財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制.第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。審核與稽核。憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。賬表、賬物

2、及賬款核對一致。第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。 1在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)(包括銀行）收支預(yù)算。月提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理第六條建立定額備用金制.1各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:生產(chǎn)部元經(jīng)銷部元綜合部元工程部元辦公室 元 2對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法1 000略1 000單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。（3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）（或

3、 少補(bǔ)款）(4）1 0001 000第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。2 0002 000 元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。3專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 4因形式及用途原則.第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。（第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍.依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第十一條嚴(yán)格付款審批和支票

4、的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有 關(guān)人員辦理付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效財(cái)務(wù)和支票專用圖章分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票開出支票要進(jìn)行登記。第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律35行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章對外投資內(nèi)部控制第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資.（經(jīng)營年度） （清理第十六條短期投資。 1短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)提出主管審核-總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資-驗(yàn)收登記-到期收回的程序辦理

5、。 2有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。3短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì).第十七條對外大額存款。入賬。第五章銷貨與收款內(nèi)部控制序辦理。貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收單。定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章購貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購-訂貨到貨驗(yàn)收付款等

6、程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃對計(jì)劃采購貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第二十六條市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)方便等。第二十八條采購到貨要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收并由倉庫保管員質(zhì)量查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理第三十條到貨驗(yàn)收付款后由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單驗(yàn)收單發(fā)票賬單附

7、在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控 制應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍開支標(biāo)準(zhǔn)。第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度按技術(shù)消耗定額發(fā)料按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用目的設(shè)置等

8、是否合法合理。第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合.第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡物和資的一.第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì) 量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一)與賬面結(jié)存核對的辦其本期耗用或銷貨成本按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確.第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地

9、盤存第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。 1按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì).2按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異.第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷.如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用可通過待攤費(fèi)用分次攤.第九章工資與人事內(nèi)部控制部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入運(yùn)輸收入營業(yè)收入和經(jīng)營收入要全部及時(shí)入,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減 去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的

10、余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支相配比，求出其他業(yè)務(wù)利.第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得再按規(guī)的順序和一定比例進(jìn)行分配。第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌,下一年度的利潤足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌.第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的工負(fù)責(zé).報(bào)廢等業(yè)務(wù)。管維修?？椙宀楸P點(diǎn)一次。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)1流動(dòng)比率流動(dòng)資流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率/資產(chǎn)負(fù)債率/資產(chǎn)總額100%資本利潤率/營業(yè)收入利稅率成本費(fèi)用利潤率第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、定收入、控制成