某公司分批成本會計制度

1、二、分批成本會會計制度 總 則第一條 成本本會計處理準(zhǔn)準(zhǔn)則依本公司司會計處理準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定制制定。第二條 本公公司主要產(chǎn)品品電解式電容容器，其制造造流程如下；（略）第三條 成本本系指制造產(chǎn)產(chǎn)品所需提供供的原物料、勞勞務(wù)及其他開開支，即在產(chǎn)產(chǎn)品制造過程程所發(fā)生的一一切費(fèi)用支出出。第四條 本公公司產(chǎn)品成本本包括下列各各項；（一）直接材料料（二）物料（三）直接人工工（四）制造費(fèi)用用第五條 本公公司采用分批批的成本計算算制度，以計計算產(chǎn)品的成成本。第六條 本公公司成本計算算以產(chǎn)品為中中心。第七條 成本本結(jié)算期間以以每月計算一一次為原則。第八條 計算算成本金額以以元為準(zhǔn)，但但單位成本以以小數(shù)二位為為準(zhǔn)。第

2、九條 本公公司產(chǎn)品的計計算均以PCC（個）為單單位。第十條 生產(chǎn)產(chǎn)部門每日應(yīng)應(yīng)提出原物料料領(lǐng)用報表、生生產(chǎn)報表供會會計部門計算算成本的依據(jù)據(jù)；人事部門門應(yīng)于次月55日前提出部部門別薪金資資料供會計部部門計算直接接人工及間接接人工成本的的依據(jù)。第十二條 成成本會計的計計算應(yīng)按產(chǎn)品品列出單位成成本的分析，以以供各單位作作為生產(chǎn)管理理或決策的參參考，其有超超量耗用原物物料，人工或或費(fèi)用發(fā)生重重大差異的時時候，應(yīng)查明明原因，提出出報告。 材料成本本的處理第十一條 計計入成本的材材料：（一）直接材料料：下列各項項分別直接計計入各產(chǎn)品的的成本。1鋁 箔2鋁端子3電解紙4襯 墊5鋁 殼6塑膠管（二）物料 ；

3、下列各項分分別計入各產(chǎn)產(chǎn)品成本。1電解液2脫脂劑（三）間接材料料；下列各項項設(shè)備維修材材料以制造費(fèi)費(fèi)用分別攤?cè)肴敫髟碌漠a(chǎn)品品成本內(nèi)。1機(jī)械修理用用料。2金屬五金材材料。3工具類。4電器材料。第十三條 材材料成本的計計算，采用加加權(quán)平均法，其其新購進(jìn)材料料價格除其貨貨款外，其他他附加費(fèi)用（如如運(yùn)費(fèi)、保險險費(fèi)、關(guān)稅等等）均應(yīng)計入入進(jìn)料成本。（一）材料的領(lǐng)領(lǐng)用及退回均均應(yīng)填具領(lǐng)、退退料單辦理進(jìn)進(jìn)退料手續(xù)。（二）領(lǐng)、退料料的憑證應(yīng)依依規(guī)定填寫并并經(jīng)權(quán)限主管管核準(zhǔn)。（三）發(fā)料人員員應(yīng)將領(lǐng)料、退退料或發(fā)貨單單據(jù)加以連續(xù)續(xù)編號。于次次日送交會計計人員登入存存貨計數(shù)賬。第十四條 倉倉庫部門每次次月5日前應(yīng)應(yīng)將

4、本月的料料品收發(fā)月報報表送會計部部門核對。 人工成本本的處理第十五條 人人工成本為給給付員工的本本薪、加班費(fèi)費(fèi)、獎金及各各項補(bǔ)貼補(bǔ)助助、勞保給付付等。第十六條 人人工成本依照照人事部門每每月編制的“薪資清冊”加以區(qū)分為為直接人工或或間接人工。（一）直接人工工：系指生產(chǎn)產(chǎn)部門直接從從事的生產(chǎn)操操作、維護(hù)及及現(xiàn)場主管人人員的勞力報報酬，如型造造科、生技科科的所有人員員均是，其人人工成本依其其重點(diǎn)產(chǎn)品分分?jǐn)偮史謩e攤攤?cè)朐摦a(chǎn)品內(nèi)內(nèi)。（二）間接人工工：系指服務(wù)務(wù)部門員工的的報酬及主管管級人員的薪薪資，分別計計入產(chǎn)品以作作為制造費(fèi)用用的一部分，如如生產(chǎn)科、質(zhì)質(zhì)量管理科、總總務(wù)科等。第十七條 會會計部門依據(jù)

5、據(jù)“薪資清冊”編制轉(zhuǎn)賬傳傳票登賬。 制造費(fèi)用用的處理第十八條 制制造費(fèi)用發(fā)生生時應(yīng)按其性性質(zhì)根據(jù)有關(guān)關(guān)的原始憑證證編制記賬憑憑證，并記入入制造費(fèi)用明明細(xì)分類賬，而而各項費(fèi)用于于每月終了結(jié)結(jié)總后編制“工額匯總比比較表”。第十九條 每每月服務(wù)部門門的費(fèi)用除計計入“工額匯總比比較表”外，并依“人工費(fèi)用分分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分?jǐn)傆嬎恪?成本計算算第二十條 本本公司成本計計算的流程第二十一條 成本計算分分為三大單元元獨(dú)立作業(yè)；（一）原、物料料成本計算；（二）直接人工工成本計算；（三）制造費(fèi)用用成本計算。第二十二條 成本計算依依據(jù)下列的資資料；（一）生產(chǎn)月報報表；（二）薪資清冊冊；（三）料品收發(fā)發(fā)存月報表；（四）

6、工額匯總總比較表。 成品生產(chǎn)產(chǎn)成本計算辦辦法第二十三條 本公司電解解式電容器的的成本計算系系采用分批實實際成本計算算制度。第二十四條 各成品的；（一）材料標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)耗損率；（二）直接人工工與制造費(fèi)用用的分?jǐn)偮?；（三）現(xiàn)有機(jī)臺臺、人員配備備的月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)產(chǎn)量等由生產(chǎn)產(chǎn)管理部門設(shè)設(shè)定。第二十五條 會計人員根根據(jù)生產(chǎn)管理理部門設(shè)定的的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量以以訂出整個公公司的標(biāo)準(zhǔn)材材料成本，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)直接人工工與標(biāo)準(zhǔn)制造造費(fèi)用，并依依生產(chǎn)管理部部門設(shè)定的損損耗率，分?jǐn)倲偮室援a(chǎn)品類類別標(biāo)準(zhǔn)成本本表分別設(shè)定定出各產(chǎn)品的的單位標(biāo)準(zhǔn)生生產(chǎn)成本。第二十六條 產(chǎn)品類別標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本表每每年視原料、直直接人工及制制造費(fèi)用實際際變動狀況予予以修

7、正。第二十七條 會計人員每每月根據(jù)實際際直接人工與與制造費(fèi)用的的資料編制“工額匯總比比較表”，匯總統(tǒng)計計當(dāng)月發(fā)生的的制造工額成成本，并憑以以“基準(zhǔn)單位成成本分?jǐn)傆嬎闼惚怼狈謹(jǐn)傆嬎愀鞲髟碌幕鶞?zhǔn)單單位直接人工工暨制造費(fèi)用用，并依據(jù)生生產(chǎn)管理部門門庫管人員編編制送來的“料品類別收收發(fā)存月報表表”的資料對會會計庫存賬并并統(tǒng)計其當(dāng)月月各類材料耗耗用金額，亦亦以“基準(zhǔn)單位成成本分?jǐn)傆嬎闼惚怼狈謹(jǐn)傆嬎愀鞲髟碌幕鶞?zhǔn)單單位材料成本本，其計算公公式詳見分?jǐn)倲傆嬎惚碚f明明欄說明。第二十八條 會計人員最最后以“產(chǎn)品類別生生產(chǎn)成本計算算表”將該月依“基準(zhǔn)單位成成本分?jǐn)傆嬎闼惚怼庇嬎愕贸龅牡幕鶞?zhǔn)單位材材料，直接人人工與制

8、造費(fèi)費(fèi)用成本表各各基準(zhǔn)單位成成本欄內(nèi)，并并以“人工費(fèi)用分分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”及“材料耗用分分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”設(shè)定，各規(guī)規(guī)格定格的直直接人工、制制造費(fèi)用視材材料的分?jǐn)偮事史謩e過入成成本計算的分分?jǐn)偮蕶趦?nèi)，并并以此計算材材料，直接人人工暨制造費(fèi)費(fèi)用的單位成成本，且合計計為實際制造造單位成本。 統(tǒng)制賬戶戶及報告第二十九條 公司成本賬賬戶與普通賬賬戶采用合一一總賬制，在在總賬中設(shè)統(tǒng)統(tǒng)制科目，控控制成本明細(xì)細(xì)分類賬。第三十條 各各總賬上的科科目，其月底底余額應(yīng)與各各有關(guān)成本明明細(xì)賬余額的的總和相符合合。第三十一條 成本會計報報告的內(nèi)容須須與普通會計計報告的內(nèi)容容相互聯(lián)系者者，應(yīng)互相參參照，其編制制應(yīng)依會計簿簿記的記錄

9、為為依據(jù)。第三十二條 本制度呈總總經(jīng)理核準(zhǔn)后后實施，其修修改亦同。 經(jīng)營管理理報表類別（一）比較損益益表屬于經(jīng)營營類，出表日日期每月155日，具有提提供公司當(dāng)月月經(jīng)營損益狀狀況的功能。制制表部門為總總務(wù)科。（二）產(chǎn)品類別別銷售毛利分分析屬于經(jīng)營營，出表日期期每月15日日，具有提供供各產(chǎn)品銷售售單位毛利狀狀況的功能。制制表部門為總總務(wù)科。（三）各機(jī)臺動動用狀況表屬屬于生產(chǎn)類，出出表日期每月月10日，具具有提供生產(chǎn)產(chǎn)部門各機(jī)臺臺動用狀況的的功能。制表表部門為生管管科。（四）人工分析析表屬于生產(chǎn)產(chǎn)類，出表日日期每月100日，具有提提供生產(chǎn)部門門人員生產(chǎn)力力狀況的功能能。制表部門門為生管科。（五）客戶

10、類別別銷售趨勢圖圖屬于經(jīng)營類類，出表日期期每月10日日，具有提供供主要客戶銷銷售量額毛利利額的趨勢資資料的功能。制制表部門為總總務(wù)科。（六）產(chǎn)品類別別銷售趨勢圖圖屬于營業(yè)類類，出表日期期每月10日日，具有提供供主要產(chǎn)品銷銷售毛利額的的趨勢資料的的功能。制表表部門為總務(wù)務(wù)科。（七）說明。1為促使公司司經(jīng)營管理制制度化，乃制制定上列6種種經(jīng)營管理報報表。2上列報表應(yīng)應(yīng)定期由制表表部門編制提提供。3為使報表資資料有效提供供管理的資料料及指標(biāo)，故故每月定期召召開科長級以以上人員參加加的“經(jīng)營會議”，就報表各各項數(shù)據(jù)資料料進(jìn)行檢查及及謀求各項問問題解決方案案。4對“經(jīng)營會會議”各項決議應(yīng)應(yīng)執(zhí)行事項應(yīng)應(yīng)指

11、定專人負(fù)負(fù)責(zé)執(zhí)行結(jié)果果的追蹤，并并于下次會計計中提出報告告。 人工費(fèi)用用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表表規(guī)格、定格單位生 產(chǎn)產(chǎn) 階 段 時 間分?jǐn)偮屎?計* 批準(zhǔn)： 復(fù)復(fù)核： 制表：產(chǎn)品類別標(biāo)準(zhǔn)成成本表標(biāo)準(zhǔn)總產(chǎn)量：規(guī)格、定格標(biāo) 準(zhǔn)損耗率材 料直接人工制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位成本取得成本制造成本分?jǐn)偮蕟挝怀杀痉謹(jǐn)偮蕟挝怀杀?批準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表表規(guī)格、定格標(biāo) 準(zhǔn)損耗率材 料直接人工制造費(fèi)用準(zhǔn)單位成本取得成本制成成本分?jǐn)偮蕟挝怀杀痉謹(jǐn)偮蕟挝怀杀?批準(zhǔn)： 復(fù)核核： 制制表：材料耗用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表材料單 規(guī)格、 定格格項目損耗率耗材總成本分?jǐn)偮蕟蝺r數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額 批準(zhǔn)： 復(fù)核核： 制制表：工額匯總比較表表類別費(fèi)用科目本月金額上月金額目標(biāo)金額較上月較目標(biāo)本年累計說 明金額%金額%間接人工制造費(fèi)用直接人工伙 食 費(fèi)包 裝 費(fèi)水 電 費(fèi)消 耗 費(fèi)修 理 費(fèi)安全維護(hù)費(fèi)折 舊文具用品其他費(fèi)用小 計工額合計 批準(zhǔn)： 復(fù)核核： 制表基準(zhǔn)單位成本分分?jǐn)傆嬎惚硪?guī)格、 定格產(chǎn)量（A）單位分?jǐn)偮收f 明明材料（B）工額（C）材料（D=AB）工額（E=AC）（一）材料基準(zhǔn)準(zhǔn)單位成本：實際材料成本：元基準(zhǔn)單位材料成成本=實際材料成本總加權(quán)分?jǐn)偮事剩―）= 元 = 元元（二）直接人工工基準(zhǔn)單位成成本：實際直接人工； 元基準(zhǔn)單位直接人人工=實際直接人工總加權(quán)分