有關(guān)管理層聲明書

1、精選文檔精選文檔PAGEPAGE9精選文檔PAGE索引號：管理層申明書（提示：實質(zhì)使用時，請使用被審計單位的仰頭紙打印，并刪除此處的頁眉。）瑞華會計師事務(wù)所（特別一般合伙）并注冊會計師：本申明書系與貴事務(wù)所對【公司名稱】（以下簡稱“本公司”）截止【審計時期】年度的（歸并）財務(wù)報表審計有關(guān)。貴事務(wù)所出于對該（歸并）財務(wù)報表能否依照【合用的財務(wù)報告框架】在所有重要方面公允地反應(yīng)了【公司名稱】于【財產(chǎn)欠債表日】的財務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量形成審計建議的需要，從我方獲得對于本申明書中所含信息的申明是一項重要程序，對此我們表示認(rèn)可。我們認(rèn)識貴事務(wù)所對我們（歸并）財務(wù)報表審計的目的是對其發(fā)布建

2、議，并且貴事務(wù)所已依照【中國注冊會計師審計準(zhǔn)則】實行審計，包含檢查會計系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時情況下你們以為需要的有關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也認(rèn)識貴事務(wù)所的審計目的并不是辨別（或被用于揭露）可能存在的作弊、管理缺點(diǎn)、差錯和其余不合規(guī)狀況。所以，為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的所有事項作出以下申明：一、財務(wù)報表與財務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已執(zhí)行插入日期簽訂的審計業(yè)務(wù)商定書說起的責(zé)任，即依據(jù)公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并對（歸并）財務(wù)報表進(jìn)行公允反應(yīng)。我們以為上述（歸并）財務(wù)報表依照【合用的財務(wù)報告框架】在所有重要方面公允地反應(yīng)了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量，并且不存在重

3、要錯報，包含遺漏。我們已贊成該（歸并）財務(wù)報表。2、編制（歸并）財務(wù)報表時所采納的重要會計政策已在（歸并）財務(wù)報表中得以正確描繪。3、該（歸并）財務(wù)報表的各因素已按【合用的財務(wù)報告框架】得以正確分類、描繪和表露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠使得我們能夠依照【合用的財務(wù)報告框架】編制正確的財務(wù)報表。5、插入注冊會計師可能以為適合的其余任何事項。二、供給的信息和交易的完好性1、我們已向貴事務(wù)所供給了所有與（歸并）財務(wù)報表審計有關(guān)的財務(wù)記錄、有關(guān)資料以及【列示時期】召開的股東會、董事會和董事會特意委員會會議直至【列示日期】召開的近來一次會議的所有會議記錄（或還

4、沒有編制成會議記錄的近期會議的行動大綱），并贊成注冊會計師不受限制地接觸所有有關(guān)信息以及被審計單位內(nèi)部人員和其余有關(guān)人員。2、我們以為所有交易均已正確記錄并反應(yīng)在（歸并）財務(wù)報表中，不存在其余未被正確記錄的重要交易。3、我們確認(rèn)已就關(guān)系方的辨別供給了完好的有關(guān)信息。我們已向貴事務(wù)所表露了所有已知的關(guān)系方和關(guān)系方交易，包含銷售、采買、貸款、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、欠債和服務(wù)、租借安排、擔(dān)保、非錢幣性交易和本時期內(nèi)發(fā)生的無對價交易，以及【期】末與關(guān)系方之間的有關(guān)對付或應(yīng)收賬戶余額。這些交易已經(jīng)依照【財務(wù)報告框架】在（歸并）財務(wù)報表中進(jìn)行適合會計辦理和表露。三、作弊與錯誤1、我們確知我方有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和保護(hù)內(nèi)部

5、控制以防備和發(fā)現(xiàn)作弊與錯誤。2、我們已向貴事務(wù)所表露了我們對（歸并）財務(wù)報表可能因作弊而存在重要錯報這一風(fēng)險的評估結(jié)果。3、【當(dāng)管理層已經(jīng)覺察或思疑有作弊行為的發(fā)生，或許已經(jīng)收到了對于作弊的指控時】我們已向貴事務(wù)所表露了我方所知悉的、與可能已對本公司產(chǎn)生影響的任何作弊行為、潛伏的作弊行為或針對作弊行為的指控有關(guān)的所有重要事實（不論根源或形式，并且包含但不限于“內(nèi)部舉報人”發(fā)出的舉報），不管是波及管理層或是在內(nèi)部控制中起重要作用的職工。相同，當(dāng)作弊行為可能對（歸并）財務(wù)報表擁有重要影響時，我們已向貴事務(wù)所表露了我們所知悉的、波及其余人員并對公司造成影響的作弊行為或潛伏的作弊行為。我們也已表露了所

6、有來自職工、前任職工、剖析師、看管者或其余人員針對可能影響到（歸并）財務(wù)報表的作弊行為或潛伏的作弊行為的指控?！井?dāng)管理層未覺察或思疑有作弊行為的發(fā)生，或許沒有收到對于作弊的指控時】我們未得悉任何波及管理層或在本公司針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制中起重要作用的其余職工的作弊行為或潛伏的作弊行為。別的，我們未得悉可能對（歸并）財務(wù)報表擁有重要影響的、波及其余職工的任何作弊行為或潛伏的作弊行為。我們未得悉任何針對可能致使（歸并）財務(wù)報表的錯報或?qū)Ρ竟矩攧?wù)報告產(chǎn)生影響的不妥行為，包含作弊或潛伏的作弊行為的指控（無論根源或形式，并且包含但不限于“內(nèi)部舉報人”發(fā)出的任何舉報）。四、對法律與法例的依照狀況1、我們

7、已向貴事務(wù)所表露了在編制（歸并）財務(wù)報表時，對付其影響加以考慮的所有已知實質(zhì)發(fā)生的或可能存在的未依照法律與法例的狀況。2、我們以為不存在不切合看管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對（歸并）財務(wù)報表擁有重要影響的狀況。五、評估審計過程中辨別出的錯報【當(dāng)今年度存在未調(diào)整審計差別或許我們以為調(diào)整從前年度的審計差別的影響重要時】我們以為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計中匯總的與屬于財務(wù)報表近來一期列報數(shù)的所有未調(diào)整審計差別，不管是單個仍是其匯總數(shù)，對（歸并）財務(wù)報表的整體影響其實不重要?！井?dāng)今年度或許從前年度不存在未調(diào)整審計差別或許我們以為調(diào)整從前年度的審計差異對今年的影響不重要時】本次審計中未發(fā)現(xiàn)屬于財

8、務(wù)報表近來一期列報數(shù)的的未調(diào)整審計差別。【當(dāng)管理層以為某些發(fā)現(xiàn)的事項只管不重要，所以不組成審計差別時，還應(yīng)包含下邊申明】我們不贊成項目【詳述狀況】組成差別，由于【反對原由】。六、確認(rèn)、計量與表露1、我們以為編制（歸并）財務(wù)報表時所使用的公允價值計量與表露所鑒于的重要假定【或許作出其余會計預(yù)計時使用的重要假定】，在當(dāng)時的狀況下是合理并且適合的。這些假設(shè)反應(yīng)了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采納的一系列行動】的企圖和能力。2、我們并沒有對（歸并）財務(wù)報表中所反應(yīng)的財產(chǎn)和欠債的賬面價值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計劃或企圖。3、我們已向貴事務(wù)所表露，并且本公司已依照了有關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對

9、（歸并）財務(wù)報表擁有重要影響），包含所有還沒有償還債務(wù)的所有契約、條件或其余要求。七、財產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租借中資本化的財產(chǎn)】之外，本公司對于財產(chǎn)欠債表中列示的所有財產(chǎn)均享有完好的權(quán)益，并且不存在別人置于本公司財產(chǎn)上的留置權(quán)或保存權(quán)；并且除財務(wù)報表附X中表露的內(nèi)容外，本公司無其余任何用作抵押的財產(chǎn)。本公司享有完好權(quán)益的所有財產(chǎn)均列示于財產(chǎn)欠債表中。2、與已售出財產(chǎn)有關(guān)的所有回購協(xié)講和期權(quán)已在（歸并）財務(wù)報表中得以正確記錄和充分表露。3、我并沒有棄生的劃或許將會致存多或的其余劃或意。存的列金均不高于可。4、我的任何金和投均不存在正式或非正式的性余安排。除（歸并）表附注X中的表露外，我無其余

10、信譽(yù)度安排。八、與或有事1、我已向事所表露，并在（歸并）表中正確反應(yīng)了所有及或有事，包含與面或口擔(dān)保有關(guān)的及或有事。2、我已見告事所所有知悉的、已或可能生的、在制表考的和索事，并已依照【合用的告框架】行了會理和表露，無能否已就其與法律行。3、我已正確地或表露了包含生和可能的所有，并已在（歸并）表附注X中表露了所有向第三方供給的擔(dān)保。4、【索人名稱】的索要求，已以XXX的金得以解決，并已在（歸并）表中作了適合提。我還沒有收到或?qū)盏脚c有關(guān)的其余索要求。九、益我已在（歸并）表中適合或表露了及期、股、股份和其余需要而的【股份/股本回】的期和，以【股份/股本】。十、采和售承以及售條款【依據(jù)狀況下邊申

11、明作適合改正】1、我已在（歸并）表中適歸并充分表露了采和售承造成的失。2、（期）末，本公司無正常商活之外的并且可能公司生不利影響的異樣承或任何形式的合同。（比如，高于市價的合同或采；正常商活之外的回或其他；不、廠房和的重要承；重要的外交易承；信譽(yù)的未余；以高出正常需求數(shù)目或高于行市價價錢存的采承；或未能售承致的失等）。【當(dāng)波及收入確的重要交易出警告跡象或信號，我考包含下邊申明。（某些狀況下，申明可能要從售人那邊得。）】3、我已向事所供給了向商和商行售的所有有關(guān)。些涵蓋了售的整個安排，且無需其余面或口充。【于確收入的重要交易，假如出任何跡象或“警告信號”，我考包含下邊的申明。(在某些狀況下，可能

12、向售人取本申明。）】十一、持【當(dāng)狀況，告管理的意和公司持能力作外表露，包含下邊的申明。】1、（歸并）表附注X表露了我所知悉的、與本公司持能力有關(guān)的所有事，包含重要狀況和事以及管理的劃。十二、期后事除（歸并）表附注X中所述的。之外，表往后未生需（歸并）表或其附注行整或于此中行表露的事?！炯偃绻芾硪勒辗煞ň推淙我炎鞒鲱^公然述，能夠不包含在面申明中?！俊緺顩r加入其余適合的申明?？赡芎嫌糜谔囟顩r的其余申明列示于附于本申明之后的“外考”中?！抗?蓋印)法定代表人：（名）主管會工作人：（名）會機(jī)構(gòu)人：（名）年代日【提示：面申明的日期當(dāng)盡量靠近表出具告的日期，但不得在告往后?！款~外考慮【當(dāng)依據(jù)詳細(xì)狀況

13、需要進(jìn)行額外申明時，以下文字示例可供使用，并可視狀況加入本申明書。】一、比較信息對于貴事務(wù)所對【上期】年度的比較（歸并）財務(wù)報表審計，就我們所知及所信，我們作出以下申明：本公司不存在重要會計差錯、錯報或會計政策更改事項致使對作為截止【本期】年度的（歸并）財務(wù)報表比較信息列示的、【上期】年度的（歸并）財務(wù)報表中的金額進(jìn)行從頭列報。比較信息與【上期】年度的（歸并）財務(wù)報表中的金額之間的任何差別只是是出于比較的目的而作的重分類的結(jié)果?！咀ⅲ寒?dāng)從頭列報比較信息是出于重分類之外的原由時，應(yīng)以以下段落取代申明內(nèi)容。增添一個對致使從頭列報的各事項及有關(guān)金額進(jìn)行簡要描繪的段落。我們已正確地反應(yīng)了由于上述原由致

14、使的比較金額的從頭列報，并且本期的（歸并）財務(wù)報表的附注對【這一/這些】重述進(jìn)行適合表露。除需對本期（歸并）財務(wù)報表中的比較信息進(jìn)行從頭列報的上述事項外，不存在其余重大會計差錯、錯報或會計政策更改。比較數(shù)字與【上期】年度的（歸并）財務(wù)報表中的金額之間的其余差別只是是出于比較的目的而重分類的結(jié)果?！慷?、或有欠債【當(dāng)關(guān)注于要求客戶就與看管機(jī)構(gòu)或政府部門之間的信件來往進(jìn)行申明時，我們可能發(fā)現(xiàn)很多客戶，特別是多地址經(jīng)營或跨國公司遇到很多政府機(jī)構(gòu)的慣例、例行和重復(fù)發(fā)生的檢查，這些可能都切合“針對不合規(guī)狀況的檢查或指控”的定義?？蛻舻奈募锌赡苡写笈P(guān)于此類事項的通訊資料，但對于我們而言它們往常其實不重要

15、。為防止客戶花銷不用要的精力對所有此類事項進(jìn)行詳盡描繪，并且我們并未打算將此中的很多事項視作“檢查事件”，我們以為對于性質(zhì)為慣例、例行和重復(fù)發(fā)生的事項，客戶僅需進(jìn)行一般性描繪。這一點(diǎn)可經(jīng)過表記此類事項為例外狀況來辦理，以下文所示典范中的第1）條所示。該典范表示無需對屬于某些種類檢查的事項進(jìn)行詳盡說明。該典范僅用作說明。項目負(fù)責(zé)合伙人有責(zé)任依據(jù)有關(guān)事實和狀況確立該申明書的可接受性。使用這一格式時，對一般被視為例外狀況的事項應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真描繪?！康浞段椅吹孟と魏畏椿蚩赡芊捶苫蚍ǖ臓顩r，其影響在（歸并）表中行表露或?qū)⑵渥骰蛴惺У囊勒?（歸并）表中表露或提的或有失除外)。我未得悉任何已知或可能的不依照管

16、機(jī)構(gòu)或政府部要求（包含其告要求）的狀況，并且未收到來自管機(jī)構(gòu)或政府部對于就不合狀況行或指控的任何通知，以下狀況除外：1）性常、例行和重復(fù)生的事(比如，行和保人的、稅機(jī)關(guān)的、【依據(jù)狀況列示】)，均不波及在表中行表露加以考或一或有失依照的、不依照法律或法的指控。2）本公司和稅于【日期】向事所送的信件中說起的事。3）從【管者名稱】獲得的對于的面意中說起的事。4）。三、所得稅和所得稅之外的稅款1我確我本公司所采納的稅會方法所有的任，方法在本期以及算今年所得稅提得以一用【以及【所得稅之外的稅款行明，如重要】。2我也擬訂與將來稅所得有關(guān)的劃，包含依據(jù)可得的據(jù)些劃的果所作的估，以及有關(guān)剖析所使用的重要假所有

17、的任表示確。我將依據(jù)需要施此策略，以防止此后年度的可抵扣稅或稅款抵減期。3于可能成重要事的會理，我已向事所表露了與之有關(guān)的所有稅意、與稅當(dāng)局的來往信件或其余有關(guān)信息。4【假如客的稅方式很激且影響重要】我也已向事所供給了與潛伏重要事有關(guān)的作稅款提依照的所有稅意（包含或有事行提或未行提的狀況以及利息和款能否合用確實定），以及與我所采納的稅理方法生矛盾的、或相于最用于我的稅款提依照而言供給低水平保的所有稅意。四、利用家的工作【當(dāng)公司使用了家的工作，包含以下申明?！课屹澇伤赣眉摇久枥L有關(guān)定】行估的意，并已充分考了些家所具格足以確立（歸并）表及有關(guān)基會中的金和表露。對于家工作所生的估價或金，我未予或使其收就任何指示，進(jìn)而使其工作受就任何偏的影響；并且我也未察些家的獨(dú)立性或客性組成影響的任何事。五、環(huán)境保護(hù)義務(wù)【當(dāng)發(fā)生與環(huán)境保護(hù)義務(wù)有關(guān)的重要審計差錯的可能性被評估為高時，應(yīng)包含以下聲明?！课覀円严蛸F事務(wù)所表露了所有環(huán)保事項