng)過(guò)一個(gè)時(shí)間

41、段，根據(jù)執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施情況以及企業(yè)內(nèi)外條件的變化，對(duì)原來(lái)的預(yù)計(jì)計(jì)劃做出調(diào)整與修改，原預(yù)計(jì)計(jì)劃中的第一個(gè)時(shí)間段的計(jì)劃就變成了執(zhí)行計(jì)劃。2、編制綜合計(jì)劃的兩種基本策略需求與生產(chǎn)能力很少完全一致，有時(shí)還相差很大。企業(yè)在編制綜合計(jì)劃時(shí)，通常采取兩種策略來(lái)應(yīng)對(duì)需求的波動(dòng)，即追逐策略和平準(zhǔn)策略。（1）追逐策略追逐策略是指在計(jì)劃期內(nèi)，通過(guò)調(diào)整生產(chǎn)能力來(lái)匹配需求的策略。當(dāng)需求變化時(shí)，通過(guò)雇用或解雇員工使生產(chǎn)能力與需求達(dá)到一致。這一策略成敗的關(guān)鍵在于：當(dāng)需求增加時(shí)，是否有一批容易培訓(xùn)、可供雇用的工人。這種策略的優(yōu)點(diǎn)是存貨水平相對(duì)低。主要缺點(diǎn)是缺乏運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。（2）平準(zhǔn)策略平準(zhǔn)策略是指在計(jì)劃期內(nèi)使生產(chǎn)能力保持相

42、對(duì)穩(wěn)定，通過(guò)庫(kù)存的緩沖作用、提前或延遲交貨來(lái)應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)的策略。這種策略的最大優(yōu)點(diǎn)是人員穩(wěn)定、產(chǎn)出均衡。缺點(diǎn)是當(dāng)需求低于正常生產(chǎn)能力時(shí)，導(dǎo)致存貨，資源利用不平衡。3、平衡需求與生產(chǎn)能力的具體措施企業(yè)無(wú)論采取哪一種策略，編制綜合計(jì)劃的目標(biāo)都是盡可能地使整個(gè)計(jì)劃期的需求和生產(chǎn)能力達(dá)到大致平衡。為此，可通過(guò)影響外部需求或調(diào)整內(nèi)部生產(chǎn)能力，或雙管齊下來(lái)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。（1）影響外部需求影響需求通常有以下三種方法：改變價(jià)格，這對(duì)需求的價(jià)格彈性系數(shù)比較大的產(chǎn)品或服務(wù)尤其有效；促銷(xiāo)，具體方式有展銷(xiāo)或饋贈(zèng)禮品等，采用這種手段時(shí)，要選擇好時(shí)機(jī)；推遲交貨，在一定時(shí)期內(nèi)，總有一些顧客對(duì)交貨期要求不太嚴(yán)格，就可通過(guò)提供

43、優(yōu)惠的價(jià)格來(lái)推遲交貨期。（2）調(diào)整內(nèi)部生產(chǎn)能力調(diào)整生產(chǎn)能力的常用方法有以下五種。1）調(diào)整勞動(dòng)力。當(dāng)需求超過(guò)生產(chǎn)能力時(shí)，臨時(shí)招聘一些工人；當(dāng)需求低于生產(chǎn)能力時(shí)，臨時(shí)解雇一些工人。這種手段應(yīng)謹(jǐn)慎采用。而且在采用時(shí)，要考慮以下影響因素：工會(huì)對(duì)解雇工人的限制；高級(jí)技工的可獲得性；招聘、培養(yǎng)的代價(jià)；解雇工人的直接和間接損失等。2）調(diào)整作業(yè)時(shí)間。調(diào)整作業(yè)時(shí)間即忙時(shí)加班，閑時(shí)培訓(xùn)或?qū)嵤┘几募即?。今天，公司更加傾向于采用這種方法。3）臨時(shí)工的使用。如果某項(xiàng)工作的技術(shù)含量不是很高，使用臨時(shí)工不失為一個(gè)明智的選擇。4）利用庫(kù)存。當(dāng)需求超過(guò)生產(chǎn)能力時(shí)，就動(dòng)用原來(lái)的庫(kù)存；當(dāng)需求低于生產(chǎn)能力，就保有一定量的庫(kù)存。5）外

44、包。外包可使企業(yè)獲得臨時(shí)的生產(chǎn)能力，但涉及商業(yè)機(jī)密或合同方資質(zhì)不明時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎采用。主生產(chǎn)計(jì)劃（一）從綜合計(jì)劃到主生產(chǎn)計(jì)劃如前所述，多數(shù)情況下綜合計(jì)劃所指產(chǎn)品或服務(wù)是抽象的。實(shí)際中并不存在抽象的鋼材，只存在某一鋼種、某一型號(hào)的鋼材；并不存在抽象的電動(dòng)自行車(chē)，只存在不同規(guī)格的電動(dòng)自行車(chē)；不存在抽象的新生，只存在某一專(zhuān)業(yè)、攻讀一定學(xué)位的新生；不存在抽象的手搖鉛筆刀，只存在某一款式的手搖鉛筆刀。因此，要對(duì)綜合計(jì)劃進(jìn)行分解。分解綜合計(jì)劃的結(jié)果是主生產(chǎn)計(jì)。所謂MPS，是指根據(jù)預(yù)期產(chǎn)品到達(dá)量、訂貨提前期和現(xiàn)有庫(kù)存等因素而確定的計(jì)劃期內(nèi)必須完成的具體產(chǎn)品的數(shù)量和進(jìn)度。MPS的時(shí)間跨度為23個(gè)月，并按月進(jìn)行更新。

45、MPS規(guī)定了每周（五日或句）的生產(chǎn)批量。制定MPS的目標(biāo)是在滿(mǎn)足訂單需求的前提下，有效利用現(xiàn)有生產(chǎn)能力，以最低的成本按進(jìn)度生產(chǎn)出最終產(chǎn)品。（二）制訂MPS的程序制定MPS草案從圖中可以看出，制訂MPS的過(guò)程就是對(duì)綜合計(jì)劃進(jìn)行分解的過(guò)程，而且制訂MPS是一反復(fù)試算的過(guò)程。當(dāng)一個(gè)方案制訂出來(lái)以后，需要與所擁有的資源（如設(shè)備能力、人員、加班能力、外協(xié)能力等）進(jìn)行對(duì)比。如果MPS超出了資源約束，就必須修改原有方案，直至得到符合資源約束條件的方案。如果經(jīng)過(guò)反復(fù)試算和協(xié)調(diào)，資源條件仍不能滿(mǎn)足計(jì)劃要求，就需要增加資源，或者對(duì)綜合計(jì)劃做出修改。最后，把切實(shí)可行的MPS交由管理機(jī)構(gòu)審批，形成并下達(dá)粗能力計(jì)劃。進(jìn)

46、一步分解MPS，編制物料需求計(jì)劃。（三）MPS的輸入、計(jì)算邏輯與輸出1.MPS的輸入MPS的輸入包括：從綜合計(jì)劃分解出來(lái)的每一種產(chǎn)品的產(chǎn)量、修正的市場(chǎng)需求（包括已承諾的訂單）、預(yù)期庫(kù)存信息、生產(chǎn)能力等。2.MPS的計(jì)算邏輯MPS涉及量和期兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，即生產(chǎn)批量和生產(chǎn)時(shí)期。生產(chǎn)批量可通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量進(jìn)行修正得到。為確定生產(chǎn)時(shí)期，引入一個(gè)中間變量，即預(yù)期庫(kù)存。服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃需要考慮目標(biāo)顧客的需求、服務(wù)設(shè)施與勞動(dòng)力的能力。由于服務(wù)業(yè)中作業(yè)過(guò)程多數(shù)是勞動(dòng)密集型的，勞動(dòng)力水平對(duì)生產(chǎn)能力有重大影響。所以與制造業(yè)的計(jì)劃相比，服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃是一個(gè)以時(shí)間為基礎(chǔ)的服務(wù)員工需求計(jì)劃。與制造業(yè)

47、相比，服務(wù)業(yè)綜合計(jì)劃有一些自身特點(diǎn)。（1）服務(wù)能力與需求相匹配更重要。服務(wù)只在提供時(shí)發(fā)生，而且服務(wù)無(wú)法儲(chǔ)存一飯店星期一早上空閑的座位不能儲(chǔ)存下來(lái)以備星期六晚上顧客盈門(mén)時(shí)再去使用，空閑的服務(wù)能力是一種現(xiàn)實(shí)的浪費(fèi)。此外，不能滿(mǎn)足需求就降低了服務(wù)水平，使得需求發(fā)生轉(zhuǎn)移，影響組織經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，所以制訂服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃時(shí)應(yīng)盡可能地使服務(wù)能力與需求相匹配。（2）服務(wù)需求難以預(yù)測(cè)。有些時(shí)候需要得到即時(shí)服務(wù)，如消防、警務(wù)、急救等，而且這種需求的發(fā)生往往具有不確定性，難以預(yù)測(cè)，這使得合理利用運(yùn)營(yíng)能力變得困難。（3）服務(wù)能力難以測(cè)量。一般來(lái)說(shuō)，服務(wù)能力是以勞動(dòng)力數(shù)量和勞動(dòng)效率來(lái)測(cè)量的，但在實(shí)際中，由于勞動(dòng)效率受顧客參

48、與的影響，加之為適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，組織所提供的服務(wù)種類(lèi)也不斷變化，所以實(shí)際中準(zhǔn)確測(cè)量服務(wù)能力就很困難。這種困難性增加了計(jì)劃的難度?，F(xiàn)在很多組織為了適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，通過(guò)培訓(xùn)使員工成為多面手來(lái)提高勞動(dòng)力的柔性，這不失為一種明智的選擇。經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（一）營(yíng)業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入108700.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0076090.0092395.00108700.002增值稅0.003843.724667.374928.112.1銷(xiāo)項(xiàng)

49、稅0.009891.7012011.3514131.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.006047.987343.989202.893稅金及附加0.00461.24560.09591.373.1城建稅0.00269.06326.72344.973.2教育費(fèi)附加0.00115.31140.02147.843.3地方教育附加0.0076.8793.3598.56（二）正常經(jīng)營(yíng)年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=4928.11萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成

50、本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營(yíng)年份經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用83812.08萬(wàn)元，其中：可變成本70962.52萬(wàn)元，固定成本12849.56萬(wàn)元。正常經(jīng)營(yíng)年份項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本80344.42萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0046522.9256492.12

51、66461.322工資及福利費(fèi)0.004501.204501.204501.203修理費(fèi)0.001158.101158.101158.104其他費(fèi)用0.008223.808223.808223.804.1其他制造費(fèi)用0.00580.33580.33580.334.2其他管理費(fèi)用0.00598.98598.98598.984.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.007044.497044.497044.495經(jīng)營(yíng)成本0.0060406.0270375.2280344.426折舊費(fèi)0.002283.332283.332283.337攤銷(xiāo)費(fèi)0.0024.2024.2024.208利息支出0.001160.131160

52、.131160.139總成本費(fèi)用0.0063873.6873842.8883812.089.1其中：固定成本0.0012849.5612849.5612849.569.2可變成本0.0051024.1260993.3270962.52（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納稅金及附加591.37萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=24296.55（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所

53、得稅，正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=24296.5525.00%=6074.14（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額24296.55萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅6074.14萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=24296.55-6074.14=18222.41（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0076090.0092395.00108700.002稅金及附加0.00461.24560.09591.373總成本費(fèi)用0.0063873.6873842.8883812

54、.084利潤(rùn)總額0.0011755.0817992.0324296.555應(yīng)納所得稅額0.0011755.0817992.0324296.556所得稅0.002938.774498.016074.147凈利潤(rùn)0.008816.3113494.0218222.418期初未分配利潤(rùn)0.000.007934.6819285.839可供分配的利潤(rùn)0.008816.3121428.7037508.2410法定盈余公積金0.00881.632142.873750.8211可供分配的利潤(rùn)0.007934.6819285.8333757.4212未分配利潤(rùn)0.007934.6819285.8333757.42

55、13息稅前利潤(rùn)0.0015853.9823650.1731530.82（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=27.79%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率27.79%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=38774.67（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值3

56、8774.67萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.28年。項(xiàng)目全部投資回收期5.28年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0

57、00.0076090.0092395.00108700.001.1營(yíng)業(yè)收入0.000.0076090.0092395.00108700.002現(xiàn)金流出20799.5420799.5467175.5372287.0988595.832.1建設(shè)投資20799.5420799.542.2流動(dòng)資金0.006308.271351.787660.042.3經(jīng)營(yíng)成本0.0060406.0270375.2280344.422.4稅金及附加0.00461.24560.09591.373所得稅前凈現(xiàn)金流量-20799.54-20799.548914.4720107.9120104.174累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-2

58、0799.54-41599.08-32684.61-12576.707527.475調(diào)整所得稅0.003963.495912.547882.706所得稅后凈現(xiàn)金流量-20799.54-20799.545975.7015609.9014030.037累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-20799.54-41599.08-35623.38-20013.48-5983.45計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：36.26%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：27.79%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=11%）：63238.09萬(wàn)元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=11%）：38

59、774.67萬(wàn)元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：4.63年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：5.28年。（七）債務(wù)資金償還計(jì)劃項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來(lái)源主要是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期稅后利潤(rùn)。（八）利息備付率測(cè)算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來(lái)源的充裕性角度反映出項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)利息的保障程度，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份利息備付率（ICR）為27.18。項(xiàng)目實(shí)施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說(shuō)明項(xiàng)目建成正常運(yùn)營(yíng)后利息償付的保障程度

60、較高。（九）償債備付率測(cè)算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份償債備付率（DSCR）為23.93。根據(jù)約定的還款方式對(duì)項(xiàng)目的計(jì)算表明，在項(xiàng)目實(shí)施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說(shuō)明項(xiàng)目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計(jì)劃表單位：萬(wàn)元序 號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額11838.07523676.1523676.1523676.151.2當(dāng)期還本