財務(wù)內(nèi)部控制制度范文

1、財務(wù)內(nèi)部控制制度范文第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制.第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責(zé)其基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù) 收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。止出現(xiàn)差錯和弊端。合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。審核與稽核。憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。賬表、賬物

2、及賬款核對一致。第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。 1在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)(包括銀行）收支預(yù)算。月提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部.財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理第六條建立定額備用金制.1各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:生產(chǎn)部元經(jīng)銷部元綜合部元工程部元辦公室 元 2對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法1 000略1 000單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）（或

3、 少補款）(4）1 0001 000第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。2 0002 000 元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。3專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。 4因形式及用途原則.第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。（第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍.依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。第十一條嚴格付款審批和支票

4、的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有 關(guān)人員辦理付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效財務(wù)和支票專用圖章分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票開出支票要進行登記。第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律35行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章對外投資內(nèi)部控制第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資.（經(jīng)營年度） （清理第十六條短期投資。 1短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)提出主管審核-總經(jīng)理批準實際投資-驗收登記-到期收回的程序辦理

5、。 2有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。3短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計.第十七條對外大額存款。入賬。第五章銷貨與收款內(nèi)部控制序辦理。貨和運輸部門發(fā)運或送貨。第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收單。定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章購貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責(zé)辦理其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購-訂貨到貨驗收付款等

6、程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃對計劃采購貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單報經(jīng)供應(yīng)部審批辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運方便等。第二十八條采購到貨要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收并由倉庫保管員質(zhì)量查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理第三十條到貨驗收付款后由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單驗收單發(fā)票賬單附

7、在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控 制應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制嚴格管理成本費用的開支范圍開支標準。第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度按技術(shù)消耗定額發(fā)料按實際消耗計算材料成本第三十四條加強人事和工資管理核實工資的計算與發(fā)放正確處理工資及福利費的核算與分配。第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分注意物料消耗、折舊費的計算、費用目的設(shè)置等

8、是否合法合理。第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合.第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡物和資的一.第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計 量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一)與賬面結(jié)存核對的辦其本期耗用或銷貨成本按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確.第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地

9、盤存第四十一條存貨計價方法。 1按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計.2按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價,期末分攤價格差異.第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷.如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用可通過待攤費用分次攤.第九章工資與人事內(nèi)部控制部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。經(jīng)費、工會經(jīng)費。職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入運輸收入營業(yè)收入和經(jīng)營收入要全部及時入,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減 去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的

10、余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支相配比，求出其他業(yè)務(wù)利.第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得再按規(guī)的順序和一定比例進行分配。第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌,下一年度的利潤足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌.第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的工負責(zé).報廢等業(yè)務(wù)。管維修?？椙宀楸P點一次。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標1流動比率流動資流動負債速動比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率/資產(chǎn)負債率/資產(chǎn)總額100%資本利潤率/營業(yè)收入利稅率成本費用利潤率第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核核算單位實行自定目標、定收入、控制成