高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 （以下稱認(rèn)定辦法 ）和國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 （以下稱重點(diǎn)領(lǐng)域 ）的規(guī)定， 為明確高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作中各相關(guān)單位的職責(zé)， 確定企業(yè)研究開發(fā)活動及費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)， 明晰各指標(biāo)內(nèi)涵及其測度方法，確保認(rèn)定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 （以下稱工作指引 ） 。各相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)認(rèn)定辦法 、 重點(diǎn)領(lǐng)域 ，結(jié)合本工作指引 ，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作。依照認(rèn)定辦法 、 重點(diǎn)領(lǐng)域 ，結(jié)合本工作指引所認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)即為 企業(yè)所得稅法 第二十八條所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。一、領(lǐng)導(dǎo)小組和認(rèn)定機(jī)構(gòu)科技部、

2、 財政部、 稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”） 。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心） ，負(fù)責(zé)處理日常工作。省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財政部門、 稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu) （以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)” ），認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室（設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門） ，由科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)處理日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室及認(rèn)定機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)見認(rèn)定辦法 。二、 認(rèn)定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序（一）認(rèn)定1自我評價。企業(yè)應(yīng)對照認(rèn)定辦法第十條進(jìn)行自我評價。 認(rèn)為符合條件的在 “高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管

3、理工作網(wǎng)” （網(wǎng)址： ）進(jìn)行注冊登記。2注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫企業(yè)注冊登記表（附件 1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶名和密碼告知企業(yè)。3準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)：（ 1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書（附件2）；（ 2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（ 3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用 （實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）、近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報告；（ 4）經(jīng)具有資質(zhì)

4、的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）；（ 5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報告，省級（含計(jì)劃單列市）以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。4組織審查與認(rèn)定（ 1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)抽取不少于 5 名相關(guān)專家， 并將電子材料 （隱去企業(yè)身份信息）通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。（ 2）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到專家的評價意見和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報告后， 對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見， 并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單

5、。上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請材料后 60 個工作日內(nèi)完成。5公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)， 在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示 15 個工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章） 。具體認(rèn)定流程如下圖所示：6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。（二）復(fù)審.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個月企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請（復(fù)審申請書同附件 2）,不提出復(fù)審

6、申請或復(fù)審不合格的，具高新 技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。.高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個會計(jì)年度開展研究開發(fā) 等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具的近三個會計(jì)年度企業(yè) 研究與開發(fā)費(fèi)用等專項(xiàng)審計(jì)報告。復(fù)審時應(yīng)對照認(rèn)定辦法第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四） 款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章） 。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā) “高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。（三）申請享受稅收政策.認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照企業(yè)所得稅法及

7、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （以下稱實(shí)施條例 ） 、中華人民共和國稅收征收管理法 （以下稱 稅收征管法 ） 、 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 （以下稱實(shí)施細(xì)則 ）和認(rèn)定辦法等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例 、 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則 ，以及認(rèn)定辦法等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。（四）復(fù)核對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭議的，凡屬于認(rèn)定辦法第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按認(rèn)定辦法規(guī)定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個會計(jì)年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營時間）至爭

8、議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用總額與同期銷售收入總額之比是否符合認(rèn)定辦法第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收政策。三、中介機(jī)構(gòu)和專家（一）中介機(jī)構(gòu)1.中介機(jī)構(gòu)的條件1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3 年以上，近3 年內(nèi)無不良記錄 ;2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會計(jì)師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20 人以上 ;3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。2中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)1）接受企業(yè)委托，依據(jù)認(rèn)定辦法和工作指引客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報告。2）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與

9、認(rèn)定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。（二）專家專家條件1） 具有中華人民共和國公民資格， 在中國大陸境內(nèi)居住和工作。2）具有高級技術(shù)職稱，并具有重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。3）具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。4）了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。2 .專家?guī)旒皩＜疫x取辦法1）專家?guī)靸?nèi)的專家應(yīng)具備重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況， 在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的 5 倍。2）建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實(shí)行動態(tài)管理，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)將專家備案表 （附

10、件 3） 統(tǒng)一報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。3）認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機(jī)抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_展認(rèn)定工作。3專家職責(zé)1）審查企業(yè)申報的研究開發(fā)項(xiàng)目是否符合認(rèn)定辦法及工作指引的要求。2）按照獨(dú)立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動情況、核心自主知識產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務(wù)等進(jìn)行評價， 并填寫 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評價表（附件4），按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)。（ 3） 填寫 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價表 （附件 5） ，按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)，為認(rèn)定機(jī)構(gòu)提供咨詢意見。4專家紀(jì)律（ 1）應(yīng)按照認(rèn)定辦法、工作指引的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價。不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專家意見， 不得做出與客觀事實(shí)不符

11、的評價。（ 3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。不得利用其特殊身份和影響， 采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。5）未經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)許可不得擅自進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。四、 研究開發(fā)活動確認(rèn)及研究開發(fā)費(fèi)用歸集測度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用強(qiáng)度是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的重要環(huán)節(jié)之一。 企業(yè)須按規(guī)定如實(shí)填報研究開發(fā)活動（項(xiàng)目）情況； 同時企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費(fèi)， 并由具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（一）研究開發(fā)活動確認(rèn)研究開發(fā)活動定義為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)

12、性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)活動。創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)） ，是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進(jìn)步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動作用， 不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等） 。企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開發(fā)活動（項(xiàng)目） ，并填寫附件3高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表” 。2判斷依據(jù)和方法認(rèn)定機(jī)構(gòu)在組織專家評定過程中， 可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動（項(xiàng)目）進(jìn)行判斷：1）行

13、業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測定科技 “新知識” 、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)） ,則優(yōu)先按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判斷企業(yè)所進(jìn)行項(xiàng)目是否為研究開發(fā)活動。2）專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、 創(chuàng)造性運(yùn)用新知識以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù) （行業(yè)） 領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認(rèn)的、 有價值的進(jìn)步。3） 目標(biāo)或結(jié)果判定法 （輔助標(biāo)準(zhǔn)） 。 檢查研發(fā)活動 （項(xiàng)目）的立項(xiàng)及預(yù)算報告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）

14、、計(jì)劃投入資源（預(yù)算） ；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。在采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。3高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品 （服務(wù)） 、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)的活動；或從事國家級科技計(jì)劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)活動。對其判斷標(biāo)準(zhǔn)與四、 （三） 、 1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動（項(xiàng)目）標(biāo)準(zhǔn)相同。4研究開發(fā)項(xiàng)目的確定研究開發(fā)項(xiàng)目是指“不重復(fù)的，具有獨(dú)立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動” 。企業(yè)的研究開發(fā)

15、費(fèi)用是以各個研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計(jì)算的。（二）研究開發(fā)費(fèi)用的歸集企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫附件3高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表” 。企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的核算企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目， 提供相關(guān)憑證及明細(xì)表， 并按本指引要求進(jìn)行核算。企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集(樣表)一一研發(fā)項(xiàng)目餐計(jì)發(fā)生額科目ABCDEFGn各科目小計(jì)研發(fā)投入額內(nèi)部研究開發(fā)投入A1B1C1D1E1F1G1n1A1+ + n1人員人工A2B2C2D2E2F2G2n2A1+ + n2直接投入

16、A3B3C3D3E3F3G3n3A1+ + n3折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷A4B4C4D4E4F4G4n4A1+ + n4設(shè)計(jì)費(fèi)A5B5C5D5E5F5G5n5A1+ + n5裝備調(diào)試費(fèi)A6B6C6D6E6F6G6n6A1+ + n6無形資產(chǎn)攤銷A7B7C7D7E7F7G7n7A1+ + n7其他費(fèi)用A8B8C8D8E8F8G8n8A1+ + n8內(nèi)部研究開發(fā)各項(xiàng)目費(fèi)用小計(jì)：2AEBECEDEEEF2G2n內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用總計(jì)2A +2 B +2C +ED + EE+ EF+ GG+ +2nj委正小逆研究開發(fā)項(xiàng)目ABCDEFGn合計(jì)：A+ + r委托外部研究開發(fā)投入額r一其中，境內(nèi)的外部研發(fā)投入額

17、研究開發(fā)投入額合計(jì)=內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用總計(jì)+委托外部研究開發(fā)費(fèi)用注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報的不同研究開發(fā)項(xiàng)目.各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍(1)人員人工從事研究開發(fā)活動人員(也稱研發(fā)人員)全年工資薪金，包 括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其 任職或者受雇有關(guān)的其他支出。(2)直接投入企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相關(guān)支出。如： 水和燃料(包括煤氣和電)使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制 達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)、 試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù) 費(fèi)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。(3)折舊費(fèi)用與

18、長期待攤費(fèi)用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。（ 4）設(shè)計(jì)費(fèi)用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。（ 5）裝備調(diào)試費(fèi)主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用 （如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等） 。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。6）無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù) （包括專利、 非專利發(fā)明、 許可證、 專有技術(shù)、 設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等） 所

19、發(fā)生的費(fèi)用攤銷。7）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)） 。委托外部開發(fā)費(fèi)的發(fā)生金額應(yīng)符合獨(dú)立交易原則。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。8）其他費(fèi)用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、 高新科技研發(fā)保險費(fèi)等。 此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10，另有規(guī)定的除外。3企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)

20、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動所支出的費(fèi)用之和， 不包括委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。五、其他重要指標(biāo)（一）核心自主知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)定辦法規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì)） 、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。發(fā)明、 實(shí)用新型、 外觀設(shè)計(jì)專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標(biāo)記和專利號來檢驗(yàn)專利的真實(shí)性。對于軟件著作權(quán)， 可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心的網(wǎng)站 （）查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記 （亦稱版權(quán)標(biāo)記） ， 表明作品受著作權(quán)保護(hù)的記號，檢驗(yàn)其真?zhèn)巍１?/p>

21、工作指引 所稱的獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊， 或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利 （高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)） ，并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。（二）企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員1 企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的， 累計(jì)實(shí)際工作時間在 183天以上的人員。 包括： 直接科技人員及科技輔助人員。2企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究

22、人員、 技術(shù)人員和輔助人員三類。1）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。2）技術(shù)人員具有工程技術(shù)、 自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：關(guān)鍵資料的收集整理;編制計(jì)算機(jī)程序；進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測試和分析；為實(shí)驗(yàn)、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；記錄測量數(shù)據(jù)、 進(jìn)行計(jì)算和編制圖表； 從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等。（ 3）輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。3研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時工作人員， 可以通過企業(yè)簽訂的勞動合同來鑒別。 對于兼職或臨時聘用人員， 全年須在企業(yè)累計(jì)工作或在職 183 天以上的人員。（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入企業(yè)通過

23、技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合重點(diǎn)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的收入；技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、 數(shù)據(jù)處理、 測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。六、自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售成長率的具體評價方法知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、

24、 成長性指標(biāo)等四項(xiàng)指標(biāo)，用于評價企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、 經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)記 分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分）。四項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)詳 見下表：序號指 標(biāo)賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標(biāo)20合計(jì)100（一）指標(biāo)計(jì)算與賦值說明.四項(xiàng)指標(biāo)賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不進(jìn)行賦值計(jì)算。.每項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)比例分為六個檔次（A,B,C,D,E,F）,分別是：0.80-1.Q 0.60-0.79 0.40-0.59 0.20-0.39 0.01-0.19 0;.各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際得分=本指

25、標(biāo)賦值分?jǐn)?shù)比例；例某指標(biāo)賦值20,指標(biāo)評價檔次為“B”，分?jǐn)?shù)比例評為0.7,貝上實(shí)際得分=20分X 0.7=14分.評價指標(biāo)以中報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。如企業(yè)創(chuàng)辦 期不足3年，以實(shí)際經(jīng)營年限為準(zhǔn)。.各項(xiàng)指標(biāo)的選擇均為單選。（二）各單項(xiàng)指標(biāo)的測算依據(jù).核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30）企業(yè)擁有的專利、注冊軟件版權(quán)數(shù)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)數(shù)、 植物新品種數(shù)等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）A. 6項(xiàng)，或1項(xiàng)發(fā)明專利DB. 5項(xiàng)DC. 4項(xiàng)，D. 3 項(xiàng)DE.1 2 項(xiàng)DF. 0項(xiàng)說明1.由專家對企業(yè)申報核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合工作指引要求 進(jìn)行評判。2同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項(xiàng)。3若知識

26、產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計(jì)算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時 可分別計(jì)算。.專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。A. 4項(xiàng)以上DB. 34項(xiàng)（不含3項(xiàng)）C. 23項(xiàng)（不含2項(xiàng)） DD. 12項(xiàng)（不含1項(xiàng)）口 E. 1 項(xiàng)口 口 F. 0 項(xiàng)1同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件 版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)）在國內(nèi)外的申請只記為一項(xiàng)。2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。3此項(xiàng)評價可計(jì)入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝 的改進(jìn)表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不

27、披露具體內(nèi)容）4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、 樣品、樣機(jī)等。3.研究開發(fā)的組織管理水平（20）（1）制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報告；（2）建立了研發(fā)投入核 算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu) 弁具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵 制度?？?A. 5項(xiàng)都符合要求 B. 4項(xiàng)符合要求DC. 3項(xiàng)符合要求 D. 2項(xiàng)符合要求 E .1項(xiàng)符合要求 F.均不符合要求4.總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)（20）此項(xiàng)指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增 長率的評價（各占10分），具體計(jì)算方法如下：總資產(chǎn)增長率=1/2 （第二年總資產(chǎn)

28、額+第一年總資產(chǎn)額+第三年總資產(chǎn)額+第二年總資產(chǎn)額）-1。銷售增長率=1/2 （第二年銷售額+第一年銷售額+第三年 銷售額+第二年銷售額）一1;用計(jì)算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指 標(biāo)評價檔次（ABCDE）評出分?jǐn)?shù)比例，用分?jǐn)?shù)比例乘以賦值計(jì) 算出每項(xiàng)得分，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo) 實(shí)際得分。成長性指標(biāo)（20 分）得分指標(biāo)賦值0.350.250.150.050.05ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10 分）銷售增長率賦值（10分）說明:.在計(jì)算會計(jì)年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標(biāo)為負(fù)的按0計(jì)；第一年銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年銷售收入為 0 的，都按。計(jì)。.

29、此項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的 企業(yè)財務(wù)報表為準(zhǔn)。附件1企業(yè)注冊登記表企業(yè)名稱注冊時間主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域注冊類型法人代碼稅務(wù)登記號通信地址郵政編碼企業(yè)法定代表人姓名手機(jī)身份證號電話傳真E-mail聯(lián)系人姓名手機(jī)電話傳真E-mail企業(yè)是否上市口是口否企業(yè)上市代碼股權(quán)結(jié)構(gòu)（本表可續(xù)加）中國 公民姓名身份證（護(hù)照）號投資額 （萬元）外籍 公民中國企 業(yè)法人名稱法人代碼投資額 （萬元）外國企 業(yè)法人是否引入風(fēng)險投資口是 口否投資額（萬元）附件2高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書企業(yè)名稱（蓋章）：企業(yè)所在地區(qū)：省 市（區(qū)）認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦公室：填報日期：年 月 日科技部、財政部、稅務(wù)總局

30、編制二。八年六月填報說明企業(yè)應(yīng)參照 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 、 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（國科發(fā)火2008172 號）和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 （國科發(fā)火2008* 號）的要求填報。本表內(nèi)的所有財務(wù)數(shù)據(jù)須出自具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報告。.企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。.表內(nèi)欄目不得空缺，無內(nèi)容時填寫 “ 0” ；數(shù)據(jù)有小數(shù)時，按四舍五入取 整數(shù)填寫。.“研發(fā)項(xiàng)目” ：詳見工作指引四、 （三） 1 中“研究開發(fā)活動確認(rèn)” 。.“技術(shù)領(lǐng)域”是指： 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中規(guī)定的內(nèi)容。“其他領(lǐng)域”是指： 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域以外的內(nèi)容。.“近 3 年

31、”是指：申報當(dāng)年以前的連續(xù)3 年（不含申報當(dāng)年） 。.“企業(yè)近1 年財務(wù)狀況”是指：企業(yè)申報當(dāng)年前 1 個財政年度的財務(wù)數(shù)據(jù)。“銷售收入”是指：產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和。“總資產(chǎn)”是指：流動資金、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等的總和，等于企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益之和。.“技術(shù)來源”是指：企業(yè)自有技術(shù)、其他企業(yè)技術(shù)、中央屬科研院所、地方屬科研院所、大專院校、引進(jìn)技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新、國外技術(shù)。.“知識產(chǎn)權(quán)類別”是指：已授權(quán)的專利（發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)） 、軟件著作版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。.“知識產(chǎn)權(quán)獲得方式”是指：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購，或擁有5年以上的

32、 獨(dú)占許可。.“高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 收入” 是指： 企業(yè)符合 重點(diǎn)領(lǐng)域 要求的產(chǎn)品 （服務(wù)）的銷售收入與技術(shù)性收入的總和。. RD代表研究開發(fā)項(xiàng)目編號；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）編號。RD和PS后 取兩位數(shù)（01、02、）。、企業(yè)基本信息表主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域電子信息技術(shù)口生物與新醫(yī)藥技術(shù)航空航天技術(shù)新材料技術(shù)口高技術(shù)服務(wù)業(yè)新能源及節(jié)能技術(shù)口負(fù)源與劃、境技木口圖新技木改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) 其他領(lǐng)域近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)（件）發(fā)明專利實(shí)用新型外觀設(shè)計(jì)軟件著作權(quán)集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)植物新品種其他人力資源情況職工總數(shù)（人）大專以上學(xué)歷科技人員數(shù)（人）從事研究開發(fā)人員數(shù)（人）留學(xué)歸國人員

33、數(shù)（人）近3年每年銷售收入（萬元）第1今近3年每年總資產(chǎn)（萬元）第15第2今第25第3今第35近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（萬元）其中：在中國境內(nèi)近3年研究開發(fā)費(fèi)用總額（萬元）研發(fā)費(fèi)用總額（萬元）管理與研究開發(fā)人員情況（限400字）科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況（限400字）二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表（近3年執(zhí)行的項(xiàng)目，按單一項(xiàng)目填報）項(xiàng)目名稱起止時間技術(shù)領(lǐng)域本項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)技術(shù)來源研發(fā)經(jīng)費(fèi)總預(yù)算（萬元）研發(fā)經(jīng)費(fèi)近3年總支出（萬元）其中：第1年第2年第3年立項(xiàng)目的及組織買她刃式（限400字）核心技木及創(chuàng)新點(diǎn)（限400字）取得的階段性成果（限400字）25項(xiàng)目編號：RD三、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（

34、服務(wù)）情況（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報）編號：PS產(chǎn)品（服務(wù)）名稱上年度銷售收技術(shù)領(lǐng)域技術(shù)來源入（萬元）關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)（限400字）與同類產(chǎn)品（服務(wù)）的競爭優(yōu)勢（限400字）產(chǎn)品（服務(wù)）獲得知識產(chǎn)權(quán)情況（限400字）四、近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表廳P授權(quán)項(xiàng)目名稱類別授權(quán)日期授權(quán)號獲得方式所屬項(xiàng)目編號PS(RD )五、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（按近3年每年分別填報）年度單位：萬元一一研券項(xiàng)目編號 科目 累計(jì)發(fā)生額RD01RD02RD03RD合計(jì)內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中:人員人工直接投入折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷設(shè)抽設(shè)備調(diào)試費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外部）小計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽字（公章）：日期：企業(yè)填報人簽字中介機(jī)構(gòu)簽字（公章）：日期：日期：附件3高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家?guī)鞂＜覀浒副砉ぷ鲉挝唬ㄉw章）： 姓 名：職務(wù)/職稱：認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦公室：填報日期：年 月 日科技部、財政部、稅務(wù)總局編制二。八年六月基本情況姓名性別出生日期職務(wù)