CRM項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)測

1、泓域/CRM項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)測CRM項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)測xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113304017 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113304017 h 3 HYPERLINK l _Toc113304018 二、 行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc113304018 h 3 HYPERLINK l _Toc113304019 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113304019 h 11 HYPERLINK l _Toc113304020 四、 成本費(fèi)用預(yù)測的方法 PAGEREF _Toc1133040

2、20 h 12 HYPERLINK l _Toc113304021 五、 成本費(fèi)用預(yù)測概述 PAGEREF _Toc113304021 h 15 HYPERLINK l _Toc113304022 六、 成本費(fèi)用計(jì)劃 PAGEREF _Toc113304022 h 17 HYPERLINK l _Toc113304023 七、 成本費(fèi)用決策及其作用 PAGEREF _Toc113304023 h 20 HYPERLINK l _Toc113304024 八、 成本費(fèi)用的內(nèi)容和分類 PAGEREF _Toc113304024 h 22 HYPERLINK l _Toc113304025 九、 成

3、本費(fèi)用的概念和作用 PAGEREF _Toc113304025 h 23 HYPERLINK l _Toc113304026 十、 公司簡介 PAGEREF _Toc113304026 h 25 HYPERLINK l _Toc113304027 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113304027 h 26 HYPERLINK l _Toc113304028 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113304028 h 26 HYPERLINK l _Toc113304029 十一、 項(xiàng)目投資計(jì)劃 PAGEREF _Toc113304029 h 26 HYPERL

4、INK l _Toc113304030 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113304030 h 28 HYPERLINK l _Toc113304031 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113304031 h 29 HYPERLINK l _Toc113304032 流動(dòng)資金估算表 PAGEREF _Toc113304032 h 31 HYPERLINK l _Toc113304033 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113304033 h 32 HYPERLINK l _Toc113304034 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113304

5、034 h 33 HYPERLINK l _Toc113304035 十二、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc113304035 h 34 HYPERLINK l _Toc113304036 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113304036 h 34 HYPERLINK l _Toc113304037 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113304037 h 36 HYPERLINK l _Toc113304038 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113304038 h 37 HYPERLINK l _Toc113304039 項(xiàng)目投資現(xiàn)金

6、流量表 PAGEREF _Toc113304039 h 39 HYPERLINK l _Toc113304040 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113304040 h 42產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析福州，簡稱榕，別稱榕城，是福建省省會(huì)，國務(wù)院批復(fù)確定的中國海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)中心城市之一、濱江濱海生態(tài)園林城市。截至2018年，全市下轄6個(gè)區(qū)、6個(gè)縣、和1個(gè)縣級(jí)市，總面積11968平方千米，建成區(qū)面積357平方公里，2019年常住人口780萬人，城鎮(zhèn)化率70.5%。福州地處中國華東地區(qū)、福建東部、閩江下游及沿海地區(qū)，中國東部戰(zhàn)區(qū)陸軍機(jī)關(guān)駐地，是中國東南沿海重要都市、首批對外開放的沿海開放城市、海洋經(jīng)濟(jì)

7、發(fā)展示范區(qū)，海上絲綢之路門戶以及中國（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)組成部分；是近代中國最早開放的五個(gè)通商口岸之一。福州是國家歷史文化名城，最早在秦漢時(shí)期名為冶，而后因?yàn)榫硟?nèi)一座福山而更名福州。建城于公元前202年，歷史上曾長期作為福建的政治中心。福州馬尾是中國近代海軍的搖籃、中國船政文化的發(fā)祥地；曾獲中國優(yōu)秀旅游城市、國家衛(wèi)生城市、濱江濱海生態(tài)園林城市、國家環(huán)保模范城、全國雙擁模范城市、全國文明城市等稱號(hào)。2019年實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值9392.30億元，比上年增長7.9%。行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與發(fā)展趨勢1、CRM概述客戶關(guān)系管理（customerrelationshipmanagement簡稱CRM）指的是企

8、業(yè)通過富有意義的交流溝通，理解并影響客戶行為，最終實(shí)現(xiàn)提高客戶獲得，客戶保留，客戶忠誠和客戶創(chuàng)利的目的。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，品牌企業(yè)與用戶之間的距離縮短，用戶體驗(yàn)的重要性日益加強(qiáng)，以客戶為中心的CRM的重要性也隨之加強(qiáng)，現(xiàn)代CRM已經(jīng)發(fā)展成為一種新態(tài)企業(yè)管理的指導(dǎo)思想和理念，是創(chuàng)新的企業(yè)管理模式和運(yùn)營機(jī)制，它是以客戶為中心，利用前沿的信息技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能武裝企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，通過對用戶的數(shù)據(jù)分析，借助各種數(shù)字化平臺(tái)和溝通渠道，通過千人千面的個(gè)性化溝通提升客戶體驗(yàn)，從而為客戶創(chuàng)造價(jià)值?？蛻絷P(guān)系管理通過實(shí)現(xiàn)品牌企業(yè)和客戶之間的交互服務(wù)，提高了客戶對品牌企業(yè)的滿意度和好感

9、度，以此實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的最終目的，是企業(yè)獲取新客戶和挽留新老顧客的過程和手段。品牌企業(yè)通過對以“客戶為中心”的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重要組合和設(shè)計(jì)，借助現(xiàn)代移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和信息化技術(shù)手段搭建直達(dá)用戶的數(shù)字化平臺(tái)和各種溝通渠道，在經(jīng)過用戶的許可的前提下收集用戶的基本信息、交易歷史、服務(wù)歷史等內(nèi)容并進(jìn)行數(shù)據(jù)整合和分析挖掘，最終作用于企業(yè)內(nèi)部銷售、營銷和售后服務(wù)等方案的選擇和制定上，幫助品牌企業(yè)給用戶提供更加貼心的服務(wù)，通過不斷提升客戶體驗(yàn)達(dá)到創(chuàng)造更大的客戶價(jià)值并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。2、CRM的發(fā)展歷程CRM最早發(fā)源于美國，二十世紀(jì)八十年代初，便產(chǎn)生了“接觸管理”（ContactManagem

10、ent）理論，即專門用來收集所有顧客和公司聯(lián)系的信息。八十年代中期，杰克遜最早提出了所謂“關(guān)系營銷”這樣一個(gè)概念，使得公司對于“市場營銷理論”的認(rèn)識(shí)又更進(jìn)了一步，到了九十年代，逐漸發(fā)展成了客戶關(guān)懷（CustomerCare）體系，涉及到客戶忠誠、客戶保持、客戶價(jià)值和客戶滿意度等。二十世紀(jì)九十年代，GartnerGroupInc公司結(jié)合新經(jīng)濟(jì)的需求加上新技術(shù)的發(fā)展，提出了客戶關(guān)系管理（CRM）概念。九十年代末期開始，隨著互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用越來越普及，客戶信息處理技術(shù)（如數(shù)據(jù)倉庫、商業(yè)智能等技術(shù)）得到了長足的發(fā)展。結(jié)合新經(jīng)濟(jì)的需求和新技術(shù)的發(fā)展，CRM市場一直處于一種快速增長的狀態(tài)。近年來，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技

11、術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能等技術(shù)呈現(xiàn)出高速發(fā)展，CRM通過和這些前沿技術(shù)的融合為整個(gè)行業(yè)帶來了全新的發(fā)展機(jī)遇。3、CRM發(fā)展趨勢近年來，信息技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能呈現(xiàn)出高速發(fā)展，CRM也越來越受到企業(yè)和資本的關(guān)注，在資本的推動(dòng)下，各種創(chuàng)新業(yè)態(tài)的CRM公司如雨后春筍般地展現(xiàn)出來，CRM市場呈現(xiàn)出多種新業(yè)態(tài)，市場展現(xiàn)出強(qiáng)大的活力。出現(xiàn)了專注于切合移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的CRM軟件的公司、專注于大數(shù)據(jù)新業(yè)態(tài)的數(shù)據(jù)分析的公司、專注于在新的用戶網(wǎng)絡(luò)習(xí)慣下的CEM客戶體驗(yàn)管理的公司、專注于社交媒體SocialCRM的公司、專注于CRM策略咨詢的公司、專注于CRM運(yùn)營服務(wù)的公司、以及整合多個(gè)細(xì)分子業(yè)務(wù)

12、的綜合類CRM解決方案公司等。在各類CRM創(chuàng)新業(yè)態(tài)發(fā)展下，國內(nèi)CRM市場呈現(xiàn)出高速發(fā)展，2020年疫情前長期保持20%以上增長，在疫情回暖后的2021年，市場滲透率提升和社交化、智能化CRM等賽道的發(fā)展，市場增速又開始迅速回升，2021年中國CRM市場規(guī)模為156億元，相較2020年增長了16.5%。2022年預(yù)計(jì)比2021年增長23.4%。預(yù)計(jì)近三年中國CRM市場規(guī)模將增長百億，在2024年總體突破250億元。結(jié)合CRM公司的層出不窮創(chuàng)新業(yè)態(tài)、市場上高速發(fā)展的信息技術(shù)以及越來越高的獲客成本，CRM服務(wù)行業(yè)呈現(xiàn)出的主要發(fā)展趨勢如下：品牌企業(yè)對于提供“貫穿用戶全生命周期”的、“覆蓋線下到線上全渠

13、道CRM”的、“從CRM策略到執(zhí)行的全服務(wù)”的服務(wù)需求日益增強(qiáng)品牌企業(yè)對“貫穿用戶全生命周期”的CRM需求越來越大：CRM通過向企業(yè)的銷售、市場、售后服務(wù)等部門和人員提供全面及個(gè)性化的客戶資料，并強(qiáng)化跟蹤服務(wù)、信息分析能力，使他們能夠協(xié)同建立和維護(hù)一系列與客戶之間卓有成效的“一對一關(guān)系”?；诖?，CRM服務(wù)是貫穿企業(yè)的售前、售中和售后的各個(gè)環(huán)節(jié)，而企業(yè)通常是由對應(yīng)的不同部門（市場部、銷售部和售后服務(wù)部）來相應(yīng)負(fù)責(zé)不同環(huán)節(jié)的客戶溝通工作，因此會(huì)導(dǎo)致跨部門的面向客戶的業(yè)務(wù)流程不通暢、信息不同步、數(shù)據(jù)不整合、客戶體驗(yàn)不一致等問題產(chǎn)生，從而嚴(yán)重影響到客戶的體驗(yàn)和價(jià)值的挖掘。因此品牌企業(yè)迫切需要一家能夠

14、覆蓋用戶全生命周期的供應(yīng)商來為其提供CRM服務(wù)支持。品牌企業(yè)對“覆蓋線下到線上全渠道CRM”的需求越來越大：要實(shí)現(xiàn)有效率的客戶獲取和客戶忠誠，需要品牌企業(yè)對客戶展開有策略性的全渠道的客戶溝通，因此涉及到溝通渠道的規(guī)劃，包括了線上和線下的包括微信服務(wù)號(hào)、微信小程序、APP、網(wǎng)站、短彩信、呼叫中心、活動(dòng)現(xiàn)場、經(jīng)銷商的各種溝通平臺(tái)等諸多渠道，為了實(shí)現(xiàn)很好的客戶體驗(yàn)，品牌企業(yè)需要規(guī)劃各種渠道實(shí)現(xiàn)對用戶的“OneVoice”的統(tǒng)一通調(diào)的溝通，因此品牌企業(yè)迫切需要由一家具備全渠道能力的CRM服務(wù)商來提供全渠道的CRM服務(wù)。品牌企業(yè)對“從CRM策略到執(zhí)行的全服務(wù)”的需求日益明顯：品牌企業(yè)在運(yùn)營“貫穿用戶全生

15、命周期”的、“覆蓋線下到線上全渠道CRM”的時(shí)候，工作內(nèi)容會(huì)涉及多種業(yè)務(wù)種類譬如線上溝通渠道中的數(shù)字化平臺(tái)的搭建和維護(hù)；溝通過程的創(chuàng)意內(nèi)容等的規(guī)劃和設(shè)計(jì)；溝通后的數(shù)據(jù)分析和提升等，當(dāng)中涉及多種專業(yè)技能，包括策略咨詢、技術(shù)開發(fā)、數(shù)據(jù)分析、創(chuàng)意設(shè)計(jì)、運(yùn)營活動(dòng)管理、零售輔導(dǎo)等，業(yè)務(wù)種類的復(fù)雜性和對跨多專業(yè)的技能需求，使得品牌企業(yè)對具備從CRM策略到執(zhí)行的全服務(wù)能力的CRM整合服務(wù)商更加青睞。因此品牌企業(yè)迫切需要一家具備全服務(wù)全渠道能力的服務(wù)商來為其提供一條龍CRM服務(wù)支持。隨著各種新技術(shù)新業(yè)態(tài)的層出不窮，需要大量的時(shí)間和精力去研究和適應(yīng)新的技術(shù)和業(yè)態(tài)的背景下，還要同時(shí)能夠要運(yùn)作好“貫穿用戶全生命周期

16、”的、“覆蓋線下到線上全渠道CRM”的、“從CRM策略到執(zhí)行的全服務(wù)”的CRM業(yè)務(wù)對于品牌企業(yè)來說具備很大的難度，一般都需要借助外部專業(yè)的服務(wù)商來支持。綜上，品牌企業(yè)對于提供“貫穿用戶全生命周期”的、“覆蓋線下到線上全渠道CRM”的、“從CRM策略到執(zhí)行的全服務(wù)”的外部服務(wù)需求會(huì)越來越增強(qiáng)。近年來，國家大力推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)，大力支持產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三大要素：以用戶為中心，以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，連接內(nèi)外部資源，創(chuàng)新的CRM數(shù)字化服務(wù)契合了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，在客戶洞察、營銷傳播、線索分配、客戶跟進(jìn)、會(huì)員管理、生命周期管理等多個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)字化正在發(fā)揮越來越大的作用。近年來，互聯(lián)網(wǎng)媒體尤其是移動(dòng)互

17、聯(lián)網(wǎng)媒體飛速發(fā)展，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)全面滲透到社交、視屏、電商、理財(cái)、出行等生活剛需場景，這幾大行業(yè)滲透率均已超過50%，同時(shí)，用戶使用小程序的習(xí)慣也已經(jīng)養(yǎng)成，月人均使用微信小程序接近1小時(shí)。根據(jù)QuestMobile2021年中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)秋季大報(bào)告，截至2021年9月，中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)月活用戶達(dá)到11.67億，月人均單日使用次數(shù)和時(shí)長分別達(dá)到115.1次、6.6小時(shí)，持續(xù)加深的使用習(xí)慣，推高了生活數(shù)字化程度?；ヂ?lián)網(wǎng)尤其是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為大部分用戶生活的重要組成部分。CRM服務(wù)逐步和移動(dòng)數(shù)字化技術(shù)融合越來越緊密，通過微信服務(wù)號(hào)、小程序、APP等移動(dòng)輕應(yīng)用技術(shù)為大型品牌客戶量身定制基于移動(dòng)端的CR

18、M數(shù)字化平臺(tái)，并提供后臺(tái)功能規(guī)劃和開發(fā)、相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接、系統(tǒng)升級(jí)及維護(hù)服務(wù)，運(yùn)用移動(dòng)數(shù)字媒介作為工具以實(shí)現(xiàn)信息的傳遞以及用戶關(guān)系的維護(hù)，增加了用戶的黏性，在移動(dòng)數(shù)字化平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)了用戶CRM服務(wù)以及品牌客戶的自身數(shù)字化管理，大幅提升了服務(wù)效率，同時(shí)迎合了品牌客戶自身移動(dòng)數(shù)字化管理需求和日益發(fā)展的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，CRM服務(wù)和移動(dòng)數(shù)字化技術(shù)融合已經(jīng)成為了CRM服務(wù)的重要發(fā)展趨勢。傳統(tǒng)的CRM溝通模式主要通過呼叫中心、短彩信等渠道，隨著社交媒體平臺(tái)的迅猛發(fā)展，越來越多的消費(fèi)者聚集在了社會(huì)化媒體中，CRM也更多地和社會(huì)化媒體進(jìn)行了融合，可以從事客戶管理的主要社交平臺(tái)包括微信服務(wù)號(hào)、微信小程序、AP

19、P等可以招募粉絲關(guān)注并進(jìn)行一對一精準(zhǔn)溝通的數(shù)字化平臺(tái)，通過這些數(shù)字化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對客戶的個(gè)性化互動(dòng)、社交化溝通、電子化服務(wù)以及富有創(chuàng)意的社區(qū)化運(yùn)營，極大地提高了溝通和服務(wù)效率，提升了客戶體驗(yàn)。CRM的核心基礎(chǔ)是客戶數(shù)據(jù)，基于對客戶數(shù)據(jù)的收集，從而形成對客戶的洞察并利用客戶洞察來計(jì)劃溝通渠道和溝通內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)客戶獲取和客戶保持的目的。隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展以及數(shù)字技術(shù)的快速迭代，使得客戶數(shù)據(jù)從最早的交易數(shù)據(jù)和基本聯(lián)系信息逐漸擴(kuò)展到了客戶的內(nèi)容偏好等行為信息，從而使得數(shù)據(jù)量大幅增加，而這些客戶數(shù)據(jù)在客戶許可的前提下可以適用于產(chǎn)品規(guī)劃、品牌定位、溝通活動(dòng)等多種應(yīng)用場合，從而可以大大挖掘CRM數(shù)據(jù)的價(jià)值，CR

20、M數(shù)據(jù)逐漸變成了品牌企業(yè)的核心資產(chǎn)?；诖?，大型品牌企業(yè)開始紛紛嘗試用大數(shù)據(jù)建模等技術(shù)來對CRM數(shù)據(jù)進(jìn)行分析挖掘，從而更好地服務(wù)于品牌企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。目前，“以客戶為中心”的服務(wù)理念已深入人心，隨著行業(yè)競爭的加劇，公域流量的成本愈來愈高，加上公域的客戶觸達(dá)不具備粘性，因此面向公域的傳播投資回報(bào)率越來越低；相反由于大部分大型品牌企業(yè)已經(jīng)在國內(nèi)經(jīng)營多年，先后積累了一大批老客戶，因此如何提高老客戶的忠誠度從而創(chuàng)造更高的客戶價(jià)值的重要性日益凸顯。正是基于這樣的大背景下，用戶運(yùn)營逐漸開始興起，大型品牌企業(yè)紛紛開始規(guī)劃和實(shí)施用戶運(yùn)營項(xiàng)目，旨在通過招募大量的用戶會(huì)員聚攏到企業(yè)自己掌控的私域平臺(tái)上，從而可

21、以直接觸達(dá)用戶，把客戶資源牢牢掌握在品牌自己手里。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)

22、新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。成本費(fèi)用預(yù)測的方法（一）比例法比例法是根據(jù)成本費(fèi)用占相關(guān)指標(biāo)的比例來測算未來某相關(guān)指標(biāo)達(dá)到一定程度時(shí)的成本費(fèi)用水平的方法。成本費(fèi)用與企業(yè)產(chǎn)值和銷售收入有著同向變動(dòng)趨勢，可以根據(jù)企業(yè)過去產(chǎn)值（或銷售收入）成本（費(fèi)用）率的要求，結(jié)合預(yù)測期對成本（費(fèi)用）降低的要求來測算未來的成本（費(fèi)用）水平。此法計(jì)算簡便，數(shù)據(jù)要求不高，適用于測算各項(xiàng)成本（費(fèi)用），但預(yù)測值的偏差較大。（二）技術(shù)測定法技術(shù)測

23、定法是在技術(shù)人員的配合下，根據(jù)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)工藝方法，對構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體材料進(jìn)行分項(xiàng)測算，并結(jié)合人工消耗、動(dòng)力消耗、折舊轉(zhuǎn)移以及其他消耗進(jìn)行測算，從而確定產(chǎn)品成本的一種方法。其特點(diǎn)是工作量大，對物資消耗定額：人工消耗定額數(shù)據(jù)要求較高適用于對新產(chǎn)品或部分老產(chǎn)品的成本預(yù)測，但對制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等的預(yù)測作用不大。（三）余額測定法余額測定法是以價(jià)格理論為基礎(chǔ)，根據(jù)適用流轉(zhuǎn)稅率和期望目標(biāo)利潤，以及市場預(yù)測的產(chǎn)品銷售價(jià)格來確定單位產(chǎn)品成本的方法。所以，目標(biāo)成本實(shí)際上是在價(jià)格、利潤既定的情況下倒擠出來的。此方法需要有廣泛而準(zhǔn)確的市場價(jià)格預(yù)測，以及合理的利潤期望值?？勺鳛榇_定企業(yè)目標(biāo)成本和費(fèi)用的預(yù)測法。如果所

24、確定的目標(biāo)成本水平和目標(biāo)費(fèi)用水平在實(shí)際工作中通.過有效的控制而得以實(shí)現(xiàn)，則企業(yè)可以獲得預(yù)期的目標(biāo)利潤。（四）因素分析法因素分析法就是根據(jù)影響成本費(fèi)用升降的主要因素，結(jié)合在基礎(chǔ)工作中通過成本費(fèi)用對比分析所擬定的增產(chǎn)節(jié)約措施計(jì)劃，以及各成本費(fèi)用要素的比重，逐項(xiàng)分析各因素對企業(yè)成本費(fèi)用水平的影響程度的方法。因素分析法適用于可比產(chǎn)品成本降低率和降低額的測算。各項(xiàng)費(fèi)用變動(dòng)對成本變動(dòng)影響的基本預(yù)測程度如下；1.直接材料消耗對成本的影響程度直接材料費(fèi)用的大小，主要受消耗定額和材料價(jià)格等因素的影響。消耗定額的升降，直接影響單位材料費(fèi)用的升降。企業(yè)提高原材料的利用率也會(huì)對成本變動(dòng)產(chǎn)生影響，相應(yīng)地節(jié)約原材料的消耗

25、。2.直接人工費(fèi)用消耗對成本的影響成本降低從措施上來講不能直接減少勞動(dòng)者的勞動(dòng)收入，相反為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義生產(chǎn)目的，還應(yīng)逐步提高勞動(dòng)者的收入水平。但是勞動(dòng)者的平均工資增長幅度，必須小于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長幅度，這就會(huì)形成直接人工費(fèi)用的相對下降，最終對成本產(chǎn)生影響。3.制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的變動(dòng)對成本的影響制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的變動(dòng)，在幅度上是不相同的。一般情況下，期間費(fèi)用變動(dòng)幅度不大，而制造費(fèi)用的變動(dòng)幅度相對較大。但由于都是為組織產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用，其變動(dòng)與產(chǎn)量的增減有著相關(guān)聯(lián)系，必須結(jié)合生產(chǎn)增減變動(dòng)情況分析。這種方法計(jì)算較復(fù)雜，對成本預(yù)測基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求較高，適合于單項(xiàng)確定主要因素對成本或費(fèi)用

26、的影響程度（即降低率）。（五）回歸預(yù)測法回歸預(yù)測法就是根據(jù)兩組以上的因素變量與成本總量之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行近期成本預(yù)測的一種方法。此方法預(yù)測成本未來值時(shí)，考慮的因素越多，預(yù)測值就越準(zhǔn)確。此種預(yù)測方法其特點(diǎn)是資料來源容易，預(yù)測值較接近實(shí)際但對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性要求較高，計(jì)算復(fù)雜，在計(jì)算機(jī)用于財(cái)務(wù)管理時(shí)此種預(yù)測法運(yùn)用得較普遍。在方法的選擇時(shí)，應(yīng)根據(jù)資料準(zhǔn)備情況、節(jié)約措施計(jì)劃擬定的情況和成本費(fèi)用的特性，結(jié)合成本和費(fèi)用預(yù)測目標(biāo)的要求，有針對性地選用。在實(shí)際的預(yù)測工作中，為了完成對未來成本和費(fèi)用水平的總體測算，通常是幾種方法并用或交替使用，才能達(dá)到預(yù)測的目的。成本費(fèi)用預(yù)測概述（一）成本費(fèi)用預(yù)測的意義

27、成本費(fèi)用預(yù)測是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合成本費(fèi)用的構(gòu)成和特性，利用各種數(shù)據(jù)和資料，對一定時(shí)期、一定產(chǎn)品或某個(gè)項(xiàng)目、方案的成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)計(jì)和測算。意義在于：（1）成本費(fèi)用預(yù)測是全面加強(qiáng)企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)（2）成本費(fèi)用預(yù)測為企業(yè)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高經(jīng)濟(jì)效益指明了方向。（3）成本費(fèi)用預(yù)測是企業(yè)正確進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)（二）成本費(fèi)用預(yù)測的內(nèi)容1.中長期的經(jīng)營規(guī)劃成本預(yù)測一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)必須對其未來做出長遠(yuǎn)規(guī)劃，以便為確定企業(yè)的經(jīng)營方向和經(jīng)營策略提供依據(jù)。成本預(yù)測中，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃對應(yīng)的成本預(yù)測主要包括以下兩個(gè)方面（1）企業(yè)投資項(xiàng)目的成本預(yù)測。企業(yè)的投資項(xiàng)目，主要指企業(yè)的新建、擴(kuò)建、改建和

28、其他重大投資項(xiàng)目。這類項(xiàng)目投資額大、回收期長、不確定性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大。（2）產(chǎn)品設(shè)計(jì)與改造的成本預(yù)測新產(chǎn)品的開發(fā)與老產(chǎn)品的改造，其目的在于通過優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)、改善產(chǎn)品質(zhì)量和性能，提高市場競爭能力，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.近短期經(jīng)營活動(dòng)的成本預(yù)測。短期成本預(yù)測主要解決在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中如何有效地控制勞動(dòng)耗費(fèi)問題。因此，近短期成本及費(fèi)用預(yù)測的內(nèi)容比較單一，主要是測定成本水平高低，以便于為事中成本控制提供可靠的數(shù)據(jù)。具體而言，成本費(fèi)用預(yù)測的內(nèi)容主要有：（1）新建和擴(kuò)建企業(yè)的成本預(yù)測，即預(yù)測完工投產(chǎn)后的成本費(fèi)用水平；（2）確定技術(shù)措施方案的成本預(yù)測，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中可以采用多個(gè)備選方案，為

29、選擇最佳方案而進(jìn)行的成本費(fèi)用預(yù)測；（3）新產(chǎn)品的成本預(yù)測，即預(yù)測企業(yè)新產(chǎn)品及試制投產(chǎn)后應(yīng)該達(dá)到和可能達(dá)到的成本費(fèi)用水平；（4）在新的環(huán)境條件下對既有產(chǎn)品的成本預(yù)測，即根據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷情況和計(jì)劃采用的增產(chǎn)節(jié)約措施，預(yù)測原有產(chǎn)品成本比歷史可能降低的程度和應(yīng)達(dá)到的水平。（三）成本費(fèi)用預(yù)測的種類成本費(fèi)用預(yù)測可按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的種類：（1）按預(yù)測時(shí)間的長短劃分為長期預(yù)測和短期預(yù)測；（2）按產(chǎn)品的可比性劃分為可比產(chǎn)品成本預(yù)測和不可比產(chǎn)品成本預(yù)測；（3）按成本費(fèi)用的內(nèi)容可分為制造成本預(yù)測和期間費(fèi)用預(yù)測。（四）成本費(fèi)用預(yù)測的程序（1）確定預(yù)測目標(biāo)。確定預(yù)測目標(biāo)這一步驟，首先要確定預(yù)測對象，即要對什么事

30、物進(jìn)行預(yù)測。（2）收集處理信息資料。要得到比較準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果，必須要有能揭示本質(zhì)的足夠的資料信息。（3）建立預(yù)測模型（4）利用模型預(yù)測（5）分析預(yù)測結(jié)果。成本費(fèi)用計(jì)劃（一）成本費(fèi)用計(jì)劃及其意義（1）成本與費(fèi)用計(jì)劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本費(fèi)用的基礎(chǔ)工作；（2）成本與費(fèi)用計(jì)劃是企業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)；（3）成本費(fèi)用計(jì)劃是編制企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的依據(jù)（二）成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容成本與費(fèi)用計(jì)劃是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)費(fèi)用耗費(fèi)的一個(gè)規(guī)劃體系，一般包括以下幾個(gè)計(jì)劃：1.主要產(chǎn)品單位制造成本計(jì)劃單位制造成本計(jì)劃是對企業(yè)的主要產(chǎn)品編制的一個(gè)成本計(jì)劃。其目的在于促進(jìn)對主要產(chǎn)品成本的管理，加強(qiáng)單位產(chǎn)品成本的控制。2.商品

31、產(chǎn)品制造成本計(jì)劃主要反映的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，為了完成一定的產(chǎn)銷任務(wù)而預(yù)計(jì)發(fā)生的全部制造成本水平。3.期間費(fèi)用計(jì)劃管理費(fèi)用部分；銷售費(fèi)用部分；財(cái)務(wù)費(fèi)用部分。4.生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算是指對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，發(fā)生在生產(chǎn)過程中各項(xiàng)費(fèi)用的測算和計(jì)劃。它是企業(yè)成本與費(fèi)用計(jì)劃的重要組成部分。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的編制，一般是按生產(chǎn)費(fèi)用要素來編制的。（三）成本費(fèi)用計(jì)劃的編制要求和程序（1）收集整理資料；（2）確定目標(biāo)成本和費(fèi)用控制限額；（3）各部門分編成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；（4）廠部綜合平衡，正式確定計(jì)劃。在成本與費(fèi)用計(jì)劃的編制時(shí)，一般應(yīng)貫徹以下要求：（1）以先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為成本與費(fèi)用計(jì)劃編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。（2

32、）成本與費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)與其他計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)緊密銜接。（3）成本與費(fèi)用計(jì)劃的編制要有利于對成本和費(fèi)用實(shí)行歸口分級(jí)管理。（四）成本費(fèi)用計(jì)劃的編制方法1.制造費(fèi)用預(yù)算的編制方法制造費(fèi)用是綜合性間接費(fèi)用，其預(yù)算的編制應(yīng)考慮費(fèi)用的性態(tài)，對于如消耗性間接材料、動(dòng)力水電費(fèi)等與產(chǎn)銷量有一定依存關(guān)系的費(fèi)用，應(yīng)采用彈性預(yù)算法編制，而對于折舊費(fèi)等與產(chǎn)銷量無直接依存關(guān)系的費(fèi)用，可采用固定預(yù)算法編制。此外，可供選擇的費(fèi)用預(yù)算編制方法還有概率預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等2.產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制方法編制產(chǎn)品成本計(jì)劃是成本計(jì)劃的主要工作內(nèi)容和最終結(jié)果，具體方法較多，主要有：（1）預(yù)測決策基礎(chǔ)法；（2）試算平衡基礎(chǔ)法；（3）直接計(jì)算法。3.期

33、間費(fèi)用預(yù)算的編制方法期間費(fèi)用預(yù)算的編制方法與制造費(fèi)用編制方法基本相同，即按費(fèi)用性態(tài)分別編制。一般而言，購銷環(huán)節(jié)的營業(yè)費(fèi)用，大多屬于變動(dòng)費(fèi)用，其預(yù)算須結(jié)合購銷業(yè)務(wù)量計(jì)劃，采用彈性預(yù)算法編制；管理費(fèi)用則大多屬于固定費(fèi)用，其預(yù)算可采用固定預(yù)算法編制。成本費(fèi)用決策及其作用（一）成本費(fèi)用決策及其作用（1）最優(yōu)成本費(fèi)用決策是目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)的保證；（2）最優(yōu)成本費(fèi)用決策是成本和費(fèi)用計(jì)劃工作的前提條件；（3）最優(yōu)成本費(fèi)用決策是其他經(jīng)營決策的重要依據(jù)；（4）最優(yōu)成本費(fèi)用決策是企業(yè)提高其管理水平的一個(gè)促進(jìn)手段。（二）成本費(fèi)用決策的種類成本費(fèi)用決策按其采用方法的不同性質(zhì)可分為硬性技術(shù)決策和軟性技術(shù)決策。成本費(fèi)用決策按

34、其決策的內(nèi)容和范圍，可分為單項(xiàng)成本或費(fèi)用決策和組合成本費(fèi)用決策。成本費(fèi)用決策按其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)不同，可分為保本決策和實(shí)現(xiàn)最大利潤的成本費(fèi)用決策。（三）成本費(fèi)用決策的方法1.保本點(diǎn)法運(yùn)用保本點(diǎn)法進(jìn)行成本和費(fèi)用決策的基本原理是：在盈虧相等（即損益為零）的銷售量上，假定銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營總費(fèi)用相等的成本和費(fèi)用水平。2.差量分析法差量是反映不同預(yù)測方案之間損益或成本費(fèi)用的差異值。差量分析法是指在充分分析不同預(yù)測方案的差異成本（費(fèi)用）和差異損益的基礎(chǔ)上，從中選擇最優(yōu)方案的一種決策方法。3.成本費(fèi)用利潤率分析法在企業(yè)成本費(fèi)用決策中，什么樣的成本和費(fèi)用水平可使利潤最大化，是最大利潤成本費(fèi)用決策的核心問題，解決這一

35、問題就必須從成本費(fèi)用與利潤水平的關(guān)系著手。4.非確定型決策法影響企業(yè)成本和費(fèi)用變動(dòng)的因素十分復(fù)雜，有的因素影響程度可以定量測算，從而進(jìn)行定量決策。而有的因素變動(dòng)對成本和費(fèi)用的影響無法定量測算，只有憑決策者的主觀經(jīng)驗(yàn)和分析能力來進(jìn)行估計(jì)、評(píng)價(jià)和優(yōu)選。這種決策者的主觀分析和判斷所進(jìn)行的決策稱為非確定型決策。非確定型決策的優(yōu)劣，取決于很多因素，其中最主要的有：對影響成本（費(fèi)用）變動(dòng)的潛在因素的估計(jì)程度，非確定性因素未來變化趨勢，決策者的分析能力、判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)力等?？傊谴_定型決策質(zhì)量的優(yōu)劣與企業(yè)決策者的素質(zhì)有關(guān)系。成本費(fèi)用的內(nèi)容和分類生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行歸類，稱為費(fèi)用要素，具體可分為

36、以下幾項(xiàng)：（1）外購材料；（2）外購燃料；（3）外購動(dòng)力；（4）工資和福利費(fèi)；（5）固定資產(chǎn)折舊；（6）利息支出；（7）相關(guān)稅費(fèi)；（8）其他支出。生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用按照費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途，可分為：生產(chǎn)費(fèi)用，如直接材料、直接工資和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；經(jīng)營費(fèi)用，如管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用構(gòu)成企業(yè)的期間費(fèi)用。企業(yè)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對費(fèi)用進(jìn)行歸類，便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗，可以為企業(yè)合理確定流動(dòng)資金需要量、計(jì)算工業(yè)凈產(chǎn)值和國民收入提供資料。企業(yè)按經(jīng)濟(jì)用途對費(fèi)用進(jìn)行分類，便于計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用，分析成本費(fèi)用差異，從而達(dá)到成本控制、費(fèi)用節(jié)約的管理目標(biāo)。其他的分類方法：（1）按照費(fèi)用

37、計(jì)入產(chǎn)品的方法，分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。（2）按照成本費(fèi)用與數(shù)量之間的依存關(guān)系，即成本性態(tài)，可分為變動(dòng)性成本費(fèi)用、固定性成本費(fèi)用和混合性成本費(fèi)用。（3）按照成本費(fèi)用能否為某一特定責(zé)任中心所控制，分為可控性成本費(fèi)用和不可控性成本費(fèi)用。成本費(fèi)用的概念和作用（一）成本費(fèi)用概念成本費(fèi)用是商品經(jīng)濟(jì)的一個(gè)價(jià)值范疇，與商品的價(jià)值運(yùn)動(dòng)緊密聯(lián)系。商品經(jīng)濟(jì)中，商品價(jià)值的構(gòu)成包括三部分：（1）已耗費(fèi)生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移的價(jià)值，包括已消耗的原材料、輔助材料等勞動(dòng)對象轉(zhuǎn)移的價(jià)值和房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)工具等勞動(dòng)資料因損耗而轉(zhuǎn)移的價(jià)值；（2）勞動(dòng)者必要?jiǎng)趧?dòng)創(chuàng)造的價(jià)值，即補(bǔ)償活勞動(dòng)耗費(fèi)以工資形式支付給勞動(dòng)者的部分；（3）勞動(dòng)者

38、的剩余勞動(dòng)創(chuàng)造的新增價(jià)值，這是利潤的來源?？梢?，成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是勞動(dòng)耗費(fèi)所形成的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移的價(jià)值和必要?jiǎng)趧?dòng)創(chuàng)造的價(jià)值，并需從商品銷售中獲得補(bǔ)償?shù)牟糠?。?shí)際工作中，成本和費(fèi)用是兩個(gè)不同的概念。費(fèi)用是指一定期間內(nèi)企業(yè)為獲取經(jīng)濟(jì)利益而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)；成本則通常被定義為對象化的費(fèi)用，即為達(dá)到特定目的所失去或放棄的資源。二者的聯(lián)系表現(xiàn)在：費(fèi)用的發(fā)生是成本形成的基礎(chǔ)，沒有費(fèi)用的發(fā)生，也談不上任何對象的成本問題，二者從本質(zhì)上講都是企業(yè)資源的一種耗費(fèi)或減少。二者的區(qū)別是：（1）計(jì)算范圍不同，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程看，費(fèi)用發(fā)生在先，成本計(jì)算在后，費(fèi)用是按整個(gè)企業(yè)計(jì)算的，按照費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生情況，可以分別

39、核算生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等；而成本指企業(yè)為特定種類、數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的耗費(fèi)，是對象化的費(fèi)用。（2）計(jì)算期間不同。費(fèi)用是按會(huì)計(jì)期間劃分的，是指一定時(shí)期內(nèi)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的耗費(fèi)；成本是按一定對象的生產(chǎn)經(jīng)營過程是否完成劃分的，當(dāng)期的生產(chǎn)費(fèi)用與當(dāng)期完工產(chǎn)品的成本并不完全一致。（二）成本費(fèi)用的作用（1）成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗費(fèi)的工具；（2）成本費(fèi)用是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度；（3）成本費(fèi)用是制定產(chǎn)品價(jià)格的基礎(chǔ)；（4）成本費(fèi)用是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段。（5）成本費(fèi)用是綜合性的價(jià)值指標(biāo)，在很大程度上反映著企業(yè)各方面的成效。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx有限公

40、司2、法定代表人：盧xx3、注冊資本：1230萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-8-137、營業(yè)期限：2015-8-13至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司始終堅(jiān)持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司在發(fā)展中始終堅(jiān)持以創(chuàng)新為源動(dòng)力，不斷投入巨資引入先進(jìn)研發(fā)設(shè)備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術(shù)等優(yōu)勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實(shí)現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)

41、展。（三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額11534.559227.648650.91負(fù)債總額4865.613892.493649.21股東權(quán)益合計(jì)6668.945335.155001.70公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入26198.6520958.9219648.99營業(yè)利潤6015.804812.644511.85利潤總額4902.393921.913676.79凈利潤3676.792867.902647.29歸屬于母公司所有者的凈利潤3676.792867.902647.29項(xiàng)目投

42、資計(jì)劃（一）投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資22566.11萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分

43、。（三）工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用，合計(jì)19341.83萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為11790.88萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為7111.57萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為439.38萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為2805.89萬元。（五）

44、預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為418.39萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用11790.887111.57439.3819341.831.1建筑工程費(fèi)11790.8811790.881.2設(shè)備購置費(fèi)7111.577111.571.3安裝工程費(fèi)439.38439.382其他費(fèi)用2805.892805.892.1土地出讓金1682.351682.353預(yù)備費(fèi)418.39418.393.1基本預(yù)備費(fèi)216.57216.573.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)201.82201.824投資合計(jì)22566.11（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項(xiàng)目建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請銀行貸款

45、10346.41萬元，貸款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息253.49萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息253.49253.490.001.1.1期初借款余額10346.411.1.2當(dāng)期借款10346.4110346.410.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息253.49253.490.001.1.4期末借款余額10346.4110346.411.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)253.49253.490.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)253.4

46、9253.490.00（七）流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn)，該項(xiàng)目流動(dòng)資金測算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算，本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為5118.61萬元。流動(dòng)資金估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)24918.6026835.4132585.8638336.301.1應(yīng)收賬款11213.3712075.9414663.6417251

47、.341.2存貨8721.519392.3911405.0513417.701.2.1原輔材料2616.452817.723421.514025.311.2.2燃料動(dòng)力130.83140.89171.08201.271.2.3在產(chǎn)品4011.894320.505246.326172.141.2.4產(chǎn)成品1962.342113.292566.133018.981.3現(xiàn)金1993.492146.832606.873066.901.4預(yù)付賬款2990.233220.253910.314600.362流動(dòng)負(fù)債21591.5023252.3828235.0433217.692.1應(yīng)付賬款7772.948

48、370.8610164.6111958.372.2預(yù)收賬款13818.5614881.5218070.4221259.323流動(dòng)資金3327.103583.034350.825118.614流動(dòng)資金增加3327.10255.93767.79767.795鋪底流動(dòng)資金7475.588050.629775.7611500.89（八）項(xiàng)目總投資本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資27938.21萬元，其中：建設(shè)投資22566.11萬元，占項(xiàng)目總投資的80.77%；建設(shè)期利息253.49萬元，占項(xiàng)目總投資的0.91%；流動(dòng)資金5118.61萬元，占項(xiàng)目總投資的

49、18.32%?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資27938.21100.00%1.1建設(shè)投資22566.1180.77%1.1.1工程費(fèi)用19341.8369.23%1.1.1.1建筑工程費(fèi)11790.8842.20%1.1.1.2設(shè)備購置費(fèi)7111.5725.45%1.1.1.3安裝工程費(fèi)439.381.57%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用2805.8910.04%1.1.2.1土地出讓金1682.356.02%1.1.2.2其他前期費(fèi)用1123.544.02%1.2.3預(yù)備費(fèi)418.391.50%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)216.570.78%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2

50、01.820.72%1.2建設(shè)期利息253.490.91%1.3流動(dòng)資金5118.6118.32%（九）資金籌措與投資計(jì)劃本期項(xiàng)目總投資27938.21萬元，其中申請銀行長期貸款10346.41萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資27938.21100.00%1.1建設(shè)投資22566.1180.77%1.2建設(shè)期利息253.490.91%1.3流動(dòng)資金5118.6118.32%2資金籌措27938.21100.00%2.1項(xiàng)目資本金17591.8062.97%2.1.1用于建設(shè)投資12219.7043.74%2.1.2用于建設(shè)期利

51、息253.490.91%2.1.3用于流動(dòng)資金5118.6118.32%2.2債務(wù)資金10346.4137.03%2.2.1用于建設(shè)投資10346.4137.03%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金經(jīng)濟(jì)效益（一）營業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入48300.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入31395.0033810.0041055.0048300.002增值稅1337.861460.891829.982199.062.1銷項(xiàng)稅40

52、81.354395.305337.156279.002.2進(jìn)項(xiàng)稅2743.492934.413507.174079.943稅金及附加160.55175.31219.60263.883.1城建稅93.65102.26128.10153.933.2教育費(fèi)附加40.1443.8354.9065.973.3地方教育附加26.7629.2236.6043.98（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2199.06萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)

53、目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用37557.75萬元，其中：可變成本31534.88萬元，固定成本6022.87萬元。正常經(jīng)營年份項(xiàng)目經(jīng)營成本35893.55萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)19092.0820560.7024

54、966.5729372.432工資及福利費(fèi)2162.452162.452162.452162.453修理費(fèi)564.29564.29564.29564.294其他費(fèi)用3794.383794.383794.383794.384.1其他制造費(fèi)用352.38352.38352.38352.384.2其他管理費(fèi)用366.00366.00366.00366.004.3其他營業(yè)費(fèi)用3076.003076.003076.003076.005經(jīng)營成本25613.2027081.8231487.6935893.556折舊費(fèi)1123.581123.581123.581123.587攤銷費(fèi)33.6533.6533.6

55、533.658利息支出506.97506.97506.97506.979總成本費(fèi)用27277.4028746.0233151.8937557.759.1其中：固定成本6022.876022.876022.876022.879.2可變成本21254.5322723.1527129.0231534.88（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加263.88萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=10478.37（

56、萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=10478.3725.00%=2619.59（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營年份可實(shí)現(xiàn)利潤總額10478.37萬元，繳納企業(yè)所得稅2619.59萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=10478.37-2619.59=7858.78（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入31395.0033810.0041055.0048300.002稅金及附加160.55175.31219.60

57、263.883總成本費(fèi)用27277.4028746.0233151.8937557.754利潤總額3957.054888.677683.5110478.375應(yīng)納所得稅額3957.054888.677683.5110478.376所得稅989.261222.171920.882619.597凈利潤2967.793666.505762.637858.788期初未分配利潤0.002671.015703.7610319.759可供分配的利潤2967.796337.5111466.3918178.5310法定盈余公積金296.78633.751146.641817.8511可供分配的利潤2671.015703.7610319.7516360.6812未分配利潤2671.015703.7610319.7516360.6813息稅前利潤5453.286617.8110111.3613604.93（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=21.88%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率21.88%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)