工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程

1、工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程工會(huì)審計(jì)工作操作規(guī)程 HYPERLINK /wgzd/ 第一條 為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)操作，根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度，制定本規(guī)程。 HYPERLINK /wygw/hdfa/ 第二條 本規(guī)程是工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室(以下簡稱經(jīng)審會(huì)辦公室)和審計(jì)人員在對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括：組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。 HYPERLINK /wygw/gzbg/ 第三條 經(jīng)審會(huì)辦公室于每年年底，根據(jù)經(jīng)審會(huì)年度工作報(bào)告提出的有關(guān)要求，編制下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、擬定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)重

2、點(diǎn)，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任審批。 HYPERLINK /wgzl/wgfa/ 第四條 經(jīng)審會(huì)辦公室根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，逐項(xiàng)組成由2名以上審計(jì)人員參加的審計(jì)組，指定審計(jì)組組長或主審。審計(jì)組實(shí)行組長或主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第五條 專項(xiàng)審計(jì)工作事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)Cesco主任核準(zhǔn)，由經(jīng)Cesco辦公室選派審計(jì)工作人員共同組成審計(jì)工作組，選定審計(jì)工作組組長，基本建設(shè)審計(jì)工作方案，報(bào)經(jīng)Cesco辦公室主任審核實(shí)行，并報(bào)經(jīng)Cesco主任備案。第六條 對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行情況審計(jì)工作和對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，由經(jīng)Cesco辦公室共同組成審計(jì)工作組，選定主審人員實(shí)行。第七條 沒成

3、立經(jīng)審會(huì)辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會(huì)，由經(jīng)Cesco確認(rèn)審計(jì)工作項(xiàng)目，共同組成審計(jì)工作組實(shí)行審計(jì)工作，審計(jì)工作組在經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)管理。第八條 在工會(huì)審計(jì)工作力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時(shí)，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所展開審計(jì)工作。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的項(xiàng)目，由經(jīng)Cesco辦公室明確提出全年項(xiàng)目計(jì)劃，列舉項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2名)和擬將委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，報(bào)經(jīng)Cesco辦公室主任核準(zhǔn)實(shí)行。 HYPERLINK /wgzl/ 委托審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案，對(duì)受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;聯(lián)系被審計(jì)單位，協(xié)調(diào)工作;審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，

4、起草審計(jì)意見書，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位;負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷歸檔。在委托審計(jì)工作業(yè)務(wù)中，同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)同一被審計(jì)工作單位已連續(xù)審計(jì)工作通常不少于三年。委托審計(jì)工作業(yè)負(fù)責(zé)人推行輪休和正視制度。第九條 審計(jì)工作項(xiàng)目具體實(shí)施程序 HYPERLINK /wyfg/ (一)編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組編制方案，應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目的和重點(diǎn)。審計(jì)工作項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包含：1.被審計(jì)工作單位名稱、基本情況;2.審計(jì)工作依據(jù);3.審計(jì)工作范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)行步驟和原訂時(shí)間;4.審計(jì)工作組組長

5、或主審、成員及其分工;5.基本建設(shè)日期及領(lǐng)導(dǎo)人審核意見。(二)審計(jì)工作組按照核準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，展開分工，明確責(zé)任。1.審計(jì)工作組組長或主審人員負(fù)責(zé)管理該項(xiàng)審計(jì)工作的非政府實(shí)行，掌控進(jìn)度，協(xié)同與各方面的關(guān)系，核查審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告，選定人員收集整理審計(jì)工作底稿立卷檔案。2.審計(jì)工作組成員按其分工，對(duì)所負(fù)責(zé)管理的事項(xiàng)展開審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)工作中辨認(rèn)出的問題，依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度明確提出初步意見，并對(duì)所審計(jì)工作內(nèi)容的工作底稿負(fù)責(zé)管理。 HYPERLINK /wygw/tzgg/ (三)經(jīng)審會(huì)辦公室在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。一并送達(dá)被審計(jì)單位承諾書

6、和要求被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的清單。(四)實(shí)行審計(jì)工作。 HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 1.審計(jì)組要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有：所在地中華人民銀行核發(fā)的開戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的全部賬戶;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、規(guī)定;會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表;與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議;與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件;各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表;審計(jì)組需要的其他資料。2.被審計(jì)工作單位遞交承諾書，對(duì)其所提供更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完備做出書面允諾。3.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，錄入銀行存款、往來資金情況;查詢與審計(jì)工作事項(xiàng)有

7、關(guān)的文件、資料;檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等，獲得審計(jì)工作證據(jù)。4.向有關(guān)單位、個(gè)人展開調(diào)查。調(diào)查獲得的證明材料必須存有提供者的親筆簽名或蓋章。未獲得提供者的親筆簽名或蓋章的，審計(jì)工作人員應(yīng)標(biāo)明原因。5.基本建設(shè)審計(jì)工作底稿。6.審計(jì)工作底稿中所列的問題，建議被審計(jì)工作單位提供更多資料部門的負(fù)責(zé)人簽訂意見。7.劃付審計(jì)工作底稿，展開綜合分析，明確提出審計(jì)報(bào)告。第十條 審計(jì)工作事項(xiàng)完結(jié)后，審計(jì)工作組應(yīng)在賴草個(gè)工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)(經(jīng)審會(huì)或經(jīng)Cesco辦公室)明確提出審計(jì)報(bào)告。特定情況下，經(jīng)核準(zhǔn)，明確提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以適度縮短。審計(jì)報(bào)告正式宣布遞交前，審計(jì)工作組應(yīng)展開充份探討，修正后報(bào)經(jīng)Cesco

8、或經(jīng)Cesco辦公室審查，經(jīng)經(jīng)Cesco或經(jīng)Cesco辦公室主任同意，由審計(jì)工作組負(fù)責(zé)管理征詢被審計(jì)工作單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。本級(jí)工會(huì)的被審計(jì)工作單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)明確提出書面意見，下級(jí)工會(huì)的被審計(jì)工作單位在接到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)明確提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未明確提出書面意見的，視作無異議。被審計(jì)工作單位對(duì)審計(jì)報(bào)告存有異議的，審計(jì)工作組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。例如存有必要，應(yīng)修正審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作組應(yīng)將修正后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)工作單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見和審計(jì)工作組修正報(bào)告的表明一并遞交經(jīng)審會(huì)或經(jīng)Cesco辦公室。第十一條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)Cesco辦公室審查審計(jì)報(bào)告，主要核實(shí)與審計(jì)

9、工作事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)與否確切;被審計(jì)工作單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見與否恰當(dāng)、合理;報(bào)告明確提出的問題證據(jù)與否確切，定性及提及的法律、法規(guī)、規(guī)章制度與否精確;審計(jì)工作評(píng)價(jià)、處理意見和建議與否恰當(dāng)。第十二條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)Cesco辦公室自接到審計(jì)工作組草案修正后的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，核準(zhǔn)報(bào)告并責(zé)令審計(jì)工作組明確提出審計(jì)工作意見書。第十三條 審計(jì)工作意見書經(jīng)經(jīng)Cesco或經(jīng)Cesco辦公室主任批準(zhǔn)后，以經(jīng)Cesco或經(jīng)Cesco辦公室名義送抵被審計(jì)工作單位，同時(shí)函報(bào)(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告經(jīng)經(jīng)Cesco或經(jīng)Cesco辦公室主任審核后，主呈交籌辦(委托)單位并函報(bào)(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。第十四條 審計(jì)工作意見書送抵被審計(jì)工作單位后30日內(nèi)，審計(jì)工作措美嚴(yán)格執(zhí)行被審計(jì)工作單位將自查、處理結(jié)果上報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室。 HYPERLINK /wygw/ 第十五條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組負(fù)責(zé)歸集、整理審計(jì)過程中形成的資料，按照工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定(試行)及檔案管理要求立卷歸檔。第十六條 審計(jì)工作