淺析我國中小企業(yè)融資存在的問題與對策

1、配置、技術(shù)創(chuàng)新、吸納就業(yè)等方面發(fā)揮了舉足輕重的作用。與中小企業(yè)的蓬勃 開展不相適應(yīng)的是中小企業(yè)融資難問題 依然突出。我國中小企業(yè)不能和大企業(yè) 一樣受到同樣的待遇，銀行“惜貸、 資本市場門檻較高，把中小企業(yè)拒之門 外，融資難成了制約我國中小企業(yè)進(jìn)一 步開展的瓶頸。筆者在本文中闡述了我 配置、技術(shù)創(chuàng)新、吸納就業(yè)等方面發(fā)揮了舉足輕重的作用。與中小企業(yè)的蓬勃 開展不相適應(yīng)的是中小企業(yè)融資難問題 依然突出。我國中小企業(yè)不能和大企業(yè) 一樣受到同樣的待遇，銀行“惜貸、 資本市場門檻較高，把中小企業(yè)拒之門 外，融資難成了制約我國中小企業(yè)進(jìn)一 步開展的瓶頸。筆者在本文中闡述了我 國中小企業(yè)融資難的主要原因，指出

2、了 解決融資難的多種途徑。研究制定的?關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知?。隨著我國市場經(jīng)濟的 不斷開展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟開展中 的作用和地位日漸突出，中小企業(yè)的迅 猛開展對拉動經(jīng)濟增長、促進(jìn)社會就業(yè)、以及技術(shù)創(chuàng)新等方面，都發(fā)揮了明 顯的作用。二、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀一中小企業(yè)的快速開展需要大量的資金資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生 產(chǎn)經(jīng)營活動必不可少的重要財務(wù)資源。 近年來中小企業(yè)得到了快速開展，表現(xiàn)為銷售收入增長較快，隨著銷售收入 的快速增長，需要相應(yīng)增加流動資產(chǎn)、 甚至是固定資產(chǎn)。為取得擴大銷售所需 增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金。這些資一、中小企業(yè)概述我國于2003年正式實施的?中小企業(yè)促

3、進(jìn)法?規(guī)定，中小企業(yè)是指“在中 華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿 足社會需要、增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè) 政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種 所有制和各種形式的企業(yè)。我國目前為可能。因此，企業(yè)必須順應(yīng)形勢，大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化的開展，實現(xiàn)財 務(wù)管理傳統(tǒng)模式向信息化模式的轉(zhuǎn)變。二企業(yè)信息化建設(shè)的重點和難點企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的重點在 于，通過信息化的管理手段，提高集團 企業(yè)財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)性和先進(jìn)性。建立 企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)不是單純的技術(shù) 問題，而是以建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理 體制為根底，以實行集團內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù) 軟件和建立計算機網(wǎng)絡(luò)為支撐，以建立 企業(yè)財務(wù)管理中心為手段，以企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)人員的集

4、中管理為前提，運用信息 技術(shù)手段實現(xiàn)財務(wù)的集中管理與資金監(jiān) 控，通過系統(tǒng)集成實現(xiàn)全公司一本賬。 要做到這一點，就必須對原有的業(yè)務(wù)流 程進(jìn)行重組，對原有的管理模式進(jìn)行改 革，對現(xiàn)行的管理方式和財務(wù)制度進(jìn)行 標(biāo)準(zhǔn)，其實質(zhì)就是對現(xiàn)行財務(wù)管理體制和制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，這就是實行集團企業(yè)財務(wù)管理信息化的最大難點。三企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵工作企業(yè)信息化建設(shè)，首先要對企業(yè)自 身的信息化狀況做仔細(xì)的了解，分析目 前存在的問題和迫切需要改變的內(nèi)容； 其次，選擇適宜的管理軟件及信息化建 設(shè)實施方，再好的軟件也需要技術(shù)過硬、經(jīng)驗豐富的專家參謀指導(dǎo)應(yīng)用；與 實施的合作，需要制訂明確的工作任務(wù)，包括信息化建設(shè)工程的范圍、目

5、標(biāo)，工程需求、解決方案、實施主方案 等；企業(yè)方與實施方應(yīng)積極溝通，相互 協(xié)作，共同完成企業(yè)的信息化建設(shè)。辦財務(wù)管理信息化大賽，使全體財務(wù)人員對于集團財務(wù)管理信息化有更深刻的 認(rèn)識，同時，涌現(xiàn)出了眾多的信息化尖 兵，在各公司的財務(wù)管理信息化建設(shè)中 發(fā)揮著巨大作用。二省總會計師協(xié)會的幫助一信息化建設(shè)人員的培養(yǎng)汾西集團對于信息化建設(shè)非常重視，也非常注重對人員的培養(yǎng)，每年舉作者單位：山西汾西礦業(yè)集團公司202107 總第108期 123資策劉毅龍 都利軍 實務(wù)探討 PRACTICE DISCUSSION金，一局部來源于企業(yè)盈余的積累，另一局部需通過外部融資取得。一般情況 下，銷售增長率較高時企業(yè)盈余的

6、積累 實務(wù)探討 PRACTICE DISCUSSION金，一局部來源于企業(yè)盈余的積累，另一局部需通過外部融資取得。一般情況 下，銷售增長率較高時企業(yè)盈余的積累 不能滿足資金需要，即便是盈利良好的 企業(yè)也需要外部融資。并且銷售增長越 快，對外部資金的需要就越大。因此， 中小企業(yè)的快速開展需要大量的資金。二中小企業(yè)融資渠道比擬窄目前，我國中小企業(yè)融資渠道比擬 窄，通常采用的仍然是自有資金、內(nèi)部 積累、銀行貸款、商業(yè)信用等幾種傳統(tǒng) 的融資方式。在間接融資方面，銀行和 其他金融機構(gòu)的貸款仍然是中小企業(yè)最 大和最主要的外源性債務(wù)融資渠道。我 國資本市場中股權(quán)融資門檻較高，中小 企業(yè)進(jìn)入股票市場的時機非常

7、有限。證 券監(jiān)管部門對企業(yè)發(fā)行債券實行嚴(yán)格的 方案管理和規(guī)?？刂?，中小企業(yè)幾乎沒 有發(fā)行企業(yè)債券籌資的可能性。三中小企業(yè)難以取得金融機構(gòu)的信任在我國，中小企業(yè)大多是家族式的 管理模式，管理者一般有經(jīng)過專業(yè)的學(xué) 習(xí)，他們對中小企業(yè)的管理隨意性較大，主觀意識較濃，使得企業(yè)管理者的 決策失誤常常發(fā)生。大多中小企業(yè)財務(wù) 制度不健全、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，往往缺 乏有效的內(nèi)部控制機制和信息傳遞機制，提供的財務(wù)信息也常常失真，這嚴(yán) 重影響了中小企業(yè)的信譽。中小企業(yè)融資困難是一個普遍性問題。首先是中小企業(yè)由于信用差、可抵 押資產(chǎn)較少、財務(wù)透明度較低，是造成 中小企業(yè)融資難的內(nèi)在原因；其次是金 一中小企業(yè)層面的原因

8、1中小企業(yè)信用較差，銀行惜貸 流動性、平安性、收益性是銀行等金融機構(gòu)選擇貸款對象的重要因素，而 中小企業(yè)整體信用意識淡薄，缺乏誠信已成為一大問題。表現(xiàn)為通過改制、 重組、破產(chǎn)等手段隨意或惡意逃避銀行 債務(wù)，降低了企業(yè)的可信度。企業(yè)整體 信用意識淡薄加大了銀企交易的信息成 本，致使銀行不敢貸款給中小企業(yè)。2中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全 多數(shù)中小企業(yè)管理不標(biāo)準(zhǔn)，會計制度不建全，管理水平較低，普遍缺乏良 好的自我開展、自我約束、自我積累的公司治理機制，財務(wù)狀況透明度低， 會計信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致金融機構(gòu)無法 通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來判斷企業(yè) 承受風(fēng)險的能力。中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較 高，據(jù)有關(guān)部門估計，我國有近

9、30%的 中3中小企業(yè)可用于抵押資產(chǎn)較少 中小企業(yè)固定資產(chǎn)比例 小，缺乏擔(dān)保 抵押能力。由 于中小企業(yè)相 對于大企業(yè)來 說其固定資產(chǎn) 在資產(chǎn)總額中 所占的比重平 均較低20左 右，因而缺乏 按銀行的規(guī)定 提供相應(yīng)的擔(dān) ?；蚱渌盅?資產(chǎn)的能力，這就不能輕易地獲得銀行等機構(gòu)提供的貸款。(二)外部原因1銀行企業(yè)信息不對稱我國中小企業(yè)成立的時間普遍較晚，缺乏歷史信用記錄和良好的公眾形 象，信譽、財務(wù)、業(yè)務(wù)狀況等信息離散 度高、透明度低且變化大，缺乏標(biāo)準(zhǔn)， 銀行難以獲取其生產(chǎn)經(jīng)營信息。我國中 小企業(yè)在向銀行申請貸款時提供的大多 是沒有經(jīng)過審計的財務(wù)報表，即使擁有 會計師事務(wù)所提供的審計意見，也由于 中

10、介機構(gòu)成立的時間較晚、信用度較低 而很難獲得銀行的認(rèn)同。2擔(dān)保體系運行機制不健全 據(jù)調(diào)查，中小企業(yè)因無法落實擔(dān)保而拒貸的比例高達(dá)238，因無法落 實抵押而發(fā)生的拒貸比例高達(dá)32.3， 我國銀行體系高度集中，信貸程序復(fù)雜，不適應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)營靈活、資金 周轉(zhuǎn)快的特點。隨著商業(yè)銀行管理體制 改革的深化和經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，更加重 視投放資金的風(fēng)險。各商業(yè)銀行全引 四、解決中小企業(yè)融資難的主要途徑一中小企業(yè)自身方面中小企業(yè)必須做到管理標(biāo)準(zhǔn)化，按 照現(xiàn)代公司制度的要求，建立完善的公 司治理結(jié)構(gòu)，改良經(jīng)營管理，才能為自 己通過債權(quán)或股權(quán)融資奠定良好的根底 和創(chuàng)造必要的條件。目前仍有不少中小 企業(yè)尚未建立完善的

11、財務(wù)會計制度，有 的企業(yè)仍沿用原有企業(yè)或集體企業(yè)的各 項制度，有的企業(yè)甚至沒有完善的財務(wù) 會計賬目。沒有健全的財務(wù)會計制度， 不利于企業(yè)的本錢核算、資本運營、資124中國總會計師月刊 實務(wù)探討 PRACTICE DISCUSSION產(chǎn)負(fù)債管理和財務(wù)預(yù)測等，也不利于社會融資。2重視自身信用建設(shè)，建立良好的銀企關(guān)系 實務(wù)探討 PRACTICE DISCUSSION產(chǎn)負(fù)債管理和財務(wù)預(yù)測等，也不利于社會融資。2重視自身信用建設(shè)，建立良好的銀企關(guān)系3企業(yè)應(yīng)加強管理，增強生存與開展能力打鐵先要自身硬，中小企業(yè)應(yīng)苦練 內(nèi)功，在市場競爭中不斷提升自身素質(zhì)，才能從根本上抵御外部融資難這一 世界性“疾病的困擾。必

12、須不斷深化 中小企業(yè)的體制改革，明晰產(chǎn)權(quán)，完善 企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，增加信息透 明度，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制；要樹立競爭 意識，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟的管理模式， 提高經(jīng)營管理水平，重視科技開發(fā)和產(chǎn) 品更新?lián)Q代，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，要積極吸納社會股本，以利 于引進(jìn)資金、技術(shù)和科學(xué)管理方法，盡 快把企業(yè)做強做大。4開展融資租賃，解決固定資產(chǎn)投資壓力融資租賃是企業(yè)進(jìn)行中長期資金融 通的一種有效方式，它不同于普通的財 產(chǎn)租賃，將借錢和借物融合起來，以融 物的形式到達(dá)融資的目的。盡管融資租 賃的利率水平比銀行高，但很多企業(yè)仍 二外部途徑融資外部環(huán)境的優(yōu)化包括信用環(huán)境 的建設(shè)和中小企業(yè)融資效勞體系的建

13、立。一方面，應(yīng)將信用環(huán)境建設(shè)作為改 善融資環(huán)境的重要內(nèi)容加以推進(jìn)，完善 中小企業(yè)征信系統(tǒng)建設(shè)，不斷改良企業(yè) 信用等級的評定和管理方法，建立健全 信用評審和授信制度。另一方面，努力建立健全中小企業(yè)融資效勞體系。通過組建中小企業(yè)效勞中心，依法設(shè)立商會、行業(yè)組織及社會中介效勞組織，積 極開展中小企業(yè)綜合性輔助體系，形成 一個聚集信息、人力、設(shè)施、技術(shù)、財 務(wù)的協(xié)作體系，充分發(fā)揮它們在中小企 業(yè)融資中的促進(jìn)作用，全面幫助提高中 小企業(yè)的融資能力。2完善中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系 開展各種類型的中小企業(yè)貸款擔(dān)保機構(gòu)，擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機構(gòu)是中小企業(yè)融資效勞體系中最重要的組成局部之 一。有了擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機構(gòu)的支持

14、， 銀行就可以降低風(fēng)險，而中小企業(yè)又能 更容易地獲得貸款。2021年8月，國務(wù) 院辦公廳印發(fā)?關(guān)于鼓勵和扶持中小企 業(yè)開展的假設(shè)干政策意見?，我國中小企 業(yè)信用擔(dān)保體系開始進(jìn)入制度建設(shè)、組 建國家信用再擔(dān)保機構(gòu)和完善體系建設(shè) 階段。鑒于我國擔(dān)保機構(gòu)比擬缺乏和中 小企業(yè)的多種需求，建議開展多種類型 的中小企業(yè)貸款擔(dān)保機構(gòu)，其根本模式 3拓寬中小企業(yè)的融資渠道 我國現(xiàn)有的融資體制既不能滿足投各種中小企業(yè)基金，如中小企業(yè)開展基 4政府加強對中小企業(yè)的扶植 政府應(yīng)增強對中小企業(yè)的關(guān)注和融資扶持。中小企業(yè)是地方政府的財稅來源，因此政府要千方百計從多方面采 取措施鼓勵各方對中小企業(yè)進(jìn)行融資支 持，促進(jìn)中小

15、企業(yè)的開展。政府應(yīng)意識 到中小企業(yè)是大企業(yè)的搖籃。眾多的中 小企業(yè)的快速開展必然會有越來越多的 大企業(yè)誕生。從而最終到達(dá)社會的經(jīng)濟 開展與政治穩(wěn)定。5健全中小企業(yè)法律法規(guī)體系目前，我國除了?中小企業(yè)促進(jìn)法?外，還比擬缺乏其他相應(yīng)的法律法 規(guī)，因此，應(yīng)完善?破產(chǎn)法?、?公司 法?、?擔(dān)保法?、?貸款通那么?等法 律的有關(guān)條款，填補中小企業(yè)融資支持 體系中的法律空白，以這些法律來確定 中小企業(yè)開展的根本方針和中小企業(yè)融 資的主要政策措施。有必要就中小企業(yè) 的法律地位、政策和管理、效勞等內(nèi)容 加以標(biāo)準(zhǔn)。為中小企業(yè)融資等金融活動 提供法律保障，標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)投資公司和相 關(guān)市場交易行為；制定中小企業(yè)貸款擔(dān) ?；鸱ㄒ?guī)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)貸款擔(dān) ?；鸬墓芾矸椒?。鑒于中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的 重要地位和作用，中小企業(yè)融資問題已 成為影響我國經(jīng)濟開展的重要因素。中 小企業(yè)快速穩(wěn)定的開展從更深層