公司財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課件

1、公司財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)Type your content here, or after copying your text, select Paste in this box and select Keep Text Only, recommended using Microsoft YaHei font.明月 / 20XX.06Corporate finance and tax knowledge training01稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介Please add your title here.企 業(yè) 稅 務(wù)Please add your title here.稅 務(wù) 評(píng) 估Please add you

2、r title here.稅 務(wù) 常 識(shí)Please add your title here.contents目 錄020304稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介01Type your content here, or after copying your text, select Paste in this box and select Keep Text Only, recommended using Microsoft YaHei font.稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介稅法概念稅法本質(zhì)稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿足社會(huì)公共需要的分配形式。它是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅

3、收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。稅法產(chǎn)生稅法作用稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用稅收是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會(huì)有剩余產(chǎn)品，社會(huì)前提是有經(jīng)濟(jì)化的公共需要稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅等流轉(zhuǎn)稅印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等行為稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等資源稅所得利潤(rùn)（非收入）乘以3%利潤(rùn)稅房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等財(cái)產(chǎn)稅農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等其他稅稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介納稅主體又稱納稅人，是納稅義務(wù)的承擔(dān)者。納稅人包括自然人和法人納稅主體征稅對(duì)象又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅

4、納稅對(duì)象這是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映了征稅的程度稅率稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介納稅期限商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段納稅地點(diǎn)是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地納稅優(yōu)惠從目的上講有照顧性與鼓勵(lì)性兩種納稅環(huán)節(jié)商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用稅收涉及社會(huì)生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)領(lǐng)域，能夠綜合反映國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時(shí)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化趨勢(shì)，也可以在稅收征管活動(dòng)中了解微觀經(jīng)濟(jì)狀況，發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理中存在的問題，從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政收入的主要來(lái)源組

5、織財(cái)政收入是稅收的基本職能。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。中國(guó)稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的90%以上。調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重要手段經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。這既反映了經(jīng)濟(jì)是稅收的來(lái)源，也體現(xiàn)了稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。通過增稅與減免稅等手段來(lái)影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益。調(diào)節(jié)收入分配重要工具不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點(diǎn)，有助于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。稅 務(wù) 簡(jiǎn) 介企 業(yè) 稅 務(wù)02Type your content here, or after copying your text, select Past

6、e in this box and select Keep Text Only, recommended using Microsoft YaHei font.企 業(yè) 稅 務(wù)稅務(wù)籌劃現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)籌劃有利于最大限度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，在不違反政策、法規(guī)的前提下對(duì)企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等方面活動(dòng) ，乃至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行事先策劃。針對(duì)企業(yè)不同成長(zhǎng)階段的需要，航天信息軟件技術(shù)有限公司作為“企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件引領(lǐng)者”，在充分發(fā)揮財(cái)稅領(lǐng)域優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，通過與外延系統(tǒng)的整合應(yīng)用，形成了網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及軟件一體的解決方案。企業(yè)稅務(wù)企業(yè)財(cái)稅管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨

7、規(guī)范和完善，財(cái)稅管理在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中所起的作用越來(lái)越顯著稅務(wù)管理企 業(yè) 稅 務(wù)企業(yè)稅務(wù)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須搞好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。航信軟件與國(guó)家涉稅系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞與要素延續(xù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、出口退稅等）進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。既可核算各種應(yīng)納稅金進(jìn)行申報(bào)納稅，提高財(cái)稅人員工作效率，也可對(duì)企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營(yíng)、核算、納稅情況進(jìn)行評(píng)估，更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)政策，進(jìn)行整體經(jīng)營(yíng)籌劃及納稅風(fēng)險(xiǎn)防范 ，為企業(yè)管理決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企 業(yè) 稅 務(wù)01第一步 收集信息企

8、業(yè)稅務(wù)籌劃的第一步就是收集信息，對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)一整理歸納。03第二步 目標(biāo)分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的第二步就是目標(biāo)分析，對(duì)收集的信息進(jìn)行分析總結(jié)。04第四步 實(shí)施與反饋企業(yè)稅務(wù)籌劃的最后一步便是對(duì)方案進(jìn)行實(shí)施，并及時(shí)反饋實(shí)施過程和結(jié)果。02第三步 方案設(shè)計(jì)與選擇企業(yè)稅務(wù)籌劃的第三步就是方案設(shè)計(jì)與選擇，基于目標(biāo)分析基礎(chǔ)上進(jìn)行方案的設(shè)計(jì)與選擇。稅 務(wù) 評(píng) 估03Type your content here, or after copying your text, select Paste in this box and select Keep Text Only, recommended using Mic

9、rosoft YaHei font.稅 務(wù) 評(píng) 估稅務(wù)評(píng)估是一個(gè)納稅服務(wù)過程。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過信息化手段，設(shè)置能夠了解和掌握納稅人財(cái)務(wù)核算和相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的納稅申報(bào)表01納稅評(píng)估通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫忮e(cuò)誤而產(chǎn)生的涉稅問題02為了及時(shí)調(diào)節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，一項(xiàng)成功的稅收籌劃是對(duì)財(cái)稅政策的及時(shí)更新獲取03稅 務(wù) 評(píng) 估以及多種稅收方案優(yōu)化選擇的結(jié)果，利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)實(shí)際適應(yīng)度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)。航天信息軟件可幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃樹立風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí)，分析各種可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取有效措施進(jìn)行預(yù)防，避免落入

10、偷稅、逃稅負(fù)面陷阱，并從多方位對(duì)籌劃項(xiàng)目的合法性、合理性及企業(yè)綜合效益充分論證，關(guān)注稅收政策變化和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管特點(diǎn)、具體方法，從整體稅負(fù)輕重角度應(yīng)用財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行實(shí)操，優(yōu)化選擇標(biāo)準(zhǔn)是盡可能在稅負(fù)較小情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利潤(rùn)最大化。稅 務(wù) 評(píng) 估稅務(wù)評(píng)估模型是納稅人申報(bào)信息產(chǎn)生的涉稅指標(biāo)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)指標(biāo)和涉稅指標(biāo)有機(jī)結(jié)合，并互相制約的具體行業(yè)數(shù)據(jù)模型。通過行業(yè)代表企業(yè)的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)流程和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，測(cè)算出企業(yè)單位產(chǎn)品耗能、輔助材料消耗量、計(jì)件工資等指標(biāo)參數(shù)，再采用投入產(chǎn)出法、關(guān)鍵部件控制法、單位產(chǎn)品耗材耗能測(cè)算法、計(jì)件工資控制法等方法，推算出產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售額的線性公式或表格 。稅 務(wù) 常

11、 識(shí)04Type your content here, or after copying your text, select Paste in this box and select Keep Text Only, recommended using Microsoft YaHei font.稅 務(wù) 常 識(shí)企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間等，這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納。沒有生意也申報(bào)企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅？可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工

12、資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。存款少可遲繳稅企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。看損耗是否正常稅 務(wù) 常 識(shí)發(fā)票繳納發(fā)票丟了有辦法專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對(duì)方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對(duì)方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。電子商務(wù)少繳稅目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。稅 務(wù) 常 識(shí)01減少投資時(shí)的資金壓力，作價(jià)入股以后，公司可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，

13、可以合理攤消，可以增加成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)，少繳所得稅技術(shù)入股好處多02稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查調(diào)取帳簿不隨意03政策中的技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)還包括：用于技術(shù)研究開發(fā)場(chǎng)地的折舊、設(shè)備的折舊、技術(shù)研究人員的工資福利等哪些屬于開發(fā)費(fèi)稅 務(wù) 常 識(shí)多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣購(gòu)買辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車加油的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買修理備件的進(jìn)項(xiàng)遭遇意外要報(bào)案有一件事千萬(wàn)要記?。哼@件事與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支運(yùn)雜費(fèi)不是運(yùn)費(fèi)企業(yè)銷售產(chǎn)品，采購(gòu)原料的運(yùn)費(fèi)可以按7計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)

14、，但是按規(guī)定，其他雜費(fèi)不能抵扣，例如裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等稅 務(wù) 常 識(shí)不拿發(fā)票多繳稅稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法旅游就要繳個(gè)稅稅務(wù)規(guī)定要扣個(gè)稅的包括兩種情況：以現(xiàn)金發(fā)放旅游費(fèi)用，對(duì)于單位的營(yíng)銷人員，以旅游形式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，需要繳納個(gè)人所得稅外企培訓(xùn)不受限內(nèi)資企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資的1.5在所得稅前列支，外資企業(yè)的職工教育培訓(xùn)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)在稅前列支，不受1.5的限制外企培訓(xùn)不受限中國(guó)企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi)，根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅稅 務(wù) 常 識(shí)納稅主體又稱納稅人，是納稅義務(wù)的承擔(dān)者。納稅人包括自然人和法人合同作廢也納稅建議企業(yè)在合同中加上保護(hù)條款：由于對(duì)方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定，給甲方造成的損失由乙方承擔(dān)賠償責(zé)任對(duì)方違法對(duì)方陪契稅的納稅人是購(gòu)買房子的業(yè)主，房管部門根本無(wú)需理會(huì)房產(chǎn)公司與業(yè)主的合同，按法律規(guī)定辦即可，對(duì)方只承擔(dān)違背